審計局審計培訓課件

審計局審計培訓課件目錄contents審計基礎知識審計程序與方法財務審計要點及案例分析績效審計方法與技巧信息系統(tǒng)在審計工作中的應用法律法規(guī)與職業(yè)道德規(guī)范審計基礎知識01審計是一種對企業(yè)的財務和業(yè)務狀況進行檢查、評價和核實的活動，旨在確保企業(yè)的財務報表和業(yè)務活動符合法律法規(guī)和會計準則的要求。定義審計的職能包括監(jiān)督、評價、鑒證和服務。其中，監(jiān)督職能是指對被審計單位的財務和業(yè)務活動進行監(jiān)督檢查，確保其合規(guī)性和真實性；評價職能是指對被審計單位的內(nèi)部控制和風險管理進行評價，提出改進建議；鑒證職能是指對被審計單位的財務報表和業(yè)務數(shù)據(jù)進行核實，出具審計報告；服務職能是指為被審計單位提供專業(yè)化的咨詢和建議，幫助其改進管理和提高效益。職能審計定義與職能目標審計的目標包括確保財務報表的真實性、完整性和準確性，評估被審計單位的內(nèi)部控制和風險管理水平，發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，提出改進建議并促進被審計單位的可持續(xù)發(fā)展。原則審計的原則包括獨立性、客觀性、公正性、謹慎性和保密性。其中，獨立性是指審計人員應獨立于被審計單位，保持中立態(tài)度；客觀性是指審計人員應以客觀事實為依據(jù)，不受任何主觀因素的影響；公正性是指審計人員應公正對待被審計單位和相關利益方，不偏袒任何一方；謹慎性是指審計人員在審計過程中應保持謹慎態(tài)度，不輕易下結論；保密性是指審計人員應對審計過程中獲取的信息保密，不得隨意泄露。審計目標與原則對象審計的對象包括被審計單位的財務報表、業(yè)務數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制和風險管理情況等。其中，財務報表是審計的核心對象，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；業(yè)務數(shù)據(jù)是指與被審計單位業(yè)務活動相關的數(shù)據(jù)，如銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)等；內(nèi)部控制是指被審計單位為確保業(yè)務活動的合規(guī)性和有效性而建立的一系列制度和措施；風險管理是指被審計單位對潛在風險和問題的識別、評估和控制過程。范圍審計的范圍通常包括被審計單位的全部業(yè)務活動和財務報表。在具體實施過程中，審計人員可以根據(jù)實際情況確定審計范圍，并重點關注可能存在風險和問題的領域。同時，審計范圍還應考慮被審計單位的規(guī)模、業(yè)務復雜程度以及審計目的和要求等因素。審計對象及范圍審計程序與方法02

審計計劃制定確定審計目標和范圍明確審計對象、審計期間和審計重點，確保審計計劃符合實際需求。評估審計風險分析被審計單位可能存在的風險點，為制定審計策略和程序提供依據(jù)。制定審計方案根據(jù)審計目標和風險評估結果，制定具體的審計方案，包括審計程序、時間安排、人員分工等。按照審計方案執(zhí)行審計程序，收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。實施審計程序分析審計證據(jù)與被審計單位溝通對收集的審計證據(jù)進行整理、分析，形成審計結論。就審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位進行溝通，確保審計結論客觀、公正。030201審計實施過程將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、得出的結論進行整理，形成審計報告初稿。整理審計結果對審計報告初稿進行審核，確保報告內(nèi)容完整、準確。審核審計報告經(jīng)過審核無誤后，出具正式的審計報告，向被審計單位和相關部門報告審計結果。出具審計報告審計報告編制財務審計要點及案例分析03核查報表編制是否符合會計準則01審計人員需熟悉相關會計準則，通過核對報表項目、金額和附注等信息，判斷被審計單位財務報表編制是否合規(guī)。關注重要會計科目變動02針對資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用等重要會計科目，審計人員應關注其變動情況，分析變動原因及合理性。函證與盤點程序03通過向銀行、客戶、供應商等第三方發(fā)函，核實被審計單位往來款項、存貨等資產(chǎn)的真實性。同時，對存貨、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。財務報表真實性核查123審計人員應了解被審計單位的組織架構、職責分工、人力資源政策等內(nèi)部控制環(huán)境，評估其對財務報表可靠性的影響。了解被審計單位內(nèi)部控制環(huán)境針對重要業(yè)務流程和關鍵控制點，審計人員應設計并執(zhí)行控制測試，以評價內(nèi)部控制的有效性。測試關鍵控制點根據(jù)控制測試結果，審計人員應識別并評估內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)、影響程度及發(fā)生頻率，為形成審計意見提供依據(jù)。評估內(nèi)部控制缺陷內(nèi)部控制評價審計人員應始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對可能存在的舞弊行為保持警覺。保持職業(yè)懷疑態(tài)度審計人員應關注可能導致舞弊發(fā)生的跡象，如管理層誠信問題、異常交易、員工舉報等。關注舞弊跡象運用數(shù)據(jù)分析工具對被審計單位財務數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊線索。利用數(shù)據(jù)分析工具審計人員在發(fā)現(xiàn)可疑舞弊行為時，應及時與監(jiān)管機構溝通并報告相關情況，以便監(jiān)管機構采取進一步措施進行調(diào)查和處理。加強與監(jiān)管機構的溝通舞弊行為識別與防范績效審計方法與技巧04確定評價目標選取評價指標確定評價標準構建評價指標體系績效評價指標體系建立01020304明確審計對象和目標，為建立績效評價指標體系奠定基礎。根據(jù)評價目標，選取具有代表性、可量化、可比較的評價指標。針對每個評價指標，制定相應的評價標準，以便對審計對象進行客觀、公正的評價。將選取的評價指標和制定的評價標準進行組合，構建完整的績效評價指標體系。確定數(shù)據(jù)來源設計數(shù)據(jù)收集工具實施數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)整理與清洗數(shù)據(jù)收集與整理方法根據(jù)審計需求和評價指標體系，確定需要收集的數(shù)據(jù)來源。按照設計的數(shù)據(jù)收集工具，對審計對象進行數(shù)據(jù)收集工作。根據(jù)數(shù)據(jù)來源和特點，設計合適的數(shù)據(jù)收集工具，如調(diào)查問卷、訪談提綱等。對收集到的數(shù)據(jù)進行整理、分類和清洗，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。運用統(tǒng)計分析、對比分析等方法，對收集到的數(shù)據(jù)進行分析，揭示審計對象的績效狀況。數(shù)據(jù)分析方法績效結果評價編寫審計報告報告反饋與改進根據(jù)評價指標體系和評價標準，對審計對象的績效結果進行客觀、公正的評價。將分析結果以文字、圖表等形式進行呈現(xiàn)，編寫審計報告，為決策者提供決策依據(jù)。將審計報告反饋給相關部門和人員，并根據(jù)反饋意見進行必要的改進和完善?？冃ЫY果分析與報告信息系統(tǒng)在審計工作中的應用0503信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢未來信息系統(tǒng)將更加注重智能化、集成化、網(wǎng)絡化和安全化，以滿足不斷變化的業(yè)務需求和技術發(fā)展。01信息系統(tǒng)的定義和組成信息系統(tǒng)是由硬件、軟件、數(shù)據(jù)、人員和過程等元素組成，用于收集、處理、存儲、傳輸和使用信息的系統(tǒng)。02信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程從早期的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)到管理信息系統(tǒng)，再到?jīng)Q策支持系統(tǒng)和智能信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)經(jīng)歷了不斷發(fā)展和完善的過程。信息系統(tǒng)概述及發(fā)展趨勢實現(xiàn)全面覆蓋和實時監(jiān)控信息系統(tǒng)可以實現(xiàn)對被審計單位全面覆蓋和實時監(jiān)控，確保審計工作的全面性和及時性。促進審計創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級信息系統(tǒng)的發(fā)展和應用，可以促進審計工作的創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級，推動審計事業(yè)不斷發(fā)展。提高審計效率和質(zhì)量通過信息系統(tǒng)的自動化處理和智能化分析，可以大大提高審計工作的效率和質(zhì)量，減少人為錯誤和疏漏。信息系統(tǒng)在審計中作用和價值注意事項保持獨立性和客觀性、確保數(shù)據(jù)安全和保密、關注信息系統(tǒng)內(nèi)部控制和風險管理、合理利用專家資源和技術支持等。實施步驟制定審計計劃、了解被審計單位信息系統(tǒng)情況、評估信息系統(tǒng)風險、確定審計策略和方法、實施現(xiàn)場審計、整理和分析審計證據(jù)、編寫審計報告等。應對挑戰(zhàn)面對復雜的信息系統(tǒng)環(huán)境和不斷變化的業(yè)務需求，審計人員需要不斷學習和提升自己的專業(yè)能力和技術水平，以應對各種挑戰(zhàn)和困難。信息系統(tǒng)在審計中實施步驟和注意事項法律法規(guī)與職業(yè)道德規(guī)范06《中華人民共和國審計法》對審計機關的職責、權限、程序等進行了明確規(guī)定，是審計工作的基本法律依據(jù)?！吨腥A人民共和國國家審計準則》規(guī)范審計機關和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的行為，保證審計質(zhì)量，防范審計風險。其他相關法律法規(guī)如《財政違法行為處罰處分條例》等，為審計工作提供了具體的法律支持和依據(jù)。相關法律法規(guī)解讀審計人員應當保持誠信，不得隱瞞或歪曲事實，確保審計結果的真實性和客觀性。誠信為本審計人員應當嚴格遵守保密規(guī)定，不得泄露審計過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密等敏感信息。保密原則審計人員應當保持公正廉潔，不得接受被審計單位或個人的宴請、禮品等，確保審計工作的公正性和獨立性。公