納稅會(huì)計(jì)-第二章(納稅基本知識(shí))

納稅會(huì)計(jì)-第二章納稅基本知識(shí)CATALOGUE目錄納稅概述稅法基礎(chǔ)知識(shí)稅收制度基礎(chǔ)知識(shí)納稅程序基礎(chǔ)知識(shí)納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)納稅概述CATALOGUE01納稅定義納稅是指納稅人按照國(guó)家稅法規(guī)定，計(jì)算并繳納稅款的行為。納稅意義納稅是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，也是國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平的重要手段。納稅的定義與意義包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等。納稅人權(quán)利包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)；依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)；按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)；按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)；按時(shí)繳納稅款的義務(wù)；代扣、代收稅款的義務(wù)；接受依法檢查的義務(wù)等。納稅人義務(wù)納稅人的權(quán)利和義務(wù)稅收種類：根據(jù)征稅對(duì)象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅等。稅收特點(diǎn)：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性等特點(diǎn)。其中，強(qiáng)制性是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強(qiáng)制征收；無償性是指通過征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)；固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。稅收的種類和特點(diǎn)稅法基礎(chǔ)知識(shí)CATALOGUE02稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法體系指的是一個(gè)國(guó)家不同的稅收法律規(guī)范有機(jī)聯(lián)系而構(gòu)成的統(tǒng)一整體。稅法的概念和體系稅法的體系稅法的概念03稅目稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。01納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱納稅人。02課稅對(duì)象課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)，也稱征稅對(duì)象。稅法的構(gòu)成要素稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。稅率納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。納稅環(huán)節(jié)納稅期限是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。納稅期限稅法的構(gòu)成要素減稅免稅是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施。減稅免稅違章處理是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違反稅法行為采取的處罰措施。違章處理稅法的構(gòu)成要素稅法的淵源稅法的淵源即稅法的法律來源或稅法的法源，主要指稅法的制定機(jī)關(guān)和表現(xiàn)形式。稅法的效力稅法的效力是稅法對(duì)征納雙方當(dāng)事人的約束力。稅法的淵源和效力稅收制度基礎(chǔ)知識(shí)CATALOGUE03VS稅收制度是國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，是國(guó)家財(cái)政制度的主要組成部分，也是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。稅收制度的作用稅收制度在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用，它不僅是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，也是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。稅收制度對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平與正義具有重要意義。稅收制度的概念稅收制度的概念和作用納稅人納稅人是稅收制度中的納稅主體，是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的確定一般根據(jù)稅法規(guī)定，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和稅法規(guī)定的納稅條件為標(biāo)準(zhǔn)。稅目稅目是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。稅率稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。稅率的高低直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少和納稅人負(fù)擔(dān)的輕重，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)納稅人征稅的深度。課稅對(duì)象課稅對(duì)象又稱征稅對(duì)象，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。每一種稅都必須明確對(duì)什么征稅，每種稅的課稅對(duì)象都不會(huì)完全一致。稅收制度的構(gòu)成要素我國(guó)現(xiàn)行稅收制度的構(gòu)成我國(guó)現(xiàn)行稅收制度由多個(gè)稅種和稅收征收管理制度組成。目前，我國(guó)共有增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅等18個(gè)稅種。要點(diǎn)一要點(diǎn)二我國(guó)稅收制度的特點(diǎn)我國(guó)稅收制度具有統(tǒng)一性、普遍性和固定性的特點(diǎn)。統(tǒng)一性是指全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一的稅收制度和政策；普遍性是指稅收涉及社會(huì)生活的各個(gè)方面和各個(gè)領(lǐng)域；固定性是指稅收的征收和繳納必須遵守國(guó)家制定的稅法規(guī)定。我國(guó)現(xiàn)行稅收制度概述納稅程序基礎(chǔ)知識(shí)CATALOGUE04納稅登記的程序和要求納稅登記的程序納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證件和資料，填寫稅務(wù)登記表，辦理稅務(wù)登記手續(xù)。納稅登記的要求納稅人應(yīng)如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的證件和資料，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理稅務(wù)登記。納稅申報(bào)的程序和要求納稅人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅款。納稅申報(bào)的程序納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅款，及時(shí)、如實(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)的要求稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅款，開具稅收繳款書，納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫(kù)。納稅人應(yīng)按時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或逃避繳納。如有特殊情況需延期繳納或申請(qǐng)減免，應(yīng)按照稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。稅款征收的程序稅款征收的要求稅款征收的程序和要求納稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)CATALOGUE05納稅會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一個(gè)特殊領(lǐng)域，主要研究企業(yè)如何按照稅法規(guī)定正確計(jì)算、申報(bào)和繳納各種稅款。概念納稅會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法規(guī)，確保企業(yè)納稅活動(dòng)的合法性。法規(guī)性納稅會(huì)計(jì)需要對(duì)企業(yè)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行核算，確保稅款的準(zhǔn)確性和完整性。核算性納稅會(huì)計(jì)不僅涉及日常稅務(wù)處理，還包括稅務(wù)籌劃，以降低企業(yè)稅負(fù)?；I劃性納稅會(huì)計(jì)的概念和特點(diǎn)稅款計(jì)算根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款。稅務(wù)申報(bào)按照稅法規(guī)定的時(shí)間和程序，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)的納稅情況。納稅會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容和方法納稅會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容和方法

納稅會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容和方法會(huì)計(jì)科目設(shè)置設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，用于核算企業(yè)的涉稅事項(xiàng)。會(huì)計(jì)憑證處理對(duì)企業(yè)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)賬簿登記將涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記入會(huì)計(jì)賬簿，以便于稅務(wù)核查和企業(yè)管理。數(shù)據(jù)來源相同納稅會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)來源都是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。核算基礎(chǔ)相同兩者都以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)。納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系目標(biāo)不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目