2010年7月自考00060財政學試題及答案含解析

財政學年月真題

0006020107

1、【單選題】財政支出可以分為一般利益支出與特殊利益支出，這種分類方法是()

按支出的經濟性質分類

按支出的目的性分類

A:

按支出的級次分類

B:

按支出的受益范圍分類

C:

答D:案：D

解析：財政支出可以分為一般利益支出與特殊利益支出，這種分類方法是按支出的受益范

圍分類。

2、【單選題】在下列的稅收基本要素中，區(qū)別不同稅種的主要標志是()

納稅人

課稅對象

A:

稅率

B:

納稅環(huán)節(jié)

C:

答D:案：B

解析：區(qū)別不同稅種的主要標志是課稅對象。

3、【單選題】政府支出乘數(shù)的大小是由下列哪個變量決定的?()

邊際消費傾向

政府支出率

A:

政府支出彈性

B:

政府支出變動率

C:

答D:案：A

解析：政府支出乘數(shù)的大小是由邊際消費傾向決定的。

4、【單選題】目前世界各國普遍采用的一種避免國際重復課稅的方法是()

低稅法

扣除法

A:

豁免法

B:

抵免法

C:

D:

答案：D

解析：目前世界各國普遍采用的一種避免國際重復課稅的方法是抵免法。抵免法是避免國

際雙重征稅的基本方法之一。指居住國(國籍國)政府準許本國居民(公民)以向非居住國

(非國籍國)政府已納的所得稅或一般財產稅，抵沖其應向本國政府匯總繳納的稅額的一

種方法。抵免法按適用對象不同，可分為直接抵免法和間接抵免法。

5、【單選題】政府全部預算收支必須經過立法機關審議，并采取一定形式向社會公布，接受

監(jiān)督。這體現(xiàn)了政府預算的()

完整性原則

統(tǒng)一性原則

A:

可靠性原則

B:

公開性原則

C:

答D:案：D

解析：政府全部預算收支必須經過立法機關審議，并采取一定形式向社會公布，接受監(jiān)

督。這體現(xiàn)了政府預算的公開性原則。

6、【單選題】如果從宏觀角度分析財政支出效益，一般采用()

機會成本分析法

成本效益分析法

A:

最低費用選擇法

B:

時間價值分析法

C:

答D:案：A

解析：如果從宏觀角度分析財政支出效益，一般采用機會成本分析法。

7、【單選題】一般來說，不易轉嫁稅負的稅種是()

增值稅

消費稅

A:

營業(yè)稅

B:

所得稅

C:

答D:案：D

解析：一般來說，不易轉嫁稅負的稅種是所得稅。

8、【單選題】當宏觀經濟出現(xiàn)嚴重衰退時，最適當?shù)恼叽钆涫?)

緊縮的財政政策與緊縮的貨幣政策

擴張的財政政策與擴張的貨幣政策

A:

緊縮的財政政策與擴張的貨幣政策

B:

擴張的財政政策與緊縮的貨幣政策

C:

答D:案：B

解析：當宏觀經濟出現(xiàn)嚴重衰退時，最適當?shù)恼叽钆涫菙U張的財政政策與擴張的貨幣政

策。

9、【單選題】衡量財政支出相對規(guī)模的指標中，“財政支出水平”是指()

財政支出／GNP

財政支出／GDP

A:

財政支出增長率／GDP增長率

B:

財政支出增長額／GDP增長額

C:

答D:案：B

解析：衡量財政支出相對規(guī)模的指標中，“財政支出水平”是指財政支出／GDP。

10、【單選題】從本質上說，財政監(jiān)督的主體是()

財政部門

社會公眾

A:

財政資金的使用單位

B:

國庫代理機構

C:

答D:案：B

解析：政府財政的根本目的在于滿足社會公共需要，所以從本質上說，財政監(jiān)督是社會公

眾對政府財政活動的監(jiān)督。

11、【單選題】政府征收污染稅的行為是在履行()

資源配置職能

調節(jié)收入分配職能

A:

穩(wěn)定經濟職能

B:

發(fā)展經濟職能

C:

答D:案：A

解析：政府征收污染稅的行為是在履行資源配置職能。

12、【單選題】下列稅負轉嫁形式中，一般認為最典型、最普遍的形式是()

前轉

后轉

A:

消轉

B:

稅收資本化

C:

答D:案：A

解析：前轉又稱“進轉”或“順轉”。稅負轉嫁方式的一種。它是在商品交易過程中由供

給方將自己已納的稅款轉嫁給需求方。

13、【單選題】從鼓勵投資的角度上說，效果最好的增值稅類型是()

生產型增值稅

交換型增值稅

A:

收入型增值稅

B:

消費型增值稅

C:

答D:案：D

解析：從鼓勵投資的角度上說，效果最好的增值稅類型是消費型增值稅。

14、【單選題】最能體現(xiàn)財政穩(wěn)定經濟職能的預算是()

經常性預算

資本性預算

A:

增量預算

B:

零基預算

C:

答D:案：B

解析：最能體現(xiàn)財政穩(wěn)定經濟職能的預算是資本性預算。

15、【單選題】改革開放以來，我國財政收入的相對規(guī)模的變化趨勢是()

一直下降

一直上升

A:

先降后升

B:

先升后降

C:

答D:案：C

解析：改革開放以來，我國財政收入的相對規(guī)模的變化趨勢是先降后升。

16、【單選題】外債的償債率是指()

外債余額／GDP

外債余額／當年外匯收入

A:

當年外債還本付息額／當年外匯收入

B:

當年外債還本付息額／外匯儲備

C:

答D:案：C

解析：外債的償債率是指當年外債還本付息額／當年外匯收入?。

17、【單選題】下列有關“市場購銷法’’的表述最恰當?shù)氖?)

投資者中途變現(xiàn)的可能性小

僅適用于各種期限的上市公債

A:

不利于維護公債的市場價格

B:

業(yè)務成本低

C:

答D:案：B

解析：市場購銷法僅適用于各種期限的上市公債。

18、【單選題】如果以稅基流動性大小作為在中央與地方政府間劃分財政收入的標準，最適

宜作為地方財政收入的稅類是()

流轉稅

所得稅

A:

財產稅

B:

行為稅

C:

答D:案：C

解析：如果以稅基流動性大小作為在中央與地方政府間劃分財政收入的標準，最適宜作為

地方財政收入的稅類是財產稅。

19、【單選題】在諸多財政分權理論中，透過居民自由遷移和地方政府間的充分競爭，有利

于提高地方公共物品資源配置效率。這個理論一般被稱為()

歐茨(Oates)的財政聯(lián)邦主義理論

提布特(Tiebout)的“用腳投票’’理論

A:

布坎南(Buchanan)的俱樂部理論

B:

斯蒂格勒(Stigler)的最優(yōu)分權理論

C:

答D:案：B

解析：在諸多財政分權理論中，透過居民自由遷移和地方政府間的充分競爭，有利于提高

地方公共物品資源配置效率。這個理論一般被稱為提布特(Tiebout)的“用腳投票’’理

論。

20、【單選題】“免費搭車”現(xiàn)象通常是指公共物品的()

效用不可分割性

消費的非競爭性

A:

受益的非排他性

B:

生產的非效率性

C:

答D:案：C

解析：“免費搭車”現(xiàn)象通常是指公共物品的受益的非排他性。

21、【多選題】按財政收入形式分類，我國現(xiàn)行財政收入包括()

稅收

國有資產收益

A:

專賣收人

B:

政府收費

C:

公債

D:

答E:案：ABDE

解析：按財政收入形式分類，我國現(xiàn)行財政收入包括：稅收、國有資產收益、政府收費、

公債。

22、【多選題】財政政策目標包括()

充分就業(yè)

物價穩(wěn)定

A:

經濟增長

B:

社會安定

C:

生活富裕

D:

答E:案：ABC

解析：財政政策目標包括：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經濟增長。

23、【多選題】國際重復征稅產生的原因有()

公民管轄權與地域管轄權的重疊

居民管轄權與地域管轄權的重疊

A:

公民管轄權與居民管轄權的重疊

B:

C:

公民管轄權與公民管轄權的重疊

居民管轄權與居民管轄權的重疊

D:

答E:案：ABC

解析：國際重復征稅產生的原因：(1)產生國際重復征稅的前提是納稅人在其居住國以外

的其他國家獲取收入，并且各國均征收所得稅。（2分）(2)產生國際重復征稅的根本原因

是各國稅收管轄的交叉。（2分）(3)各國都實行單一的稅收管轄權時，由于各國對居民或

收入來源地的認定標準不同也會出現(xiàn)居民管轄權與居民管轄權的交叉，或地域管轄權與地

域管轄權的交叉，從而產生國際重復征稅。（2分）

24、【多選題】下列有關“財政支出效益’’的表述正確的有()

財政支出的經濟效益是財政資金的耗費與經濟成果之間的對比關系

財政支出的社會效益是財政資金的耗費與社會效果之間的對比關系

A:

經濟效益是實現(xiàn)社會效益的基本保證

B:

社會效益是經濟效益的最終目的

C:

財政支出的經濟效益與社會效益是互相依存、相互制約的對立統(tǒng)一關系

D:

答E:案：ABCDE

解析：以上說法皆正確。

25、【多選題】下列有關“公共物品”，的表述正確的有()

公共物品的效用不能在社會成員之間進行分割

對公共物品而言，增加一個消費者的邊際成本為零

A:

公共物品是那種一個人消費不影響其他人也同樣消費的物品

B:

在消費同一種公共物品時，每個人對其邊際效用評價是相同的

C:

對公共物品而言，無法將拒絕為之付費的社會成員排除在其受益范圍之外

D:

答E:案：ABCE

解析：在消費同一種公共物品時，每個人對其邊際效用評價是不一樣的。

26、【多選題】政府預算具有的功能包括()

反映國家的綜合實力

反映政府的活動范圍

A:

反映政府的收支計劃

B:

控制政府支出的規(guī)模

C:

控制民間的消費規(guī)模

D:

答E:案：BCD

解析：政府預算具有的功能包括：反映政府的活動范圍、反映政府的收支計劃、控制政府

支出的規(guī)模?。

27、【多選題】下列有關“稅負轉嫁”的表述正確的有()

直接稅與間接稅是按稅負轉嫁的難易程度來劃分的

經濟交易是稅負轉嫁的必要條件

A:

需求彈性越大，買方負擔的稅負越多

B:

課稅范圍越寬，稅負越容易轉嫁

C:

市場競爭程度越高，稅負越容易轉嫁

D:

答E:案：ABD

解析：直接稅與間接稅是按稅負轉嫁的難易程度來劃分的；經濟交易是稅負轉嫁的必要條

件；課稅范圍越寬，稅負越容易轉嫁。

28、【多選題】下列有關“公債結構”的表述正確的有()

短期公債比中長期公債更能增加市場的流動性

降低公債利率會導致金融市場利率下降

A:

外債期限結構中，中長期外債的風險較短期外債高

B:

外債利率結構中，固定利率的風險較浮動利率高

C:

外債幣種結構中，堅挺貨幣的風險較疲軟貨幣高

D:

答E:案：AB

解析：短期公債比中長期公債更能增加市場的流動性；降低公債利率會導致金融市場利率

下降。

29、【問答題】財政支出的成本—效益分析法

答案：“成本一效益分析”法就是把預算資金的使用劃分為若干項目或方案，分別就每個

項目或方案核算其效益和成本。在此基礎上，對不同項目和不同方案之間進行比較，確定

其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會邊際成本超過社會邊際效益釣項目或方案。

30、【問答題】某國2009年GDP15萬億(美元，下同)，財政收入5萬億，公債還本付息額8

千億。請計算其公債償債率，并判斷說明其債務清償能力的高低。

答案：

31、【問答題】王先生2009年10月取得某公司支付的勞務報酬30000元。請計算這筆收入

應繳納的個人所得稅稅額。

答案：

32、【問答題】簡述瓦格納定律。

答案：此定律的提出者阿道夫·瓦格納，德國人，國家社會主義的創(chuàng)始人。瓦格納認為：

“歷史和統(tǒng)計資料表明，國家有一個向公共領域擴張的明顯趨勢，隨著經濟和文化的進

步，這種擴張活動也就在經濟和文化這兩個不可分割的國家目標領域展開。妨礙這種擴張

的財政障礙可能會出現(xiàn)，但是從長遠觀點看，這種障礙會因社會進步帶來公共收入必然增

加而被克服。這是因為市民對服務的需求和納稅意愿具有收入彈性特征，因此，也一定會

隨著經濟財富的增加而增加?！焙唵蝸碚f，瓦格納定律是說，隨著經濟的進步和增長，公

共開支的份額會隨之增大，而且公共開支增長的幅度要大于經濟增長幅度?！柏斦С鲆?guī)

模不斷擴大的趨勢”稱為“瓦格納定律”。

33、【問答題】簡述相機抉擇的財政政策。

答案：相機抉擇的財政政策，也稱為“斟酌使用的財政政策”或“逆經濟風向行事”，是

指政府根據(jù)不同時期的經濟形勢，相應采取變動政府支出和稅收的措施，以消除經濟波

動，謀求實現(xiàn)既無失業(yè)又無通貨膨脹的經濟穩(wěn)定增長的目標。相機抉擇的財政政策包括擴

張性的財政政策和緊縮性的財政政策兩種類型。擴張性財政政策主要作用于擴大總需求以

反經濟衰退；緊縮性財政政策主要作用于抑制總需求以反通貨膨脹。

34、【問答題】簡述政府收費與征稅的區(qū)別。

答案：與稅收規(guī)范籌集財政收入的形式不同，費是政府有關部門為單位和居民個人提供特

定的服務，或賦予某種權利而向直接受益者收取的代價。稅和費的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾

個方面：主體不同。稅收的主體是國家，稅收管理的主體是代表國家的稅務機關、海關或

財政部門；而費的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。特征不同。稅收具有無

償性，納稅人繳納的稅收與國家提供的公共產品和服務之間不具有對稱性。費則通常具有

補償性，主要用于成本補償?shù)男枰?，特定的費與特定的服務往往具有對稱性。稅收具有穩(wěn)

定性，而費則具有靈活性。稅法一經制定對全國具有統(tǒng)一效力，并相對穩(wěn)定，費的收取一

般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實際情況靈活確定。用途不同。稅收收入由國家預算統(tǒng)一安

排使用，用于社會公共需要支出，而費一般具有?？顚Ｓ玫男再|。

35、【問答題】試述財政的穩(wěn)定經濟職能。

答案：

36、【問答題】試述如何進一步完善我國的政府間轉移支付制度。

答案：在我國，建立科學規(guī)范的政府間轉移支付制度，應該注意解決好以下問題：(1)明

確政府間轉移支付制度的目標。在我國現(xiàn)時條件下，政府間轉移支付的目標應該有兩個：

一是調劑地區(qū)間的財政收入水平差異，以促進公平；二是提高地方政府提供某種公共物品

或服務的能力，以保證效率。(2)選擇適當?shù)恼g轉移支付形式。轉移支付形式有多種

多樣，其中，按照轉移支付是否定向?？梢詫⑵錃w納為一般性撥款和選擇性撥款兩種。從

我國的實際情況出發(fā)，依據(jù)國際慣例，應該以這兩種轉移支付形式為主。當轉移支付的目

的是以增加地方政府財政綜合實力為動機時，應該選擇一般性撥款的形式。當