國開《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》形考任務(wù)1輔導(dǎo)資料

國開《納稅基礎(chǔ)與實務(wù)》形考任務(wù)1輔導(dǎo)資料1.對賬簿、憑證、會計等核算制度比較健全的納稅人應(yīng)采取的稅款征收方式為（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.郵寄申報正確答案是：A.2.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在()內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1年B.2年C.3年D.5年正確答案是：C.3.納稅期限是依法確定的納稅人()的期限。A.辦理納稅登記B.辦理稅款預(yù)交C.據(jù)以計算應(yīng)納稅額D.解繳稅款正確答案是：D.4.（單項選擇題）行為稅是規(guī)定對某些特定行為，并以這些行為為征稅對象征收的一種稅。在下列稅法中，屬于行為稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅正確答案是：C.5.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到()年。A.5B.7C.10D.15正確答案是：A.6.2016年8月某商場為增值稅一般納稅人，因管理不善發(fā)生火災(zāi)，庫存外購冰箱10臺損壞，每臺零售價1440元，每臺進價1000元（不含稅），不得抵扣的進項稅額為（）元。A.1700B.14400C.12307.69D.85477.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開發(fā)票，增值稅銷售額的確定是：（）。A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額8.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅，借記”營業(yè)外支出”科目，貸記”庫存商品”和（）科目。A.“應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”B.“應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”C.“應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅（進項稅額）”D.“應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”9.納稅人當(dāng)期的進項稅額大于當(dāng)期的銷項稅額時，對不足抵扣部分的處理辦法是（）A.稅務(wù)部門予以退稅B.不再給予抵扣C.可抵扣以前欠稅D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣10.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計10萬元，利潤率為10％，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計算為18萬元，計征增值稅的銷售額為（）。A.10萬元B.9萬元C.11萬元D.18萬元11.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年5月購進一批模具，取得的增值稅專用發(fā)票注明進項稅額5000元；以賒銷方式銷售一批貨物，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該公司應(yīng)納增值稅（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.5712.以1個月為1個納稅期的增值稅納稅人，于期滿后（）日內(nèi)申報納稅。A.1B.5C.10D.1513.進口貨物的增值稅由（）征收。A.進口地稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.交貨地稅務(wù)機關(guān)D.進口方所在地稅務(wù)機關(guān)14.下列各項中，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.一般納稅人進口貨物向境外實際支付的貨款低于進口報關(guān)價格的差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金B(yǎng).自然災(zāi)害造成一般納稅人購進應(yīng)稅貨物的損失C.納稅人將外購的已抵扣進項稅的貨物用于發(fā)放職工福利D.一般納稅人發(fā)生購貨退回15.生產(chǎn)型增值稅的特點是：（）。A.將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價款一次性全部扣除B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊部分D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費16.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2015年5月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的”備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.35700C.36890D.4760017.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,不正確的是()。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的,為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為交付租賃物的當(dāng)天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天18.下列項目中，可以抵扣進項稅的有（）。A.企業(yè)為職工購買的服裝B.企業(yè)用于職工食堂購進的大米C.生產(chǎn)用的水、電D.因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)的貨物19.某企業(yè)本月份將自產(chǎn)的一批銷售價格為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品發(fā)給職工，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)反映銷項稅額3.74萬元B.應(yīng)反映銷項稅額3.4萬元C.應(yīng)反映應(yīng)納稅額3.4萬元D.應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額2.55萬元20.小規(guī)模納稅人不實行稅款抵扣制，因此，在購進貨物時不論是收到普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，其會計處理均為（）。A.借：原材料等應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等B.借：原材料等貸：銀行存款等C.借：原材料等應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅貸：銀行存款等D.借：原材料等貸：銀行存款等應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅21.下列行為中屬于抗稅的有()。A.采取威脅手段，拒絕繳納稅款B.用暴力手段，拒絕繳納稅款C.提供虛假的納稅資料D.稅務(wù)機關(guān)通知申報后仍拒不申報納稅22.納稅申報方式主要有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.電子申報D.簡易申報23.開具發(fā)票時應(yīng)按號碼順序填開，并且要求（）A.填寫項目齊全B.內(nèi)容真實C.字跡清楚D.逐聯(lián)填寫24.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將()報送稅務(wù)機關(guān)備案。A.財務(wù)、會計制度B.財務(wù)、會計處理辦法C.會計核算軟件D.賬簿25.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)()。A.提出行政賠償請求B.要求退還多繳的稅款C.加算銀行同期貸款利息D.加算銀行同期存款利息26.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)D.火葬場提供的殯葬服務(wù)27.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)B.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)D.購進的貸款服務(wù)28.有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A.一般納稅人會計核算不健全的B.一般納稅人不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的C.一般納稅人購進貨物取得增值稅普通發(fā)票的D.應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的29.在哪幾種情況下，只開具發(fā)票而不開具專用發(fā)票：（）。A.向消費者銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的B.銷售免稅貨物的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的D.向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的E.將貨物用于非應(yīng)稅項目30.下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。A.銷售古舊圖書B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.銷售自來水D.個人（不包括個體工商戶）銷售自己使用過的物品31.試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（）。A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率B.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率32.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，符合（）條件的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所B.會計核算健全C.能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料D.能夠開具增值稅專用發(fā)票33.“營改增”試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證；否則不得扣除。上述憑證是指（）A.支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B.扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證C.支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認(rèn)證明D.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證34.全面”營改增”后，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率有（）。A.3%B.4%C.5%D.6%35.下列關(guān)于銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理，表述正確的有（）。A.納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，不得從當(dāng)期的銷項稅額中扣減B.納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進項稅額中扣減C.納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減D.納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減36.依據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。A.對B.錯37.稅務(wù)機關(guān)對可不設(shè)或應(yīng)設(shè)未設(shè)賬簿的或雖設(shè)賬簿但難以查賬的納稅人，可以采取查定征收方式。A.對B.錯38.對同一征稅對象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額稅率。（）A.對B.錯39.稅率是應(yīng)納稅額占征稅對象數(shù)額的比例，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。（）A.對B.錯40.對于個體工商戶確實不能設(shè)置賬簿的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)賬簿。()A.對B.錯41.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，如果年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，轉(zhuǎn)入下一個會計年度。A.對B.錯42.銷售汽車的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。（）A.對B.錯43.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。（）A.對B.錯44.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后銷售額征收增值稅。A.對B.錯45.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（）A.對B.錯46.企業(yè)接受貨物捐贈，按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，借記”應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶，按確認(rèn)的捐贈貨物的價值，借記”原材料”等賬戶，將接受捐贈的非貨幣資產(chǎn)的含稅價值轉(zhuǎn)入”營業(yè)外收入–捐贈利得”賬戶。A.對B.錯47.“應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目是核算企業(yè)