內部控制及其評審-內部控制概述

內部控制及其評審-內部控制概述通過評估一家企業(yè)的內部控制，可以幫助企業(yè)管理層了解自己所面臨的風險，并采取必要的措施來管理這些風險。什么是內部控制？1定義內部控制是一個由企業(yè)管理層設立的系統(tǒng)，旨在確保公司實現(xiàn)經(jīng)營目標、合規(guī)經(jīng)營以及財務報告的準確性與信任的度量。2作用內部控制可以幫助企業(yè)管理人員，特別是董事會和高級管理人員，了解企業(yè)風險、監(jiān)控業(yè)務和財務狀況。內部控制的基本原則管理者責任公司管理層，特別是最高管理者，應該承擔內部控制工作的責任。行為監(jiān)控內部控制應該包括監(jiān)督員工遵守公司政策、程序和法規(guī)。風險評估內部控制應該包括評估企業(yè)面臨的內部和外部風險。內部控制的目標準確的財務報告確保所有重要會計信息完整、準確、及時地進行編制和披露。保護企業(yè)資源確保企業(yè)的財產和資源受到充分保護，包括現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產和機密信息。遵循法規(guī)規(guī)定確保企業(yè)的行為符合適用的法律、法規(guī)和內部規(guī)定。內部控制的五個要素1風險評估識別和分析企業(yè)內外部的風險。2控制活動開展一系列的控制活動，確保企業(yè)達成目標。3信息和交流流收集、處理并向上級報告與企業(yè)運營相關的重要信息。4監(jiān)督對內控進行監(jiān)督和評價檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應措施。5風險應對制定應急預案，及時應對企業(yè)面臨的風險和危機。內部控制的分類業(yè)務流程控制對具體業(yè)務流程的過程中風險進行風險識別和相關控制。會計核算控制對財務報表制度的規(guī)定、財務會計流程及會計核算方法的規(guī)定等進行控制。資產管理控制對企業(yè)資產管理的規(guī)劃、采購、驗收、分配、使用、維護、報廢等全過程進行規(guī)范化管理。信息技術控制涵蓋企業(yè)的計算機、網(wǎng)絡通訊和電子信息等技術應用的管理及其合理應用。內部控制與風險管理風險管理概述風險管理是一種對企業(yè)的威脅和機會進行識別、評估和管控的管理方法。風險控制流程企業(yè)可以通過內部控制來規(guī)范管理、界定責任、監(jiān)控操作、建立內部信仰、充分監(jiān)管等途徑降低風險。內部控制的法律法規(guī)與標準1內部控制指引國家針對內控方面出臺的，貫穿制定、實施管理、監(jiān)督評價等全過程的指南文件，如《企業(yè)內部控制標準》等。2會計準則根據(jù)會計要求也要制定和完善企業(yè)財務會計制度和相關內部控制制度。3證券法規(guī)定了內部控制的細節(jié)問題，如監(jiān)管報告、內控狀態(tài)披露、評價等。內部控制評價的意義與方法目的評估內部控制機制是否有效、合理、運行是否規(guī)范。過程建立評價標準、評價指標、形成評估報告，及時反映評價情況。結果發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部存在的薄弱環(huán)節(jié)或漏洞，提出合理化建議，構建更健康的內部控制體系。內部控制評價程序的實施1識別內控目標在內部控制的目標與過程中識別企業(yè)運行面臨的風險。2評估內部控制點評估針對不同控制點的建立、實施，并提出評價意見。3評估內部控制流程評估面向整個內部控制流程是否合理、有效，并提出評價意見和建議。4整合評價報告從不同方面綜合評價，形成評估報告，并提出建議和改進建議。內部控制評價結果的分析與報告評價的結果應該由獨立第三方機構進行審閱，并形成評價報告。報告中，應提出審查意見、披露結果和建議。內部控制方案的修正與完善修訂內部控制制度在評價的過程中，根據(jù)評價結果及時地調整、優(yōu)化、改進內部控制制度。內部控制培訓和推廣對員工開展內部控制意識教育，建立內控文化，提高整個企業(yè)的內控意識和水平。內部控制的影響與作用良好的內部控制和內部控制評價不僅有利于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、營利和能力提升，也能產生其他具體的經(jīng)濟效益和社會效益。內部控制實施的難點和建議內部控制觀念要形成有效執(zhí)行內控的風氣和內控意識，做到“內控從業(yè)務過程中實現(xiàn)，不重文不輕形，形文并重，發(fā)揮其價值”。內部可評價性評價的內容應準確、全面，避免遺漏、不確定和夸大，現(xiàn)有評價方法應針對企業(yè)特色，減少電視性應評價。風險評估發(fā)生這種風險的發(fā)生概率很小，然而，如果發(fā)生，則影響很大。風險評估應著重于評估涉及公司關鍵領域的風險，而不是所有可能存在的風險。內部監(jiān)測內部監(jiān)測不僅是一個簡單的行政活動，而且是一個長期、全面、有計劃的過程。必須做好內部監(jiān)測，建立相應監(jiān)察部門，把內部監(jiān)測與管控緊密結合起來。內部控制的管理與監(jiān)督對于內部控制的管理和監(jiān)督涉及到企業(yè)的高層管理及監(jiān)管部門等相關方面，應在合適的時間內制定實施方案，確保整個企業(yè)內部控制長期有效執(zhí)行。內部控制的不足及其風險內部控制的不足容易引發(fā)虛假財報、內部腐敗、由于安全漏洞導致的泄漏信息等風險，建議企業(yè)加強內部控制建設，預防風險的發(fā)生。內部控制法律責任和強制力1法律責任對違反內部控制法律法規(guī)者進行處罰和監(jiān)管，一定程度上保障了內部控制的合法品質。2強制力一些內部控制法律法規(guī)對一些關鍵信息進行披露，適用層面較廣。內部控制在企業(yè)中的重