公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的和方法

公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的和方法公司財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要途徑。本節(jié)將介紹公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的、方法及應(yīng)用。公司財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性和作用反映財(cái)務(wù)狀況財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況、收支情況和財(cái)務(wù)成果的主要手段。提供決策依據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表為經(jīng)營管理者提供了決策依據(jù)，為投資者提供了了解公司財(cái)務(wù)情況的渠道。保護(hù)股東利益財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合信息反映了公司經(jīng)營管理層執(zhí)行政策、策劃決策、開拓市場、提高效益、合理配置資源等的能力。穩(wěn)定社會(huì)秩序財(cái)務(wù)報(bào)表及其分析也是為維護(hù)金融市場穩(wěn)定及保持社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序奠定了必要的基礎(chǔ)。常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法比率分析法比率分析法主要通過財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的比較，分析公司財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展情況。趨勢分析法趨勢分析法主要依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的歷史數(shù)據(jù)，查明經(jīng)營成果的發(fā)展趨勢及變化情況。公共大小分析法公共大小分析法主要通過將財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)值，轉(zhuǎn)化為相對于其總額或某種基礎(chǔ)數(shù)的百分比，以方便財(cái)務(wù)報(bào)表分析者的比較和研究。利潤表的分析1毛利潤分析毛利率=毛利潤÷營業(yè)收入×100%。毛利率分析可以評價(jià)公司銷售能力及成本控制水平。2費(fèi)用比率分析費(fèi)用率=營業(yè)費(fèi)用÷營業(yè)收入×100%。費(fèi)用率反映了公司經(jīng)營管理能力、保持優(yōu)良的市場秩序和增強(qiáng)市場競爭能力的程度。3利潤降幅分析利潤降幅百分比=（本年利潤-上年利潤）÷上年利潤×100%。利潤降幅分析可以判斷公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度。資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債率分析資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%。資產(chǎn)負(fù)債率反映公司用債權(quán)人的資金與自有資金投入資產(chǎn)的比例。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析負(fù)債結(jié)構(gòu)分析主要關(guān)注長期債務(wù)與短期債務(wù)的組合方式。流動(dòng)比率分析流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)比率反映了公司短期償債能力的情況。固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析主要考慮公司用有限資金是否合理配置了固定資產(chǎn)。現(xiàn)金流量表的分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量=營業(yè)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析可以評價(jià)公司整體經(jīng)營能力的情況。自由現(xiàn)金流分析自由現(xiàn)金流=正常投資支出-折舊-凈現(xiàn)金額。自由現(xiàn)金流分析反映公司現(xiàn)階段（或周期內(nèi)）經(jīng)營的收益性和穩(wěn)健性?，F(xiàn)金流量比率分析現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷負(fù)債總額×100%。現(xiàn)金流量比率可以分析公司的償付能力及償債能力。重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析1凈資產(chǎn)收益率分析凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)×100%。凈資產(chǎn)收益率反映了公司資產(chǎn)的利用效果和擴(kuò)大規(guī)模的能力。2總資產(chǎn)收益率分析總資產(chǎn)收益率=營業(yè)利潤÷總資產(chǎn)×100%?？傎Y產(chǎn)收益率反映了公司利潤的產(chǎn)生能力。3投資回報(bào)率分析投資回報(bào)率=凈利潤÷總投資×100%。投資回報(bào)率反映了公司的獲利能力與資金使用效率。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的應(yīng)用和局限性1應(yīng)用適