“財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策”課件：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析和理解

財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外披露財(cái)務(wù)狀況的主要工具。本課程將介紹財(cái)務(wù)報(bào)表的作用、意義和種類，幫助您更好地理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)和要素基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系?；窘Y(jié)構(gòu)包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三要素。資產(chǎn)要素資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩部分。負(fù)債要素負(fù)債是企業(yè)對(duì)外部債權(quán)人應(yīng)付的經(jīng)濟(jì)利益。包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債兩部分。所有者權(quán)益要素所有者權(quán)益是企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)益。包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等部分。利潤(rùn)表的基本結(jié)構(gòu)和要素基本結(jié)構(gòu)利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)所獲得的收入和發(fā)生的費(fèi)用，以及稅前利潤(rùn)和稅后利潤(rùn)等。基本結(jié)構(gòu)包括收入、成本和費(fèi)用三要素。收入要素收入是企業(yè)在一定期間內(nèi)所獲得的資源的凈流入。包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分。成本要素成本是企業(yè)在一定期間內(nèi)為取得收入所支出的資源的凈流出。包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本兩部分。費(fèi)用要素費(fèi)用是企業(yè)在一定期間內(nèi)為保證日常經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的開(kāi)支。包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等部分。現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)和要素1基本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況?；窘Y(jié)構(gòu)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分。2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要素經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。包括銷售商品、提供勞務(wù)取得的現(xiàn)金、支付給職工以及支付給供應(yīng)商等部分。3投資活動(dòng)要素投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。包括購(gòu)入長(zhǎng)期資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)的購(gòu)買等部分。4籌資活動(dòng)要素籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。包括吸收投資、償還債務(wù)等部分。財(cái)務(wù)比率分析重要性財(cái)務(wù)比率分析是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的方法之一，可以幫助企業(yè)了解自身風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)劣勢(shì)。分類主要有償債能力比率、盈利能力比率、經(jīng)營(yíng)效率比率、市場(chǎng)分析比率等分類方法。流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的計(jì)算及分析流動(dòng)比率流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，反映企業(yè)償付短期債務(wù)的能力。流動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)短期債務(wù)償付能力越強(qiáng)。速動(dòng)比率速動(dòng)比率是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，是一種比較嚴(yán)格的短期償債能力指標(biāo)。速動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)短期債務(wù)償付能力越強(qiáng)。分析流動(dòng)比率和速動(dòng)比率是反映企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)，應(yīng)該與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析。負(fù)債比率、償債能力分析負(fù)債比率負(fù)債比率是企業(yè)總負(fù)債與總資產(chǎn)之比，反映企業(yè)負(fù)債占全部資產(chǎn)的比重。負(fù)債比率越高，說(shuō)明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越大。償債能力償債能力是指企業(yè)在一定期間內(nèi)償還債務(wù)的能力。主要包括利息保障倍數(shù)、本外幣負(fù)債覆蓋倍數(shù)等指標(biāo)。盈利能力分析：毛利率、凈利率的計(jì)算及分析毛利率毛利率是指企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)所獲得的毛利潤(rùn)占銷售額的比例。毛利率越高，說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益越好。凈利率凈利率是指企業(yè)利潤(rùn)總額占銷售額的比例。凈利率越高說(shuō)明企業(yè)利潤(rùn)水平越好。資本結(jié)構(gòu)分析：股東權(quán)益、負(fù)債比率等指標(biāo)1股東權(quán)益股東權(quán)益是指企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)益。反映企業(yè)的內(nèi)部資金來(lái)源。2負(fù)債比率負(fù)債比率是指企業(yè)總負(fù)債與總資產(chǎn)之比。反映企業(yè)負(fù)債占全部資產(chǎn)的比重。負(fù)債比率越高，說(shuō)明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越大。3分析資本結(jié)構(gòu)分析主要是通過(guò)股東權(quán)益和負(fù)債比率等指標(biāo)分析企業(yè)的資金來(lái)源和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，可以提高企業(yè)的融資能力。蒙特利爾決策樹(shù)理論在財(cái)務(wù)決策中的應(yīng)用蒙特利爾