2023年福建省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考試模擬及答案

2023年福建省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考試模擬

及答案

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題(20題)

1.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

2.以下各種情緒調(diào)節(jié)方式中，不屬于注意轉(zhuǎn)移法的是()。

A.改變注意焦點，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平時最

感興趣的事D.為免觸景生情，改變環(huán)境

3.下列有關(guān)會計基礎(chǔ)的說法中不正確的是()。

A.基本準則規(guī)定我國所有單位的會計確認、計量和報告應(yīng)以權(quán)責發(fā)生制

為基礎(chǔ)

B.基本準則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認、計量和報告應(yīng)以權(quán)責發(fā)生制為基

礎(chǔ)

C事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務(wù)可采用權(quán)責發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務(wù)采用

收付實現(xiàn)制

D.權(quán)責發(fā)生制要求，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應(yīng)當負擔的費用，無論

款項是否收付，都應(yīng)作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當

期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和

費用

4.遇到不愉快的事情及委屈，不要埋在心里，要向知心朋友或親人訴說

出來或大哭一場，這種可以釋放內(nèi)心郁積的不良情緒的方法是()。

A.宣泄B.轉(zhuǎn)移注意力C.自我安慰D.心理放松

5.按照《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于侵害納稅

人合法權(quán)益的投訴的是()。

A.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未準確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致納

稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責過程中未依法執(zhí)行稅收

法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益的

C.違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代

理、指定代理的

D.稅務(wù)機關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

6.以下納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票，資料齊全的情況下能予以

代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主

管稅務(wù)機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票；

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，

某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票；

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當

期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的專用

發(fā)票；

D.丁是個人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管

稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

7.國家稅務(wù)系統(tǒng)的政府采購項目實行。雙重管理。

A.目錄與程序B.程序與限額C.限額與數(shù)額D.目錄與限額

8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準，可以延期一

定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

9.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一

批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收

入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%,其中合理損失為5%,另25%尚待查明原因，則

該商品的入賬價值應(yīng)為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

10.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利,

這種權(quán)利屬于納稅人的0

A.稅收政策知情權(quán)B.涉稅程序知情權(quán)C.應(yīng)納稅額核定知情權(quán)D.救濟

方式知情權(quán)

11.納稅人對稅務(wù)機關(guān)工作人員未落實首問責任服務(wù)制度的投訴屬于()

A.對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)言行進行的投訴

B.對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)態(tài)度進行的投訴

C.對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員服務(wù)質(zhì)效進行的投訴

D.對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責過程中侵害其合法權(quán)

益的行為進行的其他投訴

12.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收

代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

13.以下哪項事項在升級服務(wù)中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務(wù)()。

A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具B.外出經(jīng)營報驗登記C.《外出

經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

14.根據(jù)“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”訴求響應(yīng)更及

時的要求，整合優(yōu)化知識庫，推進知識庫在全國共享共用，基本實現(xiàn)全

國咨詢()

A.“一網(wǎng)通答”B.“一號通答”C.“一次通答”D.“一線通答”

15.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.

全心全意為人民服務(wù)

16.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)0。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

17.下列舉措中，能體現(xiàn)稅務(wù)行政許可便民原則的是()。

A.稅務(wù)行政許可只能由當事人自行提出

B.辦稅服務(wù)廳受理申請后，仍需向內(nèi)部業(yè)務(wù)部門報送資料

C.多次要求納稅人補充相關(guān)資料

D.許可事項涉及多個部門的，聯(lián)合辦理或集中辦理

18.對認證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)0。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當即扣留

19.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先

垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務(wù)實、清廉，以人格力量感召

群眾、引領(lǐng)風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，

特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部

20.關(guān)于3歲以下嬰幼兒照護專項附加申報扣除時間，下列說法中不正確

的是()o

A.可以在申報當月扣除B.可以在以后月份發(fā)工資時補充扣除C.可以

在次年辦理匯算清繳時補充扣除D.可以提前申報扣除

二、多選題(10題)

21.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C張某著稅務(wù)服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務(wù)制服參加同事的結(jié)婚喜宴

E.陳某已懷孕，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，著便裝上崗

22.辦稅服務(wù)廳整體布局要協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一辦稅服務(wù)標識。下列關(guān)于納稅

服務(wù)廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標識的辦稅服務(wù)廳，故選

用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務(wù)廳正門的側(cè)方

B.某辦稅服務(wù)廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字

組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務(wù)、申報納稅、發(fā)票管理

23.發(fā)票票種核定是根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模完成的，需確認的事項

包括()O

A.領(lǐng)用發(fā)票的種類B.領(lǐng)用數(shù)量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增

值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額

24.下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

25.一照一碼戶信息發(fā)生變化時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更的有

()

A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營地址C.財務(wù)負責人D.企業(yè)注冊地址E.

企業(yè)股東

26.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎(chǔ)

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎(chǔ)

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)

E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)

27.下列各項中，屬于對服務(wù)質(zhì)效投訴的有（）

A.稅務(wù)機關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨

詢，按規(guī)定應(yīng)當一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務(wù)辦理、納稅咨詢、服務(wù)投訴和稅收工作建議方面，稅務(wù)機

關(guān)工作人員未履行首問責任制的

D.稅務(wù)機關(guān)未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關(guān)稅收

事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當?shù)牟樵兎?wù)的

E.12366座席人員使用不恰當?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的

28.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：（）。

A.存在逃避繳納稅款行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10

萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納

滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅

務(wù)稽查執(zhí)法行為的

29.下列敘述屬于納稅服務(wù)主要任務(wù)的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協(xié)作D.稅務(wù)稽查

30.下列各項中，需要使用金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預(yù)繳開票”模塊預(yù)繳

稅款的情形的有（）o

A.延期申報

B.輔導(dǎo)期納稅人超限量領(lǐng)購發(fā)票

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.代開增值稅專用發(fā)票

E.二手房交易增值稅預(yù)繳

三、判斷題（15題）

31.對納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總

額中減去不征稅收入和免稅收入。（）

A.是B.否

32.互聯(lián)網(wǎng)納稅服務(wù)的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件，納稅

人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)。（）

A.是B.否

33.由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)

的，不影響其納稅信用評價。（）

A.是B否

34.辦稅服務(wù)廳人員提供提醒服務(wù)可以不考慮征納雙方的法律責任。（）

A.是B否

35.經(jīng)濟法和商法的區(qū)別在于經(jīng)濟法調(diào)整的是平等主體之間橫向經(jīng)濟關(guān)

系。0

A.是B.否

36.對稅務(wù)人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨

紀處分三種方式。（）

A.是B.否

37.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構(gòu)成虛開

增值稅專用發(fā)票罪。（）

A.是B.否

38.“彈鋼琴”是領(lǐng)導(dǎo)工作協(xié)調(diào)的一種形象比喻和要求。（）

A.是B否

39.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失的，對負有責任的相關(guān)人員，稅務(wù)

機關(guān)應(yīng)當要求其按照面額賠償。（）

A.正確B.錯誤

40.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌

補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認為投資損失。（）

A.是B.否

41.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記

證時，稅務(wù)登記崗應(yīng)為其辦理臨時稅務(wù)登記。（）

A.是B.否

42.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項,

應(yīng)做到及時辦理或有效指引。（）

A.正確B.錯誤

43.在稅務(wù)行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。（）

A.是B.否

44.納稅人針對出臺的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的,

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當告知其不予受理。（）

A.是B.否

45.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌

握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位

高的，以示尊重。

A.是B.否

參考答案

1.B

2.B

3.A

4.A

5.B根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2019年第27號

修訂）第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴，是指納稅人

認為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責過程中未依法執(zhí)行稅

收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進行的其他投訴。

6.C

7.D

8.A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄

市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最

長不得超過三個月。

9.D

10.A按照《納稅人權(quán)利和義務(wù)的公告》的規(guī)定。

U.C對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限

時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務(wù)制度進行的投訴屬于對服務(wù)質(zhì)效的投訴。

12.A

13.D

14.D依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事

暨便民辦稅春風行動”的意見》（稅總納服發(fā)［2022）5號）。

15.D

16.C除委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品由委托方收回后在委托方所在

地繳納消費稅外，其余委托加工應(yīng)稅消費品的，均應(yīng)由受托方向受托方

所在地稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅。

17.D《中華人民共和國行政許可法》第六條規(guī)定:“實施行政許可，應(yīng)當

遵循便民的原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

18.D

19.D

20.D依據(jù):3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策操作指南。

21.ABCD

22.ACD—、標識類別⑴橫向標識。辦稅服務(wù)廳原則上應(yīng)選用橫向標識。

橫向標識位于辦稅服務(wù)廳正門上方醒目位置。（2）豎向標識。因客觀原因

確實無法應(yīng)用橫向標識的辦稅服務(wù)廳，可選用豎向標識。豎向標識位于

辦稅服務(wù)廳正門側(cè)方。（3）立式標識。因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標識

的辦稅服務(wù)廳，經(jīng)有關(guān)部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、

辦稅服務(wù)廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式

由中英文兩種文字組成，少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字

組成。三、辦稅服務(wù)廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為

民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務(wù)伸報納稅;發(fā)票管理。

23.ABDE納稅人辦理稅務(wù)登記后需領(lǐng)用發(fā)票的，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦

理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領(lǐng)

用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。

24.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費計入管理費用。

25.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負責人等非市場監(jiān)管等部門登記信

息發(fā)生變化時，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更。

26.ABCE選項D,這種情況應(yīng)以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)。所

以選項A、B、C、E正確。

27.BCD選項A、E屬于對服務(wù)態(tài)度的投訴。

28.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法（試行）》,

這些行為直接判為D級。

29.ABC納稅服務(wù)的主要任務(wù)包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)

益保護、信用管理、社會協(xié)作六個方面。

30.ABD金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預(yù)繳開票”模塊適用于對各種事先未

產(chǎn)生應(yīng)征數(shù)據(jù)的稅費進行預(yù)繳開票的業(yè)務(wù)，包括分期預(yù)繳稅款、延期申

報預(yù)繳稅款、代開發(fā)票預(yù)繳稅款、查補預(yù)繳稅款、特別納稅調(diào)整預(yù)繳稅

款、輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳稅款、項目部預(yù)繳稅款的辦理，不包括房地產(chǎn)企

業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的預(yù)繳稅款和二手房交

易的增值稅預(yù)繳。

31.B對納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)從收入總

額中減去不征稅收入和免稅收入。

32.B互聯(lián)網(wǎng)納稅服務(wù)的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件且

網(wǎng)絡(luò)暢通，納稅人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)。

33.A

34.B提醒服務(wù)應(yīng)以明確征納雙方的法律責任為前提，具體事項由省級稅

務(wù)機關(guān)確定。

35.B經(jīng)濟法屬于公法，商法屬于私法。

36.A對稅務(wù)人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和

黨紀處分三種方式。

37.B虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他

發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000

元以上的，應(yīng)予追訴。

38.A“彈鋼琴”的基本要求是：要抓中心，又要圍繞中心工作開展其他方

面的工作。

39.B根據(jù)《稅收票證管理辦法）（國家稅務(wù)總局令第28號）第四十三條的

規(guī)定，對丟失印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》

負有責任的相關(guān)人員，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當要求其按照面額賠償;對丟失其他

視同現(xiàn)金管理的稅收票證負有責任的相關(guān)人員，