2013年4月自考00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題及答案含解析

銀行會(huì)計(jì)學(xué)年月真題

0007820134

1、【單選題】在我國(guó)銀行體系中居于主體地位的是()

中央銀行

國(guó)有商業(yè)銀行

A:

政策性銀行

B:

其他商業(yè)銀行和外資（合資）銀行

C:

答D:案：B

解析：國(guó)有商業(yè)銀行在我國(guó)銀行體系中居于主體地位。

2、【單選題】下列項(xiàng)目中，不屬于銀行負(fù)債要素的是()

向中央銀行借項(xiàng)

同業(yè)存放款項(xiàng)

A:

吸收存款

B:

拆出資金

C:

答D:案：D

解析：銀行會(huì)計(jì)核算要素中的負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利

益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。銀行企業(yè)的負(fù)債主要包括流動(dòng)負(fù)債(吸收存款、同業(yè)存放款項(xiàng)、

向中央銀行借款、拆入資金、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息及各類應(yīng)付預(yù)收款等)、長(zhǎng)期負(fù)

債及其他負(fù)債等。

3、【單選題】下列會(huì)計(jì)科目中，屬于銀行表外科目的是()

“未分配利潤(rùn)”

“交易性金融資產(chǎn)”

A:

“銀行承兌匯票”

B:

“賣出回購金融資產(chǎn)款”

C:

答D:案：C

解析：銀行表外科目指不納入資產(chǎn)負(fù)債表及統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，用于核算和監(jiān)督不涉及資金

實(shí)際增減變化的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目。其設(shè)置的目的是為了保護(hù)財(cái)產(chǎn)、有價(jià)單證和空白重

要憑證的安全或積存對(duì)業(yè)務(wù)處理有重要作用的資料，如“未發(fā)行國(guó)家債券”、“銀行承兌

匯票”等科目。

4、【單選題】計(jì)息余額表填列的依據(jù)是()

根據(jù)每一科目當(dāng)日余額填列

根據(jù)每一科目當(dāng)日最后余額填列

A:

根據(jù)同一科目各分戶賬的當(dāng)日余額填列

B:

根據(jù)同一科目各分戶賬的當(dāng)日最后余額填列

C:

答D:案：D

解析：計(jì)息余額表填列的依據(jù)是根據(jù)同一科目各分戶賬的當(dāng)日最后余額填列。

5、【單選題】銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指()

本金×?xí)r間

本金×利率

A:

時(shí)間×利率

B:

本金×?xí)r間×利率

C:

答D:案：A

解析：銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指本金×?xí)r間。

6、【單選題】對(duì)整存整取提前支取的存款本金計(jì)息，應(yīng)按()

存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息

支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息

A:

存入時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息

B:

支取時(shí)掛牌公告的同檔期定期存款利率計(jì)息

C:

答D:案：B

解析：對(duì)整存整取提前支取的存款本金計(jì)息，應(yīng)按支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利

息。

7、【單選題】為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和

運(yùn)用的賬戶是()

“貸款——利息調(diào)整”

“貸款”

A:

“貸款——本金”

B:

“貸款——資產(chǎn)減值”

C:

答D:案：A

解析：“貸款——利息調(diào)整”科目核算合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差。

8、【單選題】在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)()

貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

A:

貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

B:

貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

C:

答D:案：D

解析：在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確

定。利息收入=攤余成本×實(shí)際利率。

9、【單選題】既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是()

現(xiàn)金支票

轉(zhuǎn)賬支票

A:

普通支票

B:

劃線支票

C:

答D:案：C

解析：既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是普通支票。

10、【單選題】銀行匯票的提示付款期限是自出票日起()

十天

一個(gè)月

A:

兩個(gè)月

B:

六個(gè)月

C:

答D:案：B

解析：銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月。

11、【單選題】辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆

借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是()

總行清算中心

清算行

A:

收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行

B:

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

C:

答D:案：A

解析：總行清算中心負(fù)責(zé)辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金淸算

及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理。

12、【單選題】以一定單位的外國(guó)貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的本國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法

是指()

間接標(biāo)價(jià)法

直接標(biāo)價(jià)法

A:

買賣兩檔匯價(jià)制

B:

中間價(jià)

C:

答D:案：B

解析：以一定單位的外國(guó)貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的本國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法稱為直

接標(biāo)價(jià)法。

13、【單選題】在同城票據(jù)清算時(shí)，若確定為應(yīng)收差額，通過填制和審查憑證后，應(yīng)登記的

借方賬戶是()

“清算資金往來”

“存放中央銀行款項(xiàng)”

A:

“存放同業(yè)”

B:

“同業(yè)存放”

C:

答D:案：A

解析：在同城票據(jù)清算時(shí)，若確定為應(yīng)付差額，應(yīng)向票據(jù)交換所填制中央銀行存款賬戶支

款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來貸：存放中央銀行款項(xiàng)

14、【單選題】下列票據(jù)不能見票即付的是()

支票

銀行本票

A:

商業(yè)匯票

B:

銀行匯票

C:

答D:案：C

解析：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人

或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。商業(yè)匯票必須記載收款人的名稱，且只能

轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)。

15、【單選題】若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是()

“清算資金往來”

A:

“存入保證金”

“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”

B:

“貨幣兌換”

C:

答D:案：D

解析：外匯買賣業(yè)務(wù)通過“貨幣兌換”科目進(jìn)行核算，而“貨幣兌換”科目是外匯分賬制

下設(shè)置的特定會(huì)計(jì)科目。

16、【單選題】當(dāng)金融債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為()

借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券

借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券——債券溢價(jià)

A:

借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券——債券面值——債券溢價(jià)

B:

借：應(yīng)付債券——債券面值——債券溢價(jià)貸：庫存現(xiàn)金等

C:

答D:案：C

解析：當(dāng)金融債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券——債

券面值貸：應(yīng)付債券——債券溢價(jià)

17、【單選題】銀行的留存收益不包括()

未分配利潤(rùn)

法定盈余公積金

A:

資本公積

B:

任意盈余公積金

C:

答D:案：C

解析：銀行的留存收益包括：法定盈余公積金、任意盈余公積金和未分配利潤(rùn)。

18、【單選題】下列應(yīng)確認(rèn)為商業(yè)銀行“營(yíng)業(yè)外收入”的收入項(xiàng)目是()

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)因匯率變動(dòng)而取得的收入

商業(yè)銀行辦理委托貸款業(yè)務(wù)取得的收入

A:

商業(yè)銀行在持有交易性金融資產(chǎn)期間獲得的利息收入

B:

商業(yè)銀行處置抵債資產(chǎn)獲得的凈收益

C:

答D:案：D

解析：營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、處置

抵債資產(chǎn)凈收益、罰沒收入等。

19、【單選題】盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)主要包括盤點(diǎn)現(xiàn)金、各種票證和()

應(yīng)收款項(xiàng)的盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點(diǎn)

A:

聯(lián)行占有資金的盤點(diǎn)

B:

代付款項(xiàng)的盤點(diǎn)

C:

答D:案：B

解析：盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)主要包括盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、貴金屬、各種有價(jià)單證和固定資產(chǎn)及低值易耗

品。

20、【單選題】資產(chǎn)負(fù)債表的格式包括兩種，即()

賬戶式和報(bào)告式

單步式和多步式

A:

賬頁式和賬表式

B:

報(bào)表式和報(bào)告式

C:

答D:案：A

解析：資產(chǎn)負(fù)債表的格式包括兩種，即賬戶式和報(bào)告式。

21、【多選題】銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)包括()

一般采用單式憑證

原始憑證可代替記賬憑證

A:

基本憑證居多

B:

特定憑證居少

C:

憑證傳遞環(huán)節(jié)多

D:

答E:案：ABE

解析：銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)：一般采用單式憑證；原始憑證代替記賬憑證；憑證傳遞環(huán)節(jié)

多。

22、【多選題】在“資產(chǎn)負(fù)債表日”，對(duì)貸款業(yè)務(wù)的核算包括()

確認(rèn)應(yīng)收利息

確認(rèn)利息收入

A:

確認(rèn)攤余成本

B:

確認(rèn)公允價(jià)值

C:

確認(rèn)貸款減值

D:

答E:案：ABCE

解析：在“資產(chǎn)負(fù)債表日”，對(duì)貸款業(yè)務(wù)的核算包括：確認(rèn)應(yīng)收利息；確認(rèn)利息收入；確

認(rèn)攤余成本；確認(rèn)預(yù)期收回成本；預(yù)計(jì)貸款減值損失；計(jì)提減值準(zhǔn)備；確認(rèn)減值損失；計(jì)

算本期攤余成本。

23、【多選題】下列可歸屬于金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)的是()

商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的資金結(jié)算

商業(yè)銀行向其他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

A:

商業(yè)銀行向跨系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借款

B:

商業(yè)銀行解繳中央銀行現(xiàn)金

C:

商業(yè)銀行代理銷售保單

D:

答E:案：ABCD

解析：金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)主要包括商業(yè)銀行解繳中央銀行法定存款準(zhǔn)備金、商業(yè)銀行向其

他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、商業(yè)銀行向跨系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借款、商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的資金結(jié)算等。

24、【多選題】銀行本票的結(jié)算特點(diǎn)包括()

可以隨意支取現(xiàn)金

信用度高

A:

流通性強(qiáng)

B:

適用靈活

C:

使用成本最低

D:

答E:案：BCD

解析：銀行本票的結(jié)算特點(diǎn)：(1)信用度高。銀行本票由銀行簽發(fā)、付款，承付有保證，

安全可靠。(2)流通性強(qiáng)。銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，便于結(jié)算。(3)使用靈活。銀行本票單

位、個(gè)人均可使用，單位使用可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，個(gè)人使用既可轉(zhuǎn)賬，也可提取現(xiàn)金。

25、【多選題】銀行決算日工作的重點(diǎn)包括()

全面處理、核對(duì)當(dāng)日賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫存

調(diào)整金銀、外幣記賬價(jià)格

A:

核實(shí)應(yīng)繳稅款

B:

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

C:

辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)

D:

答E:案：ABCDE

解析：銀行決算日工作的重點(diǎn)包括：全面處理、核對(duì)當(dāng)日賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫存；調(diào)整金

銀、外幣記賬價(jià)格；核實(shí)應(yīng)繳稅款；結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)。

26、【判斷題】銀行的賬務(wù)組織由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。其中，明細(xì)核算是按

科目核算；綜合核算是按賬戶核算。()

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：更正：銀行的賬務(wù)組織由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。其中，明細(xì)核算是按

賬戶核算；綜合核算是按科目核算。

27、【判斷題】資產(chǎn)負(fù)債表日，銀行按計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)

資產(chǎn)——利息調(diào)整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。()

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：A

解析：正確。資產(chǎn)負(fù)債表日，銀行按計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)

資產(chǎn)——利息調(diào)整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。

28、【判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算可

以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。()

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：更正：票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必

須使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

29、【判斷題】對(duì)“貨幣兌換”賬戶的使用要求是：買入外匯時(shí)，外幣記借方，人民幣記貸

方，兩者都記入買入欄；賣出外匯時(shí)，外幣記貸方，人民幣記借方，兩者都記入賣出欄。()

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：更正：對(duì)“貨幣兌換”賬戶的使用要求是：買入外匯時(shí)，外幣記貸方，人民幣記借

方，兩者都記入買入欄；賣出外匯時(shí)，外幣記借方，人民幣記貸方，兩者都記入賣出欄。

30、【問答題】簡(jiǎn)述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。

答案：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為如下幾個(gè)方面：（1）業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理的同步

性（2）反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性（3）會(huì)計(jì)核算方法的特殊性（4）提供信息資料的及時(shí)

性和準(zhǔn)確性（5）服務(wù)與監(jiān)督的雙重性

31、【問答題】簡(jiǎn)述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算特點(diǎn)。

答案：整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算特點(diǎn)表現(xiàn)如下：（1）利率較高（2）可約定轉(zhuǎn)存

（3）可質(zhì)押貸款（4）可提前支取

32、【問答題】20××年1月1日本行依據(jù)貸款合同應(yīng)向開戶的甲公司發(fā)放信用貸款5000

萬元，實(shí)際支付金額為4900萬元。貸款期限為5年。合同利率為10％，實(shí)際利率為

10.53％。按合同規(guī)定該筆貸款每年年末支付利息，到期還本。要求：(1)確認(rèn)20××年年

初、年末該筆貸款的攤余成本；(2)完成該筆貸款發(fā)放和年末資產(chǎn)負(fù)債表日的賬務(wù)處理。

答案：（1）確認(rèn)20XX年年初的攤余成本為4900萬元。20XX年年末的攤余成本為：4900+

（4900*10.53%）-（5000*10%）=4915.97（萬元）（2）完成該筆貸款發(fā)放和年末資產(chǎn)負(fù)

債表日的賬務(wù)處理借：貸款——本金50000000貸：吸收存款——甲公司49000000

貸款——利息調(diào)整1000000借：應(yīng)收利息5000000貸款——利息調(diào)整159700貸：

利息收入5159700

33、【問答題】分錄題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄)(1)本行同意受理其開戶的乙公司

提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票尚有5個(gè)月到期，匯票面額為500000元，貼現(xiàn)

利率為6.5%.4-109(2)甲公司向本行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票

900000元持往外購貨，經(jīng)審查銀行為其簽發(fā)銀行匯票。7-155(3)經(jīng)計(jì)算確認(rèn)應(yīng)對(duì)丙公司的擔(dān)

保貸款計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備4950000元。4-98(4)收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充

借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額7800000元，實(shí)際結(jié)算金額7750000元，多余款50000元)，系

開戶丁公司中辦的銀行匯票，作出結(jié)清匯票處理。7-159(5)丁公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和三聯(lián)

“進(jìn)賬單”提交本行，提示本行支付在他行開戶的A單位的購貨款，金額為60000元，經(jīng)審

查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。6-137(6)甲公司向本行申請(qǐng)短期外匯貸款100000美元，經(jīng)過審查甲公

司填制的“短期外匯貸款借款憑證”同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支付該筆

貸款。8-183(7)本行購入2年期金融債券，總價(jià)為400000元，另付手續(xù)費(fèi)1200元。該債券

年利率3.8％，到期還本付息，本行隨時(shí)準(zhǔn)備出售。9-208(8)儲(chǔ)戶王明因急需用款，提前7個(gè)

月來本行全部提前支取整存整取定額儲(chǔ)蓄存款30000元，原存入時(shí)約定存期為一年，利率為

3.5％。支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為0.5％。3-81(9)李紅向本行提交銀行“銀行

本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)