2019年4月自考00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題及答案含解析

銀行會(huì)計(jì)學(xué)年月真題

0007820194

1、【單選題】當(dāng)對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí),為了及時(shí)地反映其公允價(jià)值的變化情況,

應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是

“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

“投資收益”

A:

“匯兌損益”

B:

“公允價(jià)值變動(dòng)損益”

C:

答D:案：D

解析：銀行投資交易性金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬

面余額的差額應(yīng)及時(shí)確認(rèn)為“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目。因此應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是“公

允價(jià)值變動(dòng)損益”。

2、【單選題】“外匯買賣借方憑證”按照憑證用途劃分,應(yīng)歸屬于

基本憑證

特定憑證

A:

原始憑證

B:

記賬憑證

C:

答D:案：A

解析：銀行基本憑證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生成的憑以記賬的書

面證明。基本憑證可以分為8種表內(nèi)憑證和兩種表外憑證。表內(nèi)憑證有現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)

金支出憑證；轉(zhuǎn)賬借方憑證、轉(zhuǎn)賬貸方憑證；特種轉(zhuǎn)賬借方憑證、特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證；外

匯買賣借方憑證、外匯買賣貸方憑證。表外科目憑證有表外科目收入憑證、表外科目付出

憑證。

3、【單選題】若在余額表上“按季結(jié)息”,“本期應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)”確定的依據(jù)是

本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)

本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)調(diào)整積數(shù)

A:

至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)

B:

至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)+調(diào)整積數(shù)

C:

答D:案：D

解析：余額表計(jì)息法是在每日營業(yè)終了，將各存款分戶賬余額，無論是否變動(dòng)，均按當(dāng)日

最后余額填入余額表內(nèi)，計(jì)息時(shí)將每日余額進(jìn)行合計(jì)。其每日余額合計(jì)數(shù)即為基本計(jì)息積

數(shù)，若中間有錯(cuò)賬更正的，予以調(diào)整，基本計(jì)息方法為：至結(jié)息日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)=至上

月底未計(jì)息積數(shù)＋本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)。

4、【單選題】同一商業(yè)銀行不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)采取一致的

會(huì)計(jì)政策,不得隨意變更。這體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的

謹(jǐn)慎性原則

可比性原則

A:

一貫性原則

B:

重要性原則

C:

答D:案：C

解析：（1）謹(jǐn)慎性。銀行對交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)

慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。（2）可比性。銀行提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)

當(dāng)具有可比性。（3）一貫性。同一家商業(yè)銀行不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者

事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。（4）重要性。銀行提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)

當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成二果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。

5、【單選題】銀行若要對某一單位的財(cái)政預(yù)算外資金辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算等服務(wù),應(yīng)為該單位開設(shè)

基本存款賬戶

一般存款賬戶

A:

專用存款賬戶

B:

臨時(shí)性存款賬戶

C:

答D:案：C

解析：（1）基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶。單位存款

人只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)

金的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的單位必須是獨(dú)立核算的單位。

（2）一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款需轉(zhuǎn)存，或與基本存款

戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位所開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦

理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但不能支取現(xiàn)金。（3）臨時(shí)存款賬戶是存款人因異地臨時(shí)

經(jīng)營活動(dòng)需要開立的銀行結(jié)算賬戶，用于資金的收付，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超

過2年。（4）專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金

進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

6、【單選題】銀行的明細(xì)核算系統(tǒng)的組成要素包括:分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和

日計(jì)表

余額表

A:

B:

科目日結(jié)單

科目總賬

C:

答D:案：B

解析：銀行的明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿等組成。

7、【單選題】“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”屬于商業(yè)銀行的

資產(chǎn)要素

負(fù)債要素

A:

所有者權(quán)益要素

B:

收入要素

C:

答D:案：C

解析：所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。股份制銀行的所有

者權(quán)益主要包括實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和未分配利潤

等。

8、【單選題】在資產(chǎn)負(fù)債表日,貸款的“利息收入”是根據(jù)

貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定

貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

A:

貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定

B:

貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

C:

答D:案：D

解析：在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確

定。利息收入=攤余成本×實(shí)際利率。

9、【單選題】為了核算銀行之間的日常結(jié)算往來款項(xiàng)及同業(yè)存入本銀行的各種存款,需要設(shè)

置和運(yùn)用

“同業(yè)存放”賬戶

“存放同業(yè)”賬戶

A:

“拆出資金”賬戶

B:

“拆入資金”賬戶

C:

答D:案：A

解析：（1）同業(yè)存放”屬于負(fù)債類科目，核算銀行之間的日常結(jié)算往來款項(xiàng)及同業(yè)存入

本銀行的各種存款，一般按往來單位設(shè)明細(xì)賬。（2）存放同業(yè)”屬于資產(chǎn)類科目，核算

銀行間日常為結(jié)算往來款項(xiàng)而存入其他銀行的各項(xiàng)存款，按往來單位設(shè)明細(xì)賬。（3）

“拆出資金”屬于資產(chǎn)類科目，核算本行拆借給其他銀行的短期資金。（4）“拆入資

金”屬于負(fù)債類科目，核算本行向其他銀行借入的短期資金。

10、【單選題】商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動(dòng)特征的職能是

信用中介職能

支付中介職能

A:

信用創(chuàng)造職能

B:

金融服務(wù)職能

C:

答D:案：A

解析：信用中介職能是通過負(fù)債業(yè)務(wù)，銀行把社會(huì)上的各種閑散資金集中起來，再通過資

產(chǎn)業(yè)務(wù)，把它投向社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各部門、各行業(yè)，從而增加國民經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)能力。信用中介

職能也是商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動(dòng)特征的職能。

11、【單選題】“銀行不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款,不得停止單位、個(gè)人存款的正常支

付”。這充分體現(xiàn)了

恪守信用,履約付款

誰的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配

A:

銀行不墊款

B:

結(jié)算紀(jì)律

C:

答D:案：B

解析：支付結(jié)算原則是指，辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的單位、個(gè)人和銀行必須遵守的基本準(zhǔn)則，

具體內(nèi)容有：（1）恪守信用，履約付款：辦理支付結(jié)算的收付款雙方及各自的開戶銀

行，必須共同遵守合同規(guī)定，履行各方職責(zé)。（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配：商業(yè)銀

行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須保護(hù)客戶對其存款的所有權(quán)和使用權(quán)。同時(shí)，除國家法律

規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)銀行監(jiān)督項(xiàng)目外，銀行不得代理任何單位查詢、扣款，不得停止單

位、個(gè)人對存款的正常支付。（3）銀行不墊款：銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)處于中介地

位，只接受客戶的委托，向客戶提供支付結(jié)算服務(wù)，為客戶進(jìn)行資金在賬戶之間的劃轉(zhuǎn)，

而不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。?

12、【單選題】銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí),其入賬的金額是抵債資產(chǎn)的

歷史成本

重置成本

A:

公允價(jià)值

B:

可變現(xiàn)凈值

C:

D:

答案：C

解析：銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)，按抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記“抵債資產(chǎn)”科目；按相關(guān)資

產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，按相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額(未收回的全

部本息)，貸記“貸款——已減值”、“應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”等科目；按發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。如有貸方余額，則貸記

“資產(chǎn)減值損失”科目。

13、【單選題】既可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是

現(xiàn)金支票

轉(zhuǎn)賬支票

A:

普通支票

B:

劃線支票

C:

答D:案：C

解析：選項(xiàng)A，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；選線C,普

通支票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可用于提取現(xiàn)金，在普通支票左上角劃有兩條線的為劃線支票，

劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得提取現(xiàn)金。

14、【單選題】聯(lián)行往來實(shí)質(zhì)上反映的是聯(lián)行占用資金或

占用聯(lián)行資金

管轄分行占用資金

A:

總行占用資金

B:

往來行占用資金

C:

答D:案：A

解析：聯(lián)行往來關(guān)系實(shí)質(zhì)是聯(lián)行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，反映著聯(lián)行占用資金或占用聯(lián)行資

金。

15、【單選題】為了及時(shí)核算聯(lián)行往來業(yè)務(wù),商業(yè)銀行設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶是

“同業(yè)拆入”賬戶

“買入返售金融資產(chǎn)”賬戶

A:

“向中央銀行借款”賬戶

B:

“清算資金往來”賬戶

C:

答D:案：D

解析：聯(lián)行往來通過“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”賬戶核算，該賬戶屬于資產(chǎn)負(fù)

債共同類賬戶。目前大多數(shù)商業(yè)銀行聯(lián)行業(yè)務(wù)通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，由經(jīng)辦行、清算

行和總行清算中心完成資金清算業(yè)務(wù)。

16、【單選題】金融企業(yè)往來核算的內(nèi)容主要包括:同業(yè)往來、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央

銀行往來和

電子匯劃業(yè)務(wù)

中央銀行總行與其轄屬各分支行往來

A:

同城票據(jù)交換

B:

商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來

C:

答D:案：C

解析：金融企業(yè)往來核算的內(nèi)容主要包括:同業(yè)往來、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往

來和同城票據(jù)交換。

17、【單選題】在國際外匯市場有一定影響力的貨幣稱為關(guān)鍵貨幣，本國貨幣與某一關(guān)鍵貨

幣之間有確定的匯率,該匯率指的是

基準(zhǔn)價(jià)

匯買價(jià)

A:

匯賣價(jià)

B:

鈔賣價(jià)

C:

答D:案：A

解析：基準(zhǔn)價(jià)也叫中間價(jià)，是銀行根據(jù)國際金融市場各幣種買賣情況制定的，在我國外匯

管理局會(huì)發(fā)布一些幣種的基準(zhǔn)價(jià)，如美元和歐元等，基準(zhǔn)價(jià)是本國貨幣與某一關(guān)鍵貨幣之

間確定的匯率。

18、【單選題】當(dāng)銀行溢價(jià)發(fā)行金融債券時(shí),編制的會(huì)計(jì)分錄為

借:庫存現(xiàn)金等貸:應(yīng)付債券

借:庫存現(xiàn)金等貸:應(yīng)付債券---債券溢價(jià)

A:

借:庫存現(xiàn)金等貸:應(yīng)付債券--債券面值貸:應(yīng)付債券---債券溢價(jià)

B:

借:庫存現(xiàn)金等借:應(yīng)付債券---債券溢價(jià)貸:應(yīng)付債券----債券面值

C:

答D:案：C

解析：（1）當(dāng)銀行溢價(jià)發(fā)行金融債券時(shí),編制的會(huì)計(jì)分錄為：借:庫存現(xiàn)金等貸:應(yīng)付

債券--債券面值貸：應(yīng)付債券---債券溢價(jià)（2）當(dāng)銀行折價(jià)發(fā)行金融債券時(shí)，編制的

會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金等借：應(yīng)付債券——債券折價(jià)貸：應(yīng)付債券——債券面

值

19、【單選題】下列不屬于商業(yè)銀行成本費(fèi)用的項(xiàng)目是

金融企業(yè)往來支出

主營業(yè)務(wù)成本

A:

匯兌損失

B:

其他業(yè)務(wù)成本

C:

答D:案：B

解析：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算中的費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少

的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)總流出。商業(yè)銀行的費(fèi)用主要有利息支出、手續(xù)費(fèi)及

傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等，主營業(yè)務(wù)成本不屬于商業(yè)銀行成本費(fèi)用的項(xiàng)

目。

20、【單選題】決算前的準(zhǔn)備工作中,資金清理的內(nèi)容包括:清理貸款資金、清理結(jié)算資金、

清理內(nèi)部資金、清理代理業(yè)務(wù)資金和

清理閑置資金

清理占用資金

A:

清理財(cái)產(chǎn)

B:

清理存款資金

C:

答D:案：D

解析：決算前的準(zhǔn)備工作中,資金清理的內(nèi)容包括:清理貸款資金、清理結(jié)算資金、清理內(nèi)

部資金、清理代理業(yè)務(wù)資金和清理存款資金。

21、【多選題】商業(yè)銀行的利潤是指銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果,其包括

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈額

A:

利潤總額

B:

公允價(jià)值變動(dòng)損益.

C:

凈利潤

D:

答E:案：ACE

解析：商業(yè)銀行的利潤是指銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果,主要由營業(yè)利潤、利潤總額

和凈利潤。

22、【多選題】下列能引起銀行資產(chǎn)和負(fù)債一增一減的業(yè)務(wù)有

儲(chǔ)戶李萍存入2000元現(xiàn)金入活期存款賬戶.

銀行購買打印機(jī)款項(xiàng)未付

A:

向中央銀行借款

B:

向同業(yè)拆入資金

C:

D:

向永輝公司發(fā)放流動(dòng)資金貸款

答E:案：ABCDE

解析：選項(xiàng)A：借：庫存現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款選項(xiàng)B：借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付

款選項(xiàng)C：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：向中央銀行借款選項(xiàng)D：借：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：同業(yè)拆入選項(xiàng)E：借：貸款貸：吸收存款因此選項(xiàng)ABCDE均會(huì)引起銀行資產(chǎn)和負(fù)債

一增一減。

23、【多選題】對交易性金融資產(chǎn)的核算,其初始確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理是

以交易成本記入“交易性金融資產(chǎn)成本”賬戶

發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)記入“投資收益”賬戶

A:

發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)記入“交易性金融資產(chǎn)利息調(diào)整”賬戶

B:

若存在未發(fā)放的股利或利息,則記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”賬戶

C:

按實(shí)際支付的金額計(jì)入“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶

D:

答E:案：ABDE

解析：交易性金融資產(chǎn)的核算，其初始計(jì)量，應(yīng)以交易成本記人“交易性金融資產(chǎn)一成

本”賬戶、發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)記入“投資收益”賬戶、若存在未發(fā)放的股利，則記入“應(yīng)收

股利”賬戶、按實(shí)際支付的金額計(jì)人“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。

24、【多選題】“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶借方核算的內(nèi)容包括

存入準(zhǔn)備金

向央行借入款

A:

同業(yè)拆入

B:

解繳現(xiàn)金

C:

吸收的財(cái)政性存款

D:

答E:案：ABCD

解析：“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶是指各金融企業(yè)在中央銀行開戶而存入的用于支付清

算、調(diào)撥款項(xiàng)、提取及繳存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀

行的款項(xiàng)和其他需要繳存的款項(xiàng)。該賬戶的借方核算存入準(zhǔn)備金、向央行借入款、同業(yè)拆

入、跨系統(tǒng)匯入和解繳現(xiàn)金。

25、【多選題】在“資產(chǎn)負(fù)債表日”對貸款業(yè)務(wù)的核算包括

確認(rèn)公允價(jià)值

確認(rèn)利息收入

A:

確認(rèn)攤余成本

B:

確認(rèn)應(yīng)收利息

C:

D:

確認(rèn)貸款減值

答E:案：BCDE

解析：資產(chǎn)負(fù)債表日，對貸款業(yè)務(wù)的核算應(yīng)當(dāng)包括確認(rèn)利息收入、確認(rèn)攤余成本、確認(rèn)應(yīng)

收利息和確認(rèn)貸款減值。

26、【判斷題】表外科目,是指不納入資產(chǎn)負(fù)債表及統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi),用于核算和監(jiān)督不涉及

資金實(shí)際增、減變化的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目。

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：A

解析：正確(3分)

27、【判斷題】抵押貸款,是指以借款人或第三方的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。銀行在

發(fā)放抵押貸款時(shí),貸款額度即是抵押物的現(xiàn)值。

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：錯(cuò)誤，更正：銀行在發(fā)放抵押貸款時(shí),貸款額度是根據(jù)抵押物的現(xiàn)值乘以抵押率確

定的(或:貸款額度是根據(jù)抵押物的現(xiàn)值乘以一定的比率確定的)(2分)

28、【判斷題】持票人將銀行匯票提交代理付款行后,銀行不能見票即付,需報(bào)經(jīng)出票銀行審

核同意后方可付款。

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：錯(cuò)誤，更正：持票人將銀行匯票提交代理付款行后，銀行可以見票即付。

29、【判斷題】銀行為了更好地提供金融服務(wù),應(yīng)滿足客戶的要求開立和使用銀行存款賬

戶。

正確

錯(cuò)誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：錯(cuò)誤，更正:銀行為了更好地提供金融服務(wù),對銀行存款賬戶的開立和使用應(yīng)嚴(yán)格遵

循相關(guān)法規(guī)的要求辦理。(2分)

30、【問答題】簡述商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)。

答案：商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:其一:業(yè)務(wù)核算采用外匯

分賬制其二:設(shè)置“貨幣兌換”專用科目其三:允許編制多借多貸的復(fù)合會(huì)計(jì)分錄其四:

多渠道、多方式清算外匯資金

31、【問答題】簡述聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法。

答案：聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法是:實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督。(5

分)其中:實(shí)存資金,是指以清算行為單位,在總行清算中心開立備付金存款賬戶,用于匯劃

資金的清算。(1分)同步清算,是指發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至

收報(bào)經(jīng)辦行同時(shí)總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。(1分)頭寸控制,是指各清算

行在總行清算中心開立的備付金賬戶,保證足額存款,總行清算中心對各行匯劃資金實(shí)行

集中清算。(1分)集中監(jiān)督,是指總行清算中心對匯劃往來數(shù)據(jù)、發(fā)送情況、資金清算情

況、備付金存款資信情況和行際間查詢,查復(fù)情況進(jìn)行集中管理和監(jiān)督。(1分)

32、【問答題】計(jì)算題（1）長江企業(yè)的銀行活期存款賬戶本季信息如下:2017年3月1日

賬戶承前頁的未計(jì)息累計(jì)日積數(shù)為8200000,存款余額為800000元;3月5日該企業(yè)銷貨收款

600000元；3月15日該企業(yè)購貨付款200000元；3月20日銀行按季結(jié)息，21日轉(zhuǎn)存利息；

結(jié)息日銀行掛牌的活期存款利率為0.35%。試計(jì)算銀行在結(jié)息日應(yīng)支付的利息。（5分）

（2）儲(chǔ)戶李蘇于2017年4月8日來行存款100000元，所選擇的儲(chǔ)種是整存爭取定期儲(chǔ)蓄存

款，期限一年期，利率為1.5%。但該儲(chǔ)戶于2017年10月8日部分提前支取了60000元，其

余續(xù)存，支取日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.35%。試計(jì)算提前支取本金的利息。

答案：(1)利息

=(8200000+800000×4+1400000×10+1200000×6)×0.35%/360=316.94(元)(5分)(2)利

息60000×0.35%×6/12=105(元)(5分)

33、【問答題】（1）長江企業(yè)的銀行活期存款賬戶本季信息如下:2017年3月1日賬戶承前

頁的未計(jì)息累計(jì)日積數(shù)為8200000,存款余額為800000元;3月5日該企業(yè)銷貨收款600000

元；3月15日該企業(yè)購貨付款200000元；3月20日銀行按季結(jié)息，21日轉(zhuǎn)存利息；結(jié)息日

銀行掛牌的活期存款利率為0.35%。試計(jì)算銀行在結(jié)息日應(yīng)支付的利息。（2）儲(chǔ)戶李蘇于

2017年4月8日來行存款100000元，所選擇的儲(chǔ)種是整存爭取定期儲(chǔ)蓄存款，期限一年期，

利率為1.5%。但該儲(chǔ)戶于2017年10月8日部分提前支取了60000元，其余續(xù)存，支取日銀

行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.35%。試計(jì)算提前支取本金的利息。

答案：(1)利息

=(