行政事業(yè)單位內(nèi)部控制01課件講義課件

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制01ppt課件講義目錄行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心要素行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的案例分析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述01特點(diǎn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具有全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則等特性，能夠有效地保障單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，并提高公共服務(wù)的效率和效果。定義行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。定義與特點(diǎn)內(nèi)部控制通過(guò)制度、措施和程序規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保其符合法律法規(guī)和政策要求，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)內(nèi)部控制通過(guò)建立健全的資產(chǎn)管理制度和程序，有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失和浪費(fèi)，確保資產(chǎn)的安全完整。保障資產(chǎn)安全內(nèi)部控制通過(guò)規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程和會(huì)計(jì)核算方法，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，為決策提供可靠依據(jù)。提高財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整性內(nèi)部控制通過(guò)優(yōu)化管理流程、提高管理效率，確保公共服務(wù)的提供更加高效、規(guī)范和有序。提高公共服務(wù)效率和效果內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制的目標(biāo)：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提高公共服務(wù)的效率和效果，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。內(nèi)部控制的原則：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程；重要性原則要求在全面控制的基礎(chǔ)上關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；制衡性原則要求內(nèi)部控制在機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配和業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制與單位實(shí)際情況相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；成本效益原則要求內(nèi)部控制在保證有效性的前提下，合理考慮成本與效益的配比關(guān)系。內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心要素0201組織架構(gòu)確保行政事業(yè)單位的組織架構(gòu)清晰、職責(zé)明確，為內(nèi)部控制的實(shí)施提供良好的組織基礎(chǔ)。02人力資源政策制定合理的人力資源政策，包括招聘、培訓(xùn)、晉升和獎(jiǎng)懲機(jī)制，以提高員工的素質(zhì)和專業(yè)水平。03單位文化培養(yǎng)積極向上的單位文化，強(qiáng)化員工的內(nèi)部控制意識(shí)，形成自覺(jué)遵守制度的良好氛圍?？刂骗h(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估行政事業(yè)單位面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，為制定應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)承受等措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)算控制強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和考核等環(huán)節(jié)實(shí)施全過(guò)程控制，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。會(huì)計(jì)控制建立健全的會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。授權(quán)審批控制建立完善的授權(quán)審批制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)的權(quán)限范圍和審批程序，確保權(quán)力得到有效制約。控制活動(dòng)反舞弊機(jī)制建立健全的反舞弊機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)違法違規(guī)行為，加強(qiáng)對(duì)舞弊行為的監(jiān)督和查處力度。內(nèi)部報(bào)告制度建立完善的內(nèi)部報(bào)告制度，定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。信息收集與傳遞建立有效的信息收集和傳遞機(jī)制，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在行政事業(yè)單位內(nèi)部各層級(jí)之間及時(shí)傳遞。信息與溝通日常監(jiān)督01通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查等方式對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督。02專項(xiàng)監(jiān)督針對(duì)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，深入排查存在的問(wèn)題和隱患。03缺陷整改對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進(jìn)行整改，制定整改措施并跟蹤落實(shí)情況，確保整改到位。監(jiān)控行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施03明確內(nèi)部控制的組織架構(gòu)和職責(zé)分工是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)和分工，確保內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展。組織架構(gòu)應(yīng)包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督三個(gè)層次，各部門應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的內(nèi)部控制責(zé)任?？偨Y(jié)詞詳細(xì)描述組織架構(gòu)與職責(zé)分工預(yù)算管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)?？偨Y(jié)詞行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算管理體系，對(duì)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程管理。通過(guò)預(yù)算控制，確保各項(xiàng)收支的合法合規(guī)和資金的安全有效使用。詳細(xì)描述預(yù)算管理總結(jié)詞收支管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。詳細(xì)描述行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全收支管理制度，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行規(guī)范管理。收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)或賬外賬；支出應(yīng)按照預(yù)算和用款計(jì)劃進(jìn)行控制，嚴(yán)格審批程序，確保資金使用的合法合規(guī)和效益性。收支管理采購(gòu)管理采購(gòu)管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要組成部分。總結(jié)詞行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全采購(gòu)管理制度，對(duì)采購(gòu)需求、計(jì)劃、審批、執(zhí)行和驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法合規(guī)和效益性。詳細(xì)描述VS資產(chǎn)管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。詳細(xì)描述行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程管理。資產(chǎn)應(yīng)定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，防止國(guó)有資產(chǎn)流失?？偨Y(jié)詞資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要方面。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理流程，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、施工管理、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程控制。確保項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，提高項(xiàng)目的質(zhì)量和效益。總結(jié)詞詳細(xì)描述建設(shè)項(xiàng)目管理總結(jié)詞合同管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。詳細(xì)描述行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全合同管理制度，對(duì)合同訂立、履行、變更和終止等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程管理。合同管理應(yīng)遵循合法合規(guī)、權(quán)責(zé)對(duì)等、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則，確保合同的履行符合法律法規(guī)和政策要求，防范合同糾紛和風(fēng)險(xiǎn)。合同管理行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)04內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部管理和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，通過(guò)審查和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和適當(dāng)性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行審查，評(píng)估內(nèi)部控制的效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議等。內(nèi)部審計(jì)的方法內(nèi)部審計(jì)的方法包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表、文檔記錄、業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)，以及與員工和管理層進(jìn)行訪談等。內(nèi)部審計(jì)的重要性內(nèi)部審計(jì)對(duì)于確保內(nèi)部控制的有效性和適當(dāng)性至關(guān)重要，可以幫助組織預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和不正當(dāng)行為，保護(hù)資產(chǎn)安全和完整。內(nèi)部審計(jì)外部審計(jì)的定義外部審計(jì)是由獨(dú)立第三方進(jìn)行的審計(jì)，對(duì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制進(jìn)行審查和評(píng)估。外部審計(jì)的方法外部審計(jì)的方法包括審查財(cái)務(wù)報(bào)表、文檔記錄、業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)，以及與員工和管理層進(jìn)行訪談等。外部審計(jì)的重要性外部審計(jì)對(duì)于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和透明度至關(guān)重要，可以幫助投資者和其他利益相關(guān)者做出明智的決策。外部審計(jì)的職責(zé)外部審計(jì)的職責(zé)包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和適當(dāng)性，以及向投資者和其他利益相關(guān)者提供關(guān)于組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息。外部審計(jì)自我評(píng)價(jià)的定義自我評(píng)價(jià)是指組織內(nèi)部進(jìn)行的評(píng)價(jià)活動(dòng)，旨在評(píng)估組織內(nèi)部控制的有效性和適當(dāng)性。自我評(píng)價(jià)的職責(zé)自我評(píng)價(jià)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制的效果，發(fā)現(xiàn)并報(bào)告存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議等。自我評(píng)價(jià)的方法自我評(píng)價(jià)的方法包括審查業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)，以及與員工和管理層進(jìn)行訪談等。自我評(píng)價(jià)的重要性自我評(píng)價(jià)對(duì)于提高組織的內(nèi)部控制水平至關(guān)重要，可以幫助組織及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問(wèn)題。自我評(píng)價(jià)信息披露與報(bào)告信息披露與報(bào)告的定義信息披露與報(bào)告是指組織向內(nèi)部和外部利益相關(guān)者提供關(guān)于內(nèi)部控制的信息和報(bào)告的活動(dòng)。信息披露與報(bào)告的職責(zé)信息披露與報(bào)告的職責(zé)包括編制內(nèi)部控制報(bào)告，向利益相關(guān)者提供關(guān)于內(nèi)部控制的信息，以及確保信息的準(zhǔn)確性和透明度。信息披露與報(bào)告的方法信息披露與報(bào)告的方法包括發(fā)布年度內(nèi)部控制報(bào)告、季度報(bào)告、月度報(bào)告等，以及與投資者和其他利益相關(guān)者進(jìn)行溝通和交流。信息披露與報(bào)告的重要性信息披露與報(bào)告對(duì)于提高組織的透明度和公信力至關(guān)重要，可以幫助利益相關(guān)者了解組織的內(nèi)部控制狀況和財(cái)務(wù)狀況。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的案例分析05總結(jié)詞全面覆蓋、強(qiáng)化執(zhí)行要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述某市教育局在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，注重全面覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制制度對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效控制。同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管等多種方式，確保內(nèi)部控制制度的落地實(shí)施。案例一：某市教育局的內(nèi)部控制建設(shè)總結(jié)詞科學(xué)編制、精細(xì)管理詳細(xì)描述某市環(huán)保局在預(yù)算編制過(guò)程中，采用科學(xué)的方法和程序，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，注重預(yù)算的精細(xì)化管理，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。案例二：某市環(huán)保局的預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范流程、陽(yáng)光采購(gòu)總結(jié)詞某市衛(wèi)生局對(duì)采購(gòu)管理流程進(jìn)行了規(guī)范和優(yōu)化，建立了完善的采購(gòu)制度和操作規(guī)程。同時(shí)，推行陽(yáng)光采購(gòu)理念，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式，確保采購(gòu)過(guò)程的公正、公平和公開(kāi)。此外，還加強(qiáng)了對(duì)供應(yīng)商的管理和評(píng)價(jià)，確保