行政事業(yè)單位內(nèi)部控制10-講義

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制10-講義目錄行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心要素行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要任務(wù)目錄行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)踐與案例行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的未來發(fā)展與挑戰(zhàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述01行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具有全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則，確保內(nèi)部控制能夠覆蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全范圍，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，并隨著外部環(huán)境的變化和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整而不斷完善。定義特點(diǎn)定義與特點(diǎn)01提高單位管理水平內(nèi)部控制通過規(guī)范內(nèi)部管理流程，明確崗位職責(zé)和權(quán)限，提高單位的管理水平和工作效率。02保障國有資產(chǎn)安全內(nèi)部控制通過防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，保障國有資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。03提升公共服務(wù)質(zhì)量內(nèi)部控制通過規(guī)范公共服務(wù)的提供過程，提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，增強(qiáng)公眾對政府的信任度和滿意度。內(nèi)部控制的重要性初步探索階段0120世紀(jì)80年代初至90年代末，我國開始初步探索行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，主要是針對財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)范。02逐步推進(jìn)階段2000年至2012年，我國逐步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，出臺(tái)了一系列法規(guī)和政策，要求各單位建立健全內(nèi)部控制制度。03全面深化階段黨的十八大以來，我國對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制提出了更高的要求，要求各單位全面深化內(nèi)部控制建設(shè)，提高內(nèi)部管理水平。內(nèi)部控制的歷史與發(fā)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心要素02合理設(shè)置單位組織架構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略人力資源制定科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，確保單位發(fā)展方向和目標(biāo)明確，符合國家政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。建立完善的人力資源政策，提高員工素質(zhì)，增強(qiáng)員工內(nèi)部控制意識(shí)。030201控制環(huán)境及時(shí)識(shí)別內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)評估授權(quán)審批控制明確授權(quán)范圍和審批程序，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得到適當(dāng)審批和授權(quán)。不相容職務(wù)分離控制確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確?？刂苹顒?dòng)及時(shí)收集、整理與內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)外部信息。信息收集與整理建立有效的信息傳遞機(jī)制，確保信息及時(shí)傳遞給相關(guān)人員。信息傳遞與報(bào)告建立健全反舞弊機(jī)制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為。反舞弊機(jī)制信息與溝通03缺陷報(bào)告與整改及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，向上級(jí)報(bào)告，并采取措施進(jìn)行整改和改進(jìn)。01日常監(jiān)督通過內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查等方式對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督。02專項(xiàng)監(jiān)督針對特定業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效性。監(jiān)控行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要任務(wù)0301建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。02定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)資產(chǎn)使用和處置的監(jiān)管，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。保障資產(chǎn)安全02加強(qiáng)績效管理，建立科學(xué)的評價(jià)體系。優(yōu)化內(nèi)部管理流程，提高工作效率。鼓勵(lì)創(chuàng)新，提高公共服務(wù)質(zhì)量和水平。提高公共服務(wù)效率防范舞弊和腐敗01加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正舞弊行為。02建立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)違規(guī)行為。加強(qiáng)廉政教育和培訓(xùn)，提高員工的廉潔意識(shí)。03123建立健全信息報(bào)告制度，確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。加強(qiáng)信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)，提高信息處理能力。強(qiáng)化內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)，確保信息傳遞的及時(shí)性和有效性。提高信息報(bào)告質(zhì)量行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)踐與案例04組織架構(gòu)控制某市教育局設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，對教育系統(tǒng)內(nèi)的各個(gè)學(xué)校和機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保組織架構(gòu)的合理性和有效性。預(yù)算控制教育局對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整進(jìn)行了嚴(yán)格控制，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性，防止超預(yù)算和違規(guī)使用資金。采購控制教育局制定了采購管理制度，規(guī)范了采購流程，明確了采購責(zé)任，確保采購活動(dòng)的合規(guī)性和透明度。資產(chǎn)控制教育局對學(xué)校和機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行了全面清查和登記，建立了資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全和完整。某市教育局的內(nèi)部控制實(shí)踐醫(yī)療費(fèi)用控制某市衛(wèi)生局對醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行了嚴(yán)格控制，通過制定醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)醫(yī)療費(fèi)用審核等措施，防止亂收費(fèi)和過度治療等問題。藥品和試劑管理衛(wèi)生局對藥品和試劑的采購、存儲(chǔ)和使用進(jìn)行了規(guī)范管理，建立了藥品和試劑管理制度，確保藥品和試劑的質(zhì)量和安全。醫(yī)療設(shè)備管理衛(wèi)生局對醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行了全面清查和登記，建立了醫(yī)療設(shè)備管理制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)行和使用效果。醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量控制衛(wèi)生局制定了醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核制度，通過定期檢查和評估，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，確?；颊叩臋?quán)益和安全。某市衛(wèi)生局的內(nèi)部控制實(shí)踐內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督交通局設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，對工程項(xiàng)目、資金使用、合同履行等進(jìn)行了全面監(jiān)督和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。工程項(xiàng)目管理某市交通局對工程項(xiàng)目進(jìn)行了全面管理，從項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工到驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格控制，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。資金管理交通局對資金的使用和管理進(jìn)行了規(guī)范，建立了資金管理制度和審批程序，確保資金的合規(guī)使用和效益。合同管理交通局對合同的簽訂、履行和歸檔進(jìn)行了全面管理，建立了合同管理制度，確保合同的合法性和有效性。某市交通局的內(nèi)部控制實(shí)踐行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的未來發(fā)展與挑戰(zhàn)05提高內(nèi)部控制效率通過信息化手段，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和自動(dòng)化處理，減少人為干預(yù)和操作失誤，提高內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性和效率。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)控信息化手段可以實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理問題，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。促進(jìn)信息透明與溝通信息化平臺(tái)可以加強(qiáng)內(nèi)部信息的傳遞與共享，促進(jìn)部門間的溝通與協(xié)作，提升內(nèi)部控制的整體效果。信息化對內(nèi)部控制的影響人員培訓(xùn)與教育加強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和參與度。崗位設(shè)置與職責(zé)劃分明確崗位職責(zé)與權(quán)限，確保不相容崗位相互分離，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)?？冃гu價(jià)與激勵(lì)機(jī)制建立完善的績效評價(jià)體系，將內(nèi)部控制效果納入員工績效考核，激發(fā)員工參與內(nèi)部控制的積極性。公共部門人力資源管理與內(nèi)部控制建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在