部門(mén)預(yù)算編制培訓(xùn)課件

部門(mén)預(yù)算編制培訓(xùn)課件目錄部門(mén)預(yù)算編制概述部門(mén)收入預(yù)算編制部門(mén)支出預(yù)算編制部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理部門(mén)預(yù)算編制案例分析部門(mén)預(yù)算編制挑戰(zhàn)與對(duì)策CONTENTS01部門(mén)預(yù)算編制概述CHAPTER部門(mén)預(yù)算是政府各部門(mén)依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后按程序依法批準(zhǔn)的部門(mén)綜合收支計(jì)劃。定義規(guī)范政府收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算制度，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。目的定義與目的編制原則量入為出、收支平衡原則。積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧原則。編制原則與要求強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理原則。編制要求完整性：將部門(mén)的全部收支納入預(yù)算編制范圍，全面反映部門(mén)的收支情況。編制原則與要求

編制原則與要求準(zhǔn)確性各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)要真實(shí)可靠，不得虛列或隱瞞。科學(xué)性預(yù)算編制要遵循科學(xué)的方法，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支。透明性預(yù)算編制過(guò)程要公開(kāi)透明，接受各方面的監(jiān)督。收集資料、分析預(yù)測(cè)、確定編制方法等。準(zhǔn)備階段按照規(guī)定的格式和要求編制預(yù)算草案。編制階段編制流程與步驟審核階段對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核、修改和完善。批準(zhǔn)階段將審核通過(guò)的預(yù)算草案報(bào)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。編制流程與步驟明確編制目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間等要素。收集與預(yù)算編制相關(guān)的政策、法規(guī)、定額標(biāo)準(zhǔn)等資料和數(shù)據(jù)。編制流程與步驟收集資料和數(shù)據(jù)制定預(yù)算編制方案編制流程與步驟對(duì)收集的資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，為預(yù)算編制提供依據(jù)。按照規(guī)定的格式和要求編制預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算等。對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)修改和完善。將審核通過(guò)的預(yù)算草案報(bào)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。分析預(yù)測(cè)編制預(yù)算草案審核修改完善報(bào)批執(zhí)行02部門(mén)收入預(yù)算編制CHAPTER財(cái)政撥款收入指部門(mén)從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政預(yù)算資金。事業(yè)收入指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。上級(jí)補(bǔ)助收入指事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營(yíng)收入指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。其他收入包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入來(lái)源與分類歷史數(shù)據(jù)法專家意見(jiàn)法市場(chǎng)調(diào)研法定量分析法收入預(yù)測(cè)方法與技巧通過(guò)分析歷史數(shù)據(jù)，找出收入變化的趨勢(shì)和規(guī)律，以此為基礎(chǔ)預(yù)測(cè)未來(lái)收入。通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，了解市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素，以此為基礎(chǔ)預(yù)測(cè)未來(lái)收入。邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家，根據(jù)他們的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，對(duì)未來(lái)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)。運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)分析方法，對(duì)影響收入的各種因素進(jìn)行量化分析，以此為基礎(chǔ)預(yù)測(cè)未來(lái)收入。完整性原則準(zhǔn)確性原則及時(shí)性原則合法性原則收入預(yù)算編制注意事項(xiàng)01020304確保所有可能的收入來(lái)源都被納入預(yù)算考慮范圍，避免遺漏。對(duì)各項(xiàng)收入的預(yù)測(cè)應(yīng)盡可能準(zhǔn)確，避免過(guò)高或過(guò)低的估計(jì)。預(yù)算編制應(yīng)及時(shí)完成，以便為后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整留出足夠的時(shí)間。預(yù)算編制應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。03部門(mén)支出預(yù)算編制CHAPTER基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)兩部分。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼等；日常公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。包括大型修繕、大型購(gòu)置、專項(xiàng)業(yè)務(wù)等。支出分類與內(nèi)容支出標(biāo)準(zhǔn)與定額管理支出標(biāo)準(zhǔn)是指由財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定的，用以核定部門(mén)基本支出或項(xiàng)目支出的統(tǒng)一規(guī)定。包括人員經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和日常公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)兩部分。定額管理是指財(cái)政部門(mén)以部門(mén)基本支出預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合部門(mén)的職能、業(yè)務(wù)量、人員編制和資產(chǎn)配置等情況，采用科學(xué)的方法測(cè)算并核定的部門(mén)基本支出預(yù)算控制數(shù)。是指不考慮過(guò)去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。適用于項(xiàng)目支出預(yù)算的編制。零基預(yù)算法是指以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)影響成本因素的未來(lái)變動(dòng)情況，通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的一種方法。適用于基本支出預(yù)算的編制。增量預(yù)算法是指在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。彈性預(yù)算法是指以固定不變的會(huì)計(jì)期間(如日歷年度)作為預(yù)算期編制預(yù)算的方法。適用于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的情況。定期預(yù)算法支出預(yù)算編制方法04部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理CHAPTER根據(jù)部門(mén)職責(zé)和戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定清晰、可衡量的績(jī)效目標(biāo)，確保目標(biāo)與部門(mén)使命和整體戰(zhàn)略相一致。明確績(jī)效目標(biāo)制定績(jī)效指標(biāo)指標(biāo)權(quán)重分配圍繞績(jī)效目標(biāo)，制定具體的、可量化的績(jī)效指標(biāo)，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要性和影響力，合理分配權(quán)重，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。030201績(jī)效目標(biāo)與指標(biāo)設(shè)定123根據(jù)部門(mén)特點(diǎn)和績(jī)效目標(biāo)的要求，選擇適合的評(píng)價(jià)方法，如比較法、成本效益分析法、因素分析法等。選擇合適的評(píng)價(jià)方法明確評(píng)價(jià)的對(duì)象、范圍、時(shí)間和方法等，制定詳細(xì)的評(píng)價(jià)方案，確保評(píng)價(jià)工作的順利進(jìn)行。制定評(píng)價(jià)方案按照評(píng)價(jià)方案的要求，收集相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，并進(jìn)行整理和分類，為后續(xù)的分析和評(píng)價(jià)提供基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)收集與整理績(jī)效評(píng)價(jià)方法與實(shí)施將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)和人員，并進(jìn)行充分溝通和交流，確保各方對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果有充分的理解和認(rèn)可。結(jié)果反饋與溝通根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，激勵(lì)優(yōu)秀表現(xiàn)者繼續(xù)保持，鞭策表現(xiàn)不佳者努力改進(jìn)。結(jié)果應(yīng)用與獎(jiǎng)懲針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，制定改進(jìn)措施和計(jì)劃，推動(dòng)部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理的持續(xù)改進(jìn)和提高。持續(xù)改進(jìn)績(jī)效結(jié)果應(yīng)用與改進(jìn)05部門(mén)預(yù)算編制案例分析CHAPTER某市政府部門(mén)，負(fù)責(zé)城市規(guī)劃、建設(shè)和管理等工作。案例單位基本情況為了更好地履行政府職能，提高財(cái)政資金使用效益，該部門(mén)需要進(jìn)行預(yù)算編制。預(yù)算編制背景通過(guò)科學(xué)合理的預(yù)算編制，確保部門(mén)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，提高公共服務(wù)水平。預(yù)算編制目的案例背景與介紹預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，以項(xiàng)目為單位進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算的合理性。預(yù)算編制流程收集資料、分析需求、制定預(yù)算方案、評(píng)審與調(diào)整、報(bào)批與執(zhí)行。預(yù)算編制結(jié)果經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的評(píng)審和調(diào)整，最終形成了科學(xué)合理的部門(mén)預(yù)算方案，包括人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出等。預(yù)算編制過(guò)程與結(jié)果部門(mén)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算編制的重要性，樹(shù)立科學(xué)合理的預(yù)算編制理念。強(qiáng)化預(yù)算編制意識(shí)完善預(yù)算編制制度加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行能力借鑒優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)做法建立健全的預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制流程、方法和標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算編制的規(guī)范化和科學(xué)化。部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案執(zhí)行預(yù)算，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。學(xué)習(xí)借鑒其他地區(qū)和部門(mén)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)做法，不斷完善和優(yōu)化部門(mén)預(yù)算編制工作。案例啟示與借鑒06部門(mén)預(yù)算編制挑戰(zhàn)與對(duì)策CHAPTER03預(yù)算透明度不足部門(mén)預(yù)算通常缺乏透明度，使得其他部門(mén)和公眾難以了解預(yù)算的分配和使用情況，可能導(dǎo)致信任缺失和監(jiān)督不足。01預(yù)算編制時(shí)間緊張預(yù)算編制通常需要在有限的時(shí)間內(nèi)完成，這使得部門(mén)難以充分準(zhǔn)備和細(xì)致考慮各種因素。02預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確由于缺乏有效的數(shù)據(jù)收集和分析工具，部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)可能使用不準(zhǔn)確或過(guò)時(shí)的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求不符。面臨的主要挑戰(zhàn)提前規(guī)劃和準(zhǔn)備通過(guò)提前規(guī)劃和準(zhǔn)備，部門(mén)可以更加全面地考慮各種因素，制定更加合理的預(yù)算方案。強(qiáng)化數(shù)據(jù)收集和分析采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)收集和分析工具，提高預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，使預(yù)算更加符合實(shí)際需求。提高預(yù)算透明度加強(qiáng)預(yù)算公開(kāi)和解釋工作，提高預(yù)算的透明度，增強(qiáng)公眾對(duì)預(yù)算