流程自我評(píng)估

流程自我評(píng)估內(nèi)部操縱手冊(cè)附錄3--治理層自我評(píng)估指引(1)（Beta6.0）版本操縱表：文檔名稱:青島海爾股份治理層CSA指引作者:青島海爾股份內(nèi)控部所有者:青島海爾股份批閱者:股份公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)自:首次公布部門:最后更新部門:文檔修改記錄：版本號(hào)更換日期作者/修訂者描述Beta1.02008年3月海爾內(nèi)控項(xiàng)目組修訂《指引》職責(zé)部分Beta2.02008年3月海爾內(nèi)控項(xiàng)目組修訂《指引》具體操作指引部分Beta3.02008年4月海爾內(nèi)控項(xiàng)目組修訂《指引》附件內(nèi)容Beta4.02008年5月海爾內(nèi)控項(xiàng)目組修訂《指引》附件內(nèi)容Beta5.02008年8月海爾內(nèi)控項(xiàng)目組修訂《指引》附件內(nèi)容Beta6.02008年8月海爾內(nèi)控項(xiàng)目組依照反饋，修訂《指引》名目前言 2第一章治理層自我評(píng)估(CSA)差不多框架 3一. 總體介紹 3二. CSA的實(shí)施前提 4三. 治理層自我評(píng)估(CSA)的要緊內(nèi)容 4四. CSA的類型 5五. 各部門CSA職責(zé) 7六. CSA的質(zhì)量操縱 8第二章CSA工作指引 9一. 啟動(dòng)時(shí)期 9二. 實(shí)施時(shí)期 101. 實(shí)施操縱的自我評(píng)判 102. 流程負(fù)責(zé)人批閱 143. 內(nèi)控人員批閱 154. 注意事項(xiàng) 16三. 結(jié)果匯總和報(bào)告時(shí)期 171. 匯總CSA結(jié)果 172. 復(fù)核CSA工作完成情形清單 183. 匯報(bào)CSA成果 18四. 后續(xù)跟蹤時(shí)期 18附件 19附件一術(shù)語(yǔ)說(shuō)明 20附件二公司層面操縱及流程評(píng)估指引和問(wèn)卷 21附件三崗位CSA指引 50附件四對(duì)不適用操縱的說(shuō)明模板 51附件五流程負(fù)責(zé)人清單模板 52附件六流程/部門CSA實(shí)施打算模板 53附件七流程負(fù)責(zé)人審核記錄模板 54附件八整改行動(dòng)方案模板 55附件九內(nèi)控人員批閱CSA結(jié)果（模板） 56附件十CSA人職員作完成情形檢查清單模板 58附件十一流程負(fù)責(zé)人承諾模板 60前言青島海爾股份（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）高度重視風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)部操縱建設(shè)工作。為了保證公司戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及法律遵循目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，股份公司治理層組織建立實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)治理及內(nèi)部操縱體系。該體系以流程說(shuō)明和風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔的形式將風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程、操縱活動(dòng)以及各崗位執(zhí)行人進(jìn)行了匹配，為股份公司實(shí)現(xiàn)從最小業(yè)務(wù)單元（各崗位）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)，股份公司治理層深刻認(rèn)識(shí)到，風(fēng)險(xiǎn)管控不是某一部門的獨(dú)有職責(zé)，該工作涉及到公司各業(yè)務(wù)單元及每一個(gè)職員，保證內(nèi)控體系完善且正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要業(yè)務(wù)部門、內(nèi)控部門及財(cái)務(wù)部門的共同努力。每一個(gè)崗位的職員都別給予了風(fēng)險(xiǎn)管控的職責(zé)，通過(guò)大伙兒對(duì)制定、流程的遵循，在日常工作中切實(shí)幸免公司潛在缺失，提供工作的效率和成效。為了喚起全體職員對(duì)內(nèi)控工作的主人翁精神，協(xié)助大伙兒明白得自身崗位在內(nèi)控中的具體職責(zé)和工作，股份公司依照流程及操縱描述文檔制定了一系列治理層自我評(píng)估——CSA（controlselfassessment）工具，該工具不僅是各崗位職員日常工作的參考也是公司進(jìn)行統(tǒng)一的內(nèi)控有效性評(píng)估的操作工具?！吨卫韺幼晕以u(píng)估指引》將全球最佳實(shí)踐體會(huì)和股份公司實(shí)際相結(jié)合，對(duì)內(nèi)部操縱自我評(píng)估的方法、評(píng)估步驟、要緊評(píng)估工具和填寫(xiě)要求予以闡述，是公司治理層、各部門治理層及所有崗位人員進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)的操作指南；同時(shí)，本《指引》也為內(nèi)控人員對(duì)CSA進(jìn)行質(zhì)量提供了工作指引和相關(guān)工具。本手冊(cè)由股份公司XXX審批頒布。

第一章治理層自我評(píng)估(CSA)差不多框架總體介紹CSA（ControlSelfAssessment），即治理層（內(nèi)部操縱）自我評(píng)估，是國(guó)際通用的對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)治理及內(nèi)部操縱體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查的工具。全面系統(tǒng)化的CSA機(jī)制是由職員依照確定的流程和職責(zé)，運(yùn)用統(tǒng)一的方法對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操縱進(jìn)行連續(xù)評(píng)估的活動(dòng)，該過(guò)程融合了從高級(jí)治理層至各崗位職員的工作成果，反應(yīng)了集體的觀點(diǎn)和聰慧。依照COSO內(nèi)部操縱框架，股份公司訂立了自己的內(nèi)部操縱體系，包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、操縱活動(dòng)、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五方面內(nèi)容（具體內(nèi)容，請(qǐng)參見(jiàn)《青島海爾內(nèi)部操縱手冊(cè)》）。完善的內(nèi)控體系不僅包括對(duì)制度、流程的建立和更新，更需要將內(nèi)控要求在職員中有效傳達(dá)，需要就操縱執(zhí)行情形進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)控。股份公司內(nèi)部監(jiān)督采納兩種方式：治理層自我評(píng)估（CSA）、內(nèi)控部獨(dú)立測(cè)試。內(nèi)控部獨(dú)立測(cè)試相比，治理層執(zhí)行內(nèi)部操縱自我檢查評(píng)估更有利于風(fēng)險(xiǎn)治理及內(nèi)部操縱知識(shí)和要求在全公司范疇內(nèi)傳達(dá)，其檢查評(píng)估范疇往往更加廣泛，項(xiàng)目成本相對(duì)較低?？傊?，實(shí)施CSA程序，不僅是職員對(duì)自身內(nèi)控工作的檢查，更是將內(nèi)控工作與企業(yè)文化融合的有效途徑，其要緊目標(biāo)包括：不斷完善內(nèi)部操縱體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，提升股東價(jià)值實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)地內(nèi)部監(jiān)督，發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)糾偏明確職員的內(nèi)部操縱責(zé)任，增強(qiáng)各層級(jí)職員對(duì)內(nèi)部操縱的認(rèn)知和責(zé)任感將內(nèi)部操縱理念融入企業(yè)文化

CSA的實(shí)施前提內(nèi)部操縱體系的建立是開(kāi)展治理層自我評(píng)估的前提。股份公司內(nèi)部操縱體系建設(shè)愛(ài)護(hù)的要緊工作包括：明確高級(jí)治理層的內(nèi)部操縱體系治理職責(zé)；確定股份國(guó)內(nèi)公司內(nèi)部操縱體系框架及標(biāo)準(zhǔn)；依照公司目標(biāo)識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；將風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程匹配，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)集中的業(yè)務(wù)流程為內(nèi)部操縱改進(jìn)的重點(diǎn)；識(shí)別業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵操縱活動(dòng)、執(zhí)行崗位，將風(fēng)險(xiǎn)與操縱匹配，明確操縱負(fù)責(zé)人（Controlowner）和流程負(fù)責(zé)人（Processowner）；依照現(xiàn)有差異制定行動(dòng)打算，將改進(jìn)后的操縱措施以制度及流程文檔的形式向全體職員公布；對(duì)所有制度、流程說(shuō)明文檔及風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔統(tǒng)一治理，每年由業(yè)務(wù)部門、內(nèi)控部門共同批閱，保證文檔與實(shí)際一致；建立在全公司范疇內(nèi)共享的信息平臺(tái)，確保職員能時(shí)時(shí)了解內(nèi)操縱度和要求。股份公司已編制有制定《內(nèi)部操縱手冊(cè)》，制定了明確、統(tǒng)一的內(nèi)部操縱要求，為每項(xiàng)操縱活動(dòng)指定負(fù)責(zé)人（該負(fù)責(zé)人可能為多個(gè)）并將內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)向全體職員有效傳達(dá)。治理層自我評(píng)估(CSA)的要緊內(nèi)容CSA問(wèn)卷要緊涵蓋兩方面內(nèi)容：流程中的關(guān)鍵操縱活動(dòng)股份公司制度、規(guī)定的要求系統(tǒng)化的CSA程序要緊包括：為每個(gè)要緊組成部分或流程建立問(wèn)卷，內(nèi)容涵蓋關(guān)鍵的公司層面和業(yè)務(wù)流程層面的操縱活動(dòng)和公司規(guī)定。為每個(gè)組成部分或流程指定責(zé)任人，確保操縱按要求執(zhí)行。該責(zé)任人通常是部門領(lǐng)導(dǎo)。在每個(gè)組成部分或流程中，為每個(gè)獨(dú)立操縱指定責(zé)任人，該責(zé)任人通常負(fù)有對(duì)操縱的監(jiān)管責(zé)任。要求所有操縱責(zé)任人評(píng)估所負(fù)責(zé)操縱的有效性和合規(guī)性。操縱責(zé)任人作出的評(píng)估需要通過(guò)直截了當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)和流程責(zé)任人的批閱（如直截了當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)即為流程負(fù)責(zé)人，則僅需1次批閱），從而在操縱流程層面做出對(duì)操縱的整體評(píng)估。相應(yīng)層級(jí)的內(nèi)控人員對(duì)公司自我評(píng)估結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)證，批閱自我評(píng)估的文檔并執(zhí)行測(cè)試，以驗(yàn)證自評(píng)結(jié)果的準(zhǔn)確性和內(nèi)控體系運(yùn)行的有效性。各部門針對(duì)識(shí)別出的操縱缺陷制定行動(dòng)方案，定期追蹤該方案的進(jìn)展?fàn)顩r確保其順利完成。各部門將整改結(jié)果上報(bào)公司治理層，重新評(píng)估該領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控情形，確保問(wèn)題解決。公司總經(jīng)理或主管內(nèi)控工作的副總經(jīng)理依據(jù)以上自評(píng)結(jié)果和問(wèn)題整改評(píng)估結(jié)果對(duì)各部門的內(nèi)控工作進(jìn)行評(píng)估。CSA的類型股份公司CSA依據(jù)使用者和評(píng)估內(nèi)容不同，分為公司層面CSA和流程層面CSA；流程層面CSA又分為流程負(fù)責(zé)人評(píng)估（流程CSA）和操縱負(fù)責(zé)人評(píng)估（崗位CSA）。公司層面CSA要緊包括涵蓋以下內(nèi)容：公司治理：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)、治理層內(nèi)控部的職能和工作程序人力資源部政策及程序企業(yè)文化反舞弊機(jī)制以信息系統(tǒng)總體操縱流程層面CSA涵蓋了公司的要緊業(yè)務(wù)流程，包括：營(yíng)銷治理、銷售與收款、采購(gòu)及付款、研發(fā)、生產(chǎn)與存貨治理、工程及固定資產(chǎn)、成本及費(fèi)用、資金治理、投資治理、稅務(wù)治理、期末關(guān)賬、財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露。流程負(fù)責(zé)人評(píng)估的要緊目標(biāo)是從全流程整體把握操盡情形，即利用COSO框架，從部門內(nèi)部環(huán)境，如人員、職責(zé)、權(quán)限等，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如績(jī)效分析追蹤，信息系統(tǒng)和溝通渠道、內(nèi)部監(jiān)督等方面綜合評(píng)估本流程/本部門內(nèi)部操縱的有效性。操縱負(fù)責(zé)人自我評(píng)估則是針對(duì)每一個(gè)體操縱活動(dòng)，每一崗位的評(píng)估。崗位自評(píng)能有力推動(dòng)職員清晰了解自身的內(nèi)部操縱職責(zé)，增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，保證將目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)操縱落實(shí)到最小業(yè)務(wù)單元人，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化內(nèi)部操縱建設(shè)監(jiān)督。分層級(jí)的操縱標(biāo)準(zhǔn)和CSA：為指導(dǎo)股份公司范疇內(nèi)不同業(yè)務(wù)單元、不同規(guī)模公司的內(nèi)部操縱建設(shè)工作，股份治理層頒布了內(nèi)部操縱通用標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部操縱具體標(biāo)準(zhǔn)。通用標(biāo)準(zhǔn)是股份公司全體職員（各循環(huán)相關(guān)人員）及股份公司共享服務(wù)部門必須遵循的通用要求，不涉及具體崗位和操作步驟，是指導(dǎo)性原則。具體是精細(xì)化的內(nèi)部操縱操作規(guī)范，對(duì)操縱的具體內(nèi)容、操作方式、執(zhí)行人、發(fā)生頻率、文檔證據(jù)等清晰定義適用范疇。CSA問(wèn)卷與通用標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)應(yīng)關(guān)系如下：通用標(biāo)準(zhǔn)具體標(biāo)準(zhǔn)公司層面操縱評(píng)估指引流程層面自我評(píng)估–流程負(fù)責(zé)人評(píng)估問(wèn)卷公司層面操縱評(píng)估指引流程層面自我評(píng)估–流程負(fù)責(zé)人評(píng)估問(wèn)卷流程層面自我評(píng)估–崗位CSA由內(nèi)控部制定年度CSA打算，保證每年在全公司范疇內(nèi)至少應(yīng)組織一次CSA，范疇涵蓋公司層面操縱和流程層面操縱。由股份公司治理層授權(quán)內(nèi)控部?jī)?nèi)控體系建設(shè)推進(jìn)組牽頭組織，各子公司、業(yè)務(wù)部門均需參與。內(nèi)控部?jī)?nèi)控體系建設(shè)推進(jìn)組匯總各公司的評(píng)估結(jié)果，形成股份公司內(nèi)控體系自我評(píng)估的整體結(jié)論。股份公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可托付內(nèi)控部?jī)?nèi)控體系建設(shè)監(jiān)督組進(jìn)行CSA質(zhì)量審核，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)各公司自我評(píng)估工作開(kāi)展。子公司、職能部門負(fù)責(zé)人是內(nèi)控建設(shè)自評(píng)的第一責(zé)任人，應(yīng)對(duì)自評(píng)發(fā)覺(jué)的操縱缺陷制定整改方案并監(jiān)督執(zhí)行。各部門依照需要，也能夠利用CSA工具組織本部門內(nèi)控自評(píng)。部門的內(nèi)控自評(píng)打算、自評(píng)工作記錄、評(píng)估結(jié)果和整改方案均需報(bào)公司內(nèi)控部批閱備案。內(nèi)控部指導(dǎo)部門自行組織的自我評(píng)估，對(duì)重大缺陷上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，追蹤問(wèn)題解決情形并在年度總體評(píng)估時(shí)予以考慮。各部門CSA職責(zé)公司總經(jīng)理或主管內(nèi)控的副總經(jīng)理的職責(zé)為實(shí)現(xiàn)操縱自評(píng)目標(biāo)提供連續(xù)、積極、全力的支持。成為操縱自評(píng)有效實(shí)施的責(zé)任人和要緊推動(dòng)者，通過(guò)以下方式參與操縱自評(píng)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就內(nèi)部操縱框架及標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行評(píng)估并批準(zhǔn)實(shí)施對(duì)操縱自評(píng)予以批閱監(jiān)控整改行動(dòng)方案的執(zhí)行確保所有的流程責(zé)任人和操縱責(zé)任人明白得流程和操縱措施，至少需熟知自身崗位承擔(dān)的內(nèi)控工作和必要性。確保所有流程責(zé)任人和操縱責(zé)任人了解CSA程序，各時(shí)期內(nèi)容和完成操縱自評(píng)的必要性。保證具備分發(fā)操縱自評(píng)問(wèn)卷至操縱責(zé)任人和收集問(wèn)卷反饋的流程。流程責(zé)任人（部門負(fù)責(zé)人）的職責(zé)確保本部門所有操縱責(zé)任人明白得流程和操縱措施，至少需熟知自身崗位承擔(dān)的內(nèi)控工作和必要性。本部門操縱遵循股份公司要求，保證設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效。同股份公司內(nèi)控部保持聯(lián)系，就工作進(jìn)展和問(wèn)題及時(shí)咨詢溝通。建立本部門完成CSA的詳細(xì)行動(dòng)打算和時(shí)刻表。與打算和時(shí)刻表對(duì)比，監(jiān)控CSA自評(píng)的進(jìn)展?fàn)顩r。監(jiān)督和確保操縱責(zé)任人完成操縱自評(píng)問(wèn)卷。進(jìn)行質(zhì)量批閱，只同意滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和更佳業(yè)務(wù)指引的操縱自評(píng)。完成流程CSA，總體評(píng)判流程部門的內(nèi)控情形。與操縱責(zé)任人針對(duì)識(shí)別出的操縱缺陷討論并確定行動(dòng)方案。操縱責(zé)任人的職責(zé)了解本崗位的操縱責(zé)任和具體要求。了解CSA的必要性和工作程序。評(píng)估所負(fù)責(zé)操縱的有效性和合規(guī)性，保證自我評(píng)估客觀公平。與流程責(zé)任人針對(duì)識(shí)別出的操縱缺陷討論并確定行動(dòng)方案。實(shí)施行動(dòng)方案。股份公司內(nèi)控部職責(zé)協(xié)助治理層進(jìn)行年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，依照評(píng)估結(jié)果制定年度內(nèi)控工作打算。協(xié)助治理層制定年度CSA時(shí)刻表，在項(xiàng)目過(guò)程中監(jiān)督進(jìn)展情形。協(xié)助治理層制定并更新流程操縱描述文檔，CSA問(wèn)卷等。協(xié)助制定并更新CSA檢查清單(CSAchecklist)。同意治理層托付，就各部門操縱自評(píng)結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立的質(zhì)量審核，就各部門自評(píng)工作的有效性進(jìn)行評(píng)判并書(shū)面報(bào)告治理層，監(jiān)督整改方案的實(shí)施。對(duì)獲得“需加強(qiáng)的”或更低評(píng)分等級(jí)的流程，協(xié)助相應(yīng)流程責(zé)任人完成行動(dòng)方案。定期向各流程負(fù)責(zé)人了解行動(dòng)方案狀態(tài)，在日常治理會(huì)議中進(jìn)行通報(bào)。CSA的質(zhì)量操縱為了保證自我測(cè)評(píng)結(jié)果的準(zhǔn)確性，股份公司建立了CSA質(zhì)量審核程序。流程負(fù)責(zé)人或（部門領(lǐng)導(dǎo)）進(jìn)行審核，或者指派操縱自評(píng)人的直屬領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，依照流程或（部門領(lǐng)導(dǎo)）確定的測(cè)試范疇、方法和樣本量對(duì)自評(píng)結(jié)果進(jìn)行檢查，填寫(xiě)審核記錄。相應(yīng)層級(jí)的內(nèi)控人員對(duì)CSA進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)部門CSA評(píng)估結(jié)果的有效性。內(nèi)控部進(jìn)行CSA質(zhì)量審核的方法與通常的內(nèi)控測(cè)試一致（具體工作程序見(jiàn)《青島海爾股份內(nèi)部操縱制度》。內(nèi)控部批閱結(jié)果需形成報(bào)告，向公司高級(jí)治理層匯報(bào)。

第二章CSA工作指引依照年度打算，各公司/部門開(kāi)展CSA的具體工作程序包括：?jiǎn)?dòng)時(shí)期：治理層批閱并下發(fā)CSA指引及問(wèn)卷，流程/部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)本流程/部門崗位和要緊業(yè)務(wù)流程是否與CSA指引及問(wèn)卷中的內(nèi)容一致。各部門制定具體CSA打算。實(shí)施時(shí)期：相應(yīng)人員自評(píng)并填寫(xiě)問(wèn)卷，交給直屬領(lǐng)導(dǎo)、流程/部門負(fù)責(zé)人、相應(yīng)層級(jí)的內(nèi)控人員測(cè)試批閱，同時(shí)治理層針對(duì)CSA發(fā)覺(jué)問(wèn)題制定整改行動(dòng)方案結(jié)果匯總和報(bào)告時(shí)期：CSA結(jié)果匯總并上報(bào)治理層及審計(jì)委員會(huì)后續(xù)跟蹤時(shí)期：對(duì)整改行動(dòng)方案的監(jiān)督及匯報(bào)股份公司治理層自我評(píng)估（CSA）循環(huán)如下圖所示：青島海爾內(nèi)部操縱評(píng)判體系啟動(dòng)時(shí)期公司治理層在內(nèi)控部門協(xié)助下定期（每季度）對(duì)流程文檔、CSA問(wèn)卷進(jìn)行評(píng)估，依照業(yè)務(wù)流程的變化予以更新。在公司負(fù)責(zé)人批閱批準(zhǔn)更新后的流程文檔和CSA問(wèn)卷后，由各級(jí)治理層以書(shū)面或電子的形式下發(fā)給下屬各單位，實(shí)施操縱的自我評(píng)估。在具體實(shí)施CSA之前，股份公司內(nèi)控部應(yīng)編制“流程負(fù)責(zé)人清單”（見(jiàn)附件五），確保為所有流程都指定了負(fù)責(zé)人。流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)確認(rèn)本流程/部門內(nèi)的崗位和要緊業(yè)務(wù)流程是否與治理層下發(fā)的流程文檔和CSA問(wèn)卷一致。假如不一致，應(yīng)及時(shí)向公司治理層匯報(bào)，要求更新。流程文檔和CSA問(wèn)卷更新后，交內(nèi)控部統(tǒng)一存檔。各流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)編制本流程/部門的CSA實(shí)施打算（見(jiàn)附件六），確定各相關(guān)人員應(yīng)負(fù)責(zé)的公司層面操縱和流程層面操縱評(píng)估的范疇和打算完成的時(shí)刻。實(shí)施時(shí)期實(shí)施操縱的自我評(píng)判各流程負(fù)責(zé)人對(duì)本流程操縱執(zhí)行及CSA評(píng)估成效全面負(fù)責(zé)，依照CSA實(shí)施打算（見(jiàn)附件六）監(jiān)督相關(guān)人員完成自我評(píng)估。操縱負(fù)責(zé)人依打算填寫(xiě)崗位CSA問(wèn)卷，流程負(fù)責(zé)人填寫(xiě)流程CSA問(wèn)卷。就CSA實(shí)施過(guò)程中遇到的問(wèn)題，應(yīng)咨詢內(nèi)控部人員。公司層面CSA評(píng)分等級(jí)說(shuō)明公司層面CSA評(píng)判等級(jí)分為三等：“是”、“否”、“不適用”。在進(jìn)行自我評(píng)估時(shí)，評(píng)估人第一應(yīng)在“現(xiàn)狀”一欄填列本公司/部門本年/（季/日）的具體執(zhí)行情形或措施，包括發(fā)生次數(shù)等。在進(jìn)行公司層面操縱自我評(píng)估時(shí)，應(yīng)將實(shí)際執(zhí)行的操縱與自評(píng)內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比。假如分公司/部門未能設(shè)計(jì)相應(yīng)的操縱確保達(dá)到自評(píng)內(nèi)容中的要求，則為操縱設(shè)計(jì)不適當(dāng)；假如分公司/部門設(shè)計(jì)了相應(yīng)的操縱并指定了實(shí)施該操縱的負(fù)責(zé)人，但日常工作中并未嚴(yán)格按照操縱描述實(shí)施操縱，則為操縱實(shí)施不當(dāng)。依照設(shè)計(jì)和實(shí)施兩個(gè)維度的評(píng)判，通過(guò)以下矩陣得出某操縱要求的得分。假如操縱設(shè)計(jì)不適當(dāng)，得分為5分；假如操縱設(shè)計(jì)適因此而缺乏有效的實(shí)施，得分為4分；假如操縱設(shè)計(jì)適當(dāng)且執(zhí)行有效，得分為1分。具體得分標(biāo)準(zhǔn)如下：設(shè)計(jì)是否適當(dāng)實(shí)施是否適當(dāng)是否是15否45注：如設(shè)計(jì)是否適當(dāng)和實(shí)施是否適當(dāng)任意一欄填寫(xiě)為不適用，則該操縱點(diǎn)不計(jì)入評(píng)分匯總和平均分運(yùn)算。同時(shí)，關(guān)于不適用本部門的操縱措施，自評(píng)人需要注明不適用的緣故（見(jiàn)附件四），及時(shí)通知內(nèi)控部，判定緣故是否合理、可同意。流程層面CSA評(píng)分等級(jí)說(shuō)明治理層下發(fā)CSA問(wèn)卷時(shí)，需要對(duì)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)及含義進(jìn)行說(shuō)明。為了協(xié)助自評(píng)人明白得評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，可依照業(yè)務(wù)規(guī)模等確定重要性水平，如定義1百萬(wàn)為需關(guān)注的金額，則對(duì)1百萬(wàn)以下的交易的操縱未充分執(zhí)行，對(duì)治理層來(lái)說(shuō)是可同意的。同樣，重要性水平也包括對(duì)關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的說(shuō)明，如治理層認(rèn)為資產(chǎn)安全性比較關(guān)注，則能夠要求對(duì)此類操縱必須嚴(yán)格執(zhí)行，一切不遵循均是“需加強(qiáng)的”。對(duì)流程層面的每個(gè)操縱點(diǎn)實(shí)施自我評(píng)判應(yīng)遵循以下步驟：

具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明和舉例如下表所示：分?jǐn)?shù)評(píng)分等級(jí)含義1.好的“我總是檢查并留有簽字”總是實(shí)施操縱并留有證據(jù)。例如，關(guān)于報(bào)銷的審批活動(dòng)，“好的”意味著我對(duì)所有樣本的報(bào)銷表格均進(jìn)行了檢查并留有簽字。2.可同意的“我總是檢查，但部分單據(jù)未簽字”總是實(shí)施操縱，盡管未能按規(guī)定保留操縱實(shí)施證據(jù)，然而保留了替代性的證據(jù)。例如，關(guān)于報(bào)銷的審批活動(dòng)，“可同意的”意味著盡管我未在部分報(bào)銷表格簽字，但我儲(chǔ)存著當(dāng)時(shí)審批的其他證據(jù)（如審批郵件等）。3.需加強(qiáng)的“我并非總是對(duì)每張單據(jù)檢查，但我月末進(jìn)行匯總查看且留有簽字”未能有效執(zhí)行關(guān)鍵操縱，但實(shí)施了同一操縱目標(biāo)下的其他操縱作為補(bǔ)償性操縱，能部分地達(dá)到該操縱目標(biāo)。該補(bǔ)償性操縱有效實(shí)施。例如，關(guān)于報(bào)銷的審批活動(dòng)，“需加強(qiáng)的”意味著有超過(guò)2個(gè)以上的單據(jù)樣本未簽字，且我也沒(méi)有保留當(dāng)時(shí)審批的其他證據(jù)（假定該操縱為每日發(fā)生）。然而我每月批閱當(dāng)月所有的報(bào)銷記錄并簽字，每個(gè)月都對(duì)當(dāng)月的報(bào)銷記錄匯總表進(jìn)行了批閱和簽字確認(rèn)，評(píng)估總體合理性。4.較弱的“我并非總是對(duì)每張單據(jù)檢查，但我月末進(jìn)行匯總查看，只是部分月份沒(méi)有簽字”治理層未能有效執(zhí)行關(guān)鍵操縱，但實(shí)施了同一操縱目標(biāo)下的其他操縱作為補(bǔ)償性操縱，能部分地達(dá)到該操縱目標(biāo)。補(bǔ)償性操縱已實(shí)施，然而未能按規(guī)定保留實(shí)施證據(jù)，而只能提供替代性證據(jù)。例如，關(guān)于報(bào)銷的審批活動(dòng)，“需加強(qiáng)的”意味著有超過(guò)2個(gè)以上的單據(jù)樣本未簽字，且我也沒(méi)有保留當(dāng)時(shí)審批的其他證據(jù)（假定該操縱為每日發(fā)生），或采取其他措施降低風(fēng)險(xiǎn)。5.不存在的“我沒(méi)有實(shí)施操縱活動(dòng)”同時(shí)，關(guān)于不適用本部門的操縱措施，自評(píng)人需要注明不適用的緣故（見(jiàn)附件四），如流程變更、系統(tǒng)變化等；流程/部門負(fù)責(zé)人批閱該緣故是否真實(shí)合理，簽字確認(rèn)。對(duì)由于職責(zé)或流程變更造成CSA不適用的情形，需及時(shí)上報(bào)內(nèi)控部和公司領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)流程和CSA進(jìn)行更新。

流程負(fù)責(zé)人批閱操縱負(fù)責(zé)人完成CSA問(wèn)卷后，流程負(fù)責(zé)人需執(zhí)行適當(dāng)?shù)呐喅绦?，包括：將流程崗位CSA結(jié)果與崗位CSA匯總結(jié)果比對(duì)；執(zhí)行檢查程序；對(duì)CSA結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證，確保操縱負(fù)責(zé)人自評(píng)結(jié)果公平、客觀（本人）能夠評(píng)估流程總體操盡情形該批閱能夠由流程負(fù)責(zé)人（部門負(fù)責(zé)人）執(zhí)行，也能夠由部門負(fù)責(zé)人委派操縱責(zé)任人的直截了當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行。但批閱的范疇、方法及結(jié)果需要由流程負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。批閱程序如下：確定需要批閱的操縱活動(dòng)批閱人應(yīng)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（業(yè)務(wù)流程），以及對(duì)達(dá)成流程或運(yùn)營(yíng)目標(biāo)起關(guān)鍵作用的操縱，這些操縱通常用于保證流程或運(yùn)營(yíng)按照預(yù)期打算執(zhí)行。同時(shí)對(duì)歷史上顯現(xiàn)問(wèn)題較多的操縱也應(yīng)適當(dāng)選擇。關(guān)鍵操縱的例子：重大交易、重要業(yè)務(wù)或項(xiàng)目的授權(quán)審批向高管層定期報(bào)告適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離資產(chǎn)的安全的愛(ài)護(hù)確定批閱的測(cè)試方法有三種方法用于測(cè)試實(shí)際執(zhí)行的操縱是否符合流程文檔描述或制度規(guī)定。抽樣檢查：這種方法要求操縱執(zhí)行留有書(shū)面證據(jù)，如審批記錄、治理層報(bào)告、會(huì)議記錄等。觀看：這種方法要求批閱者親軀體驗(yàn)操縱的整個(gè)過(guò)程。訪談：批閱者訪談操縱責(zé)任人以更好地明白得流程或操縱。使用何種方法進(jìn)行批閱取決于流程責(zé)任人的判定，理由應(yīng)在審核記錄上寫(xiě)明。確定測(cè)試樣本量測(cè)試的樣本規(guī)模和交易數(shù)量取決于批閱者的評(píng)估，以下是一些考慮因素：交易量阻礙金額流程復(fù)雜度往常的測(cè)試結(jié)果流程變更的頻率進(jìn)行測(cè)試批閱者在測(cè)試過(guò)程中不應(yīng)帶有任何偏見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)隨機(jī)選擇同意訪談的職員及所在部門，測(cè)試樣本應(yīng)該涵蓋整個(gè)自我評(píng)估期間而非局限于某些專門時(shí)刻。批閱記錄批閱人應(yīng)當(dāng)記錄其執(zhí)行的所有測(cè)試的結(jié)果（請(qǐng)參見(jiàn)附件七）。這不僅能關(guān)心他對(duì)所負(fù)責(zé)流程進(jìn)行整體評(píng)估，還能作為打算以后批閱的基礎(chǔ)。測(cè)試結(jié)果文檔記錄應(yīng)當(dāng)予以儲(chǔ)存作為質(zhì)量批閱的證據(jù)。在批閱之后，流程負(fù)責(zé)人需要針對(duì)CSA中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題制定整改行動(dòng)方案（請(qǐng)參見(jiàn)附件八）。內(nèi)控人員批閱相應(yīng)層級(jí)的內(nèi)控人員對(duì)CSA進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)部門CSA評(píng)估結(jié)果的有效性。內(nèi)控部進(jìn)行CSA質(zhì)量審核的方法與通常的內(nèi)控測(cè)試一致（具體工作程序見(jiàn)“內(nèi)控部制度”），在測(cè)試范疇（抽查的操縱數(shù)量）和樣本量選擇上能夠依照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定。內(nèi)控部批閱結(jié)果需形成報(bào)告（參見(jiàn)附件九），向公司高級(jí)治理層匯報(bào)。注意事項(xiàng)在CSA完成之前，各參與人員都應(yīng)參照CSA人職員作完成情形檢查清單（附件十），確保應(yīng)該實(shí)施的工作都已完成。流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫(xiě)承諾表（請(qǐng)參見(jiàn)附件十一），書(shū)面確認(rèn)差不多批閱了本流程/部門CSA調(diào)查問(wèn)卷，確認(rèn)其評(píng)估結(jié)果真實(shí)反映了本流程/部門的現(xiàn)有流程和操盡情形；同時(shí)書(shū)面確認(rèn)差不多已就本部門內(nèi)控工作進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)覺(jué)的內(nèi)控差異真實(shí)上報(bào)和制定行動(dòng)打算。CSA過(guò)程需形成規(guī)范的書(shū)面記錄，各部門自查記錄、領(lǐng)導(dǎo)審核記錄及行動(dòng)方案等均由股份公司治理層指定的部門統(tǒng)一歸檔治理。

結(jié)果匯總和報(bào)告時(shí)期匯總CSA結(jié)果由于部門內(nèi)可由多人執(zhí)行同一操縱，各部門下涉及多個(gè)操縱，因此需要對(duì)CSA結(jié)果進(jìn)行匯總。通常使用簡(jiǎn)單算術(shù)平均分作為匯總分值，由流程/部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)本流程/部門的所有操縱得分進(jìn)行匯總。舉例如下：對(duì)操縱C1，有6位采購(gòu)經(jīng)理進(jìn)行評(píng)判，其中5位差不多評(píng)判了操縱的有效性和合規(guī)性，1人確認(rèn)該操縱不適用。自評(píng)人均對(duì)評(píng)估表簽字確認(rèn)。平均分匯總過(guò)程如下：評(píng)分級(jí)別好的（1）可同意的（2）需加強(qiáng)的（3）較弱的（4）不存在（5）不適用（*）操縱C1是否所有采購(gòu)人員均僅通過(guò)SAP系統(tǒng)下達(dá)采購(gòu)訂單，不存系統(tǒng)外訂單？操縱3.12得到各種評(píng)分等級(jí)的次數(shù)（評(píng)判的人數(shù)）211011該部門操縱C1的加權(quán)分?jǐn)?shù)單項(xiàng)加權(quán)分?jǐn)?shù)=該評(píng)分級(jí)別的分?jǐn)?shù)×該操縱得到該評(píng)分等級(jí)的次數(shù)/該操縱被評(píng)判的總次數(shù)。如關(guān)于某實(shí)施評(píng)估人來(lái)說(shuō)，該操縱點(diǎn)不適用，則該結(jié)果不參與匯總運(yùn)算。0.40.40.601-操縱C1的得分操縱C1的得分=各評(píng)分等級(jí)下操縱C1的加權(quán)分?jǐn)?shù)之和2.40（*）不適用的操縱不進(jìn)行評(píng)分匯總和平均分運(yùn)算。因此，得出操縱3.12得分為2.40，相當(dāng)于“可同意的”。對(duì)股份公司下屬多家事業(yè)部的評(píng)估結(jié)果，以及由不同部門執(zhí)行同樣操縱的評(píng)估結(jié)果均可采納此方法運(yùn)算，形成總體評(píng)估結(jié)果。如某項(xiàng)操縱評(píng)估后確定“不適用”，則該操縱不應(yīng)進(jìn)行評(píng)分匯總和平均分運(yùn)算。出于慎重性考慮，股份公司日常也能夠采納更為嚴(yán)格的評(píng)分方法，即匯總得分取最小值，如某操縱點(diǎn)有三個(gè)問(wèn)題，其中一個(gè)自評(píng)為“需加強(qiáng)的”，則操縱總體自評(píng)結(jié)果為3分。同樣，假如三名職員同時(shí)進(jìn)行自評(píng)，一人評(píng)判為“需加強(qiáng)的”，則操縱總體評(píng)判為3分。復(fù)核CSA工作完成情形清單治理層應(yīng)檢查各參與CSA人員的工作完成情形檢查清單（附件十），確保應(yīng)執(zhí)行的工作都差不多完成了。匯報(bào)CSA成果最后，治理層應(yīng)將評(píng)估結(jié)果及時(shí)匯報(bào)給董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。同時(shí)將CSA評(píng)估文檔提交給內(nèi)控部，由內(nèi)控部開(kāi)始實(shí)施內(nèi)控獨(dú)立測(cè)評(píng)（參見(jiàn)《內(nèi)控手冊(cè)》）。后續(xù)跟蹤時(shí)期各流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)控對(duì)CSA發(fā)覺(jué)問(wèn)題的整改措施實(shí)施情形。通常而言：若操縱的評(píng)級(jí)為“可同意的”，則無(wú)需針對(duì)整改措施進(jìn)行專門的測(cè)試，只需在下一次的CSA中關(guān)注整改措施的實(shí)施情形即可；若操縱的評(píng)級(jí)為“需加強(qiáng)的”，各流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)控在6個(gè)月內(nèi)完成整改，并對(duì)整改后的操縱進(jìn)行治理層自我評(píng)估。若操縱的評(píng)級(jí)為“較弱的”或“不存在的”，各流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)控在3個(gè)月內(nèi)完成整改，并對(duì)整改后的操縱進(jìn)行治理層自我評(píng)估。相應(yīng)層級(jí)的內(nèi)控部應(yīng)協(xié)助流程/部門負(fù)責(zé)人監(jiān)控整改方案的實(shí)施，定期向各流程負(fù)責(zé)人了解行動(dòng)方案狀態(tài)，在日常治理會(huì)議中進(jìn)行通報(bào)。以上整改措施的實(shí)施結(jié)果都應(yīng)及時(shí)匯報(bào)給董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。

附件附件序號(hào)文檔名稱適用崗位附件一術(shù)語(yǔ)說(shuō)明所有人員附件二公司層面操縱及流程評(píng)估指引和問(wèn)卷所有人員附件三崗位CSA指引所有人員附件四不適用操縱點(diǎn)說(shuō)明模板所有人員附件五流程負(fù)責(zé)人清單模板流程負(fù)責(zé)人附件六流程/部門CSA實(shí)施打算模板流程負(fù)責(zé)人附件七流程負(fù)責(zé)人審核記錄模板流程負(fù)責(zé)人附件八整改行動(dòng)方案模板所有人員附件九內(nèi)控人員批閱CSA結(jié)果內(nèi)控部附件十CSA人職員作完成情形檢查清單模板所有人員附件十一流程負(fù)責(zé)人承諾模板流程負(fù)責(zé)人

附件一術(shù)語(yǔ)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)任何負(fù)面的、可能阻礙企業(yè)達(dá)成既定目標(biāo)的事件即為風(fēng)險(xiǎn)。流程為實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)職能或目標(biāo)的相關(guān)工作的組合（例如，采購(gòu)打算，物資儲(chǔ)備）。操縱為協(xié)助治理層達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)治理層可同意水平從而阻礙企業(yè)運(yùn)營(yíng)的可能性降至最低，實(shí)施的檢查、運(yùn)營(yíng)或治理活動(dòng)。操縱框架治理層在某個(gè)業(yè)務(wù)流程中建立的防止組織風(fēng)險(xiǎn)的操縱組合。操縱責(zé)任人即操縱負(fù)責(zé)人。每個(gè)操縱都應(yīng)清晰指定責(zé)任人。流程責(zé)任人需要在識(shí)別出負(fù)責(zé)流程的關(guān)鍵操縱責(zé)任人，由操縱責(zé)任人定期評(píng)估自身工作（操縱）的有效性。例如，采購(gòu)經(jīng)理是下達(dá)采購(gòu)訂單的操縱責(zé)任人，確保所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均獲得相應(yīng)授權(quán)人員的審批。流程責(zé)任人流程責(zé)任人是保證某一流程操縱設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效的整體負(fù)責(zé)人，需要指定操縱責(zé)任人，評(píng)估操縱責(zé)任人自評(píng)成效并評(píng)估該流程/部門的整體操縱環(huán)境。在內(nèi)控體系中確定“流程責(zé)任人”十分關(guān)鍵。例如，采購(gòu)部負(fù)責(zé)人是所有采購(gòu)活動(dòng)的流程責(zé)任人。操縱自評(píng)操縱責(zé)任人、流程責(zé)任人對(duì)與其相關(guān)的操縱活動(dòng)的連續(xù)評(píng)估。CSA是依據(jù)公司操縱框架、操縱要求和制度規(guī)定制定的系統(tǒng)化方法，保證治理層了解并關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和操縱的連續(xù)改進(jìn)。附件二公司層面操縱及流程評(píng)估指引和問(wèn)卷1、公司層面評(píng)估指引和問(wèn)卷董事會(huì)自評(píng)指引本指引列出了所有事關(guān)董事會(huì)有效性的關(guān)鍵因素，要求每個(gè)董事會(huì)成員回答7個(gè)領(lǐng)域共計(jì)29個(gè)問(wèn)題。每個(gè)發(fā)覺(jué)的薄弱環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)?shù)玫疥P(guān)注并進(jìn)一步調(diào)查問(wèn)題來(lái)源，采取跟進(jìn)措施，監(jiān)督問(wèn)題解決。序號(hào)自評(píng)內(nèi)容現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施結(jié)構(gòu)與組成董事會(huì)成員明白得自己以及其他成員的角色，同時(shí)具備職責(zé)所需的技能和體會(huì)董事會(huì)的規(guī)模關(guān)于企業(yè)是適當(dāng)?shù)亩聲?huì)具有完善的技能、體會(huì)、資質(zhì)、知識(shí)組成，且沒(méi)有重大的技能、體會(huì)、資質(zhì)、知識(shí)方面的缺失重要的董事會(huì)成員和治理層成員有更替打算、接班人打算董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)的組成適當(dāng)，工作負(fù)責(zé)，能夠清晰完整的向董事會(huì)做出匯報(bào)角色與關(guān)系董事會(huì)知曉與外界各方的聯(lián)系如投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，并能有效的與利益相關(guān)方進(jìn)行溝通和反饋董事會(huì)定義了外部利益相關(guān)方，并確保公司的相關(guān)打算適當(dāng)?shù)耐ㄖ礁鞣蕉聲?huì)主席與CEO等高級(jí)治理層能精誠(chéng)合作，依照自軀體會(huì)和技能指導(dǎo)治理層工作董事會(huì)積極且建設(shè)性的對(duì)各類事件、監(jiān)管者的報(bào)告進(jìn)行回應(yīng)，以增加透亮性董事會(huì)主席的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格和思路能夠促進(jìn)更富成效的決策、更富建設(shè)性的討論，能使整個(gè)董事會(huì)成為一個(gè)團(tuán)隊(duì)執(zhí)行董事作為一個(gè)董事的工作卓有成效，自覺(jué)遵循道德要求和對(duì)股東的承諾非執(zhí)行董事能為戰(zhàn)略的設(shè)定有效的奉獻(xiàn)自己的力量，同時(shí)監(jiān)督治理層的工作，提供支持建議，提出挑戰(zhàn)董事會(huì)議董事會(huì)議能夠鼓舞對(duì)公司事項(xiàng)的討論，對(duì)問(wèn)題的探究，并能在公布和保密之間保持適當(dāng)?shù)钠椒€(wěn)董事會(huì)議召開(kāi)次數(shù)足夠多，且會(huì)議具備質(zhì)量高、細(xì)節(jié)豐富的信息董事會(huì)的循環(huán)日程覆蓋了所有公司的重要事項(xiàng)，并列明優(yōu)先級(jí)。這些事項(xiàng)包括但不限于公司戰(zhàn)略的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)因素、品牌美譽(yù)度的提升信息與決策制定董事會(huì)能夠行使公司章程給予的權(quán)益董事會(huì)成員能以合作、客觀的態(tài)度制定符合公司利益的決策，并以企業(yè)獲得成功為己任董事會(huì)關(guān)于董事會(huì)議之間發(fā)生的運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)能夠獲得信息量充足的報(bào)告董事會(huì)成員能夠獲得適當(dāng)?shù)男畔⒃L問(wèn)權(quán)限，能夠獲得充分的信息支持決策為了董事會(huì)能夠充分而且適當(dāng)進(jìn)行檢查，董事會(huì)對(duì)有關(guān)信息的獵取必須有足夠的時(shí)刻提早量戰(zhàn)略制定所有董事會(huì)成員都參與討論并支持公司戰(zhàn)略，公司的標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則能使董事會(huì)建立自上至下一致的治理層基調(diào)所有的董事會(huì)成員都清晰地了解公司財(cái)務(wù)、人力資源、組織結(jié)構(gòu)關(guān)系等對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成至關(guān)重要的因素有效的監(jiān)控董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部操縱的建立健全和有效實(shí)施，有證據(jù)證明董事會(huì)知曉且履行職責(zé)董事會(huì)具有明確、適當(dāng)?shù)臏贤▍R報(bào)路線，包括董事會(huì)內(nèi)部、董事會(huì)與高級(jí)治理層之間，能夠保證及時(shí)發(fā)覺(jué)并處理相關(guān)事項(xiàng)董事會(huì)建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制，能夠在戰(zhàn)略目標(biāo)制定時(shí)予以考慮執(zhí)行績(jī)效董事會(huì)為自己設(shè)定目標(biāo)，每年評(píng)估目標(biāo)達(dá)成情形董事會(huì)的每個(gè)成員都會(huì)進(jìn)行年度績(jī)效評(píng)估董事會(huì)評(píng)估各專業(yè)委員會(huì)的年度績(jī)效，提議或決定委員的更替董事會(huì)批閱審計(jì)委員會(huì)提交的年度自我評(píng)估報(bào)告，對(duì)其績(jī)效如獨(dú)立性、勝任能力等進(jìn)行評(píng)估監(jiān)事會(huì)自評(píng)指引本指引按照《青島海爾股份監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》編制，監(jiān)事會(huì)可依照本指引評(píng)估自身工作實(shí)務(wù)的有效性。每個(gè)發(fā)覺(jué)的薄弱環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)?shù)玫疥P(guān)注并進(jìn)一步調(diào)查問(wèn)題來(lái)源，采取跟進(jìn)措施，監(jiān)督問(wèn)題解決。序號(hào)自評(píng)內(nèi)容現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施結(jié)構(gòu)與組成監(jiān)事會(huì)的規(guī)模關(guān)于企業(yè)是適當(dāng)?shù)墓韭毠ご碓诒O(jiān)事會(huì)的比例不低于三分之一所有監(jiān)事會(huì)成員明白得自己的角色，并擁有角色所需的體會(huì)和技能監(jiān)事會(huì)知識(shí)、技能、體會(huì)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分履行職責(zé)角色與關(guān)系監(jiān)事會(huì)成員滿足公司法、公司章程等法律法規(guī)對(duì)獨(dú)立性的要求監(jiān)事會(huì)明確了內(nèi)外部相關(guān)方，并能與各方進(jìn)行通暢的溝通監(jiān)事會(huì)明確了解法規(guī)及<章程>給予的監(jiān)督職責(zé)監(jiān)事會(huì)議監(jiān)事會(huì)議召開(kāi)的次數(shù)足夠多，且會(huì)議具備高質(zhì)量、細(xì)節(jié)豐富的信息監(jiān)事會(huì)議日程內(nèi)容豐富，應(yīng)覆蓋所有與職責(zé)相關(guān)的重要事項(xiàng)，且會(huì)議得到記錄和儲(chǔ)存信息與決策制定監(jiān)事會(huì)能夠獲得適當(dāng)?shù)馁Y源，行使公司法、公司章程等法律法規(guī)給予的權(quán)益監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督能對(duì)董事、高級(jí)治理層的績(jī)效評(píng)判產(chǎn)生重要阻礙監(jiān)事會(huì)有獲得進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控或者其他專項(xiàng)調(diào)查所需信息的權(quán)限監(jiān)事會(huì)能夠及時(shí)獲知公司重大經(jīng)營(yíng)決策、內(nèi)部操縱建設(shè)等相關(guān)信息績(jī)效評(píng)估監(jiān)事會(huì)為自己設(shè)定目標(biāo)，并進(jìn)行年度評(píng)估目標(biāo)達(dá)成情形監(jiān)事會(huì)的每個(gè)成員都會(huì)進(jìn)行年度績(jī)效評(píng)估監(jiān)事會(huì)自覺(jué)同意股東對(duì)其履職表現(xiàn)的評(píng)估獨(dú)立董事自評(píng)指引本指引依據(jù)《青島海爾股份獨(dú)立董事制度（2007年修訂）》編寫(xiě)，要求每個(gè)獨(dú)立董事成員回答5個(gè)領(lǐng)域共計(jì)16個(gè)問(wèn)題。每個(gè)發(fā)覺(jué)薄弱環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)?shù)玫疥P(guān)注并進(jìn)一步調(diào)查問(wèn)題來(lái)源，以便采取跟進(jìn)措施。序號(hào)自評(píng)內(nèi)容現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施結(jié)構(gòu)與組成獨(dú)立董事的數(shù)量和專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)符合公司規(guī)定獨(dú)立董事的知識(shí)、能力、體會(huì)及專業(yè)水平關(guān)于公司是適當(dāng)?shù)?，且沒(méi)有重大的缺陷獨(dú)立董事充分明白得自己的職責(zé)角色與關(guān)系獨(dú)立董事能夠充分行使法律、法規(guī)、公司章程、規(guī)定給予的職權(quán)獨(dú)立董事能夠充分行使法律、法規(guī)、公司章程、規(guī)定給予的職權(quán)以外的專門職權(quán)獨(dú)立董事能夠獲得足夠的信息以行使自己的職權(quán)獨(dú)立董事能夠獲得充分的行政支持以開(kāi)展自身工作獨(dú)立性獨(dú)立董事在資質(zhì)上符合法律法規(guī)以及公司規(guī)定的要求獨(dú)立董事的產(chǎn)生程序上符合法律法規(guī)以及公司規(guī)定的要求獨(dú)立董事的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性在實(shí)質(zhì)上符合法律法規(guī)以及公司規(guī)定的要求獨(dú)立董事能夠獨(dú)立的行權(quán)，不受利益相關(guān)方的阻礙獨(dú)立意見(jiàn)獨(dú)立董事應(yīng)公允、客觀的就法律、法規(guī)、公司章程規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，并充分考慮獨(dú)立意見(jiàn)對(duì)決策的阻礙董事會(huì)為獨(dú)立董事提供充分的信息、資料以協(xié)助獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)公司建立獨(dú)立董事責(zé)任保險(xiǎn)制度，同時(shí)制度得到有效落實(shí)審計(jì)委員會(huì)自評(píng)指引本指引概述了審計(jì)委員會(huì)的工作實(shí)務(wù)，并可用于審計(jì)委員會(huì)履行其職責(zé)有效性的評(píng)估。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)亦可通過(guò)尋求來(lái)自治理層、內(nèi)審部門、法務(wù)部門以及外部審計(jì)師的反饋以提升自身工作績(jī)效。序號(hào)自評(píng)內(nèi)容其他參與者現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施結(jié)構(gòu)與組成董事會(huì)周期性的批閱委員會(huì)成員的體會(huì)和技能的綜合水平來(lái)保持適當(dāng)?shù)钠椒€(wěn)董事會(huì)委員會(huì)的成員由董事會(huì)、二分之一以上獨(dú)立董事或全體董事會(huì)提名委員會(huì)任命董事會(huì)委員會(huì)的規(guī)模對(duì)組織是恰當(dāng)?shù)哪軌驖M足國(guó)內(nèi)外法規(guī)要求，能夠適當(dāng)?shù)穆男新氊?zé)董事會(huì)至少有一名獨(dú)立董事具有會(huì)計(jì)或相關(guān)財(cái)務(wù)的專長(zhǎng)。董事會(huì)成員符合公司任命期限的規(guī)定董事會(huì)獨(dú)立性審計(jì)委員會(huì)成員在提名和選擇的時(shí)候充分考慮了獨(dú)立性要求提名委員會(huì)委員會(huì)的所有成員符合法規(guī)、股票交易等要求獨(dú)立于治理層董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)成員的獨(dú)立性符合法律法規(guī)的要求。對(duì)獨(dú)立性存在阻礙方面包括，但不限于：前雇員關(guān)系、商業(yè)關(guān)系、薪酬委員會(huì)交叉任職、親屬等。審計(jì)委員會(huì)成員明白得阻礙獨(dú)立性的具體事項(xiàng)，當(dāng)此類情形顯現(xiàn)時(shí)需及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)權(quán)益具有董事會(huì)的授權(quán)執(zhí)行相關(guān)的活動(dòng)董事會(huì)具有與治理層人員、公司職員和相關(guān)信息不受限的接觸權(quán)益治理層有權(quán)益建立程序來(lái)處理職員的關(guān)注事項(xiàng)，以及公司獲悉的有關(guān)會(huì)計(jì)、內(nèi)控和審計(jì)事項(xiàng)的投訴。（如：道德熱線/檢舉熱線的建立）董事會(huì)組織–會(huì)議委員會(huì)的成員能夠參加會(huì)議。高級(jí)治理層和外部?jī)?nèi)部的審計(jì)師在必要時(shí)被邀請(qǐng)參加會(huì)議委員會(huì)定期開(kāi)例會(huì)，在需要時(shí)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。（每年至少3或4次會(huì)議是比較合適的）會(huì)議的日程和材料在會(huì)前充分的預(yù)備和分發(fā)，以使委員會(huì)的成員為會(huì)議做預(yù)備。委員會(huì)秘書(shū)會(huì)議紀(jì)要向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的成員（適當(dāng)時(shí)包括外部和內(nèi)部審計(jì)師）及時(shí)分發(fā)委員會(huì)秘書(shū)主席或委員會(huì)的其他成員參加批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議董事會(huì)/委員會(huì)主席委員會(huì)的成員參加每一次的委員會(huì)會(huì)議，如未能出席，則確保已將會(huì)議內(nèi)容、資料和決議傳達(dá)缺席成員委員會(huì)與內(nèi)部法律顧問(wèn)定期會(huì)面法律顧問(wèn)為新的委員會(huì)成員提供充足的背景信息和培訓(xùn)，以使其有效的履行職責(zé)。委員會(huì)主席/委員會(huì)秘書(shū)委員會(huì)具有足夠的資源來(lái)履行其職責(zé)委員會(huì)主席內(nèi)部操縱與風(fēng)險(xiǎn)治理評(píng)估治理層建立的“操縱文化”明白得治理層實(shí)施的操縱體系：交易授權(quán)，數(shù)據(jù)記錄，財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)準(zhǔn)則的遵循等治理層關(guān)注外部和內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部操縱的建議是否被治理層實(shí)施治理層關(guān)注治理層如何審核有關(guān)電子數(shù)據(jù)處理和運(yùn)算機(jī)安全的操縱的充分性治理層/IT部門道德與法規(guī)遵從審核治理層監(jiān)控公司遵循法規(guī)的程序治理層審核治理層和法律顧問(wèn)就阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告的法規(guī)遵循事項(xiàng)的跟進(jìn)治理層/法律顧問(wèn)審核執(zhí)法機(jī)構(gòu)在任何檢查中的發(fā)覺(jué)事項(xiàng)治理層監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)制度審核內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)和人員結(jié)構(gòu)，批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程內(nèi)部審計(jì)審與治理層討論，共同決定內(nèi)控部?jī)?nèi)控監(jiān)督組組長(zhǎng)的任命、更換或者辭退治理層與內(nèi)控部?jī)?nèi)控監(jiān)督組組長(zhǎng)周期性的單獨(dú)會(huì)面內(nèi)控監(jiān)督組審核的重大發(fā)覺(jué)并確保治理層內(nèi)控監(jiān)督組及時(shí)的做出了反應(yīng)內(nèi)控監(jiān)督組/治理層批準(zhǔn)內(nèi)控監(jiān)督組制定的內(nèi)控評(píng)估量劃（年度）內(nèi)控監(jiān)督組審核內(nèi)控監(jiān)督組的培訓(xùn)打算內(nèi)部審計(jì)/治理層與外部審計(jì)師關(guān)系審核審計(jì)師的資質(zhì)、業(yè)績(jī)和薪酬，并在董事會(huì)任命時(shí)舉薦審計(jì)師外部審計(jì)師考慮外部審計(jì)師的獨(dú)立性，和存在的任何利益沖突外部審計(jì)師審核外部審計(jì)師提議的審計(jì)范疇和方法。調(diào)查審計(jì)打算后續(xù)調(diào)整的緣故外部審計(jì)師討論任何審計(jì)問(wèn)題，包含審計(jì)范疇的限制或者禁止獵取必要信息外部審計(jì)師審核外部審計(jì)師對(duì)治理層出具的報(bào)告，并確保治理層采取了相應(yīng)措施外部審計(jì)師/治理層調(diào)查外部審計(jì)師預(yù)期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的依靠程度外部審計(jì)師/內(nèi)部審計(jì)師調(diào)查除了使用主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所外對(duì)其它審計(jì)或會(huì)計(jì)公司的使用程度，并明白得使用他們的原由治理層財(cái)務(wù)報(bào)告明白得重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，治理層如何審核并指導(dǎo)處理治理層/資產(chǎn)部門審核重大的會(huì)計(jì)事項(xiàng)并明白得其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可能阻礙，及時(shí)與治理層溝通治理層/外部審計(jì)師監(jiān)控周期性的財(cái)務(wù)報(bào)告流程并審核中期財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)公告與治理層和外部審計(jì)師開(kāi)會(huì)以審核財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果治理層/外部審計(jì)師確保重大的審計(jì)調(diào)整，未調(diào)整的差異，關(guān)鍵的會(huì)計(jì)政策等已與外部審計(jì)師進(jìn)行討論外部審計(jì)師檢查年報(bào)中其他部分的披露內(nèi)容是可明白得的，并與財(cái)務(wù)報(bào)告的信息一致治理層/外部審計(jì)師閱讀治理層遞交給外部審計(jì)師的治理當(dāng)局聲明書(shū)，檢查其中專門聲明事項(xiàng)外部審計(jì)師委員會(huì)的匯報(bào)職責(zé)周期性的向董事會(huì)匯報(bào)委員會(huì)的工作董事會(huì)確保法規(guī)和上市規(guī)則所要求的委員會(huì)的工作報(bào)告已備好業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判周期性的對(duì)成員和委員會(huì)整體的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)判委員會(huì)主席評(píng)估章程中已明確職責(zé)的完成情形，同時(shí)向董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)自覺(jué)同意董事會(huì)和股東對(duì)其進(jìn)行的評(píng)判章程每年審核委員會(huì)的章程，并與董事會(huì)討論任何打算的改動(dòng)董事會(huì)確保章程被董事會(huì)批準(zhǔn)/再次批準(zhǔn)董事會(huì)內(nèi)控部自評(píng)指引本指引共涉及10個(gè)方面49個(gè)自評(píng)項(xiàng)。內(nèi)控部門依據(jù)本指引評(píng)估自身工作，所有發(fā)覺(jué)的缺陷與差異都應(yīng)當(dāng)?shù)玫疥P(guān)注，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情形進(jìn)行整改。序號(hào)自評(píng)內(nèi)容現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施明確內(nèi)控部使命內(nèi)控部的使命和價(jià)值定位關(guān)于企業(yè)是恰當(dāng)?shù)模矣忻鞔_的表述內(nèi)控部的使命和價(jià)值定位與利益相關(guān)方期望是一致的內(nèi)控部的使命和價(jià)值定位與治理層充分溝通，并得到明白得內(nèi)控部?jī)?nèi)控監(jiān)督組的使命和價(jià)值定位于審計(jì)委員會(huì)溝通，達(dá)成一致建立一個(gè)正式的戰(zhàn)略打算內(nèi)控部依據(jù)部門使命和價(jià)值定位建立了本部門的戰(zhàn)略打算，包括目標(biāo)、運(yùn)作說(shuō)明，明確了自身的職能定位與工作成果戰(zhàn)略打算明確了需要獵取的第三方數(shù)據(jù)需求，強(qiáng)調(diào)了與企業(yè)其他監(jiān)管部門的合作與互動(dòng)戰(zhàn)略打算闡明了部門的資源需求，包括財(cái)務(wù)預(yù)算、知識(shí)技能、人員預(yù)算等戰(zhàn)略打算闡明部門的組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)、使命、角色以及對(duì)整個(gè)企業(yè)的重要性戰(zhàn)略打算明確了內(nèi)控建設(shè)質(zhì)量操縱、事項(xiàng)報(bào)告、內(nèi)控缺陷跟進(jìn)與解決的職責(zé)戰(zhàn)略打算建立了相關(guān)機(jī)制以保證與治理層、審計(jì)委員會(huì)、其他利益相關(guān)者的連續(xù)溝通和合作評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并建立審計(jì)打算審計(jì)打算平穩(wěn)了時(shí)刻范疇、可用資源和已承諾的工作量，明確了內(nèi)控部以后年度的要緊工作工作打算的制定與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致，考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素年度工作打算應(yīng)闡明內(nèi)控職能所需的能力、知識(shí)等制定年度和長(zhǎng)期預(yù)算預(yù)算資源能夠確保滿足治理層利益相關(guān)方的期望，能夠靈活地應(yīng)對(duì)不斷變化的業(yè)務(wù)需求預(yù)算充分考慮了獵取部門外部資源的需求，如聘用專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等預(yù)算包括常規(guī)的、打算內(nèi)的項(xiàng)目，并考慮了可能發(fā)生的臨時(shí)、專門項(xiàng)目預(yù)算能夠支持在預(yù)期的時(shí)刻內(nèi)建立并完善內(nèi)恐懼職能預(yù)算包括了所有啟動(dòng)成本，如人員聘請(qǐng)、工作方法/程序建立、開(kāi)發(fā)和技術(shù)性投資（軟件和硬件的）預(yù)算包括了行政性成本，包括差旅、培訓(xùn)和教育、專門技術(shù)培訓(xùn)等連續(xù)性的內(nèi)部操縱建設(shè)工作待所有設(shè)施、人員到位如信息系統(tǒng)，盡早開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)工作初期的內(nèi)控建設(shè)工作應(yīng)當(dāng)在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域展開(kāi)，如資產(chǎn)安全等工作應(yīng)充分考慮借助外部資源，通過(guò)外部專家接觸先進(jìn)的工具和方法，盡快實(shí)現(xiàn)知識(shí)轉(zhuǎn)移評(píng)估所需能力、知識(shí)評(píng)估應(yīng)包括對(duì)所需重要資源、能力、知識(shí)的詳細(xì)分析在戰(zhàn)略打算中引入人力資源戰(zhàn)略評(píng)估應(yīng)當(dāng)客觀，不以目前部門的能力、知識(shí)現(xiàn)狀為基礎(chǔ)評(píng)估應(yīng)依照行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)文化進(jìn)行評(píng)估應(yīng)包括對(duì)以后3-5年知識(shí)、能力需求演進(jìn)的考慮評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮從外部資源獵取所需能力、知識(shí)獲得開(kāi)展工作所需的方法、技術(shù)和系統(tǒng)建立公司的內(nèi)部操縱體系，作為部門開(kāi)展工作的基礎(chǔ)，指導(dǎo)內(nèi)控不斷優(yōu)化在日常工作中采納規(guī)范化的工具和技術(shù)，所有項(xiàng)目中采納標(biāo)準(zhǔn)、一致的工作程序連續(xù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)能夠獵取行業(yè)最佳實(shí)務(wù)、實(shí)務(wù)標(biāo)桿等信息能夠獲得專業(yè)工具，并具備使用專業(yè)工具所需技能周期性的開(kāi)展工作質(zhì)量審查建立溝通機(jī)制溝通機(jī)制能夠滿足治理層以及其他利益相關(guān)者需求和期望溝通內(nèi)容規(guī)定了審計(jì)報(bào)告的編制方法、格式、審核程序和時(shí)刻表溝通機(jī)制闡明了企業(yè)在以下方面的要求：內(nèi)控優(yōu)化建議、發(fā)覺(jué)事項(xiàng)的解決、跟進(jìn)、建議，包括內(nèi)控部工作本身和服務(wù)對(duì)象溝通機(jī)制應(yīng)當(dāng)包含部門內(nèi)部通暢的溝通體系溝通機(jī)制包括與外部審計(jì)師的溝通溝通機(jī)制包括與各業(yè)務(wù)單元的溝通績(jī)效定期同意治理層、各業(yè)務(wù)部門就其內(nèi)部服務(wù)的評(píng)判內(nèi)控部職員定期同意績(jī)效考核人力資源部自評(píng)指引本指引檢查了人力資源部門7個(gè)領(lǐng)域共計(jì)27個(gè)問(wèn)題。每個(gè)發(fā)覺(jué)薄弱環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)?shù)玫疥P(guān)注并進(jìn)一步調(diào)查問(wèn)題來(lái)源，以便采取跟進(jìn)措施。序號(hào)自評(píng)內(nèi)容現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)契合建立了正式的人力資源政策和流程，并定期審核更新組織結(jié)構(gòu)與人員人力部門的組織結(jié)構(gòu)能夠有效支持富于成效和效率的人力資源業(yè)務(wù)人力資源部門的組織結(jié)構(gòu)和知識(shí)、能力結(jié)構(gòu)能夠滿足企業(yè)業(yè)務(wù)的需求人力資源部門職員及治理層明白得自己的角色，并擁有合格的技能、知識(shí)完成自己的工作一樣業(yè)務(wù)人力資源職能涵蓋了雇用生命周期，包括：獵取與聘請(qǐng)合格職員、職業(yè)治理、進(jìn)展與培訓(xùn)打算、績(jī)效治理與鼓舞機(jī)制、保留打算、溝通、治理層聘用、企業(yè)合并收購(gòu)相關(guān)的人力事項(xiàng)為全球范疇內(nèi)的人員提供稅收、社會(huì)保證等人力方面的服務(wù)為職員、治理層編制崗位手冊(cè)，包括資質(zhì)要求、要緊任務(wù)、KPI指標(biāo)等建立正規(guī)、合理、符合企業(yè)戰(zhàn)略的聘請(qǐng)策略，同時(shí)聘請(qǐng)流程符合適當(dāng)?shù)姆?、道德、監(jiān)管要求針對(duì)各種用工情形建立人力治理打算關(guān)于職位空缺，有及時(shí)的勞動(dòng)力治理策略予以應(yīng)對(duì)保證治理層任命的連貫性。包括明確需要任命能力強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)的職位，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)需要具備的重要競(jìng)爭(zhēng)力，查明任命候選人還有哪些技能需要提高等高級(jí)治理層的續(xù)任和職業(yè)生涯規(guī)劃培訓(xùn)與職業(yè)進(jìn)展規(guī)劃制定了關(guān)鍵崗位的職業(yè)進(jìn)展規(guī)劃定期調(diào)查職員、治理層培訓(xùn)需求，制定培訓(xùn)打算，實(shí)施培訓(xùn)打算并評(píng)估培訓(xùn)成效將公司長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)融入職員的培訓(xùn)和進(jìn)展中職員績(jī)效治理及鼓舞機(jī)制為治理層和職員設(shè)計(jì)了合理的績(jī)效考核指標(biāo)，定期進(jìn)行績(jī)效考核就績(jī)效考核鼓舞機(jī)制的價(jià)值和意義向職員、治理層及其它相關(guān)方面進(jìn)行溝通績(jī)效考核鼓舞機(jī)制能夠有效的保留關(guān)鍵崗位職員以及高層治理人員實(shí)施并確?？?jī)效考核鼓舞機(jī)制的運(yùn)行對(duì)當(dāng)前和預(yù)期的組織行為和職員績(jī)效進(jìn)行差異分析自身績(jī)效治理人力資源部門有適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)考核自身績(jī)效人力資源部門的運(yùn)營(yíng)有合理的成本效益比人力資源部門的服務(wù)能夠合理的獲得內(nèi)部客戶的中意對(duì)人力資源部門職員績(jī)效進(jìn)行監(jiān)控，并進(jìn)行年度評(píng)估人力資源信息系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)能夠滿足業(yè)務(wù)需求，提供及時(shí)的全企業(yè)范疇內(nèi)的數(shù)據(jù)人力資源系統(tǒng)能夠針對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)單元提供個(gè)性化的、定制的數(shù)據(jù)企業(yè)文化自評(píng)指引本指引列出了企業(yè)文化8個(gè)方面共23個(gè)自評(píng)事項(xiàng)。每個(gè)與自評(píng)事項(xiàng)不符的發(fā)覺(jué)都應(yīng)得到關(guān)注，并在充分評(píng)估企業(yè)實(shí)際情形的基礎(chǔ)上采取跟進(jìn)措施以完善。序號(hào)自評(píng)內(nèi)容現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施治理層基調(diào)企業(yè)有明確的戰(zhàn)略愿景、戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)施策略治理層的行為能夠成為他人努力工作的表率治理層的行為和觀念反映了企業(yè)的價(jià)值取向，能夠促進(jìn)誠(chéng)實(shí)、誠(chéng)信、負(fù)責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和守法意識(shí)的企業(yè)文化治理層定期評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理、內(nèi)部操縱和合規(guī)守法的程序鼓舞職員創(chuàng)新，建立創(chuàng)新鼓舞機(jī)制環(huán)境和價(jià)值觀企業(yè)職員、治理層間有充分的互動(dòng)溝通，職員能夠提出對(duì)治理層的期望企業(yè)人員對(duì)企業(yè)的核心價(jià)值觀有一致的明白得治理層向職員傳達(dá)了誠(chéng)信與道德標(biāo)準(zhǔn)，并要求嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行與客戶、供應(yīng)商、職員和其他相關(guān)方的日常業(yè)務(wù)差不多上基于誠(chéng)實(shí)和公允的原則，（例如，沒(méi)有無(wú)理拒絕客戶付款、職員的合理福利要求，對(duì)借款人的報(bào)告是完整、準(zhǔn)確同時(shí)沒(méi)有誤導(dǎo)的）決策制定能夠科學(xué)、合理地決策，保證決策的充分溝通和貫徹執(zhí)行決策制定前充分進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定了反對(duì)措施行為準(zhǔn)則制定行為準(zhǔn)則及其他相關(guān)可同意的商業(yè)行為、利益沖突、倫理的道德標(biāo)準(zhǔn)等的政策，并有效執(zhí)行。依照商業(yè)環(huán)境的變化，行為準(zhǔn)則得到合理的更新、批閱行為標(biāo)準(zhǔn)是完善的，包括利益沖突，非法和其他不正當(dāng)?shù)母犊?，?nèi)幕交易職員對(duì)行為準(zhǔn)則的重視程度得到定期的評(píng)估，定期組織培訓(xùn)鼓舞與懲處對(duì)違反政策的行為進(jìn)行處理并在公司內(nèi)部進(jìn)行溝通。職員確信假如他們違反了政策會(huì)受到相應(yīng)的處罰。對(duì)遵守政策的行為進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)并在公司內(nèi)部進(jìn)行溝通。職員確信假如他們良好的遵守政策會(huì)受到相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)職員在行為、道德、誠(chéng)信等方面的要求反映在KPI中。反舞弊機(jī)制自評(píng)指引本指引列出了有關(guān)企業(yè)反舞弊共5個(gè)方面31個(gè)自評(píng)事項(xiàng)。每個(gè)發(fā)覺(jué)薄弱環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)?shù)玫疥P(guān)注并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情形進(jìn)一步調(diào)查問(wèn)題來(lái)源，以便采取跟進(jìn)措施。序號(hào)自評(píng)內(nèi)容現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施反舞弊環(huán)境通過(guò)建立誠(chéng)信道德的企業(yè)文化、設(shè)計(jì)并實(shí)施針對(duì)舞弊的操縱、建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控體系來(lái)預(yù)防、阻止和發(fā)覺(jué)舞弊為公司的要緊執(zhí)行治理層、財(cái)務(wù)治理層、操縱部門負(fù)責(zé)人制定道德準(zhǔn)則，同時(shí)確保這些人員承認(rèn)并簽署了道德準(zhǔn)則明確治理層對(duì)合規(guī)性的治理標(biāo)準(zhǔn)，明確反舞弊是各級(jí)治理層的職責(zé)企業(yè)權(quán)責(zé)得到合理的審批和分配，與崗位職責(zé)一致明確負(fù)有重大內(nèi)部操縱職責(zé)的治理層名單，該名單得到審計(jì)委員會(huì)的關(guān)注識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別舞弊誘因并定義評(píng)估。舞弊的誘因包括但不限于：債務(wù)、過(guò)高的績(jī)效目標(biāo)、強(qiáng)勢(shì)的治理層、獎(jiǎng)金、快速成長(zhǎng)、解雇威逼、個(gè)人財(cái)務(wù)困難等從各業(yè)務(wù)流程中識(shí)別舞弊的可能性，舞弊的時(shí)機(jī)包括但不限于：董事會(huì)的無(wú)效監(jiān)管、復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)職能、簡(jiǎn)單且缺少監(jiān)管的系統(tǒng)和操縱、權(quán)益下放、接觸現(xiàn)金及其他易攜帶的高價(jià)值物品造成舞弊的態(tài)度或者關(guān)系包括但不限于：錯(cuò)誤的“上層基調(diào)”、對(duì)操縱的忽視、不適當(dāng)?shù)纳罘绞?、?duì)舞弊案例的遲緩應(yīng)對(duì)、與內(nèi)外部審計(jì)師的緊張關(guān)系、對(duì)公司不滿定義舞弊的類型、具體表現(xiàn)以及高危領(lǐng)域，定期評(píng)估更新反舞弊措施建立職員行為準(zhǔn)則，并保證行為準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施關(guān)注任何對(duì)行為準(zhǔn)則的背離，調(diào)查問(wèn)題根源，幸免類似情形的再次發(fā)生對(duì)不當(dāng)行為進(jìn)行處理，確保職員明白所有舞弊行為都不容遷就，都會(huì)受處罰對(duì)重要崗位人員的聘請(qǐng)實(shí)施背景調(diào)查，包括其教育、工作歷史，舉薦人等定期對(duì)職員進(jìn)行行為準(zhǔn)則、企業(yè)價(jià)值觀進(jìn)行培訓(xùn)績(jī)效考核應(yīng)鼓舞職員共同創(chuàng)建一個(gè)與企業(yè)價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則一致的和諧的工作環(huán)境完善內(nèi)部操縱制度，加強(qiáng)審批、授權(quán)、不相容崗位分離、資產(chǎn)安全愛(ài)護(hù)等內(nèi)控措施建立舉報(bào)愛(ài)護(hù)機(jī)制，對(duì)舉報(bào)資料、舉報(bào)人等信息進(jìn)行愛(ài)護(hù)，僅由舉報(bào)接收、調(diào)查部門（如內(nèi)控/內(nèi)審）、高級(jí)治理層、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可查閱所有的舞弊調(diào)查和處理流程差不多上正式的，且被記錄儲(chǔ)存下來(lái)評(píng)估并監(jiān)控反舞弊流程的有效性董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)反舞弊措施進(jìn)行監(jiān)督治理層對(duì)舞弊問(wèn)題、整改措施、整改成效的監(jiān)督溝通職員能便利地獲得行為準(zhǔn)則（網(wǎng)絡(luò)、職員手冊(cè)等），并明白得其涵義建立舉報(bào)機(jī)制，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)信息的保密性、完整性同意匿名舉報(bào)方式，及時(shí)給舉報(bào)人反饋，愛(ài)護(hù)人員不受報(bào)復(fù)對(duì)舉報(bào)方式（、郵箱、信箱）予以公示，保證全員了解每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊事項(xiàng)及處理結(jié)果重大舞弊事件的處理結(jié)果及時(shí)通報(bào)并向治理層（涉及治理層的除外）、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)向用戶/供貨商傳遞公司道德標(biāo)準(zhǔn)行為規(guī)范，宣傳企業(yè)文化信息系統(tǒng)總體操縱自評(píng)指引序號(hào)自評(píng)內(nèi)容現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適當(dāng)（是/否/不適用）執(zhí)行是否適當(dāng)（是/否/不適用）跟進(jìn)措施是否制定IT進(jìn)展戰(zhàn)略，定期評(píng)估是否與企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略匹配？是否制定同時(shí)定期更新部門的組織結(jié)構(gòu)圖、崗位職責(zé)說(shuō)明？是否只有具有專業(yè)資質(zhì)，或者通過(guò)培訓(xùn)并測(cè)試合格的職員才能上崗？是否制定了系統(tǒng)故障處理流程，并對(duì)系統(tǒng)故障處理進(jìn)行記錄？是否制定了系統(tǒng)開(kāi)發(fā)流程或者治理制度，并對(duì)開(kāi)發(fā)需求、測(cè)試、上線進(jìn)行審批？是否對(duì)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)環(huán)境、測(cè)試環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)進(jìn)行分離？是否制定了系統(tǒng)變更流程或者治理制度，并對(duì)系統(tǒng)變更需求、測(cè)試、上線進(jìn)行審批？是否制定了全面的系統(tǒng)安全治理制度、用戶治理制度，并進(jìn)行定期更新？是否定期對(duì)系統(tǒng)用戶權(quán)限進(jìn)行審核？是否對(duì)操作系統(tǒng)安全參數(shù)進(jìn)行設(shè)置并定期更新？是否對(duì)系統(tǒng)安全日志、審計(jì)日志進(jìn)行批閱并跟進(jìn)專門情形？是否對(duì)數(shù)據(jù)安全參數(shù)進(jìn)行設(shè)置并定期更新？是否對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)日志進(jìn)行批閱并跟進(jìn)專門情形？是否對(duì)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃、對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備進(jìn)行安全配置？是否指定系統(tǒng)批處理、備份策略并對(duì)運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控？

2、流程層面評(píng)估指引和問(wèn)卷1）流程負(fù)責(zé)人評(píng)估指引和問(wèn)卷營(yíng)銷治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1營(yíng)銷政策和方案是否制定了與企業(yè)市場(chǎng)戰(zhàn)略相符的年度營(yíng)銷政策和營(yíng)銷方案，有效的推動(dòng)了年度銷售目標(biāo)的完成？

2供應(yīng)商合作者是否選擇合資質(zhì)廣告供應(yīng)商，定期評(píng)估考核，保證質(zhì)量滿足海爾要求？3營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算是否依照滾動(dòng)銷售推測(cè)制定/調(diào)整營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算并保證其通過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟?費(fèi)用投入實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效率成效費(fèi)效比是否確保預(yù)算內(nèi)及預(yù)算外營(yíng)銷費(fèi)用支出均通過(guò)審批？是否對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的實(shí)際執(zhí)行情形進(jìn)行分析并與預(yù)算進(jìn)行比對(duì)，并對(duì)費(fèi)用投入產(chǎn)出比進(jìn)行了分析保證了公司利益的最大化？銷售與收款治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1明確權(quán)責(zé)分工是否明確了權(quán)責(zé)分工、職責(zé)分配，并合理設(shè)置崗位及聘用雇員？

2銷售主數(shù)據(jù)愛(ài)護(hù)是否對(duì)客戶信息、客戶信用信息、價(jià)格信息等銷售主數(shù)據(jù)進(jìn)行有效愛(ài)護(hù)，確保銷售主數(shù)據(jù)的可用性、完整性、一致性？3銷售政策制定每年是否制定合理、有效的銷售政策，并保證銷售政策得到各級(jí)主管部門的審批后準(zhǔn)確、完整的反映在銷售相關(guān)的信息系統(tǒng)中？4銷售推測(cè)是否采取了合理的推測(cè)方式，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)與當(dāng)期情形，使得推測(cè)銷售量盡可能提高準(zhǔn)確性？5合同簽訂合同的簽訂、修改、終止是否得到適當(dāng)審批，并嚴(yán)格按照合同與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)？6信用治理是否給予客戶適當(dāng)?shù)男庞妙~度與賬期，并保證授信額度與賬期通過(guò)治理層審批并被準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)以便在實(shí)際業(yè)務(wù)中遵照?qǐng)?zhí)行？7收款是否保證預(yù)收款及應(yīng)收款的增加減少均及時(shí)入賬并保證與客戶收款情形核對(duì)的及時(shí)有效？8發(fā)貨與確認(rèn)是否按照定單的型號(hào)、數(shù)量及時(shí)準(zhǔn)確發(fā)貨，并在取得客戶確認(rèn)函后及時(shí)在系統(tǒng)中確認(rèn)發(fā)貨并按照既定制度處理貨損貨差？9票據(jù)開(kāi)立是否保證各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)開(kāi)立票據(jù)，同時(shí)票據(jù)信息正確、完整、有效？10賬務(wù)處理是否按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在正確的會(huì)計(jì)期間準(zhǔn)確的記錄了收款、商品發(fā)出及收入確認(rèn)等信息？11盤點(diǎn)與對(duì)賬是否制定了完善的盤點(diǎn)打算和對(duì)賬打算，并嚴(yán)格按打算執(zhí)行盤點(diǎn)和對(duì)賬，及時(shí)調(diào)查差異并糾正調(diào)整，并按照相關(guān)制度落實(shí)責(zé)任人？采購(gòu)及付款治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1供應(yīng)商治理是否有完善的供應(yīng)商治理機(jī)制，包括通過(guò)綜合評(píng)判選擇供應(yīng)商、定期對(duì)供應(yīng)商績(jī)效和供貨質(zhì)量進(jìn)行綜合評(píng)判以及依照評(píng)判結(jié)果采取相應(yīng)的治理措施？

2供應(yīng)商協(xié)議的簽訂供應(yīng)商協(xié)議的簽訂是否通過(guò)審核？3物料采購(gòu)價(jià)格的確定是否對(duì)物料的采購(gòu)進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)并保證定價(jià)以及價(jià)格的變動(dòng)通過(guò)審批？4采購(gòu)訂單的生成、審批是否及時(shí)、準(zhǔn)確地依照生產(chǎn)訂單生成或者創(chuàng)建采購(gòu)訂單并通過(guò)審批？5采購(gòu)物資驗(yàn)收是否對(duì)收到物資進(jìn)行驗(yàn)收檢測(cè)，并對(duì)不合格物資要求及時(shí)補(bǔ)貨？6大宗物料的加工大宗物料是否依照加工商估量需求及時(shí)加工滿足生產(chǎn)需求？7采購(gòu)付款是否依據(jù)付款申請(qǐng)編制付款預(yù)算，適當(dāng)審批實(shí)際支付并對(duì)實(shí)際支付進(jìn)行記錄？研發(fā)治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)職責(zé)是否明確了研發(fā)項(xiàng)目組成員職責(zé),責(zé)、權(quán)、利匹配,目標(biāo)統(tǒng)一？

是否明確了流程要求的關(guān)鍵審核點(diǎn)責(zé)任,負(fù)責(zé)人有效履職,并定期考核？2新品立項(xiàng)是否準(zhǔn)確、合理地制定年度新品研發(fā)打算及審核新品推測(cè)預(yù)算，確保產(chǎn)品能夠滿足進(jìn)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)？

3新品試制是否及時(shí)、準(zhǔn)確地完成新品的研發(fā)、測(cè)試和驗(yàn)收，確保新品符合預(yù)期目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)？

是否妥善保管新品開(kāi)發(fā)資料，確保產(chǎn)品開(kāi)發(fā)技術(shù)資料準(zhǔn)確、完整、安全,保證知識(shí)資本積存4新品開(kāi)發(fā)費(fèi)用操縱是否制定研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，并在開(kāi)發(fā)過(guò)程中操縱新品開(kāi)發(fā)費(fèi)用？

5新品上市追蹤是否及時(shí)地進(jìn)行新品銷售追蹤及合理的分析，準(zhǔn)確有效地進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)及操縱，確保新品上市成功并實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品利潤(rùn)預(yù)算？6產(chǎn)品退市是否制定合理有效的退市流程，及時(shí)準(zhǔn)確地審核產(chǎn)品退市方案和庫(kù)存處理方案，確保滿足營(yíng)銷戰(zhàn)略目標(biāo)及提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力水平？7BOM愛(ài)護(hù)和更新是否及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行BOM的愛(ài)護(hù)和更新，確保生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利進(jìn)行？生產(chǎn)與存貨治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1生產(chǎn)打算及定單鎖定是否依據(jù)銷售打算制定生產(chǎn)打算，保證產(chǎn)銷協(xié)同？

是否及時(shí)、準(zhǔn)確地制定生產(chǎn)打算，與各相關(guān)部門的共同討論和確認(rèn)并最終鎖定生產(chǎn)定單，確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行？2人員資質(zhì)是否只有通過(guò)培訓(xùn)并測(cè)試合格的職員才能上崗？是否定期培訓(xùn)確保勝任？

3生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否保證了生產(chǎn)設(shè)備的良性運(yùn)轉(zhuǎn)、設(shè)備生產(chǎn)效率及節(jié)拍率滿足既定要求？

4物料供應(yīng)是否能夠保證各種物料的及時(shí)供應(yīng)并確保從未因?yàn)槲锪瞎?yīng)問(wèn)題而阻礙生產(chǎn)的進(jìn)行？

5質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否保證產(chǎn)品的過(guò)程檢驗(yàn)、成品下線檢驗(yàn)和成品抽檢均滿足行業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及公司產(chǎn)品質(zhì)量的要求？

6成本操縱是否制定切實(shí)可行的措施以降低產(chǎn)品成本，是否達(dá)到降低成本并提升在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)？

是否準(zhǔn)確的歸集了在制品/產(chǎn)成品信息，保證了存貨的真實(shí)、完整以及用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表的信息及時(shí)、準(zhǔn)確和完整？7盤點(diǎn)是否建立統(tǒng)一的盤點(diǎn)程序，明確責(zé)任人和操作要求？是否監(jiān)控存貨盤點(diǎn)的執(zhí)行，并對(duì)存貨盤點(diǎn)的差異進(jìn)行分析，確儲(chǔ)存貨的真實(shí)、完整？8存貨及資產(chǎn)治理是否對(duì)超期存貨進(jìn)行分析并制定相應(yīng)的處理方案，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低可能發(fā)生的存貨減值，提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力？備件的出入庫(kù)是否得到適當(dāng)?shù)膶徟驼_的記錄，確保入賬信息的正確、完整？樣品機(jī)的變動(dòng)是否得到適當(dāng)?shù)膶徟驼_的記錄，確保入賬信息的正確、完整？9成品出入庫(kù)是否保證只有合格的成品才驗(yàn)收入庫(kù)，并按各地工貿(mào)的需求進(jìn)行發(fā)貨，保證生產(chǎn)定單完成的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性？

10發(fā)貨是否依據(jù)銷售打算和銷售需求制定具體的發(fā)貨打算，保證發(fā)貨的合理性、準(zhǔn)確性和完整性？

11全生產(chǎn)流程治理是否對(duì)全生產(chǎn)流程的投入產(chǎn)出進(jìn)行分析，跟蹤生產(chǎn)定單的執(zhí)行和專門生產(chǎn)定單的處理，保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行？12制造費(fèi)用歸集制造費(fèi)用得到是否準(zhǔn)確、完整的歸集和分?jǐn)偅?3權(quán)限與接觸是否將不相容職責(zé)分離以及對(duì)系統(tǒng)權(quán)限和接觸實(shí)物的權(quán)限進(jìn)行了設(shè)定？說(shuō)明：上述關(guān)于生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)未包括在生產(chǎn)流程中，但由于其與生產(chǎn)流程緊密相關(guān)，因而列示在上述流程評(píng)估中，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)參見(jiàn)“工程及固定資產(chǎn)治理”。工程及固定資產(chǎn)治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1年度預(yù)算是否及時(shí)、準(zhǔn)確地完成年度產(chǎn)能的論證及審核，確保工程及固定資產(chǎn)滿足產(chǎn)能及經(jīng)營(yíng)進(jìn)展需求？2立項(xiàng)及購(gòu)置是否及時(shí)、準(zhǔn)確地完成工程及固定資產(chǎn)的項(xiàng)目立項(xiàng)及購(gòu)置的審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行？3折舊與攤銷是否及時(shí)、準(zhǔn)確地審核工程及固定資產(chǎn)的折舊與攤銷，保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性？4盤點(diǎn)處理是否合理、有效的制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)打算，及時(shí)、準(zhǔn)確地審核盤點(diǎn)結(jié)果及盤盈盤虧處理，確保資產(chǎn)的安全完整，保證報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性？5處置及轉(zhuǎn)移是否及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)固定資產(chǎn)的處置及轉(zhuǎn)移進(jìn)行審核，確保資產(chǎn)的安全性和完整性？成本及費(fèi)用治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1預(yù)算編制是否及時(shí)、準(zhǔn)確地完成成本及費(fèi)用預(yù)算的編制和審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行？

2成本確認(rèn)是否及時(shí)、準(zhǔn)確地完成生產(chǎn)及人力成本的歸集和審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)的順利完成，保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性？

3費(fèi)用核銷是否及時(shí)、準(zhǔn)確地完成費(fèi)用申請(qǐng)、預(yù)提、支付的檢查和審核，確保費(fèi)用核銷的準(zhǔn)確和有效，保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性？

4預(yù)實(shí)分析是否及時(shí)、有效的對(duì)成本及費(fèi)用的執(zhí)行情形進(jìn)行分析和調(diào)查，確保實(shí)際成本及費(fèi)用不超出預(yù)算，以提高預(yù)算的準(zhǔn)確率和實(shí)際的使用率？

資金治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1資金治理制度能否保證及時(shí)制定、定期更新統(tǒng)一的資金治理制度，并下達(dá)到相關(guān)各個(gè)單位？2銀行賬戶治理能夠有效的審核各類開(kāi)戶、銷戶申請(qǐng)，并及時(shí)清理冗余、停用帳戶？3收付權(quán)限治理在充分合理的權(quán)責(zé)分離下，能否正確的審批收、支付權(quán)限申請(qǐng)，并定期檢查、更新或者收回相關(guān)權(quán)限？能否正確的申請(qǐng)和審批網(wǎng)銀操作權(quán)限的增加、變更？4銀行對(duì)賬能否按照規(guī)定的頻率、范疇完成銀行對(duì)賬以督促款項(xiàng)入賬并及時(shí)調(diào)整帳項(xiàng)間差異？5票據(jù)治理能否有效的檢查票據(jù)真?zhèn)?，檢查收、支付手續(xù)的完整有效性，并核對(duì)收、支付票據(jù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性？能否明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，對(duì)票據(jù)的使用、交接等環(huán)節(jié)是否有效記錄？6借款能否確保借款合同的簽訂、借款資金的用途、時(shí)刻符合借款籌資預(yù)算，同時(shí)得到了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控？7賬務(wù)處理可否確保按照集團(tuán)資金治理制度及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的將資金變動(dòng)信息記入會(huì)計(jì)帳項(xiàng)?投資治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1策略制定是否及時(shí)準(zhǔn)確地制定投資策略，確保投資打算符合集團(tuán)戰(zhàn)略進(jìn)展及經(jīng)營(yíng)需求？

是否制定并審核了投資治理制度和人員職責(zé)分工，確保投資的合理性和有效性，并降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)？2投資評(píng)估是否準(zhǔn)確有效地進(jìn)行投資項(xiàng)目及可行性分析的評(píng)估和審核，確保投資的合理性、準(zhǔn)確性和有效性？

是否分析并審核投資合同，確保投資的真實(shí)和有效？3投資執(zhí)行監(jiān)控是否及時(shí)有效的進(jìn)行投資執(zhí)行情形的監(jiān)控，確保投資的合理性、準(zhǔn)確性和有效性？

4投資處置是否準(zhǔn)確有效地進(jìn)行投資處置的評(píng)估和審核，確保投資處置的合理性和有效性，保證資金和資產(chǎn)的安全？5帳務(wù)處理是否及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行投資的帳務(wù)處理，確保編制報(bào)表的數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性？稅務(wù)治理序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1稅收政策的把握和更新是否由專人及時(shí)了解稅收政策及其更新？

2稅收優(yōu)待和稅務(wù)登記是否取得享受稅收優(yōu)待的批準(zhǔn)并進(jìn)行稅務(wù)登記？

3人員的培訓(xùn)和聘請(qǐng)人員是否滿足資質(zhì)要求，是否對(duì)在崗職員定期培訓(xùn)？

4增值稅的納稅和申報(bào)是否及時(shí)對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)行認(rèn)證、正確開(kāi)具銷項(xiàng)票，并進(jìn)行納稅申報(bào)？

是否有程序保證發(fā)票交接及時(shí)？5營(yíng)業(yè)稅申報(bào)和繳納是否準(zhǔn)確運(yùn)算營(yíng)業(yè)稅繳納金額并進(jìn)行及時(shí)申報(bào)？

是否對(duì)營(yíng)業(yè)稅繳納進(jìn)行審核？6企業(yè)所得稅申報(bào)和繳納是否按時(shí)準(zhǔn)確運(yùn)算季度預(yù)繳企業(yè)所得稅額并進(jìn)行申報(bào)？

是否對(duì)預(yù)繳企業(yè)所得稅額進(jìn)行審核？是否按時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行年末匯算清繳？7個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納是否準(zhǔn)確按照職員個(gè)人所得運(yùn)算個(gè)人所得稅并進(jìn)行申報(bào)？

8稅務(wù)分析是否定期企業(yè)適用的各稅種的繳納情形進(jìn)行分析？

9發(fā)票使用權(quán)限治理是否對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行規(guī)定，并規(guī)定只有有權(quán)限的人員才能適用發(fā)票？10稅務(wù)資料的歸檔和保管是否定期對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行整理、歸檔并由專人保管？期末關(guān)賬序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1會(huì)計(jì)政策是否制定了適用于上市公司的會(huì)計(jì)政策和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算手冊(cè)？

2憑證錄入是否確保會(huì)計(jì)憑證通過(guò)有效審核，確保所有的會(huì)計(jì)事項(xiàng)記錄真實(shí)、有效？3會(huì)計(jì)科目及報(bào)表是否設(shè)置了符合上市公司會(huì)計(jì)政策的報(bào)表科目并將其與會(huì)計(jì)科目設(shè)置正確的鏈接關(guān)系？能否確保會(huì)計(jì)報(bào)表科目設(shè)置的合規(guī)性、報(bào)表項(xiàng)與會(huì)計(jì)科目勾稽關(guān)系的正確性？是否制定并審核規(guī)范的會(huì)計(jì)科目和報(bào)表項(xiàng)目，確保變更通過(guò)有效批準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估量應(yīng)用正確？4操作制度是否制定了切實(shí)可行的結(jié)帳操作制度包括了結(jié)帳的時(shí)刻表、各模塊結(jié)帳順序、月結(jié)職責(zé)分工及考核方法？5結(jié)帳工作檢查清單是否有明確的結(jié)帳工作檢查清單包括結(jié)帳工作步驟、操作內(nèi)容及說(shuō)明、規(guī)定完成時(shí)刻、完成情形及復(fù)核人？6報(bào)表編制是否對(duì)報(bào)表的合并范疇、報(bào)表平穩(wěn)檢查、數(shù)據(jù)核對(duì)以及編制的正確性進(jìn)行檢查和分析性復(fù)核以保證對(duì)外披露信息的完整性和準(zhǔn)確性？是否檢查并審核往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)的準(zhǔn)確和完整，保證相關(guān)科目余額的真實(shí)、準(zhǔn)確？財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露序號(hào)關(guān)鍵環(huán)節(jié)要緊職責(zé)評(píng)判等級(jí)好的可同意的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的1結(jié)賬流程制定是否制定并規(guī)范了統(tǒng)一的期末結(jié)賬流程以確保月末結(jié)帳的準(zhǔn)確完整？

2會(huì)計(jì)科目及報(bào)表是否設(shè)置了符合股份公司會(huì)計(jì)政策的報(bào)表科目并將其與會(huì)計(jì)科目設(shè)置正確的鏈接關(guān)系？3結(jié)帳工作檢查清單是否有明確的結(jié)帳工作檢查清單包括結(jié)帳工作步驟、操作內(nèi)容及說(shuō)明、規(guī)定完成時(shí)刻、完成情形及復(fù)核人？4報(bào)表編制是否對(duì)報(bào)表的合并范疇以及編制的正確性進(jìn)行檢查和分析性復(fù)核以保證對(duì)外披露信息的完整性和準(zhǔn)確性？是否檢查并審核往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)的準(zhǔn)確和完整，保證相關(guān)科目余額的真實(shí)、準(zhǔn)確？5信息披露是否校驗(yàn)并審核了會(huì)計(jì)報(bào)表、重要的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄以及相關(guān)的披露事項(xiàng)以確保披露的信息的真實(shí)準(zhǔn)確？6關(guān)聯(lián)方清單更新及愛(ài)護(hù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整是否審核關(guān)聯(lián)方清單，保證關(guān)聯(lián)方交易的及時(shí)準(zhǔn)確？2）操縱負(fù)責(zé)人自評(píng)指引和問(wèn)卷操縱負(fù)責(zé)人自評(píng)又稱為崗位CSA，具體內(nèi)容請(qǐng)參見(jiàn)附錄九。

附件三崗位CSA指引文檔索引描述C_c3_MKTC_c3_MKT崗位CSA-營(yíng)銷治理C_c3_REVC_c3_REV崗位CSA-銷售與收款C_c3_PURC_c3_PUR崗位CSA-采購(gòu)及付款C_c3_R&DC_c3_R&D崗位CSA-研發(fā)治理C_c3_PROC_c3_PRO崗位CSA-生產(chǎn)與存貨治理C_c3_FAC_c3_FA崗位CSA-工程及固定資產(chǎn)治理C_c3