信用評(píng)級(jí)指標(biāo)

信用評(píng)級(jí)指標(biāo)來源：信用中國時(shí)間：2006-8-2916:42:40

指標(biāo)是反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象某種特征的專門概念，信用評(píng)級(jí)指標(biāo)就是反映信用評(píng)級(jí)對(duì)象資信狀況的某種特征的專門概念。信用評(píng)級(jí)指標(biāo)通常分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)兩種。定量指標(biāo)是指可以用數(shù)量表示的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)，例如，流動(dòng)比率是衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力，這項(xiàng)指標(biāo)可以用數(shù)值表示。根據(jù)國外經(jīng)驗(yàn)，流動(dòng)比率在200％以上，即每1元流動(dòng)負(fù)債有2元流動(dòng)資產(chǎn)作為支付的保證，說明企業(yè)具有較好的短期償債能力。但從理財(cái)?shù)挠^點(diǎn)來看，過高的流動(dòng)比率不一定好，滯留在流動(dòng)資產(chǎn)形態(tài)的資金過多，會(huì)影響資金的獲利能力。一個(gè)信用評(píng)級(jí)定量指標(biāo)通常要有六項(xiàng)內(nèi)容組成，即：指標(biāo)名稱、計(jì)量單位、時(shí)間限制、空間限制、計(jì)算方法和指標(biāo)數(shù)值，有了這六個(gè)方面內(nèi)容，信用評(píng)級(jí)定量指標(biāo)就能準(zhǔn)確地反映出評(píng)估對(duì)象資信狀況的某一方面特征。定性指標(biāo)是指無法用數(shù)量表示，只能通過情況說明資信狀況某一方面特征的指標(biāo)。例如，企業(yè)素質(zhì)很難用數(shù)值表示，通常只能用文字說明領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、員工素質(zhì)、管理素質(zhì)及決策水平，用以綜合判斷企業(yè)的素質(zhì)情況。在信用評(píng)級(jí)中有很多的地方不能用數(shù)值加以表示的，只能用定性指標(biāo)加以說明。

信用評(píng)級(jí)要素和信用評(píng)級(jí)指標(biāo)密切相關(guān)，信用評(píng)級(jí)要素表示資信評(píng)級(jí)要評(píng)價(jià)哪些內(nèi)容，而信用評(píng)級(jí)指標(biāo)是反映資信狀況某一方面某種特征的概念。信用評(píng)級(jí)指標(biāo)是信用評(píng)級(jí)要素的具體化，而信用評(píng)級(jí)要素是信用評(píng)級(jí)指標(biāo)的綜合表現(xiàn)。由于信用評(píng)級(jí)指標(biāo)只能反映資信狀況的某一個(gè)別特征，因而要把反映資信狀況某一方面的各項(xiàng)特征都綜合起來，才能顯示資信狀況這一方面的情況。例如盈利能力是信用評(píng)級(jí)的一項(xiàng)要素，它屬于資信的保證，要衡量盈利能力的好壞，就要選定一些利潤率指標(biāo)加以說明，其中有資本金利潤率衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，銷售利潤率衡量企業(yè)銷售收入的盈利水平，成本費(fèi)用利潤率衡量企業(yè)成本費(fèi)用與利潤的關(guān)系，每股利潤衡量普通股的每股盈利水平等等。這些利潤率指標(biāo)從不同角度反映企業(yè)的盈利能力，把幾個(gè)指標(biāo)綜合起來，就能把企業(yè)的盈利能力全面反映出來，就能綜合判斷企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱。

建立信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系要采用哪些指標(biāo)?首先，指標(biāo)的選擇必須能反映資信狀況的某一個(gè)方面特征，要同企業(yè)的資信狀況有～定的聯(lián)系，有些指標(biāo)雖然重要，但同資信狀況沒有必然聯(lián)系，例如勞動(dòng)生產(chǎn)率等指標(biāo)，就沒有必要加以考慮。其次，要考慮指標(biāo)的通用性，對(duì)于國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的指標(biāo)和監(jiān)管部門規(guī)定的監(jiān)管指標(biāo)應(yīng)該盡量加以考慮。因?yàn)檫@些指標(biāo)都有規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)值便于對(duì)照檢查，而且每年都有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，容易掌握和判斷好壞的尺度。有些指標(biāo)如果平時(shí)沒有統(tǒng)計(jì)數(shù)字積累，不了解當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，就很難判斷這些指標(biāo)對(duì)資信狀況的影響。再次，不同的評(píng)估對(duì)象，不同的行業(yè)，信用評(píng)級(jí)的指標(biāo)有所不同，要充分體現(xiàn)行業(yè)的特點(diǎn)，切忌千篇一律。例如，對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，要關(guān)注有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的一些指標(biāo)，而在工商企業(yè)中，就沒有這些指標(biāo)。

社會(huì)現(xiàn)象是一個(gè)復(fù)雜的總體，企業(yè)的資信狀況也是如此。各種現(xiàn)象之間存在著內(nèi)在聯(lián)系和相互制約的關(guān)系。一項(xiàng)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)只能反映資信狀況某一方面的個(gè)別特征，說明某一個(gè)問題的相互關(guān)系。只有把許多有機(jī)聯(lián)系的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)綜合在一起，才能反映資信狀況的各個(gè)方面特征，才能綜合判斷資信狀況的全貌。這種把相互有機(jī)聯(lián)系的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)結(jié)合在一起，就是信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系。下面列舉某信用評(píng)級(jí)公司對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，并說明它們的相互聯(lián)系。參見圖2--1。

企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系將由以下六個(gè)方面組成：

1、宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)分析是企業(yè)資信狀況的環(huán)境，企業(yè)要改善資信狀況，就要研究宏觀經(jīng)濟(jì)，利用有利時(shí)機(jī)，開拓前進(jìn)，防范各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、規(guī)模實(shí)力和企業(yè)素質(zhì)是企業(yè)資信狀況的基礎(chǔ)，企業(yè)如果沒有良好的素質(zhì)，沒有具體的規(guī)劃，資信狀況雖好，不能穩(wěn)定，容易受到各種風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。

3、經(jīng)營能力和發(fā)展前景是企業(yè)資信狀況的動(dòng)力，企業(yè)要改善資信狀況，必須努力提高經(jīng)營能力，創(chuàng)造美好辱景。

4、盈利能力是企業(yè)資信狀況的保證，企業(yè)盈利能力很差，即使經(jīng)營能力很強(qiáng)，也不可能有良好的資信狀況。

5、償債能力是企業(yè)資信狀況的體現(xiàn)，企業(yè)還本付息能力很強(qiáng)，嚴(yán)守信用，體現(xiàn)了企業(yè)信用意識(shí)好和資信實(shí)力強(qiáng)。

6、遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)是企業(yè)資信狀況的前提，企業(yè)要有良好的資信狀況，必須遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法辦事。否則的話，企業(yè)就要義到法紀(jì)制裁，這將大大降低企業(yè)的信譽(yù)。

企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系圈

在以上六個(gè)方面，每個(gè)方面都可選定一些指標(biāo)來體現(xiàn)。例如在規(guī)模經(jīng)濟(jì)實(shí)力方面，可以用銷售收入、資產(chǎn)總額、利潤總額三項(xiàng)指標(biāo)來表示，這些指標(biāo)的大小體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的強(qiáng)弱。在經(jīng)營能力方面，可以用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資本保值增值率、產(chǎn)品銷售增長率、利潤增長率六項(xiàng)指標(biāo)來表示，它們體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用的效率和水平。在盈利能力方面，可以用總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、產(chǎn)品銷售利潤率三項(xiàng)指標(biāo)來表示，這些指標(biāo)從不同角度體現(xiàn)了企業(yè)的盈利水平。在償債能力方面，可以用資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量比率、貸款按期償還率、利息按期償還率等指標(biāo)來表示，這些指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)長期負(fù)債和短期負(fù)債的還本付息能力。在宏觀環(huán)境、產(chǎn)業(yè)分析、企業(yè)素質(zhì)和發(fā)展遠(yuǎn)景方面，可以通過對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、宏觀經(jīng)濟(jì)、基礎(chǔ)素質(zhì)、未來效益等的分析來評(píng)定。在遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違紀(jì)行為，就要降低資信等級(jí)。以上六個(gè)方面密切聯(lián)系，相互影響，形成一個(gè)整體，其中規(guī)模實(shí)力、經(jīng)營能力、盈利能力、償債能力屬于定量指標(biāo)；宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)分析、企業(yè)素質(zhì)、發(fā)展遠(yuǎn)景、遵守法紀(jì)等屬于定性指標(biāo)。黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及方法黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及方法發(fā)布日期：08-10-17字體顯示：大中小(EvaluationspecificationforHeiLongJiangprovincecreditratingservice

Part2:Enterprisecreditratingindexsystemandmethod）

2008-09-01發(fā)布2008-10-01實(shí)施

黑龍江省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布

前

言

引

言

規(guī)范企事業(yè)單位和信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用活動(dòng)，把信用評(píng)級(jí)、信用評(píng)估活動(dòng)納入到規(guī)范化、法制化的軌道，對(duì)于促進(jìn)我省誠信龍江建設(shè)具有重要意義。

本部分結(jié)合黑龍江相關(guān)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，從社會(huì)信用體系建設(shè)的需要出發(fā)，考慮國內(nèi)外信用管理與服務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及評(píng)級(jí)方法做出了規(guī)范。

黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范

第2部分：企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及方法

1范圍

DB23/T1303的本部分規(guī)定了企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及評(píng)級(jí)方法。

本部分適用于企業(yè)信用評(píng)價(jià)服務(wù)活動(dòng)，其他相關(guān)領(lǐng)域也可參照使用。

2術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于DB23/T1303的本部分。

2.1

指標(biāo)體系indexsystem

由一系列具有內(nèi)部關(guān)聯(lián)性的指標(biāo)組成的系統(tǒng)。

3信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系

3.1評(píng)級(jí)指標(biāo)

3.1.1財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、固定資產(chǎn)凈值率、資本固定化比率。

3.1.2償債能力指標(biāo)

主要包括現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、到期債務(wù)本息償付率、利息保障倍數(shù)。

3.1.3營運(yùn)能力指標(biāo)

主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、存貨周轉(zhuǎn)率。

3.1.4盈利能力指標(biāo)

主要包括主營業(yè)務(wù)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資本收益率、現(xiàn)金收入比率、利潤現(xiàn)金比率。

3.1.5發(fā)展能力指標(biāo)

主要包括資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率、三年資本平均增長率、三年銷售平均增長率。

3.1.6行業(yè)影響指標(biāo)

主要包括企業(yè)所屬行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度、行業(yè)盈利能力、行業(yè)的相關(guān)政策、行業(yè)關(guān)注、行業(yè)前景。

3.1.7企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)

a)企業(yè)市場(chǎng)影響力指標(biāo)，包括市場(chǎng)份額、企業(yè)知名度、經(jīng)營多樣化、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、產(chǎn)品特色及產(chǎn)品所處的壽命周期；

b)企業(yè)戰(zhàn)略指標(biāo)，包括企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展規(guī)劃的可行性、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略在其經(jīng)營活動(dòng)中的貫徹力度、企業(yè)融資計(jì)劃、企業(yè)資本支出計(jì)劃、企業(yè)對(duì)自身的發(fā)展前景的判斷。

3.1.8企業(yè)管理狀況

a)

治理結(jié)構(gòu)主要指標(biāo)包括：股東會(huì)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)結(jié)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)；

b)

股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，包括企業(yè)中其他持股高于10%的股東數(shù)量、企業(yè)前10大股東的關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)比例、股東變更事項(xiàng)、股東變更日期；

c)

合同管理情況，包括合同管理制度、合同履約率、合同履約率變動(dòng)指數(shù)、合同變更率、逾期賬款比率、逾期借款比率、合同履約客戶滿意度；

d)

財(cái)務(wù)管理情況，包括財(cái)務(wù)制度、應(yīng)收賬款管理制度、資金管理制度、投融資管理制度；

e)

企業(yè)文化情況，包括企業(yè)高層管理人員對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的重視程度，企業(yè)文化建設(shè)方面采取的措施和成效，以及企業(yè)文化對(duì)公司經(jīng)營與發(fā)展的影響等；

f)

人力資源情況，包括人力資源管理模式、崗位職責(zé)制度、崗位標(biāo)準(zhǔn)制度、人員聘任、培訓(xùn)、考核制度、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)、高管人員素質(zhì)，如管理經(jīng)驗(yàn)、管理能力、主要經(jīng)營歷史業(yè)績、個(gè)人社會(huì)聲譽(yù)、信用記錄。

3.1.9資信狀況指標(biāo)

包括職工工資支付及勞動(dòng)保障情況、合同履約情況、還款付息情況、稅款繳納情況、違約訴訟情況。

3.2指標(biāo)的計(jì)算方法

參見附錄A。

4評(píng)級(jí)方法

企業(yè)信用等級(jí)的確定采用打分制，企業(yè)根據(jù)其所屬行業(yè)及規(guī)模，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況計(jì)算相應(yīng)行業(yè)評(píng)級(jí)所需的評(píng)級(jí)指標(biāo)，對(duì)于每一項(xiàng)評(píng)級(jí)指標(biāo)分別設(shè)定不同水平下的得分，根據(jù)采集、加工的評(píng)級(jí)指標(biāo)的計(jì)算得分情況，經(jīng)專家評(píng)審委會(huì)員會(huì)確定信用等級(jí)。

附錄A

（資料性附錄）

指標(biāo)計(jì)算方法

A.1

指標(biāo)計(jì)算方法

a)

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

b)

固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值×100%

c)

資本固定化比率＝（資產(chǎn)總額－流動(dòng)資產(chǎn)）/所有者權(quán)益總額×100%

d)

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債×100%

e)

速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債×100%

f)

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

g)

到期債務(wù)本息償付率＝經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）×100%

h)

利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費(fèi)用×100%

i)

存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額×100%

j)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

k)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額

l)

主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額×100%

m)

凈資產(chǎn)收益率=年凈利潤/年均所有者權(quán)益×100%

n)

總資本收益率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額×100%

o)

現(xiàn)金收入比率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入凈額×100%

p)

利潤現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤×100％

q)

資本保值增值率＝年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益×100%

r)

總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%

s)

三年資本平均增長率＝［（年末所有者權(quán)益總額／三年前年末所有者權(quán)益總額）－l］×100％

t)

三年銷售平均增長率==［（當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入總額／三年前主營業(yè)務(wù)收入總額)－1］×100％

u)

合同履約率=全年實(shí)際履約合同/（全年到期履行合同—因?qū)Ψ竭`約、不可抗力未履約合同）×100%

v)

合同履約率變動(dòng)指數(shù)=本年合同履約率/上一年合同履約率×100%

w)

合同變更率=因企業(yè)自身原因（非不可抗力）變更合同額度/全年到期合同額度×100%

x)

逾期賬款比率=逾期未還賬款額/應(yīng)付賬款×100%

y)

逾期借款比率=逾期未還借款/（長期借款+短期借款）×100%黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范第1部分：信用評(píng)級(jí)程序黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范第1部分：信用評(píng)級(jí)程序發(fā)布日期：08-10-17字體顯示：大中小2008-09-01發(fā)布2008-10-01實(shí)施

黑龍江省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布

前

言

引

言

規(guī)范企事業(yè)單位和信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用活動(dòng)，把信用評(píng)級(jí)、信用評(píng)估活動(dòng)納入到規(guī)范化、法制化的軌道，對(duì)于促進(jìn)我省誠信龍江建設(shè)具有重要意義。

本部分結(jié)合黑龍江相關(guān)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，從社會(huì)信用體系建設(shè)的需要出發(fā)，考慮國內(nèi)外信用管理與服務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)的程序做出了規(guī)定。

黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范

第1部分：信用評(píng)級(jí)程序

1范圍

DB23/T1303的本部分規(guī)定了企業(yè)信用評(píng)級(jí)的程序。

本部分適用于黑龍江省信用評(píng)級(jí)中介機(jī)構(gòu)所開展的企業(yè)信用評(píng)價(jià)服務(wù)活動(dòng)。本部分不適用于JR/T0030.1-2006所調(diào)整的使用范圍。

2術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于DB23/T1303的本部分。

2.1

企業(yè)信用enterprisecredit

企業(yè)建立在誠實(shí)守信基礎(chǔ)上的，承諾與約期實(shí)踐相結(jié)合的意志和能力。

2.2

信用評(píng)級(jí)creditrating

對(duì)企業(yè)進(jìn)行的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（估），并以專用的評(píng)級(jí)符號(hào)標(biāo)明其信用等級(jí)。

2.3

信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)

creditratingagency

合法提供信用評(píng)級(jí)服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

2.4

信用評(píng)級(jí)分析師creditratinganalyst

從事信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分析等技術(shù)工作、并取得職業(yè)資格的專業(yè)人員。

2.5

信用評(píng)級(jí)服務(wù)creditratingservice

信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提供的信用評(píng)價(jià)服務(wù)，不包括消費(fèi)者信用評(píng)分、企業(yè)征信機(jī)構(gòu)的信用等級(jí)評(píng)價(jià)服務(wù)。

2.6

主動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)

solicitedratingservice

在沒有企業(yè)信用評(píng)級(jí)申請(qǐng)的情況下，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)按照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，主動(dòng)提供的信用評(píng)價(jià)服務(wù)，在該評(píng)級(jí)方式下，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不收取任何服務(wù)費(fèi)用。

2.7

被動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)unsolicitedratingservice

在接受信用評(píng)級(jí)申請(qǐng)方申請(qǐng)后，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提供的信用評(píng)價(jià)服務(wù)。

3信用評(píng)級(jí)程序

3.1信用評(píng)級(jí)程序的分類

根據(jù)是否有申請(qǐng)，信用評(píng)級(jí)服務(wù)可分為主動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)和被動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)。

a)主動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)應(yīng)包括收集信用評(píng)級(jí)所需材料、實(shí)地調(diào)研、資信調(diào)查、分析評(píng)估、確定信用等級(jí)、公告信用等級(jí)、跟蹤檢查等評(píng)級(jí)程序；

b)被動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)應(yīng)包括受理信用評(píng)級(jí)申請(qǐng)、收集評(píng)級(jí)資料、實(shí)地調(diào)研、資信調(diào)查、分析評(píng)估、確定信用等級(jí)、公告信用等級(jí)、跟蹤檢查等評(píng)級(jí)程序。

3.2受理信用評(píng)級(jí)申請(qǐng)

3.2.1了解受評(píng)企業(yè)概況

被動(dòng)評(píng)級(jí)方式下，在接受申請(qǐng)之前，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)了解受評(píng)企業(yè)的基本情況，確定是否接受信用評(píng)級(jí)申請(qǐng)。

3.2.2簽訂協(xié)議

3.2.2.1簽訂委托協(xié)議

接受信用評(píng)級(jí)申請(qǐng)后，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)與信用評(píng)級(jí)申請(qǐng)方簽訂信用評(píng)級(jí)委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

3.2.2.2簽訂保密協(xié)議

信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)與信用評(píng)級(jí)申請(qǐng)方簽訂保密協(xié)議。

除非與被評(píng)級(jí)對(duì)象之間另有保密協(xié)議規(guī)定外，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)不應(yīng)把保密信息用于和信用評(píng)級(jí)活動(dòng)不相關(guān)的方面。

3.3收集評(píng)級(jí)資料

在主動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)中，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)收集評(píng)級(jí)所需信息和數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備信用評(píng)級(jí)所需要的各類資料。

在被動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)中，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)向受評(píng)企業(yè)發(fā)送《信用評(píng)級(jí)材料清單》，受理受評(píng)企業(yè)上報(bào)評(píng)級(jí)所需材料，并在此基礎(chǔ)上收集評(píng)級(jí)相關(guān)資料。

3.4實(shí)地調(diào)研

信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)可成立評(píng)級(jí)小組，對(duì)受評(píng)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研。調(diào)研內(nèi)容包括與受評(píng)企業(yè)的管理人員座談，了解企業(yè)的經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)、競(jìng)爭(zhēng)、發(fā)展等方面的情況。同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)考察企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所及項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境及項(xiàng)目進(jìn)展等情況。

3.5資信調(diào)查

評(píng)級(jí)小組應(yīng)利用征信數(shù)據(jù)庫，了解受評(píng)企業(yè)的信用記錄，包括行業(yè)信用記錄、銀行領(lǐng)域信用記錄、工商領(lǐng)域信用記錄、稅務(wù)領(lǐng)域信用記錄、質(zhì)檢領(lǐng)域信用記錄、勞動(dòng)與社會(huì)保障領(lǐng)域信用記錄、衛(wèi)生領(lǐng)域信用記錄、環(huán)保領(lǐng)域信用記錄、知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域信用記錄等。

3.6分析評(píng)估

3.6.1整理分析信息

評(píng)級(jí)小組應(yīng)對(duì)受評(píng)企業(yè)資料進(jìn)行分析整合，根據(jù)其所依據(jù)的信用評(píng)級(jí)方法，對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算、分析。

3.6.2形成預(yù)評(píng)結(jié)果

評(píng)級(jí)小組對(duì)受評(píng)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)審，形成預(yù)審意見，報(bào)送信用評(píng)審委員會(huì)。

3.7確定信用等級(jí)

3.7.1初評(píng)

信用評(píng)審委員會(huì)應(yīng)由5-7名信用領(lǐng)域?qū)＜覙?gòu)成，具有確定受評(píng)企業(yè)信用等級(jí)的最終決定權(quán)。信用評(píng)審委員會(huì)應(yīng)對(duì)信用評(píng)級(jí)小組提交的資料及預(yù)審結(jié)果進(jìn)行審核，確定信用等級(jí)，形成初評(píng)結(jié)果。

3.7.2初評(píng)結(jié)果的告知

在主動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)中，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在發(fā)布信用評(píng)級(jí)結(jié)果前，可不通知受評(píng)企業(yè)。但在發(fā)布信用評(píng)級(jí)結(jié)果后15日內(nèi)應(yīng)及時(shí)通知受評(píng)企業(yè)，延遲通知的需做出合理解釋。

在被動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)中，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)將初評(píng)結(jié)果告知受評(píng)企業(yè)。如受評(píng)企業(yè)對(duì)初評(píng)結(jié)果沒有異議，初評(píng)結(jié)果為最終信用評(píng)級(jí)結(jié)果。當(dāng)受評(píng)企業(yè)對(duì)初評(píng)結(jié)果提出異議時(shí)，可提交相關(guān)材料向信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提出申訴，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)參考這些意見并作出反饋。

3.7.3受理申訴

當(dāng)受評(píng)企業(yè)對(duì)初評(píng)結(jié)果存在異議進(jìn)行申訴時(shí)，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)提出，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)受理，7日內(nèi)組織復(fù)評(píng)。

3.7.4復(fù)評(píng)

由于信息的改變或增加，信息的準(zhǔn)確性、可用性或者充分性出現(xiàn)了變化，信用評(píng)審委員會(huì)可對(duì)初評(píng)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)可、修改、暫停、撤銷初評(píng)結(jié)果。

3.8公告信用等級(jí)

評(píng)級(jí)結(jié)果確定后，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)向受評(píng)企業(yè)出具《信用等級(jí)證書》和信用等級(jí)報(bào)告。

在主動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，發(fā)布信用評(píng)級(jí)結(jié)果。

在被動(dòng)評(píng)級(jí)服務(wù)中，應(yīng)根據(jù)與受評(píng)企業(yè)的協(xié)議，確定是否發(fā)布信用評(píng)級(jí)結(jié)果及發(fā)布的對(duì)象范圍。

3.9跟蹤檢查

《信用等級(jí)證書》的有效期為1年，到期后需重新評(píng)級(jí)。在有效期內(nèi)，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)已評(píng)級(jí)企業(yè)實(shí)施定期與不定期的跟蹤檢查，了解企業(yè)最新情況。若在有效期內(nèi)，已評(píng)級(jí)企業(yè)出現(xiàn)影響原評(píng)級(jí)結(jié)果的重大事項(xiàng)，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行重評(píng)，以確認(rèn)是否需要調(diào)整其信用等級(jí)。黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及方法黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范第2部分：企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及方法發(fā)布日期：08-10-17字體顯示：大中小(EvaluationspecificationforHeiLongJiangprovincecreditratingservice

Part2:Enterprisecreditratingindexsystemandmethod）

2008-09-01發(fā)布2008-10-01實(shí)施

黑龍江省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布

前

言

引

言

規(guī)范企事業(yè)單位和信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用活動(dòng)，把信用評(píng)級(jí)、信用評(píng)估活動(dòng)納入到規(guī)范化、法制化的軌道，對(duì)于促進(jìn)我省誠信龍江建設(shè)具有重要意義。

本部分結(jié)合黑龍江相關(guān)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，從社會(huì)信用體系建設(shè)的需要出發(fā)，考慮國內(nèi)外信用管理與服務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及評(píng)級(jí)方法做出了規(guī)范。

黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范

第2部分：企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及方法

1范圍

DB23/T1303的本部分規(guī)定了企業(yè)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系及評(píng)級(jí)方法。

本部分適用于企業(yè)信用評(píng)價(jià)服務(wù)活動(dòng)，其他相關(guān)領(lǐng)域也可參照使用。

2術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于DB23/T1303的本部分。

2.1

指標(biāo)體系indexsystem

由一系列具有內(nèi)部關(guān)聯(lián)性的指標(biāo)組成的系統(tǒng)。

3信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系

3.1評(píng)級(jí)指標(biāo)

3.1.1財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)

主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、固定資產(chǎn)凈值率、資本固定化比率。

3.1.2償債能力指標(biāo)

主要包括現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、到期債務(wù)本息償付率、利息保障倍數(shù)。

3.1.3營運(yùn)能力指標(biāo)

主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、存貨周轉(zhuǎn)率。

3.1.4盈利能力指標(biāo)

主要包括主營業(yè)務(wù)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資本收益率、現(xiàn)金收入比率、利潤現(xiàn)金比率。

3.1.5發(fā)展能力指標(biāo)

主要包括資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率、三年資本平均增長率、三年銷售平均增長率。

3.1.6行業(yè)影響指標(biāo)

主要包括企業(yè)所屬行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度、行業(yè)盈利能力、行業(yè)的相關(guān)政策、行業(yè)關(guān)注、行業(yè)前景。

3.1.7企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)

a)企業(yè)市場(chǎng)影響力指標(biāo)，包括市場(chǎng)份額、企業(yè)知名度、經(jīng)營多樣化、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、產(chǎn)品特色及產(chǎn)品所處的壽命周期；

b)企業(yè)戰(zhàn)略指標(biāo)，包括企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展規(guī)劃的可行性、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略在其經(jīng)營活動(dòng)中的貫徹力度、企業(yè)融資計(jì)劃、企業(yè)資本支出計(jì)劃、企業(yè)對(duì)自身的發(fā)展前景的判斷。

3.1.8企業(yè)管理狀況

a)

治理結(jié)構(gòu)主要指標(biāo)包括：股東會(huì)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)結(jié)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)；

b)

股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，包括企業(yè)中其他持股高于10%的股東數(shù)量、企業(yè)前10大股東的關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)比例、股東變更事項(xiàng)、股東變更日期；

c)

合同管理情況，包括合同管理制度、合同履約率、合同履約率變動(dòng)指數(shù)、合同變更率、逾期賬款比率、逾期借款比率、合同履約客戶滿意度；

d)

財(cái)務(wù)管理情況，包括財(cái)務(wù)制度、應(yīng)收賬款管理制度、資金管理制度、投融資管理制度；

e)

企業(yè)文化情況，包括企業(yè)高層管理人員對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的重視程度，企業(yè)文化建設(shè)方面采取的措施和成效，以及企業(yè)文化對(duì)公司經(jīng)營與發(fā)展的影響等；

f)

人力資源情況，包括人力資源管理模式、崗位職責(zé)制度、崗位標(biāo)準(zhǔn)制度、人員聘任、培訓(xùn)、考核制度、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)、高管人員素質(zhì)，如管理經(jīng)驗(yàn)、管理能力、主要經(jīng)營歷史業(yè)績、個(gè)人社會(huì)聲譽(yù)、信用記錄。

3.1.9資信狀況指標(biāo)

包括職工工資支付及勞動(dòng)保障情況、合同履約情況、還款付息情況、稅款繳納情況、違約訴訟情況。

3.2指標(biāo)的計(jì)算方法

參見附錄A。

4評(píng)級(jí)方法

企業(yè)信用等級(jí)的確定采用打分制，企業(yè)根據(jù)其所屬行業(yè)及規(guī)模，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況計(jì)算相應(yīng)行業(yè)評(píng)級(jí)所需的評(píng)級(jí)指標(biāo)，對(duì)于每一項(xiàng)評(píng)級(jí)指標(biāo)分別設(shè)定不同水平下的得分，根據(jù)采集、加工的評(píng)級(jí)指標(biāo)的計(jì)算得分情況，經(jīng)專家評(píng)審委會(huì)員會(huì)確定信用等級(jí)。

附錄A

（資料性附錄）

指標(biāo)計(jì)算方法

A.1

指標(biāo)計(jì)算方法

a)

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

b)

固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值×100%

c)

資本固定化比率＝（資產(chǎn)總額－流動(dòng)資產(chǎn)）/所有者權(quán)益總額×100%

d)

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債×100%

e)

速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債×100%

f)

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

g)

到期債務(wù)本息償付率＝經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）×100%

h)

利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費(fèi)用×100%

i)

存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額×100%

j)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

k)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額

l)

主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額×100%

m)

凈資產(chǎn)收益率=年凈利潤/年均所有者權(quán)益×100%

n)

總資本收益率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額×100%

o)

現(xiàn)金收入比率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入凈額×100%

p)

利潤現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤×100％

q)

資本保值增值率＝年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益×100%

r)

總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%

s)

三年資本平均增長率＝［（年末所有者權(quán)益總額／三年前年末所有者權(quán)益總額）－l］×100％

t)

三年銷售平均增長率==［（當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入總額／三年前主營業(yè)務(wù)收入總額)－1］×100％

u)

合同履約率=全年實(shí)際履約合同/（全年到期履行合同—因?qū)Ψ竭`約、不可抗力未履約合同）×100%

v)

合同履約率變動(dòng)指數(shù)=本年合同履約率/上一年合同履約率×100%

w)

合同變更率=因企業(yè)自身原因（非不可抗力）變更合同額度/全年到期合同額度×100%

x)

逾期賬款比率=逾期未還賬款額/應(yīng)付賬款×100%

y)

逾期借款比率=逾期未還借款/（長期借款+短期借款）×100%主要包括主營業(yè)務(wù)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資本收益率、現(xiàn)金收入比率、利潤現(xiàn)金比率。

3.1.5發(fā)展能力指標(biāo)

主要包括資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率、三年資本平均增長率、三年銷售平均增長率。

3.1.6行業(yè)影響指標(biāo)

主要包括企業(yè)所屬行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度、行業(yè)盈利能力、行業(yè)的相關(guān)政策、行業(yè)關(guān)注、行業(yè)前景。

3.1.7企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)

a)企業(yè)市場(chǎng)影響力指標(biāo)，包括市場(chǎng)份額、企業(yè)知名度、經(jīng)營多樣化、產(chǎn)品質(zhì)量合格率、產(chǎn)品特色及產(chǎn)品所處的壽命周期；

b)企業(yè)戰(zhàn)略指標(biāo)，包括企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展規(guī)劃的可行性、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略在其經(jīng)營活動(dòng)中的貫徹力度、企業(yè)融資計(jì)劃、企業(yè)資本支出計(jì)劃、企業(yè)對(duì)自身的發(fā)展前景的判斷。

3.1.8企業(yè)管理狀況

a)

治理結(jié)構(gòu)主要指標(biāo)包括：股東會(huì)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)結(jié)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)；

b)

股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，包括企業(yè)中其他持股高于10%的股東數(shù)量、企業(yè)前10大股東的關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)比例、股東變更事項(xiàng)、股東變更日期；

c)

合同管理情況，包括合同管理制度、合同履約率、合同履約率變動(dòng)指數(shù)、合同變更率、逾期賬款比率、逾期借款比率、合同履約客戶滿意度；

d)

財(cái)務(wù)管理情況，包括財(cái)務(wù)制度、應(yīng)收賬款管理制度、資金管理制度、投融資管理制度；

e)

企業(yè)文化情況，包括企業(yè)高層管理人員對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的重視程度，企業(yè)文化建設(shè)方面采取的措施和成效，以及企業(yè)文化對(duì)公司經(jīng)營與發(fā)展的影響等；

f)

人力資源情況，包括人力資源管理模式、崗位職責(zé)制度、崗位標(biāo)準(zhǔn)制度、人員聘任、培訓(xùn)、考核制度、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)、高管人員素質(zhì)，如管理經(jīng)驗(yàn)、管理能力、主要經(jīng)營歷史業(yè)績、個(gè)人社會(huì)聲譽(yù)、信用記錄。

3.1.9資信狀況指標(biāo)

包括職工工資支付及勞動(dòng)保障情況、合同履約情況、還款付息情況、稅款繳納情況、違約訴訟情況。

3.2指標(biāo)的計(jì)算方法

參見附錄A。

4評(píng)級(jí)方法

企業(yè)信用等級(jí)的確定采用打分制，企業(yè)根據(jù)其所屬行業(yè)及規(guī)模，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況計(jì)算相應(yīng)行業(yè)評(píng)級(jí)所需的評(píng)級(jí)指標(biāo)，對(duì)于每一項(xiàng)評(píng)級(jí)指標(biāo)分別設(shè)定不同水平下的得分，根據(jù)采集、加工的評(píng)級(jí)指標(biāo)的計(jì)算得分情況，經(jīng)專家評(píng)審委會(huì)員會(huì)確定信用等級(jí)。

附錄A

（資料性附錄）

指標(biāo)計(jì)算方法

A.1

指標(biāo)計(jì)算方法

a)

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

b)

固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值×100%

c)

資本固定化比率＝（資產(chǎn)總額－流動(dòng)資產(chǎn)）/所有者權(quán)益總額×100%

d)

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債×100%

e)

速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債×100%

f)

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

g)

到期債務(wù)本息償付率＝經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）×100%

h)

利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費(fèi)用×100%

i)

存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額×100%

j)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

k)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額

l)

主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額×100%

m)

凈資產(chǎn)收益率=年凈利潤/年均所有者權(quán)益×100%

n)

總資本收益率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額×100%

o)

現(xiàn)金收入比率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入凈額×100%

p)

利潤現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤×100％

q)

資本保值增值率＝年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益×100%

r)

總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%

s)

三年資本平均增長率＝［（年末所有者權(quán)益總額／三年前年末所有者權(quán)益總額）－l］×100％

t)

三年銷售平均增長率==［（當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入總額／三年前主營業(yè)務(wù)收入總額)－1］×100％

u)

合同履約率=全年實(shí)際履約合同/（全年到期履行合同—因?qū)Ψ竭`約、不可抗力未履約合同）×100%

v)

合同履約率變動(dòng)指數(shù)=本年合同履約率/上一年合同履約率×100%

w)

合同變更率=因企業(yè)自身原因（非不可抗力）變更合同額度/全年到期合同額度×100%

x)

逾期賬款比率=逾期未還賬款額/應(yīng)付賬款×100%

y)

逾期借款比率=逾期未還借款/（長期借款+短期借款）×100%

黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范第3部分：信用評(píng)級(jí)報(bào)告格式黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范第3部分：信用評(píng)級(jí)報(bào)告格式發(fā)布日期：08-10-17字體顯示：大中小(EvaluationspecificationforHeiLongJiangprovincecreditratingservice

Part3:Creditratingreportformat)

2008-09-01發(fā)布

2008-10-01實(shí)施

黑龍江省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布

前

言引

言

規(guī)范企事業(yè)單位和信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用活動(dòng)，把信用評(píng)級(jí)、信用評(píng)估活動(dòng)納入到規(guī)范化、法制化的軌道，對(duì)于促進(jìn)我省誠信龍江建設(shè)具有重要意義。

本部分結(jié)合黑龍江相關(guān)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀，從社會(huì)信用體系建設(shè)的需要出發(fā)，考慮國內(nèi)外信用管理與服務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)信用評(píng)級(jí)報(bào)告格式做出了規(guī)范。

黑龍江省企業(yè)信用評(píng)級(jí)規(guī)范

第3部分：信用評(píng)級(jí)報(bào)告格式

1范圍

DB23/T1303的本部分規(guī)定了企業(yè)信用評(píng)級(jí)報(bào)告格式，包含的基本信息欄目，以及各欄目的主要內(nèi)容。

本部分適用于黑龍江省信用評(píng)級(jí)中介機(jī)構(gòu)所開展的企業(yè)信用評(píng)價(jià)服務(wù)活動(dòng)。

2術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于DB23/T1303的本部分。

2.1

企業(yè)信用信息Enterprisecreditinformation

反映或描述企業(yè)償債及履約能力和意愿的相關(guān)信息，用以對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用分析、預(yù)測(cè)、防范和控制企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.2

企業(yè)信用評(píng)級(jí)報(bào)告CreditInvestigationReport

企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)在某段時(shí)間內(nèi)信用狀況的記錄和分析。

3信用評(píng)級(jí)報(bào)告格式

3.1報(bào)告內(nèi)容

應(yīng)包括概述、聲明、評(píng)級(jí)報(bào)告正文、跟蹤評(píng)級(jí)安排和附錄五部分。

3.2概述

應(yīng)說明評(píng)級(jí)報(bào)告的情況，包括受評(píng)企業(yè)的名稱、信用級(jí)別及釋義、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及人員的聯(lián)系方式和出具報(bào)告的時(shí)間等內(nèi)容。

3.3聲明

應(yīng)登載信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)關(guān)于評(píng)級(jí)情況的聲明事項(xiàng)，包括：

a）除因本次評(píng)級(jí)事項(xiàng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與受評(píng)機(jī)構(gòu)構(gòu)成委托關(guān)系外，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)人員與受評(píng)機(jī)構(gòu)不存在任何影響評(píng)級(jí)行為獨(dú)立、客觀、公正的關(guān)聯(lián)關(guān)系。存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)予以說明；

b）信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)與評(píng)級(jí)人員已履行盡職調(diào)查和誠信義務(wù)，所出具評(píng)級(jí)報(bào)告的數(shù)據(jù)、資料及結(jié)論的客觀、準(zhǔn)確、公正、及時(shí)；

c）評(píng)級(jí)結(jié)論是信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)依據(jù)內(nèi)部信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和程序做出的獨(dú)立判斷，未因受評(píng)機(jī)構(gòu)和其他任何組織或者個(gè)人的任何影響改變?cè)u(píng)級(jí)意見。

3.4正文

3.4.1受評(píng)企業(yè)基本情況

應(yīng)包括：

a）聯(lián)系方式：包括企業(yè)名稱、經(jīng)營地址、聯(lián)絡(luò)方式等信息；

b）注冊(cè)信息：包括企業(yè)各行政管理部門注冊(cè)、登記的信息；

c）上市情況：包括企業(yè)是否上市及上市情況的信息；

d）主要資質(zhì)：包括企業(yè)獲得的資格和資質(zhì)內(nèi)容及認(rèn)證單位方面的信息；

e）股東情況：包括企業(yè)股東及出資狀況方面的信息；

f）歷史沿革：包括反映企業(yè)名稱、法定代表人、注冊(cè)資本、股本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營性質(zhì)及經(jīng)營范圍等方面變化歷程的信息；

g）管理者情況：包括反映企業(yè)董事長、總經(jīng)理和其他高層管理者基本情況的信息；

h）員工情況：包括企業(yè)員工人數(shù)和結(jié)構(gòu)方面的信息；

i）組織構(gòu)架：包括企業(yè)的部門劃分、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置方面的信息；

j）關(guān)聯(lián)企業(yè)：包括企業(yè)主要關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人方面的信息。

3.4.2經(jīng)營狀況

是反映企業(yè)經(jīng)營概況、判斷企業(yè)經(jīng)營管理能力的信息，應(yīng)包括：

a)

主導(dǎo)產(chǎn)品：包括企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品產(chǎn)能等方面的信息；

b)

原材料采購：包括企業(yè)原材料采購來源、采購數(shù)量及支付方式等方面的信息；

c)

產(chǎn)品銷售：包括企業(yè)產(chǎn)品銷售范圍、銷量等方面的信息；

d)

專利技術(shù)使用情況：包括企業(yè)使用的專利及權(quán)屬方面的信息；

e)

產(chǎn)品獲獎(jiǎng)情況：包括企業(yè)產(chǎn)品獲獎(jiǎng)時(shí)間、獲獎(jiǎng)內(nèi)容等方面的信息；

f)

房產(chǎn)信息：包括企業(yè)房產(chǎn)面積、用途、權(quán)屬等方面的信息；

g)

地產(chǎn)信息：包括企業(yè)地產(chǎn)面積、用途等方面的信息；

h)

主要設(shè)備：包括企業(yè)主要設(shè)備數(shù)量和權(quán)屬等方面的信息。

3.4.3財(cái)務(wù)狀況

包括：

a）

財(cái)務(wù)報(bào)表：包括企業(yè)經(jīng)審計(jì)的近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表中的主要項(xiàng)目；

b）

主要指標(biāo)：包括反映企業(yè)營運(yùn)能力、盈利能力、償債能力的主要指標(biāo)；

c）

審計(jì)情況：包括企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)方面的信息。

3.4.4信用交易狀況

是反映企業(yè)與銀行之間或與其他企業(yè)之間信用往來情況的信息，應(yīng)包括：

a）

銀行授信情況：包括企業(yè)獲得銀行授信及其在銀行的信用記錄等方面的信息

b）

賒購情況：包括企業(yè)獲得其他企業(yè)的商業(yè)授信及其信用記錄等方面的信息

c）

接受擔(dān)保情況：包括企業(yè)接受各種形式的擔(dān)保方面的信息

d）

提供擔(dān)保情況：包