企業(yè)納稅實務（第五版）企業(yè)所得稅稅費計算-基本稅收政策認知

知識目標：熟悉企業(yè)所得稅稅收基本政策掌握企業(yè)所得稅應納稅額的計算能力目標：能根據(jù)納稅人的相關資料為其正確計算企業(yè)所得稅應納稅額思政目標：激發(fā)學生社會責任感，提升精益求精理念引導學生樹立納稅光榮意識學習任務任務一：企業(yè)所得稅稅收基本政策認知任務二：企業(yè)所得稅應納稅額計算思考：學習會計時，所得稅是哪一個報表的項目？

是如何計算所得稅的？企業(yè)所得稅：對企業(yè)和組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅任務導入閱讀任務一中的任務引例，小組討論能否完成任務目標的要求？需要學習哪些知識？

任務一企業(yè)所得稅稅收基本政策認知

納稅人和扣繳義務人征稅對象稅率一、納稅人和扣繳義務人

標準:登記注冊地和實際管理機構居民企業(yè)：依中國法律在中國境內(nèi)成立依外國法律成立但實際管理機構在中國對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制非居民企業(yè)：依外國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所?？劾U義務人的規(guī)定未設立機構場所、或設立但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系，對來源于境內(nèi)的所得實行源泉扣繳，支付人為扣繳義務人根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.根據(jù)我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司

B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司

C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的

D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設立機構場所的C下列不應繳納企業(yè)所得稅的是（

）。A.社會團體B.合伙企業(yè)C.事業(yè)單位D.民辦非企業(yè)單位BAD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（

）。A.國有獨資公司B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.一人有限責任公司二、征稅對象

生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得納稅人納稅義務征稅范圍居民企業(yè)全面納稅義務來源于境內(nèi)外的全部所得非居民企業(yè)有限納稅義務有機構場所來源于境內(nèi)的所得或與境內(nèi)機構有實際聯(lián)系的境外所得無機構場所來源于境內(nèi)所得銷售貨物所得——交易活動發(fā)生地；提供勞務所得——勞務發(fā)生地；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得——不動產(chǎn)所在地——動產(chǎn)為轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定——權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為被投資企業(yè)所在地確定；境內(nèi)、境外的所得確定原則股息、紅利等權益性投資所得——分配所得企業(yè)所在地；利息所得、租金所得、特許權使用費所得——負擔、支付所得的企業(yè)或機構、場所所在地；或個人住所地境內(nèi)、境外的所得確定原則根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。D根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定，正確的有（）。

A.銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定AC【判斷題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（

）答案：錯三、稅率1、基本稅率25%

預提所得稅率20%(實際征稅時適用l0%稅率)2、兩檔照顧性稅率（1）符合條件的小型微利企業(yè)（2）國家重點扶持的高新技術企業(yè)20%15%種類稅率適用范圍基本稅率25%居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。優(yōu)惠稅率20%符合條件的小型微利企業(yè)l5%國家重點扶持的高新技術企業(yè)預提所得稅稅率20%（實際l0%稅率）在中國境內(nèi)未設立機構、場所的。或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)任務實施根據(jù)任務引例中企業(yè)的相關業(yè)務資料，完成任務目標