2017會計(jì)師考試初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及答案

試卷科目：會計(jì)師考試初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)2017會計(jì)師考試初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2017會計(jì)師考試初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題及答案第1部分：單項(xiàng)選擇題，共30題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%的稅率征收個人所得稅的是()。A)周某出租機(jī)動車取得的所得B)夏某出租住房取得的所得C)林某出租商鋪取得的所得D)劉某出租電子設(shè)備取得的所得答案:B解析:根據(jù)個人所得稅法律制度，財(cái)產(chǎn)租賃所得中個人出租居民住房減按10%的稅率征收個人所得稅。[單選題]2.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為21。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A)24000平方米B)18000平方米C)36000平方米D)12000平方米答案:D解析:[單選題]3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是()。A)提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅B)進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅C)從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅D)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅答案:B解析:[單選題]4.根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A)王某將房屋無償贈予其子B)楊某將房屋無償贈予其外孫女C)張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房D)趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪答案:D解析:[單選題]5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是()。A)盤盈的固定資產(chǎn)B)自行建造的固定資產(chǎn)C)外購的固定資產(chǎn)D)通過捐贈取得的固定資產(chǎn)答案:A解析:[單選題]6.2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，計(jì)算甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。A)150000×30=4500000元B)(150000-800-5000)×30=4326000元C)(150000-5000)×30=4350000元D)(150000-800)×30=4476000元答案:B解析:[單選題]7.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇，表述正確的()。A)失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B)失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇C)失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D)失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金答案:B解析:[單選題]8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。()A)1年B)3個月C)2年D)6個月答案:A解析:[單選題]9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行法律賬戶管理的下列表述中，不正確的是()。A)存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶B)存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C)存款人應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶D)存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢答案:A解析:[單選題]10.2016年9月甲電子設(shè)備公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17%。甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為()。A)36萬元B)42.8萬元C)40萬元D)46.8萬元答案:A解析:第2部分：多項(xiàng)選擇題，共37題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]11.下列勞務(wù)派遣用工形式中，不符合法律規(guī)定的有()。A)甲公司設(shè)立勞務(wù)派遣公司，向其所屬分公司派遣勞動者B)乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作C)丁公司使用的被派遣勞動者數(shù)量達(dá)到其用工總量的8%D)丙勞務(wù)派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者答案:ABD解析:[多選題]12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有()。A)將貨物用于清償B)將貨物用于捐贈C)將貨物用于贊助D)將貨物用于廣告答案:ABCD解析:[多選題]13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以?輛數(shù)?為計(jì)稅依據(jù)的有()。A)摩托車B)機(jī)動船舶C)商用貨車D)商用客車答案:AD解析:[多選題]14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有()。A)應(yīng)收票據(jù)B)應(yīng)收賬款C)股權(quán)投資D)銀行存款答案:ABD解析:[多選題]15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有()。A)倉儲保管合同B)農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同C)財(cái)產(chǎn)租賃合同D)軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證答案:BD解析:[多選題]16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托收款結(jié)算方式的下列表述中，正確的是()。A)委托收款僅限于異地使用B)銀行在為單位辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通知付款人交足存款C)單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式D)以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱答案:CD解析:[多選題]17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有()。A)票據(jù)未到期B)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C)持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織D)票據(jù)未記載?不得轉(zhuǎn)讓?事項(xiàng)答案:ABCD解析:[多選題]18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí)，可以申請行政復(fù)議的有()。A)確認(rèn)適用稅率B)制定具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定C)罰款D)加收滯納金答案:ACD解析:[多選題]19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A)涂料B)柴油C)電池D)黃酒答案:BD解析:[多選題]20.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有()。A)放像機(jī)B)廣播用錄像機(jī)C)啤酒D)攝影機(jī)答案:ABD解析:[多選題]21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有()。A)特約客戶為個體客戶或自然人的，可以使用其同名個人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶B)特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件C)收單機(jī)構(gòu)向特約商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率D)收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)答案:ABCD解析:[多選題]22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于全日制用工的下列表述中，正確的是()。A)非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)B)非全日制用工勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日C)非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期D)非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議答案:ABD解析:[多選題]23.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療保險(xiǎn)期期限及待遇的表述中，正確的有()。A)病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%B)醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則合同應(yīng)延續(xù)至醫(yī)療期滿C)公休、假日和法定節(jié)日不包括在病休期間內(nèi)D)實(shí)際工作年限10年以下，本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月答案:ABD解析:[多選題]24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，被申請人具體行政行為的下列情形中，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法的有()。A)超越或者濫用職權(quán)的B)適用依據(jù)錯誤的C)違反法定程序的D)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的答案:ABCD解析:[多選題]25.2016年8月王某購買了一張甲支付機(jī)構(gòu)依法發(fā)行的3000元的預(yù)付卡。下列關(guān)于該預(yù)付卡的表述中，符合法律規(guī)定的有()。A)此卡不具有透支功能B)此卡可以贖回C)此卡可以使用信用卡購買D)此卡為不記名預(yù)付卡答案:AB解析:[多選題]26.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，自2016年6月1日起，旅客攜運(yùn)出鏡行李物品的下列情形中，海關(guān)暫不予放行的有()。A)進(jìn)出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)，尚未辦理的B)進(jìn)出境的物品屬于許可證件管理的范圍，旅客不能當(dāng)場提交的C)旅客不能當(dāng)場繳納進(jìn)境物品稅款的D)對進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗(yàn)核的答案:ABCD解析:[多選題]27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列計(jì)價(jià)方法中，企業(yè)計(jì)算銷售存貨的成本時(shí)可以選用的有()。A)個別計(jì)價(jià)法B)先進(jìn)先出法C)后進(jìn)先出法D)加權(quán)平均法答案:ABD解析:[多選題]28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)繳納稅所得額不得扣除的有()。A)直接對受益人的捐贈B)個人所得稅稅款C)銷貨成本D)被沒收財(cái)物的損失答案:ABD解析:[多選題]29.甲超市發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。A)將外購體育用品無償贈送給某小學(xué)B)將外購飲料用于職工福利C)將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于個人消費(fèi)D)將乙公司委托代銷的服裝對外銷售答案:ACD解析:[多選題]30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。A)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案:ACD解析:第3部分：判斷題，共11題，請判斷題目是否正確。[判斷題]31.經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。()答案:錯解析:[判斷題]32.納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。()答案:錯解析:[判斷題]33.酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。()答案:錯解析:[判斷題]34.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。()答案:對解析:[判斷題]35.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。()答案:對解析:[判斷題]36.合伙企業(yè)的自然人合伙人為個人所得稅納稅人。()答案:對解析:[判斷題]37.納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。()答案:對解析:[判斷題]38.付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。()答案:錯解析:[判斷題]39.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令期限申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款。()答案:對解析:[判斷題]40.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值額。()答案:對解析:[判斷題]41.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，勞動合同終止。()答案:對解析:[單選題]42.甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均為空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后支付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。在背書欄內(nèi)記載了?不得轉(zhuǎn)讓?，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。A)因出票時(shí)未記載收款人名稱，支票無效B)P銀行是支票的付款人C)因出票時(shí)未記載確定的金額，支票無效D)甲公司是支票的保證人答案:B解析:[多選題]43.關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。A)丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B)背書時(shí)附?不得轉(zhuǎn)讓?的條件，背書無效C)未記載背書日期，背書無效D)未記載背書日期，視為在支票到期日前背書答案:AD解析:[多選題]44.關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。A)丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日B)支票無效，丙公司無權(quán)提示付款C)丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日D)丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款答案:CD解析:[多選題]45.關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是()。A)丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)B)丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)C)丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)D)丙公司可以同時(shí)對甲公司和乙公司行使追索權(quán)答案:ABC解析:[多選題]46.甲商業(yè)M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級客戶XXX，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲商業(yè)銀行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照?金融服務(wù)-直接收費(fèi)金融服務(wù)?稅目計(jì)交增值稅的是()。A)資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元B)貸款利息收入6491.44萬元C)賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元D)票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元答案:AC解析:[多選題]47.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A)貸款服務(wù)B)票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)C)資金結(jié)算服務(wù)D)賬戶管理服務(wù)答案:AB解析:[單選題]48.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A)(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬元B)(6491.44+37.1)×6%=391.7124萬元C)37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2946萬元D)37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元答案:A解析:[單選題]49.計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A)874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元B)37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632萬元C)(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元D)(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元答案:D解析:[多選題]50.中國公民張某擔(dān)任國內(nèi)某會計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收入情況如下：(1)工資明細(xì)表(部分?jǐn)?shù)據(jù))(2)全年一次性獎金20000元。已知：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。個人所得稅率表(工資、薪金所得適用)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是()。A)崗位工資8000元B)托兒補(bǔ)助費(fèi)20元C)基本工資1780元D)工齡補(bǔ)貼200元答案:ACD解析:[多選題]51.張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()。A)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)640元B)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)16元C)住房公積金960元D)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)163元答案:ABCD解析:[單選題]52.計(jì)算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A)[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]×20%-555=573.8元B)[(1780+8000)-(163+960)-3500]×20%-555=476.4元C)[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]×20%-555=385.2元D)[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]×20%-555=581.2元答案:C解析:[單選題]53.計(jì)算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A)20000×3%=600元B)20000×10%-105=1895元C)20000×25%-1005=3995元D)20000×20%-555=3445元答案:B解析:[多選題]54.甲公司為居民企業(yè)，主要從事下XXX品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年有X經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(4)支付法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元。原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是()。A)工會經(jīng)費(fèi)2萬元B)職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元C)工資、薪金100萬元D)職工福利費(fèi)15萬元答案:ABC解析:[單選題]55.甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。A)合同違約金5萬元B)稅收滯納金4萬元C)法院訴訟費(fèi)3萬元D)銀行逾期利息6萬元答案:B解析:[單選題]56.甲公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是()。A)10-1.7-6=2.3萬元B)10+1.7=11.7萬元C)10+1.7-6=5.7萬元D)10-6=4萬元答案:C解析:[單選題]57.已知：原煤增值稅稅率為17%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。(2)購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。(4)銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸。原煤不含增值稅單價(jià)500元/噸計(jì)算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A)26000+6800=32800元B)93500+6800=100300元C)26000+93500=119500元D)26000+93500+6800=126300元答案:D解析:[多選題]58.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。A)職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸B)銷售自產(chǎn)原煤2000噸C)職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸D)向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸答案:ABCD解析:[單選題]59.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A)(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300元B)(50+100+10)×500×7%-32800=16200元C)(2000+100)×500×17%-100300=78200元D)(2000+50+10)×500×17%-110500=55000元答案:A解析:[單選題]60.計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是()。A)(2000+50+160)×500×8%=86000元B)(2000+50+10)×500×8%=82400元C)(2000+100+10)×500×8%=84400元D)(2000+50+100+10)×500×8%=86400元答案:D解析:[單選題]61.甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)在所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)承包位于Y市的一項(xiàng)建筑工程，含增值稅總價(jià)款9990000元。按合同約定，當(dāng)月實(shí)際預(yù)收含增值稅價(jià)款3330000元。(2)購進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額170000元，購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時(shí)建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額8500元，購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票額6000元，購進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月。一次性收取6個月租金共計(jì)70200元。已知：建筑服務(wù)增值稅率為11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A)9990000÷(1+11%)×11%=990000元B)3330000÷(1+11%)×11%=330000元C)9990000×11%=1098900元D)3330000×11%=366300元答案:A解析:[多選題]62.甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A)購進(jìn)工程所用材料稅額170000元B)購進(jìn)辦公用品稅額180元C)購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元D)購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8500元答案:ACD解析:[單選題]63.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值額銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A)70200×17%=11934元B)11700÷(1+17%)×17%=1700元C)11700×17%=1989元D)70200÷(1+17%)×17%=10200元答案:D解析:[多選題]64.甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收賬款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)18萬元、房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)指出50萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價(jià)值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額60%扣除，但較高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。A)銷售收入2000萬元B)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元C)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元D)提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元答案:ABCD解析:[多選題]65.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。A)增值稅180萬元B)預(yù)繳企業(yè)所得稅款43萬元C)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加18萬元D)房產(chǎn)稅25萬元答案:CD解析:[單選題]66.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A)27.575萬元B)30萬元C)12.5萬元D)25萬元答案:A解析:[單選題]67.關(guān)于電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是()。A)支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬元的200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B)購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D)購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案:D解析:[多選題]68.甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導(dǎo)致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位，但張某仍不能從事該工作，甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。已知，張某月工資3000元，實(shí)際工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是()。A)張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷B)張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算C)張某可享受3個月的醫(yī)療期待遇D)張某可享受12個月的停工留薪期待遇答案:BC解析:[單選題]69.張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于()。A)3000元B)2000元C)1600元D)2400元答案:C解析:[多選題]70.甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用下列方式，符合法律規(guī)定的是()。A)甲公司無須通知張某即可解除勞動合同B)甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資C)甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同D)甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同答案:CD解析:[單選題]71.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下。(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商費(fèi)用2.1萬元。(2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款351萬元，另收取提車加價(jià)款14.04萬元。(3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬元、材料費(fèi)11.7萬元。已知;增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題計(jì)算甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A)(360+2.1)×25%=90.525萬元B)(360+90+2.1)÷(1-25%)×25%=150.7萬元C)(360+90+2.