大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理專業(yè)-《納稅籌劃》課程標(biāo)準(zhǔn)

《納稅籌劃》

課程標(biāo)準(zhǔn)

二級學(xué)院：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)

執(zhí)筆人：鄧倩、戶浩

審核人：屈蕊勃

制定日期：2022年7月

陜西能源職業(yè)技術(shù)學(xué)院

一、課程信息

表1課程信息表

課程名稱納稅籌劃開課院部經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

課程代碼0500283考核性質(zhì)考試

前導(dǎo)課程經(jīng)濟(jì)法、會計基礎(chǔ)、財務(wù)會計實務(wù)、會計信息系統(tǒng)應(yīng)用

后續(xù)課程跟崗實習(xí)、頂崗實習(xí)

理論課是□

實踐課是□

總學(xué)時56課程類型

理論+實踐是?

理實一體化是□

適用專業(yè)大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理專業(yè)

二、課程性質(zhì)

1.本課程是大數(shù)據(jù)與財務(wù)管理專業(yè)必修的一門專業(yè)課程，是在學(xué)習(xí)了經(jīng)濟(jì)法、

會計基礎(chǔ)、財務(wù)會計實務(wù)、會計信息應(yīng)用等課程，具備了一定的會計核算、經(jīng)濟(jì)

法律知識能力的基礎(chǔ)上，開設(shè)的一門理論與實踐相結(jié)合的課程，其功能是對接專

業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，面向稅務(wù)會計工作崗位，培養(yǎng)稅收征管軟件的操作，完成應(yīng)交

稅費(fèi)計算、納稅申報表填制及網(wǎng)上申報與繳稅，能進(jìn)行簡單的納稅籌劃能力，為

后續(xù)跟崗實習(xí)、頂崗實習(xí)等實訓(xùn)課程學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)的專業(yè)核心課程。

2.課程功能定位。

表2課程功能定位分析

對接的工作崗位對接培養(yǎng)的職業(yè)崗位能力

能辦理納稅登記

能按照國家稅收法規(guī)及其他相關(guān)政策正確

稅務(wù)會計計算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)；

能操作稅收征管軟件完成應(yīng)交稅費(fèi)計算、

納稅申報表填制及網(wǎng)上申報與繳稅；

能正確編制相關(guān)稅額的會計憑證；

能進(jìn)行簡單的納稅籌劃

三、課程目標(biāo)與內(nèi)容

1.課程總目標(biāo)

使學(xué)生理解我國現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)形勢下開設(shè)各種稅收的目的及重要性，能闡明我國

稅收管理體制及各種稅種的具體內(nèi)容，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人

所得稅、關(guān)稅、資源稅、財產(chǎn)和行為類稅等，解決應(yīng)納稅所得的額的會計處理問

題，通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)具備企業(yè)涉稅人員的基本素質(zhì)，可以勝任稅務(wù)會

計的工作。

2.課程具體目標(biāo)

表3課程教學(xué)目標(biāo)與內(nèi)容

序號畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)知識目標(biāo)技能目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)教學(xué)內(nèi)容

理解增值稅

能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)內(nèi)容

基本法規(guī)知

判斷哪些項目應(yīng)征

識。會計算

收增值稅，適用何種

增值稅應(yīng)納具備稅務(wù)

稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資

稅額。能處

料完成增值稅的涉人員對涉增值稅會計核

1理增值稅涉

稅會計業(yè)務(wù)處理（含稅問題的算

稅業(yè)務(wù)、出

一般納稅人、小規(guī)模敏感度

口退稅的會

納稅人）；

計賬務(wù)；

理解消費(fèi)稅

基本法規(guī)知

能運(yùn)用會計知識識。會計算能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)內(nèi)容

解決企業(yè)的賬務(wù)消費(fèi)稅應(yīng)納判斷哪些項目應(yīng)征

具備稅務(wù)

處理相關(guān)問題稅額的計收增值稅，適用何種

2算；處理消稅率。能根據(jù)業(yè)務(wù)資人員對涉消費(fèi)稅會計核

費(fèi)稅涉稅業(yè)料完成增值稅的涉稅問題的算

務(wù)、出口退稅會計業(yè)務(wù)處理。敏感度

稅的會計賬

務(wù)；

理解企業(yè)所能根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)內(nèi)容

得稅基本法判斷哪些項目應(yīng)征具備稅務(wù)

規(guī)知識。會企業(yè)所得稅。能根據(jù)人員對涉

3企業(yè)所得稅

計算企業(yè)所業(yè)務(wù)資料完成企業(yè)稅問題的

得稅應(yīng)納稅所得稅的涉稅會計敏感度

額；能處理業(yè)務(wù)處理。

企業(yè)所得稅

涉稅業(yè)務(wù)會

計賬務(wù)；

會申報增值

稅，會繳納能用“免、抵、退”

增值稅稅；方法計算增值稅應(yīng)

樹立納稅增值稅會計核

4能闡述增值免抵和應(yīng)退的稅款；

意識算

稅出口退稅完成出口貨物退

能進(jìn)行各種稅費(fèi)的申報規(guī)（免）增值稅工作

的核算，編制有定。

關(guān)的稅務(wù)報表處理企業(yè)所

得稅資產(chǎn)負(fù)能正確處理企業(yè)所

債表債務(wù)得稅資產(chǎn)負(fù)債表債樹立納稅企業(yè)所得稅核

5

法、應(yīng)付稅務(wù)法、應(yīng)付稅款法下意識算

款法的會計的會計賬務(wù)問題

賬務(wù)能力

設(shè)計企業(yè)所具備簡單

靈活運(yùn)用企業(yè)所得

6能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營得稅優(yōu)惠政的稅收籌企業(yè)所得稅

稅優(yōu)惠政策

活動進(jìn)行簡單的策的運(yùn)用劃意識

納稅籌劃和風(fēng)險設(shè)計個人所具備簡單

靈活運(yùn)用個人所得

7管控得稅優(yōu)惠政的稅收籌個人所得稅

稅優(yōu)惠政策

策的運(yùn)用劃意識

表4課程教學(xué)安排

序項目（模課程思學(xué)

任務(wù)（單元）教學(xué)內(nèi)容重點(diǎn)、難點(diǎn)、考核點(diǎn)

號塊）政元素時

稅務(wù)會計的概念和特

重點(diǎn)：稅務(wù)會計的前提

1.1認(rèn)識稅務(wù)點(diǎn)

1難點(diǎn)：稅務(wù)會計的對象

會計稅務(wù)會計的前提和對2

考核點(diǎn)：稅務(wù)會計的對象

象稅收是

稅務(wù)會計的崗位目標(biāo)

重點(diǎn)：稅務(wù)會計的崗位工作任務(wù)國家的

項目11.2熟悉稅務(wù)稅務(wù)會計的崗位職能

難點(diǎn)：稅務(wù)會計的崗位職能財政基2

走進(jìn)稅務(wù)會計崗位稅務(wù)會計的崗位工作

考核點(diǎn)：稅務(wù)會計的崗位職能礎(chǔ)，依

會計任務(wù)

2法納稅

稅收按管理和使用權(quán)重點(diǎn)：稅收按管理和使用權(quán)限劃

光榮。

1.3了解我國限劃分分

2

稅制體系稅收按照征稅對象劃難點(diǎn)：稅收按管理和使用權(quán)限劃

分分

考核點(diǎn)：中央稅、地方稅、中地

方共享稅

增值稅核算的會計主

體

2.1增值稅的

3增值稅核算的會計期重點(diǎn)：增值稅核算的會計科目

核算基礎(chǔ)

間難點(diǎn)：增值稅的稅率2

增值稅核算的會計科

考核點(diǎn)：增值稅的稅率

目

增值稅的稅率

項目2應(yīng)納稅額的計算重點(diǎn)：視同銷售的核算

增值稅的2.2一般納稅銷售額的確定難點(diǎn)：銷售折折扣、銷售折讓、

增值4

核人銷項稅額的發(fā)票購買及開具銷售退回

算稅是稅

核算一般納稅人銷項稅的考核點(diǎn)：銷售折折扣、銷售折讓、

核算基最廣

4銷售退回

的流轉(zhuǎn)

重點(diǎn)：一般納稅人銷項稅的核算

稅，是

一般納稅人銷項稅的難點(diǎn)：一般納稅人銷項稅的核算

2.3實訓(xùn)稅收的2

核算考核點(diǎn)：銷售折折扣、銷售折讓、

基礎(chǔ)，

銷售退回

涉及每

重點(diǎn)：不可抵扣進(jìn)項稅額的核算

2.4一般納稅可抵扣進(jìn)項額的核算個人的

難點(diǎn)：不可抵扣進(jìn)項稅額的核算

人進(jìn)項稅的核不可抵扣進(jìn)項稅額的方方面2

考核點(diǎn)：不可抵扣進(jìn)項稅額的核

算核算面，索

算

5要發(fā)票

重點(diǎn)：不可抵扣進(jìn)項稅額的核算

是消費(fèi)

一般納稅人進(jìn)項稅額難點(diǎn)：不可抵扣進(jìn)項稅額的核算

2.5實訓(xùn)者的權(quán)2

的核算考核點(diǎn)：一般納稅人進(jìn)項稅額的

利和義

核算

務(wù)。

重點(diǎn)：小規(guī)模納稅增值稅的計算

2.6簡易辦法小規(guī)模納稅人的核算難點(diǎn)：小規(guī)模納稅人會計分錄的

計稅的核算一般納稅人按簡易辦編制2

法應(yīng)納稅額的核算考核點(diǎn)：小規(guī)模納稅人增值稅的

6

計算和賬務(wù)處理

2.7納稅申報填報內(nèi)容及納稅人地重點(diǎn)：填寫納稅申報表

表的填制點(diǎn)難點(diǎn)：填寫納稅申報表2

填寫納稅申報表考核點(diǎn)：納稅申報表的填制

消費(fèi)稅核算的會計主

項目3消費(fèi)

體

消費(fèi)稅的3.1消費(fèi)稅會重點(diǎn)：消費(fèi)稅核算的會計科目稅是國

消費(fèi)稅核算的會計期

7會計核算計核算的基礎(chǔ)難點(diǎn)：消費(fèi)稅的稅目和稅率家調(diào)節(jié)2

間

消費(fèi)稅核算的會計科考核點(diǎn)：消費(fèi)稅的稅目和稅率和引導(dǎo)

目消費(fèi)的

消費(fèi)稅的稅率重要手

段，走

私是違

重點(diǎn)：復(fù)合計征消費(fèi)稅的計算法的。

一般情況下消費(fèi)稅的

難點(diǎn)：用外購已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)

3.2一般銷售計算

8稅消費(fèi)品的核算2

稅金的核算一般情況下消費(fèi)稅的

賬務(wù)處理考核點(diǎn)：一般情況下消費(fèi)稅的計

算和賬務(wù)處理

以應(yīng)稅消費(fèi)品對外捐

贈的核算

以應(yīng)稅消費(fèi)品對投資重點(diǎn)：視同銷售行為消費(fèi)稅的計

的核算算

3.3視同銷售以應(yīng)稅消費(fèi)品以物易難點(diǎn)：視同銷售行為的會計分錄

92

稅金的核算物和支付債務(wù)的核算的編制

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品考核點(diǎn)：視同銷售行為消費(fèi)稅的

的會計處理

計算和賬務(wù)處理

應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物的

核算

重點(diǎn)：委托加工消費(fèi)品消費(fèi)稅的

委托加工消費(fèi)稅的計計算

3.4委托加工算難點(diǎn)：委托加工消費(fèi)品消費(fèi)稅的

102

稅金的核算委托加工消費(fèi)稅的核賬務(wù)處理

算考核點(diǎn)：委托加工消費(fèi)品消費(fèi)稅

的計算和賬務(wù)處理

重點(diǎn)：消費(fèi)稅的計算

消費(fèi)稅的計算難點(diǎn)：消費(fèi)稅的會計核算

113.5實訓(xùn)2

消費(fèi)稅的會計核算考核點(diǎn)：消費(fèi)稅的計算和賬務(wù)處

理

3.6納稅申報重點(diǎn)：納稅申報表的填制

納稅申報的填制

12表的填制難點(diǎn)：納稅申報表的填制2

納稅申報的報送

考核點(diǎn)：納稅申報表的填制

企業(yè)所得稅核算的會

重點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算的會計科企業(yè)

計主體

4.1企業(yè)所得目

企業(yè)所得稅核算的會所得稅

1稅會計核算基難點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算的會計科

項計期間是國家2

3礎(chǔ)目

目4企業(yè)所得稅核算的會稅收的

考核點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算的會計

企業(yè)所得計科目重要來

科目

稅的會計企業(yè)所得稅的稅率源之

核算收入總額的確認(rèn)與核

重點(diǎn)：不征稅收入的確認(rèn)與核算一，也

14.2收入項目算

難點(diǎn)：免費(fèi)收入的確認(rèn)與核算是國家2

4的確認(rèn)與核算不征稅收入的確認(rèn)與

核算考核點(diǎn)：不征稅收入、免稅收入扶持相

免費(fèi)收入的確認(rèn)與核的確認(rèn)與核算關(guān)企

算

業(yè)，引

導(dǎo)國家

產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)

準(zhǔn)予扣除項目的確認(rèn)重點(diǎn)：準(zhǔn)予扣除項目的確認(rèn)與核

型、升

與核算算

4.3準(zhǔn)予扣除級的重

限定扣除條件項目的難點(diǎn)：不得扣除項目的確認(rèn)與核

項目確認(rèn)與的2

確認(rèn)與核算算要手

核算

不得扣除項目的確認(rèn)考核點(diǎn)：準(zhǔn)予扣除項目、不得扣段，企

1

與核算除項目的的確認(rèn)與核算業(yè)要依

5

重點(diǎn)：收入項目的確認(rèn)與核算法納

難點(diǎn)：準(zhǔn)予扣除項目的確認(rèn)與核稅，在

收入項目的核算

4.4實訓(xùn)算法律規(guī)2

準(zhǔn)予扣除項目的核算

考核點(diǎn)：收入項目、準(zhǔn)予扣除項范內(nèi)合

目的確認(rèn)與核算理避

重點(diǎn)：年終匯算清繳的應(yīng)納稅所稅。

虧損彌補(bǔ)得額的計算

當(dāng)月應(yīng)交所得稅的核

難點(diǎn)：居民企業(yè)的全年應(yīng)納稅額

4.5應(yīng)交稅金算

1的計算2

的核算年終匯算清繳的應(yīng)納

6考核點(diǎn)：年終匯算清繳的應(yīng)納稅

稅所得額的計算

居民企業(yè)的全年應(yīng)納所得額和居民企業(yè)的全年應(yīng)納

稅額的計算稅額的計算

重點(diǎn)：納稅申報表的填制

4.6納稅申報

納稅申報的填制難點(diǎn)：納稅申報表的報送

17表的填報2

納稅申報的報送考核點(diǎn)：納稅申報表的填制與報

送

個人所得稅核算的會

計主體重點(diǎn)：個人所得稅核算的征稅范

個人所得稅核算的會

圍依法

計期間

5.1個人所得難點(diǎn)：個區(qū)分居民納稅人和非居納稅光

18個人所得稅核算的征2

稅的核算基礎(chǔ)民納稅人榮也是

項稅范圍

考核點(diǎn)：居民納稅人和非居民納我們居

目5個人所得稅核算的會

稅人的識別民的權(quán)

個人所得計科目

稅的會計個人所得稅的稅率利和義

核算重點(diǎn)：居民綜合得應(yīng)納稅額的計務(wù)，偷

居民綜合得應(yīng)納稅額算稅漏稅

5.2居民綜合

的計算難點(diǎn)：居民綜合得應(yīng)納稅額的核可恥、

19得應(yīng)納稅額的2

居民綜合得應(yīng)納稅額算

核算違法。

的核算考核點(diǎn)：居民綜合得應(yīng)納稅額的

核算

工資薪金應(yīng)納稅額的

核算重點(diǎn)：非居民個人代扣代繳業(yè)務(wù)

5.3非居民個勞務(wù)報酬應(yīng)繳稅額的應(yīng)繳稅額的計算

人代扣代繳業(yè)核算難點(diǎn)：非居民個人代扣代繳業(yè)務(wù)

202

務(wù)應(yīng)繳稅額的稿酬所得應(yīng)繳稅額的應(yīng)繳稅額的計算

核算核算考核點(diǎn)：非居民個人代扣代繳業(yè)

特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳稅

務(wù)應(yīng)繳稅額的計算

額的核算

利息股息紅利應(yīng)繳稅

額的核算重點(diǎn)：其他收入的個人所得稅的

財產(chǎn)租賃應(yīng)納稅額的計算

5.4其他收入

核算難點(diǎn)：其他收入的個人所得稅的

21的個人所得稅2

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳稅額的

的核算計算

核算考核點(diǎn)：其他收入的個人所得稅

偶然所得應(yīng)繳稅額的

的計算

核算

重點(diǎn)：扣繳個人所得稅報告表和

扣繳個人所得稅報告自行申報納稅申報表的填報

5.5納稅申報表的填報難點(diǎn)：扣繳個人所得稅報告表和

222

表的填報自行申報納稅申報表自行申報納稅申報表的填報

的填制考核點(diǎn)：扣繳個人所得稅報告表

和自行申報納稅申報表的填報

四、課程考核

1.課程考核分為終結(jié)性評價和過程評價，關(guān)注學(xué)生個體差異。

2.終結(jié)性評價包括標(biāo)準(zhǔn)試題的閉卷考試及工作任務(wù)的考核，形成性考核占

60%，終結(jié)性考核占40%。形成性考核可包括但不僅限于課堂考勤、課堂表現(xiàn)、

作業(yè)、期中測驗、單元測驗。終結(jié)性考核一般指期末考試。

附表1課程總評表

項目評價內(nèi)容得分權(quán)重總比例總評

終結(jié)性評價知識考核40%40%

綜合考核60%

增值稅的會計處35%

理實訓(xùn)100%

過程性評價企業(yè)所得稅會計35%60%

業(yè)務(wù)操作

個人所得稅會計30%

業(yè)務(wù)操作

五、實施要求

1.授課教師基本要求

擔(dān)任本課程教學(xué)任務(wù)的教師具有良好師德，為研究生以上學(xué)歷、講師及以上

職稱、有一定的實踐經(jīng)驗，取得中級及以上經(jīng)濟(jì)、會計相關(guān)資格證書。

2.教學(xué)方法與策略

本課程主要使用的教學(xué)方法與策略：①教學(xué)方法：根據(jù)學(xué)情分析和教學(xué)內(nèi)容

特征，選擇項目化教學(xué)、案例教學(xué)法、情景教學(xué)法、討論式、參與式教學(xué)法；②

教學(xué)策略：可選擇采用網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺實現(xiàn)混合式