金嶺礦業(yè)：2023年年度審計(jì)報(bào)告

山東金嶺礦業(yè)股份有限公司審計(jì)報(bào)告大華審字[2024]0011011819號(hào)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）山東金嶺礦業(yè)股份有限公司審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表（2023年1月1日至2023年12月31日止）目錄頁(yè)次一、審計(jì)報(bào)告1-6二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表合并資產(chǎn)負(fù)債表1-2合并利潤(rùn)表3合并現(xiàn)金流量表4合并股東權(quán)益變動(dòng)表5-6母公司資產(chǎn)負(fù)債表7-8母公司利潤(rùn)表9母公司現(xiàn)金流量表10母公司股東權(quán)益變動(dòng)表11-12財(cái)務(wù)報(bào)表附注1-88PAGE1頁(yè)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）16712100039]電話：86(10)5835001186(10)58350006審計(jì)報(bào)告大華審字[2024]0011011819號(hào)山東金嶺礦業(yè)股份有限公司全體股東：一、審計(jì)意見(jiàn)我們審計(jì)了山東金嶺礦業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)金嶺礦業(yè))財(cái)202312312023202312312023報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我三、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最大華審字[2024]0011011819大華審字[2024]0011011819號(hào)審計(jì)報(bào)告我們確定下列事項(xiàng)是需要在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。1.關(guān)聯(lián)方交易；2.收入確認(rèn)。（一）關(guān)聯(lián)方交易1.事項(xiàng)描述金嶺礦業(yè)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的信息披露請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注“十一、（五）關(guān)聯(lián)方交易”。如披露所述，金嶺礦業(yè)向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)鐵礦石304,153,034.61元，占同類(lèi)交易金額的比例為61.73%；金嶺礦業(yè)向95,654,596.339.46%。由于關(guān)聯(lián)交易金額重大，且關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性、交易價(jià)格的公允性會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，我們將此事項(xiàng)確定為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。2.審計(jì)應(yīng)對(duì)針對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)我們執(zhí)行的審計(jì)程序主要包括：基于已執(zhí)行的審計(jì)工作，我們認(rèn)為，金嶺礦業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是合理的、相關(guān)披露是可靠的。（二）收入確認(rèn)1.事項(xiàng)描述20231,454,083,834.632.審計(jì)應(yīng)對(duì)針對(duì)收入確認(rèn)，我們執(zhí)行的審計(jì)程序主要包括：基于已執(zhí)行的審計(jì)工作，我們認(rèn)為，金嶺礦業(yè)收入確認(rèn)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。四、其他信息2023基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)。在這方面，我們無(wú)任何事項(xiàng)需要報(bào)告。金嶺礦業(yè)管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使（治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督金嶺礦業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是就金嶺礦業(yè)中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)奈覀冞€就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲）。果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利大會(huì)計(jì)事務(wù)(特普通伙) 中注冊(cè)計(jì)：（項(xiàng)合伙） 殷鋒中國(guó)·北京 中注冊(cè)計(jì)：韓丹丹二〇二四年三月二十一日PAGEPAGE3合并資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元資產(chǎn) 附注五 期末余額 上期期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)注釋12,127,823,353.391,770,992,045.04應(yīng)收票據(jù)注釋2332,283.91100,000.00應(yīng)收賬款注釋310,812,624.0230,741,585.35應(yīng)收款項(xiàng)融資注釋473,709,152.28171,718,317.09預(yù)付款項(xiàng)注釋511,686,236.0511,476,206.55其他應(yīng)收款注釋61,618,388.012,143,959.33存貨注釋763,058,204.8959,636,574.46合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)注釋86,707,870.066,038,583.03流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,295,748,112.612,052,847,270.85非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)收款注釋994,349.23330,222.32長(zhǎng)期股權(quán)投資注釋10653,941,348.99674,533,965.93其他權(quán)益工具投資注釋11233,648,132.21242,402,410.15其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)注釋12290,651,461.35273,848,386.58在建工程注釋1328,634,921.998,621,249.55生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)注釋14238,063,002.32246,338,332.80開(kāi)發(fā)支出商譽(yù)注釋15長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)注釋1619,348,847.5429,916,636.52其他非流動(dòng)資產(chǎn)注釋1763,569.30160,934.24非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,464,445,632.931,476,152,138.09資產(chǎn)總計(jì)3,760,193,745.543,528,999,408.94（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE2合并資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2023年12月31日編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元負(fù)債和股東權(quán)益 附注五 期末余額 上期期末余額流動(dòng)負(fù)債：衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款注釋1882,513,118.5959,524,284.38預(yù)收款項(xiàng)注釋191,075,000.001,225,000.00合同負(fù)債注釋2036,270,429.2015,384,572.93應(yīng)付職工薪酬注釋2181,326,656.5094,005,797.86應(yīng)交稅費(fèi)注釋2216,447,316.069,011,382.19其他應(yīng)付款注釋2325,203,721.5626,551,408.81持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債注釋245,126,399.722,099,994.49流動(dòng)負(fù)債合計(jì)247,962,641.63207,802,440.66非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬注釋25172,135,342.54181,910,953.08預(yù)計(jì)負(fù)債注釋2627,619,426.1228,709,837.41遞延收益注釋271,454,705.831,616,666.63遞延所得稅負(fù)債注釋164,587,033.076,775,602.54其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)205,796,507.56219,013,059.66負(fù)債合計(jì) 453,759,149.19 426,815,500.32股東權(quán)益：股本 注釋28 595,340,230.00 其他權(quán)益工具永續(xù)債資本公積減：庫(kù)存股注釋29487,998,131.16487,998,131.16其他綜合收益注釋3013,761,099.1420,326,807.61專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備注釋319,868,974.889,623,241.37盈余公積注釋32321,768,154.77321,768,154.77未分配利潤(rùn)注釋331,838,266,243.081,632,783,062.21歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)3,267,002,833.033,067,839,627.12少數(shù)股東權(quán)益39,431,763.3234,344,281.50股東權(quán)益合計(jì)3,306,434,596.353,102,183,908.62負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) 3,760,193,745.54 （后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE3合并利潤(rùn)表2023年度編制單位山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 項(xiàng)目 附注五 本期金額 上期金額一、營(yíng)業(yè)總收入注釋341,454,083,834.631,372,750,722.57減：營(yíng)業(yè)成本注釋341,131,991,841.291,082,766,728.91稅金及附加注釋3524,742,147.3622,913,777.00銷(xiāo)售費(fèi)用注釋362,120,859.242,151,338.27管理費(fèi)用注釋37135,954,654.57142,685,007.10研發(fā)費(fèi)用注釋3823,375,436.7525,079,706.30財(cái)務(wù)費(fèi)用注釋39-39,424,543.89-35,016,850.96其中：利息費(fèi)用利息收入注釋3941,073,947.3435,842,705.20加：其他收益注釋40270,558.27695,697.92投資收益（損失以“-”號(hào)填列）注釋4199,876,495.5699,547,886.00其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益79,407,383.0683,183,729.30以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益（損失以“-”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）信用減值損失（損失以“-”號(hào)填列）注釋428,898,645.355,007,963.64資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）注釋43-1,012,134.64資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）注釋441,682,670.581,141.77二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）286,051,809.07236,411,570.64加：營(yíng)業(yè)外收入注釋4533,900.312,913,933.64減：營(yíng)業(yè)外支出注釋46366,804.951,780,715.16三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）285,718,904.43237,544,789.12減：所得稅費(fèi)用注釋4745,598,610.8229,955,789.09四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）240,120,293.61207,589,000.03其中：同一控制下企業(yè)合并被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（一）按經(jīng)營(yíng)持續(xù)性分類(lèi)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）240,120,293.61207,589,000.03終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）（二）按所有權(quán)歸屬分類(lèi)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）235,250,192.37203,112,909.53少數(shù)股東損益（凈虧損以“-”號(hào)填列）4,870,101.244,476,090.50五、其他綜合收益的稅后凈額 4,667,313.57歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額-6,565,708.474,667,313.57（一）不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益-6,565,708.474,667,313.571.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈變動(dòng)額權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)-6,565,708.474,667,313.574.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)5.其他（二）將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3.金融資產(chǎn)重分類(lèi)計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7.一攬子處置子公司在喪失控制權(quán)之前產(chǎn)生的投資收益8.其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)9.其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額六、綜合收益總額 212,256,313.60歸屬于母公司所有者的綜合收益總額228,684,483.90207,780,223.10歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額4,870,101.244,476,090.50七、每股收益：（一）基本每股收益0.3950.341（二）稀釋每股收益0.3950.341（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE4合并現(xiàn)金流量表2023年度編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣項(xiàng)目 附注五 本期金額 上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1,850,953,717.841,701,241,298.40收到的稅費(fèi)返還4,180,077.28131,811.59收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金注釋4857,419,796.8642,374,919.56經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1,912,553,591.981,743,748,029.55購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1,017,814,074.99843,867,050.57支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金391,336,549.70421,527,704.93支付的各項(xiàng)稅費(fèi)124,042,839.64134,888,591.51支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金注釋4838,159,767.8660,080,410.62經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1,571,353,232.191,460,363,757.63經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~341,200,359.79283,384,271.92二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金120,532,000.00164,093,144.85處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額3,684,403.2213,739.23處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金注釋487,261,958.001,700,000.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)131,478,361.22165,806,884.08購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金71,236,145.5036,771,374.13投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)71,236,145.5036,771,374.13投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~60,242,215.72129,035,509.95三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)29,767,011.50償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)29,767,011.5029,767,011.50支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)29,767,011.5029,767,011.50籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-29,767,011.50-29,767,011.50四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額371,675,564.01382,652,770.37加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,727,115,675.081,344,462,904.71六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2,098,791,239.091,727,115,675.08（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE5合并股東權(quán)益變動(dòng)表2023年度編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目 本期金額歸屬于母公司股東權(quán)益其他權(quán)益工具

少數(shù)股東權(quán)益 股東權(quán)益合計(jì)股本優(yōu)先股永續(xù)債其他資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)一、上年年末余額595,340,230.00487,998,131.1620,326,807.619,623,241.37321,768,154.771,632,783,062.2134,344,281.503,102,183,908.62加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年年初余額595,340,230.00487,998,131.1620,326,807.619,623,241.37321,768,154.771,632,783,062.2134,344,281.503,102,183,908.62三、本年增減變動(dòng)金額-6,565,708.47245,733.51205,483,180.875,087,481.82204,250,687.73（一）綜合收益總額-6,565,708.47235,250,192.374,870,101.24233,554,585.14（二）股東投入和減少資本1．股東投入的普通股2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額4．其他（三）利潤(rùn)分配-29,767,011.50-29,767,011.501．提取盈余公積2．對(duì)股東的分配-29,767,011.50-29,767,011.503．其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增股本2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備245,733.51217,380.58463,114.091．本期提取10,225,750.62689,410.9810,915,161.602．本期使用-9,980,017.11-472,030.40-10,452,047.51（六）其他四、本年期末余額595,340,230.00487,998,131.1613,761,099.149,868,974.88321,768,154.771,838,266,243.0839,431,763.323,306,434,596.35（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）企業(yè)法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE6編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司

合并股東權(quán)益變動(dòng)表2023年度

（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目

其他權(quán)益工具

歸屬于母公司股東權(quán)益

上期金額

少數(shù)股東權(quán)益 股東權(quán)益合計(jì)股本優(yōu)先股永續(xù)債其他資本公積 減：庫(kù)存股其他綜合收益專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)一、上年年末余額595,340,230.00487,998,131.1615,659,494.0411,574,905.77321,768,154.771,459,437,164.1829,217,914.852,920,995,994.77加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正同一控制下企業(yè)合并其他二、本年年初余額595,340,230.00487,998,131.1615,659,494.0411,574,905.77321,768,154.771,459,437,164.1829,217,914.852,920,995,994.77三、本年增減變動(dòng)金額4,667,313.57-1,951,664.40173,345,898.035,126,366.65181,187,913.85（一）綜合收益總額4,667,313.57203,112,909.534,476,090.50212,256,313.60（二）股東投入和減少資本1．股東投入的普通股2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額4．其他（三）利潤(rùn)分配-29,767,011.50-29,767,011.501．提取盈余公積2．對(duì)股東的分配-29,767,011.50-29,767,011.503．其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增股本2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備-1,951,664.40650,276.15-1,301,388.251．本期提取8,905,584.24934,121.029,839,705.262．本期使用-10,857,248.64-283,844.87-11,141,093.51（六）其他四、本年期末余額595,340,230.00487,998,131.1620,326,807.619,623,241.37321,768,154.771,632,783,062.2134,344,281.503,102,183,908.62（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE9母公司資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 （除特別注明外金額單位均為人民幣元）資產(chǎn)附注十五期末余額上期期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金2,036,617,012.751,692,089,371.04交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)332,283.91100,000.00應(yīng)收賬款注釋110,755,026.8430,675,398.60應(yīng)收款項(xiàng)融資73,709,152.28171,718,317.09預(yù)付款項(xiàng)5,752,301.615,765,589.32其他應(yīng)收款注釋223,525,435.0172,599,572.41存貨37,279,681.0527,755,965.41合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)259,434.995,282,945.90流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,188,230,328.442,005,987,159.77非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資注釋3819,700,247.48840,292,864.42其他權(quán)益工具投資233,648,132.21242,402,410.15其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)127,038,055.84120,193,717.04在建工程3,071,615.811,077,853.53生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)189,646,352.43195,597,102.87開(kāi)發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)15,815,886.7818,344,684.23其他非流動(dòng)資產(chǎn)1,889.30160,934.24非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1,388,922,179.851,418,069,566.48資產(chǎn)總計(jì)3,577,152,508.293,424,056,726.25（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE8母公司資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2023年12月31日編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 （除特別注明外金額單位均為人民幣元負(fù)債和股東權(quán)益 附注十五 期末余額 上期期末余額流動(dòng)負(fù)債：衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款41,712,642.8554,611,399.54預(yù)收款項(xiàng)1,075,000.001,225,000.00合同負(fù)債20,059,452.0114,832,625.30應(yīng)付職工薪酬69,172,339.3182,296,875.14應(yīng)交稅費(fèi)13,811,125.344,282,007.60其他應(yīng)付款19,589,839.1519,781,850.77持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債3,018,972.692,028,241.29流動(dòng)負(fù)債合計(jì)168,439,371.35179,057,999.64非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬172,135,342.54181,910,953.08預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益遞延所得稅負(fù)債4,587,033.076,775,602.54其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)176,722,375.61188,686,555.62負(fù)債合計(jì) 股東權(quán)益：股本595,340,230.00595,340,230.00其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積487,998,131.16487,998,131.16減：庫(kù)存股其他綜合收益13,761,099.1420,326,807.61專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備1,129,422.862,373,991.04盈余公積321,768,154.77321,768,154.77未分配利潤(rùn)1,811,993,723.401,628,504,856.41股東權(quán)益合計(jì)3,231,990,761.333,056,312,170.99負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) （后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE9母公司利潤(rùn)表2023年度編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目 附注十五 本期金額 上期金額一、營(yíng)業(yè)收入注釋41,203,675,692.411,139,258,866.18減：營(yíng)業(yè)成本注釋4952,194,649.29895,132,130.72稅金及附加10,957,118.6910,844,185.41銷(xiāo)售費(fèi)用2,120,659.242,151,338.27管理費(fèi)用117,740,156.60122,887,746.67研發(fā)費(fèi)用12,757,708.1116,208,077.80財(cái)務(wù)費(fèi)用-40,420,065.08-37,454,898.07其中：利息費(fèi)用利息收入41,940,080.3738,161,432.15加：其他收益64,660.24107,932.52投資收益（損失以“-”號(hào)填列）注釋599,876,495.5699,547,886.00其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益79,407,383.0683,183,729.30以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益（損失以“-”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）信用減值損失（損失以“-”號(hào)填列）1,540,007.30-165,085.20資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號(hào)填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號(hào)填列）1,230,129.421,141.77二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）251,036,758.08228,982,160.47加：營(yíng)業(yè)外收入14,600.272,312,563.76減：營(yíng)業(yè)外支出317,804.95737,435.55三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）250,733,553.40230,557,288.68減：所得稅費(fèi)用37,477,674.9128,886,665.17四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）213,255,878.49201,670,623.51（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）213,255,878.49201,670,623.51（二）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、其他綜合收益的稅后凈額-6,565,708.474,667,313.57（一）不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益-6,565,708.474,667,313.571.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈變動(dòng)額2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)-6,565,708.474,667,313.574.企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)5.其他（二）將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3.金融資產(chǎn)重分類(lèi)計(jì)入其他綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5.現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7.一攬子處置子公司在喪失控制權(quán)之前產(chǎn)生的投資收益8.其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)9.其他六、綜合收益總額206,690,170.02206,337,937.08七、每股收益：（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE10母公司現(xiàn)金流量表2023年度編制單山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 人民幣項(xiàng)附注十五 本期金額 上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還1,479,691,404.561,383,420,069.82收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金34,526,154.8840,833,952.70經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1,514,217,559.441,424,254,022.52購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金913,325,791.26793,802,658.42支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金282,806,219.80249,984,505.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)81,800,539.9691,775,511.80支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17,277,136.5045,840,694.09經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1,295,209,687.521,181,403,369.31經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~219,007,871.92242,850,653.21二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金120,532,000.00164,093,144.85處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額2,705,442.7813,739.23處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)123,237,442.78164,106,884.08購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金25,456,745.4614,047,715.49投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)25,456,745.4614,047,715.49投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~97,780,697.32150,059,168.59三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金51,510,423.7418,312,435.19籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)51,510,423.7418,312,435.19償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金29,767,011.5029,767,011.50支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)29,767,011.5029,767,011.50籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~21,743,412.24-11,454,576.31四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額338,531,981.48381,455,245.49加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,673,290,263.191,291,835,017.70六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2,011,822,244.671,673,290,263.19（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE11母公司股東權(quán)益變動(dòng)表2023年度編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司 除特別注明外金額單位均為人民幣元）目 本期金額其他權(quán)益工具股本優(yōu)先股 永續(xù)債 其

資本公積 ：庫(kù)存股 其他綜合收益 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 未分配利潤(rùn) 股東權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額 595,340,230.00 487,998,131.16 20,326,807.61 2,373,991.04 321,768,154.77 1,628,504,856.41 3,056,312,170.99其他二、本年年初余額 595,340,230.00 487,998,131.16 20,326,807.61 2,373,991.04 321,768,154.77 1,628,504,856.41 3,056,312,170.99三、本年增減變動(dòng)金額 -6,565,708.47 -1,244,568.18 183,488,866.99 175,678,590.34一綜合收益總額 -6,565,708.47 213,255,878.49 206,690,170.02（二）股東投入和減少資本1．股東投入的普通股4．其他三利潤(rùn)分配 -29,767,011.50 -29,767,011.501．提取盈余公積2．對(duì)股東的分配 -29,767,011.50 -29,767,011.503．其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他五專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 -1,244,568.18 -1,244,568.181．本期提取2．本期使用 -1,244,568.18 -1,244,568.18（六）其他四、本年期末余額 595,340,230.00 487,998,131.16 13,761,099.14 1,129,422.86 321,768,154.77 1,811,993,723.40 3,231,990,761.33（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部企業(yè)法定代表人主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：PAGEPAGE12編制單位：山東金嶺礦業(yè)股份有限公司

母公司股東權(quán)益變動(dòng)表2023年度

（除特別注明外，金額單位均為人民幣元）項(xiàng)目?jī)?yōu)先股永續(xù)債優(yōu)先股永續(xù)債其他一、上年年末余額595,340,230.00487,998,131.1615,659,494.045,842,966.44321,768,154.771,456,601,244.402,883,210,220.81加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額595,340,230.00487,998,131.1615,659,494.045,842,966.44321,768,154.771,456,601,244.402,883,210,220.81三、本年增減變動(dòng)金額4,667,313.57-3,468,975.40171,903,612.01173,101,950.18（一）綜合收益總額4,667,313.57201,670,623.51206,337,937.08（二）股東投入和減少資本1．股東投入的普通股2．其他權(quán)益工具持有者投入資本3．股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額4．其他（三）利潤(rùn)分配-29,767,011.50-29,767,011.50-29,767,011.50-29,767,011.503．其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1．資本公積轉(zhuǎn)增股本2．盈余公積轉(zhuǎn)增股本3．盈余公積彌補(bǔ)虧損4．設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收5．其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6．其他（五）專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備-3,468,975.40-3,468,975.401．本期提取227,561.01227,561.012．本期使用-3,696,536.41-3,696,536.41（六）其他四、本年期末余額595,340,230.00487,998,131.1620,326,807.612,373,991.04321,768,154.771,628,504,856.413,056,312,170.99（后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：

其他權(quán)益工具

上期金額資本公積 ：庫(kù)存股 其他綜合收益 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 盈余公積 未分配利潤(rùn) 股東權(quán)益合計(jì)山東金嶺礦業(yè)股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注山東金嶺礦業(yè)股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注PAGE1頁(yè)山東金嶺礦業(yè)股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注一、公司基本情況(一)公司注冊(cè)地、組織形式和總部地址（前身為山東淄博華光陶19969281996118[1996]32291370000164100307E截止2023年12月31日，本公司累計(jì)發(fā)行股本總數(shù)59,534.023萬(wàn)股，注冊(cè)資本為59,534.02358.1%，實(shí)際控制人為山東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。(二)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本公司所屬行業(yè)為黑色金屬礦采選業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包含:鐵精粉、銅精粉、球團(tuán)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售;鐵礦開(kāi)采;機(jī)械設(shè)備及備件制造與銷(xiāo)售;許可范圍內(nèi)發(fā)電業(yè)務(wù)等。(三)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍3(四)財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司董事會(huì)于2024年3月21日批準(zhǔn)報(bào)出。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》（以下合15（2023年修訂的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)12(三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除某些金融工具以公允價(jià)值計(jì)量外，本財(cái)務(wù)報(bào)表以歷史成本作為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。三、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明(二)會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。(三)營(yíng)業(yè)周期(四)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(五)重要性標(biāo)準(zhǔn)確定方法和選擇依據(jù)項(xiàng)目重要性標(biāo)準(zhǔn)重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)金額大于等于500萬(wàn)元重要的應(yīng)收款項(xiàng)核銷(xiāo)金額大于等于500萬(wàn)元重要的在建工程項(xiàng)目投資預(yù)算金額較大，當(dāng)期的發(fā)生額或余額超過(guò)500萬(wàn)元(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。同一控制下的企業(yè)合并（包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù)（或發(fā)行股份面值總額（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)非同一控制下的企業(yè)合并股權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)全部轉(zhuǎn)入合并日當(dāng)期的投資收益。為合并發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用(七)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)控制，是指投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力,通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。被投資方的設(shè)立目的。被投資方的相關(guān)活動(dòng)以及如何對(duì)相關(guān)活動(dòng)作出決策。投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動(dòng)。投資方是否通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)。投資方是否有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。投資方與其他方的關(guān)系。合并范圍（包括本公司所控制的單獨(dú)主體）均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并程序本公司以自身和各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與本公司一致，合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)抵銷(xiāo)本公司與各子公司、各子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對(duì)合并資產(chǎn)子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過(guò)了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。（包括最終控制方收購(gòu)該子公司而形成的商譽(yù)）在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。增加子公司或業(yè)務(wù)1）一般處理方法2）分步處置子公司A.這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；B.這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。購(gòu)買(mǎi)子公司少數(shù)股權(quán)本公司因購(gòu)買(mǎi)少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日（或合并日）開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中的股本溢價(jià)，資本公積中的股本溢價(jià)不足沖減的，調(diào)整留存收益。(八)合營(yíng)安排分類(lèi)及共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法合營(yíng)安排的分類(lèi)共同經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)處理方法確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；確認(rèn)出售其享有的共同經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用。（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外（該資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外(九)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司將庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金。（一般從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期(十)金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各會(huì)計(jì)期間的方法?；蚪鹑谪?fù)債所有合同條款()的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量，但不考慮預(yù)期信用損失。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償金融資產(chǎn)的分類(lèi)、確認(rèn)和計(jì)量以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類(lèi)，當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類(lèi)。分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額對(duì)于購(gòu)入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付本金金額以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款列報(bào)為應(yīng)收款項(xiàng)融資，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外）。分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不符合分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資本公司對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)PAGE10頁(yè)嵌入衍生工具不會(huì)對(duì)混合合同的現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大改變。在初次確定類(lèi)似的混合合同是否需要分拆時(shí)，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入本公司對(duì)此類(lèi)金融資產(chǎn)根據(jù)其流動(dòng)性在交易性金融資產(chǎn)、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)。金融負(fù)債的分類(lèi)、確認(rèn)和計(jì)量金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類(lèi)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。（含屬于金融負(fù)債的衍生工具能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配。根據(jù)正式書(shū)面文件載明的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債其他金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債。1）類(lèi)情形的以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，即從其賬戶(hù)和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。金融負(fù)債終止確認(rèn)條件（或其一部分（或該部分金融負(fù)債）。（或其一部分的合同條款做出實(shí)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)。（、之外的其他情形），則根據(jù)其是否保留了對(duì)金融資產(chǎn)的控制，分別下列情形處理：未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債。保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)（終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值。終止確認(rèn)部分收到的對(duì)價(jià)，與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)）之和。金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法報(bào)價(jià)扣除市場(chǎng)參與者因承擔(dān)指定期間內(nèi)無(wú)法在公開(kāi)市場(chǎng)上出售該金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)而要求獲金融工具減值產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，處于第一階段，則按照12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，則按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。如果該金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照本公司在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加本公司在評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加時(shí)會(huì)考慮如下因素：債務(wù)人經(jīng)營(yíng)成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)保或信用增級(jí)質(zhì)量是否發(fā)生顯著變化，這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)或者影響違約概率；債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；本公司對(duì)金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失；以大幅折扣購(gòu)買(mǎi)或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。預(yù)期信用損失的確定本公司按照下列方法確定相關(guān)金融工具的預(yù)期信用損失：對(duì)于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。對(duì)于租賃應(yīng)收款項(xiàng)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。對(duì)于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購(gòu)買(mǎi)或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額。減記金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的抵銷(xiāo)本公司具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；本公司計(jì)劃以?xún)纛~結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。(十一)應(yīng)收票據(jù)本公司對(duì)應(yīng)收票據(jù)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見(jiàn)本附注（十）6.金融工具減值。組合名稱(chēng)確定組合的依據(jù)計(jì)提方法銀行承兌匯票組合出票人具有較高的信用評(píng)級(jí)，歷史上未發(fā)生票據(jù)違約，義務(wù)的能力很強(qiáng)參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)期計(jì)量壞賬準(zhǔn)備商業(yè)承兌匯票組合承兌人信用評(píng)級(jí)遠(yuǎn)低于銀行，發(fā)生票據(jù)違約、信用損失風(fēng)險(xiǎn)較高，在短期內(nèi)履行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力相對(duì)較弱參照應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失的會(huì)計(jì)估計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(十二)應(yīng)收賬款本公司對(duì)應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見(jiàn)本附注（十）6.金融工具減值。組合名稱(chēng)確定組合的依據(jù)計(jì)提方法合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)較低參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)期計(jì)算預(yù)期信用損失賬齡分析法組合以賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)期狀況及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表計(jì)算預(yù)期信用損失(十三)應(yīng)收款項(xiàng)融資（十金融工具減值。(十四)其他應(yīng)收款本公司對(duì)其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見(jiàn)本附注（十）6.金融工具減值。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)與組合信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的其他應(yīng)收款，本公司按單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用損失。本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大且在初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的其他應(yīng)收款單獨(dú)確定其信用損失。組合名稱(chēng)確定組合的依據(jù)計(jì)提方法合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)較低參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)期計(jì)算預(yù)期信用損失賬齡分析法組合以賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)期狀況及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬12信用損失率對(duì)照表計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(十五)存貨存貨類(lèi)別、發(fā)出計(jì)價(jià)方法、盤(pán)存制度、低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法存貨類(lèi)別存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法存貨在取得時(shí)，按成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時(shí)按月末一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。存貨的盤(pán)存制度存貨盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)；包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)；其他周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法按照組合計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的組合類(lèi)別及確定依據(jù)、不同類(lèi)別存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)基于庫(kù)齡確認(rèn)存貨可變現(xiàn)凈值的各庫(kù)齡組合可變現(xiàn)凈值的計(jì)算方法和確定依據(jù)(十六)合同資產(chǎn)()向客戶(hù)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)列示。本公司對(duì)合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見(jiàn)本附注（十）6.金融工具減值。(十七)其他債權(quán)投資本公司對(duì)其他債權(quán)投資的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見(jiàn)本附注（十）6.金融工具減值。(十八)長(zhǎng)期應(yīng)收款本公司對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)收款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法詳見(jiàn)本附注（十）6.金融工具減值。本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大且在初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的長(zhǎng)期應(yīng)收款單獨(dú)確定其信用損失。組合名稱(chēng)確定組合的依據(jù)計(jì)提方法合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合合并范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方之間的應(yīng)收款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)較低參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)期計(jì)算預(yù)期信用損失賬齡分析法組合以賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)期狀況及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表計(jì)算預(yù)期信用損失(十九)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的確定企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，具體會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)本附注（六）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法。其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)成本法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，并按照初始投資成PAGE20頁(yè)本計(jì)價(jià)，追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。權(quán)益法長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵銷(xiāo)，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換公允價(jià)值計(jì)量轉(zhuǎn)權(quán)益法核算22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計(jì)算確定的應(yīng)享有被投資單位在追加投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間的差額，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，并計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。公允價(jià)值計(jì)量或權(quán)益法核算轉(zhuǎn)成本法核算22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的權(quán)益法核算轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值計(jì)量22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。采用這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)原有子公司控制權(quán)的，不屬于一攬子交易的，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額計(jì)22在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于在喪失對(duì)子公司控制權(quán)以前的各項(xiàng)交易，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相應(yīng)對(duì)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差（股本溢價(jià)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該共同控制、重大影響的判斷標(biāo)準(zhǔn)與被投資向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料。(二十)投資性房地產(chǎn)(二十一)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)初始計(jì)量本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量及處置固定資產(chǎn)折舊各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和年折舊率如下：類(lèi)別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物年限平均法15-3552.71-6.33機(jī)器設(shè)備年限平均法10-2254.32-9.50運(yùn)輸設(shè)備年限平均法3-6515.83-31.67其他設(shè)備年限平均法4-1059.50-23.75固定資產(chǎn)的后續(xù)支出固定資產(chǎn)的減值固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)本附注（二十六）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值。固定資產(chǎn)處置(二十二)在建工程在建工程的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)本附注（二十六）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值。(二十三)借款費(fèi)用借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則借款費(fèi)用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)開(kāi)始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。借款費(fèi)用資本化期間暫停資本化期間3借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法（扣除尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益及其輔助費(fèi)用在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前，予以資本化。根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資(二十四)使用權(quán)資產(chǎn)本公司對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，該成本包括：1.租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用；本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本（不包括為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本）。在租賃期開(kāi)始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。能夠合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。對(duì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的使用權(quán)資產(chǎn)，則在未來(lái)期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值參照上述原則計(jì)提折舊。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定來(lái)確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體詳見(jiàn)本附注（二十六）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值。(二十五)無(wú)形資產(chǎn)與開(kāi)發(fā)支出無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無(wú)形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不滿(mǎn)足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無(wú)形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無(wú)形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命依據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命依據(jù)土地使用權(quán)50直線法采礦權(quán)30直線法軟件10直線法期末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)本附注（二十六）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值。劃分公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。開(kāi)發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。(二十六)長(zhǎng)期資產(chǎn)減值本公司在每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命確定（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分(二十七)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)按直線法分期攤銷(xiāo)。(二十八)合同負(fù)債本公司將已收或應(yīng)收客戶(hù)對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)部分確認(rèn)為合同負(fù)債。(二十九)職工薪酬短期薪酬短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利和辭退福利除外。本公司在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本和費(fèi)用。PAGE30頁(yè)離職后福利離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。本公司的離職后福利計(jì)劃分類(lèi)為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。離職后福利設(shè)定提存計(jì)劃主要為參加由各地勞動(dòng)及社會(huì)保障機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的社會(huì)基本11日之后退離職后福利設(shè)定受益計(jì)劃主要為離退休人員支付的明確標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)籌外福利、為去世員工遺屬支付的生活費(fèi)等。對(duì)于設(shè)定受益計(jì)劃中承擔(dān)的義務(wù)，在資產(chǎn)負(fù)債表日由獨(dú)立精算師使用預(yù)期累計(jì)福利單位法進(jìn)行精算，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，其中：除非其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本，設(shè)定受益計(jì)劃服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入當(dāng)期損益；重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入其他綜合收益，且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益。辭退福利辭退福利是指本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償，在本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議時(shí)和確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時(shí)兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司向接受內(nèi)部退休安排的職工提供內(nèi)退福利。內(nèi)退福利是指，向未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、經(jīng)本公司管理層批準(zhǔn)自愿退出工作崗位的職工支付的工資及為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。本公司自?xún)?nèi)部退休安排開(kāi)始之日起至職工達(dá)到正常退休年齡止，向內(nèi)退職工支付內(nèi)部退養(yǎng)福利。對(duì)于內(nèi)退福利，本公司比照辭退福利進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在符合辭退福利相關(guān)確認(rèn)條件時(shí)，將自職工停止提供服務(wù)日至正常退休日期間擬支付的內(nèi)退職工工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，確認(rèn)為負(fù)債，一次性計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)退福利的精算假設(shè)變化及福利標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整引起的差異于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。其他長(zhǎng)期職工福利將應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；除上述情形外的其他長(zhǎng)期職工福利，在資產(chǎn)負(fù)債表日由獨(dú)立精算師使用預(yù)期累計(jì)福利單位法進(jìn)行精算，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(三十)預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法本公司預(yù)計(jì)負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需的支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。最佳估計(jì)數(shù)分別以下情況處理：（或區(qū)間（或區(qū)間或雖然存在一個(gè)連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)(三十一)租賃負(fù)債本公司對(duì)租賃負(fù)債按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額包括：扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；格；租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。本公司按照固定的折現(xiàn)率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(三十二)收入本公司的收入主要來(lái)源于如下業(yè)務(wù)類(lèi)型：鐵精粉、銅金屬、球團(tuán)等銷(xiāo)售提供工程勞務(wù)收入確認(rèn)的一般原則(1)客戶(hù)在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗本公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶(hù)能夠控制本公司履約過(guò)程中在建的商品；(3)本公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整收入確認(rèn)的具體方法約定客戶(hù)自提的，貨物已經(jīng)發(fā)出；約定由公司運(yùn)送至合同約定地點(diǎn)的，產(chǎn)品已送達(dá)合同約定地點(diǎn)。（2）購(gòu)銷(xiāo)雙方對(duì)按照過(guò)磅單匯集的結(jié)算單已確認(rèn)無(wú)誤。（3）已收取價(jià)款或取得收款權(quán)利且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入。已收取價(jià)款或取得收款權(quán)利且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入。(三十三)合同成本合同履約成本該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用（或類(lèi)似費(fèi)用）、明確由客戶(hù)承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；該成本預(yù)期能夠收回。該資產(chǎn)根據(jù)其初始確認(rèn)時(shí)攤銷(xiāo)期限是否超過(guò)一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期在存貨或其他非流動(dòng)資產(chǎn)中列報(bào)。合同取得成本合同成本攤銷(xiāo)合同成本減值(三十四)政府補(bǔ)助類(lèi)型政府補(bǔ)助的確認(rèn)對(duì)期末有證據(jù)表明公司能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金的，按應(yīng)收金額確認(rèn)政府補(bǔ)助。除此之外，政府補(bǔ)助均在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)。政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，（1元會(huì)計(jì)處理方法(三十五)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫時(shí)性差異)計(jì)算確認(rèn)。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償