九年級語文下冊-第一單元-4-海燕習(xí)題課件-新人教版

整合公司價值流基于計劃和控制

預(yù)算管理系統(tǒng)核心編輯版ppt整合公司價值流預(yù)算管理系統(tǒng)核心編輯版ppt目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)實施細(xì)則預(yù)算管理系統(tǒng)的完善編輯版ppt目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理1.預(yù)算管理及其在企業(yè)中的作用預(yù)算釋義預(yù)算管理概述預(yù)算管理在企業(yè)中的作用編輯版ppt1.預(yù)算管理及其在企業(yè)中的作用預(yù)算釋義編輯版ppt1）預(yù)算釋義預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定的期間內(nèi)）經(jīng)營、財務(wù)、投資等價值流相關(guān)的總體計劃；預(yù)算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算等）和財務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等）預(yù)算的編制與執(zhí)行涉及公司所有部門的業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動編輯版ppt1）預(yù)算釋義預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既整體性將企業(yè)內(nèi)部各種計劃結(jié)成一個整體適時性預(yù)算應(yīng)適應(yīng)動態(tài)的管理環(huán)境規(guī)范性通過預(yù)算統(tǒng)一編制，規(guī)范企業(yè)運營責(zé)任性每個員工的職責(zé)范圍及相互關(guān)系都有明確的規(guī)定，并且各個責(zé)任部門是按可控原則劃分的參與性在預(yù)算制定過程中，全員參與，以確立切合實際的目標(biāo)特性2）預(yù)算管理概述編輯版ppt整體性適時性規(guī)范性責(zé)任性參與性特性2）預(yù)算管理概述編輯版pp3）預(yù)算在企業(yè)中的作用經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化；規(guī)劃控制溝通激勵協(xié)調(diào)以預(yù)算為依據(jù)進行考核、獎勵、激勵員工；預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績效評估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C制；計劃編制時協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達到最優(yōu)配置；并通過預(yù)算的分析調(diào)整達到利潤最大化；減少各單位操作中的隔閡；明確責(zé)任分工；編輯版ppt3）預(yù)算在企業(yè)中的作用經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)實施細(xì)則預(yù)算管理系統(tǒng)的完善編輯版ppt目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理2.公司預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理的基本特征預(yù)算的構(gòu)成預(yù)算的周期編輯版ppt2.公司預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理的基本特征編輯版ppt1、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算相協(xié)調(diào)資本預(yù)算以資本運營和產(chǎn)業(yè)投資為兩大重點，立足流向調(diào)整；銷售預(yù)算服務(wù)于市場營銷大戰(zhàn)略，立足增量增收；成本預(yù)算立足主業(yè)，支撐價格策略，立足存量節(jié)約；現(xiàn)金流量預(yù)算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運作，立足加大流量和流速；2、收入導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤導(dǎo)向、現(xiàn)金導(dǎo)向相融合1）預(yù)算管理的基本特征3、分析評價、目標(biāo)計劃、預(yù)算管理、管理控制相銜接4、編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調(diào)整、評價與考核相循環(huán)編輯版ppt1、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算相協(xié)調(diào)資本預(yù)算以資預(yù)算編制體系；預(yù)算執(zhí)行體系；預(yù)算分析體系；預(yù)算評價體系；預(yù)算流程體系；預(yù)算控制體系；2）預(yù)算的構(gòu)成全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu)分預(yù)算市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費用預(yù)算資產(chǎn)與項目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算銷售費用預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算資金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算損益預(yù)算全面預(yù)算構(gòu)成編輯版ppt預(yù)算編制體系；2）預(yù)算的構(gòu)成全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu)分預(yù)算市場3）預(yù)算的周期次年1月—2月當(dāng)年1月—12月前一年10月—12月預(yù)測與計劃預(yù)算編制預(yù)算匯總與審批預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算差異分析與調(diào)整預(yù)算考核與評價預(yù)算編制預(yù)算匯總與審批預(yù)算的執(zhí)行與控制10月1日10月15日—11月15日11月15日—12月31日預(yù)測與計劃編輯版ppt3）預(yù)算的周期次年1月—2月當(dāng)年1月—12月前一年10月—1目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)實施細(xì)則預(yù)算管理系統(tǒng)的完善編輯版ppt目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理3.預(yù)算管理系統(tǒng)實施細(xì)則預(yù)測與計劃編制、匯總與審批執(zhí)行與控制分析與調(diào)整考核與評價預(yù)算流程及說明編輯版ppt3.預(yù)算管理系統(tǒng)實施細(xì)則預(yù)測與計劃編輯版ppt1）預(yù)測與計劃信息資料準(zhǔn)備制訂各項業(yè)務(wù)計劃確定編制基準(zhǔn)和依據(jù)編輯版ppt1）預(yù)測與計劃信息資料準(zhǔn)備制訂各項業(yè)務(wù)計劃確定編制基準(zhǔn)和依據(jù)

預(yù)算目標(biāo)下達程序圖預(yù)算管理委員會財務(wù)部或預(yù)算處各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)員各職能部門預(yù)算專員1）預(yù)測與計劃編輯版ppt預(yù)算目標(biāo)下達程序圖預(yù)算管理財務(wù)部或各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)員各２）預(yù)算的編制和審批預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門財務(wù)部或預(yù)算處業(yè)務(wù)部門分公司預(yù)算管理委員會銷售預(yù)算成本、費用預(yù)算現(xiàn)金收付預(yù)算…….匯總公司預(yù)算審核調(diào)整市場與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費用預(yù)算資產(chǎn)與項目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財務(wù)預(yù)算據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制本部門預(yù)算結(jié)束董事會審批下達總預(yù)算及各分預(yù)算…….編輯版ppt２）預(yù)算的編制和審批預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門財務(wù)部或

匯總與審批步驟與程序未通過未通過下達、執(zhí)行各責(zé)任部門編制本部門預(yù)算預(yù)算管理委員會審核調(diào)整財務(wù)部或預(yù)算處初步審核匯總并編制財務(wù)預(yù)算及總預(yù)算通過通過

財務(wù)部或預(yù)算處對各責(zé)任部門預(yù)算進行初步審核財務(wù)部或預(yù)算處匯總各責(zé)任部門預(yù)算財務(wù)部或預(yù)算處編制財務(wù)預(yù)算，形成公司總預(yù)算并上報預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會最終審核、調(diào)整各責(zé)任部門預(yù)算及公司整體預(yù)算董事會批準(zhǔn)預(yù)算董事會2）預(yù)算的編制和審批編輯版ppt匯總與審批步驟與程序未通過未通過下達、執(zhí)行各責(zé)任部門編制預(yù)匯總由公司預(yù)算處或財務(wù)部對各責(zé)任部門預(yù)算進行審核、匯總審批年度預(yù)算審批權(quán)在董事會,月度預(yù)算審批權(quán)在總經(jīng)理。預(yù)算處或財務(wù)部除匯總職能外，還應(yīng)有技術(shù)審核的職能在不影響公司總目標(biāo)的前提下，可以通過協(xié)商與溝通合理協(xié)調(diào)各部門的分預(yù)算及月度預(yù)算。2）預(yù)算的編制和審批編輯版ppt匯總2）預(yù)算的編制和審批編輯版ppt年度預(yù)算年度預(yù)算最終審批權(quán)在董事會，終審權(quán)在預(yù)算委員會。月度預(yù)算累計總額必須在年度預(yù)算的范圍內(nèi),具體可根據(jù)實際確定。月度預(yù)算的最終審批權(quán)在預(yù)算委員會。目前實施重點在于可控費用、資金流的預(yù)算；即可控費用月度預(yù)算表、資金收支（部門各項匯總）月度預(yù)算表。暫不考慮成本、采購月度預(yù)算，此兩類按標(biāo)準(zhǔn)成本控制。年度預(yù)算中缺少新增資產(chǎn)和投資預(yù)算，月度中在資金預(yù)算中單列：工程支出、固定資產(chǎn)采購。2）預(yù)算的編制和審批編輯版ppt年度預(yù)算2）預(yù)算的編制和審批編輯版ppt月度計劃分解每月月初，財務(wù)部門根據(jù)月度、年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進度給各部門下達財務(wù)指標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門制定本月預(yù)算。月度計劃不是總預(yù)算在各月份間的簡單分配，而是根據(jù)月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進度，以及實際情況的變化重新做出的更符合實際的安排。財務(wù)部門審核、匯總各責(zé)任部門的月度預(yù)算，并上報預(yù)算委員會審批。３）預(yù)算的執(zhí)行與控制日常審核和控制財務(wù)部門根據(jù)審批下達的月度預(yù)算對各級業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)進行監(jiān)督和審核，保障預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)審核控制的重點環(huán)節(jié)是預(yù)算支出審批，有效的審批制度包括以下要素：審批權(quán)限、審批依據(jù)、審批程序?qū)徍丝刂频男问绞怯糜沿攧?wù)軟件和電子表格結(jié)合控制。預(yù)算月度分解及日?？刂凭庉嫲鎝pt月度計劃分解３）預(yù)算的執(zhí)行與控制日常審核和控制預(yù)算月度分解及執(zhí)行程序分類：可控費用預(yù)算執(zhí)行：范圍、財務(wù)控制、審批制度非可控費用預(yù)算執(zhí)行：范圍、審批制度運營成本預(yù)算執(zhí)行：物料消耗、備件維修、工資折舊、電水等資產(chǎn)與項目執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行：固定資產(chǎn)采購、項目工程月度資金預(yù)算執(zhí)行：現(xiàn)金流的計劃、和控制３）預(yù)算的執(zhí)行與控制編輯版ppt執(zhí)行程序分類：３）預(yù)算的執(zhí)行與控制編輯版ppt預(yù)算執(zhí)行控制手段：財務(wù)軟件配以電子表格。預(yù)算調(diào)整原則：調(diào)整必須要依據(jù)程序，同時預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)由制度來保證；調(diào)整要慎重，否則預(yù)算執(zhí)行將要呈現(xiàn)隨意性、失去其意義。預(yù)算調(diào)整范圍：—略（月度預(yù)算調(diào)整表、預(yù)算外調(diào)整表）預(yù)算調(diào)整程序：填表-審批-錄入系統(tǒng)-日常執(zhí)行預(yù)算調(diào)整權(quán)限：預(yù)算管理委員會（目前主要是總經(jīng)理、總監(jiān))３）預(yù)算的執(zhí)行與控制編輯版ppt預(yù)算執(zhí)行控制手段：財務(wù)軟件配以電子表格。３）預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算調(diào)整情況的處理針對例外情況的特批也必須附加控制措施：

-明確規(guī)定特批項目和情形，盡量要少

-必須由預(yù)算處或財務(wù)部提供預(yù)算執(zhí)行情況信息

-特批人應(yīng)明確特批后對預(yù)算執(zhí)行的影響３）預(yù)算的執(zhí)行與控制編輯版ppt預(yù)算調(diào)整情況的處理３）預(yù)算的執(zhí)行與控制編輯版ppt４）差異分析與調(diào)整差異分析與業(yè)績報告

內(nèi)容：各責(zé)任部門按季度作差異分析，并將業(yè)績報告報公司預(yù)算處或財務(wù)部，預(yù)算處匯總整理審核后上報預(yù)算委員會。差異分析業(yè)績分析分析建議與預(yù)算調(diào)整編輯版ppt４）差異分析與調(diào)整差異分析與業(yè)績報告編輯版ppt預(yù)算考核的意義考核的依據(jù)考核的周期考核指標(biāo)的確定５）考核與評價編輯版ppt預(yù)算考核的意義５）考核與評價編輯版ppt考核的意義

為了體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進行評價，這就是考核。沒有預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算就會流于形式，失去控制力。

“基于預(yù)算的考核和激勵”：第一，考核對比以預(yù)算為基礎(chǔ)，在對當(dāng)期業(yè)績進行評價時，以預(yù)算而不是以上年同期的業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)。第二，考核獎懲計算以預(yù)算為基數(shù)：油耗費、電費、成本項目等。５）考核與評價預(yù)算差異與績效差距的關(guān)系：實際值與預(yù)算目標(biāo)、歷史水平的差異編輯版ppt考核的意義５）考核與評價預(yù)算差異與績效差距的關(guān)系：實際值與預(yù)1.針對不同的責(zé)任部門確定不同的考核指標(biāo)：利潤中心——收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤指標(biāo)等成本、費用中心——成本指標(biāo)、費用指標(biāo)、生產(chǎn)率指標(biāo)等2.考核銷售單位的銷售業(yè)績及銷售量預(yù)測的準(zhǔn)確性3.考核各責(zé)任部門的工作績效、成本控制水平及費用資金預(yù)算的準(zhǔn)確性4.考核指標(biāo)體系體現(xiàn)公司整體的管理理念和激勵政策，并且要在管理人事部門和財務(wù)部門之間進行協(xié)調(diào)?？己说闹笜?biāo)的確定５）考核與評價編輯版ppt1.針對不同的責(zé)任部門確定不同的考核指標(biāo)：考核的指標(biāo)的確定５6）總預(yù)算流程及流程說明講解1.預(yù)算目標(biāo)的確定2.預(yù)算的編制、匯總與審批3.預(yù)算的執(zhí)行與控制4.預(yù)算的差異分析與滾動調(diào)整總預(yù)算流程及流程說明編輯版ppt6）總預(yù)算流程及流程說明講解1.預(yù)算目標(biāo)的確定總預(yù)算流程及流29目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)實施細(xì)則預(yù)算管理系統(tǒng)的完善編輯版ppt29目錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算預(yù)算管理系統(tǒng)的完善:十大基本原則一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；劃分可控與不可控范圍并將不可控因素列入預(yù)算；自上而下和自下而上相結(jié)合；量入為出和量出為入相結(jié)合；增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重；堅持收支兩條線；預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合；事前預(yù)