公司預(yù)算管理制度戰(zhàn)略與規(guī)劃

公司預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃預(yù)算是什么預(yù)算的具體內(nèi)容預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能預(yù)算編制及管理的基礎(chǔ)工作預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算行為及考評(píng)西方企業(yè)預(yù)算介紹2024/4/21公司預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃預(yù)算是什么2024/4/11一、預(yù)算是什么（一）預(yù)算是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要工具企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃年度預(yù)算（二）預(yù)算是統(tǒng)一企業(yè)上下認(rèn)識(shí)的有力手段（三）預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來(lái)行動(dòng)的規(guī)劃

（數(shù)量、質(zhì)量、工作進(jìn)度、具體措施）2024/4/22一、預(yù)算是什么（一）預(yù)算是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要工具企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展（四）預(yù)算是企業(yè)平衡各項(xiàng)資源的有效方法收入與費(fèi)用平衡；成本發(fā)生與行為責(zé)任平衡；貢獻(xiàn)業(yè)績(jī)與獎(jiǎng)勵(lì)平衡；現(xiàn)金流入與流出平衡；人力、物力、財(cái)力平衡；管理手段、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、組織措施平衡。2024/4/23（四）預(yù)算是企業(yè)平衡各項(xiàng)資源的有效方法2024/4/13（五）預(yù)算管理工作的重要地位計(jì)劃預(yù)算工作的首位性。計(jì)劃預(yù)算是唯一的管理職能。沒(méi)有計(jì)劃，就沒(méi)有企業(yè)；沒(méi)有預(yù)算，就沒(méi)有經(jīng)營(yíng)管理。計(jì)劃預(yù)算工作的滲透性對(duì)組織的滲透：影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)關(guān)系和行為規(guī)范。影響領(lǐng)導(dǎo)工作：集權(quán)還是分權(quán)？貫穿控制全過(guò)程：沒(méi)有預(yù)算，就沒(méi)有控制。2024/4/24（五）預(yù)算管理工作的重要地位2024/4/14二、預(yù)算的具體內(nèi)容（一）業(yè)務(wù)預(yù)算（基礎(chǔ)）：1.銷售2.生產(chǎn)3.材料4.人工5.制造費(fèi)用6.財(cái)務(wù)費(fèi)用7.管理費(fèi)用數(shù)量單價(jià)客戶時(shí)間耗用存貨采購(gòu)2024/4/25二、預(yù)算的具體內(nèi)容（一）業(yè)務(wù)預(yù)算（基礎(chǔ)）：4.人工數(shù)量耗用2（二）財(cái)務(wù)預(yù)算（收支）1.日常收支預(yù)算經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算2.資本性支出預(yù)算投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資權(quán)益性投資研究與開(kāi)發(fā)2024/4/26（二）財(cái)務(wù)預(yù)算（收支）1.日常收支預(yù)算2024/4/16（三）未來(lái)狀態(tài)預(yù)算（目標(biāo)）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表（四）責(zé)任預(yù)算指標(biāo)分解，縱向到底，橫向到邊；按責(zé)任單位、預(yù)算項(xiàng)目編制。2024/4/27（三）未來(lái)狀態(tài)預(yù)算（目標(biāo)）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（四）責(zé)任預(yù)算指（五）經(jīng)營(yíng)措施預(yù)算（保證預(yù)算）完成預(yù)算應(yīng)當(dāng)采取哪些具體措施，例如降低消耗采取什么措施？該措施是否可行？2024/4/28（五）經(jīng)營(yíng)措施預(yù)算（保證預(yù)算）完成預(yù)算應(yīng)當(dāng)采取哪些具體措施，三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織（一）程序預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評(píng)預(yù)算調(diào)整下達(dá)（二）預(yù)算委員會(huì)

由最高領(lǐng)導(dǎo)、各職能負(fù)責(zé)人組成，專家系統(tǒng)2024/4/29三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織（一）程序預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考四、預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能（一）預(yù)算基本功能1.控制性：作為控制的手段2.期限性：以年為單位，細(xì)化為季、月、日。3.貨幣性：統(tǒng)一以貨幣來(lái)綜合。4.可考核性：業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、責(zé)任、措施相結(jié)合。5.彈性：數(shù)值彈性（業(yè)務(wù)量不同，預(yù)算之不同）目標(biāo)彈性（情況變化，預(yù)算可調(diào)整）措施彈性（某項(xiàng)措施行不通，有備用方案）2024/4/210四、預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能（一）預(yù)算基本功能2024/（二）預(yù)算應(yīng)具備的功能1.計(jì)劃功能；2.溝通與協(xié)調(diào)功能；3.分配資源功能；4.控制利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)行為功能；5.評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)進(jìn)行激勵(lì)功能。2024/4/211（二）預(yù)算應(yīng)具備的功能1.計(jì)劃功能；2024/4/111五、預(yù)算編制及管理的基礎(chǔ)（一）定額消耗價(jià)格目標(biāo)（二）原始記錄（歷史資料）（三）建章建制（四）確立預(yù)算觀念全面、全過(guò)程、全員無(wú)預(yù)算就不允許發(fā)生行為2024/4/212五、預(yù)算編制及管理的基礎(chǔ)（一）定額2024/4/112六、預(yù)算編制（一）時(shí)間：第一年三季度末至四季度完成預(yù)算編制（二）方式：集權(quán)與分散（三）程序：

1.“兩上兩下”（先上還是先下）（上下結(jié)合）戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算（四）預(yù)算編制：以銷售預(yù)算為例：銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的起點(diǎn)2.2024/4/213六、預(yù)算編制（一）時(shí)間：戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算（四）預(yù)算編制：2.20七、預(yù)算控制（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告制度預(yù)算執(zhí)行的信息系統(tǒng)（二）預(yù)算執(zhí)行偏差的糾正誰(shuí)？為什么？措施？監(jiān)督？（三）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告會(huì)分析會(huì)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。2024/4/214七、預(yù)算控制（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告制度2024/4/114八、預(yù)算調(diào)整（一）允不允許調(diào)整不允許：（承包就是一例）允許，但要相應(yīng)指出削減方向（二）調(diào)整技巧權(quán)力分配（調(diào)整權(quán)利由誰(shuí)行使，哪些人參與決策）權(quán)力制約（規(guī)定什么情況下才能調(diào)整）權(quán)力型式（頻率控制與幅度控制）（三）提高預(yù)算調(diào)整的透明度，杜絕暗箱操作。2024/4/215八、預(yù)算調(diào)整（一）允不允許調(diào)整2024/4/115九、預(yù)算行為及考評(píng)（一）評(píng)價(jià)預(yù)算質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)1.程序性標(biāo)準(zhǔn)2.經(jīng)濟(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（二）預(yù)算行為可能出現(xiàn)的傾向

1.討價(jià)還價(jià)

2.預(yù)算游戲

3.抵制預(yù)算及控制

4.預(yù)算的不良后果（三）預(yù)算考評(píng)

1.誰(shuí)負(fù)責(zé)：財(cái)務(wù)部門？2.多長(zhǎng)時(shí)間考評(píng)一次（預(yù)考與總考）？

3.各期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的銜接問(wèn)題。

4.預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)激勵(lì)制度的完善。2024/4/216九、預(yù)算行為及考評(píng)（一）評(píng)價(jià)預(yù)算質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)2024/4/11美國(guó)1962年調(diào)查顯示：5年為長(zhǎng)期計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)期限1973年調(diào)查顯示：86%公司長(zhǎng)期計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)期限為3-5年；1%公司長(zhǎng)期計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)期限超過(guò)10年；19%公司沒(méi)有長(zhǎng)期計(jì)劃。十、西方企業(yè)預(yù)算介紹之一2024/4/217美國(guó)十、西方企業(yè)預(yù)算介紹之一2024/4/117十、西方企業(yè)預(yù)算介紹之二

——戰(zhàn)略制定過(guò)程階段1明確業(yè)務(wù)范圍并確定張略任務(wù)設(shè)立戰(zhàn)略對(duì)象和業(yè)績(jī)目標(biāo)階段2階段3制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和業(yè)績(jī)的戰(zhàn)略階段4完成和執(zhí)行戰(zhàn)略計(jì)劃評(píng)價(jià)業(yè)績(jī),重新制定戰(zhàn)略計(jì)劃并努力完成如需要重新確定如需要應(yīng)修正如需要應(yīng)重新制定如需要應(yīng)重做如需要重復(fù)前幾個(gè)階段階段5持續(xù)改善的過(guò)程2024/4/218十、西方企業(yè)預(yù)算介紹之二

——戰(zhàn)略制定過(guò)程階段1明確十、西方企業(yè)預(yù)算介紹之三捕捉機(jī)會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)客戶需求本公司長(zhǎng)處本公司短處確定目標(biāo)公司準(zhǔn)備向哪個(gè)方向發(fā)展？公司要完成些什么目標(biāo)？何時(shí)完成？前提條件研究公司的運(yùn)行將在什么樣的環(huán)境（內(nèi)、外）中進(jìn)行（先在與將來(lái)）？方案抉擇（最優(yōu)/滿意）那些方案最合適？擬定方案(設(shè)計(jì)方案)為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)最合適的方案有哪些？編制預(yù)算使計(jì)劃數(shù)字化、短期化、責(zé)任化、可考核化、具體行為