《稅費計算與申報》課程標準（含課程思政）

課程編碼課程類別開設院部會計學院考核性質(現代學徒制)、大數據與會計專業(yè)適用學期第三學期64學時理論學時40學時實踐學時24學時參與制(修)訂企業(yè)編寫執(zhí)筆人審定人管理專業(yè)、以及大數據與會計專業(yè)(現代學徒制)、大數據與會計專業(yè)(與馬來西亞王子學院合作辦學)的職業(yè)能力核心課程；是校企合作開發(fā)的基于工作過程的課程。企業(yè)涉稅崗位和財稅代理中介機構涉稅崗位的相關職業(yè)崗位(群)的能力要求而設置，為務會計的基本理論、基本方法以及稅務會計核算與申報的循環(huán)過程，是一門專業(yè)核心課。申報4個方面進行各稅種的闡述，以項目導向、任務驅動來設計體例和安排教學內容，并2.2課程設計思路(包括崗課賽證)組織上，以真實項目為導向整合、序化教學內容，根據辦稅崗位(業(yè)務財務崗位、財務會計崗位、稅務會計崗位、會計主管崗位)的工作過程來組織教學為主”,從而突出學生的能力本位特點；綜合利用線上慕課和線下課堂講授、實訓室等教知識點采集、識別、查驗、審核票據務職業(yè)技能等級證書票據制單填制原始憑證填制記賬憑證智能財稅智能財稅、財務數字務職業(yè)技能等級證書開具發(fā)票申報個人所得稅、增編制納稅申報表智能財稅智能財稅、財務數字務、個稅計算職業(yè)技能等級證書審核記賬憑證審核各稅種納稅申報表填制與審核編制與審核納稅申報表智能財稅智能財稅、財務數字務職業(yè)技能等級證書提升學生的思想道德素質，實現價值引領與知識傳授、能力提(1)具備富強、民主、文明、和諧等價值目標；(2)具備自由、平等、公正、法治等價值取向；(3)具備愛國、敬業(yè)、誠信、友善等價值準則：(4)具備堅定的理想信念；(5)具備中華傳統(tǒng)文化的傳承精神；(6)具備中國特色社會主義道路自信、理論自信、制度自信、文化自信等精神；(7)具有正確的世界觀、人生觀、價值觀；(8)具有社會責任感和參與意識。(1)具備民族團結、社會責任情感；(2)具備社會主義公民道德、社會公德和家庭美德意識；(3)具備求實的科學態(tài)度、積極的生活態(tài)度；(4)具備一絲不茍的工作態(tài)度；(5)具備嚴格執(zhí)行會計、稅務相關法律法規(guī)的遵紀守法的態(tài)度；(6)具備勤儉節(jié)約，求真務實的生活態(tài)度。(1)具備愛崗敬業(yè)、誠實守信、遵紀守法等職業(yè)道德；(2)具備團隊協(xié)作精神、創(chuàng)新精神；(3)具備財務職場安全與健康意識；(4)具備財務職場禮儀與規(guī)范意識；(5)具備精益求精工匠精神；(6)具備嚴謹務實的工作作風；(7)具備接受新事物的進取精神。(1)能夠使學生對納稅實務的基本性質和概念、特點有較全面的認識；(2)能夠把握涉稅崗位人員的具體業(yè)務程序與工作內容；(3)能夠理解和掌握各種涉稅業(yè)務的會計處理；(4)能夠理解和掌握賬簿的設置、報表的編制；(5)能夠理解和掌握納稅申報的基本原理和方法。(1)能夠根據企業(yè)情況的變化進行各種稅務登記；(2)能夠識別不同稅種的征稅范圍和征稅對象，處理企業(yè)各涉稅經濟業(yè)務，編制會(3)能夠編制增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、個人所得稅及其他稅種相關的納稅申(學時)實踐(學時)練習(學時)102增值稅會計核算與申報6213消費稅會計核算與申報544企業(yè)所得稅會計核算與申報625個人所得稅會計核算與申報346其他稅會計核算與申報327期末復習22合計634.2教學單元設計教學單元(情境)唯物史觀、愛國主義、文化自信教學途徑和方法)具備愛崗敬業(yè)、誠實守信、遵紀守法等職團隊協(xié)作精神掌握稅收的概念、職能和要素。①能夠根據學習任務需求查閱有關資料業(yè)經營范圍的需要領購普通發(fā)票和專用發(fā)稅務會計的基礎概念。集，歷史上有哪些稅收政策?計發(fā)展史。唯物史觀愛國主義文化自信化的民族性、傳統(tǒng)和納稅申報、線上慕課學習、線下實訓室課堂教學、教材、學習通重點：(1)稅制的基本構成要素(2)增值稅一般納稅人登記(3)發(fā)票的領購和開具難點：(1)增值稅一般納稅人登記(2)發(fā)票的領購和開具育人案例引用項目教學法、任務驅動法、講授法、引導教學法、案例教學法、實訓作業(yè)法教學單元(情境)增值稅會計核算與申報知行合一，誠實守信，遵紀守法、責任擔當、愛國主義、理想信念教學途徑和方法)業(yè)、誠實守信、遵紀守法等精神；培養(yǎng)團隊合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)理解增值稅的概念、征稅人、稅率及減免政策能夠判斷哪類增值稅、選擇合適的稅率；設計一：稅專用發(fā)票的危況下可以開具增值稅專用發(fā)票?施思維深入：你是如何看待虛開增值稅專用發(fā)票行為的?計算、納稅申能夠計算增值的進項、銷項稅額和當期應納稅額；小規(guī)模納稅人的應納增值稅額；能夠根據經濟和額小規(guī)模納責任擔當問題：稅收是如何“戰(zhàn)疫”的?施提出問題：同學們還能找出疫情下的其它稅收優(yōu)惠思維深入：作為當代大學生，你是如何看待疫情下的的?責任擔當愛國主義理想信念能夠填制增值與小規(guī)模納稅人的納稅申報值稅網上申報；講解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅額計算和會計處理，及線上慕課學習、線下實訓室課堂教學、教材、學習通(1)增值稅納稅人的確定、征稅范圍的確定；(2)增值稅專用發(fā)票的使用；(3)一般納稅人應納稅額的計算及會計處理；(4)小規(guī)模納稅人應納稅額計算及會計處理；(5)增值稅納稅申報表的填寫(1)增值稅一般納稅人應納稅額的計算及會計處理；(2)增值稅的納稅申報表填寫。育人案例引用案例1:虛開增值稅發(fā)票案例案例2:2021年減稅降費亮點項目教學法、任務驅動法、講授法、引導教學法、案例教學法、情按照工作過程，以項目為導向、任務驅動來設計案例和安排教學內容。采用講授法展示教學內容，引導教學法提出問題與解決思路(如作為當代大學生，你是如何看待疫情下的減稅降費政策的),如使用潤物無聲與擲地有聲的方式融入思政元素，貼合情景假設，使學生切身感受稅收力量。通過實訓平臺的訓練鞏教學單元(情境)消費稅會計核算與申報樹立節(jié)約消費意識、保護國家能源、創(chuàng)新精神、環(huán)境保護、宏觀調控教學途徑和方法)約、反對鋪張浪費、消費奢侈、保護環(huán)境費稅的概念、能夠判斷哪類消費稅、選擇合適的稅率展示：稅收政策要求有引導消費導向，的生活態(tài)度；神、團隊合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)征稅對象、納樹立正確消費觀的作用，開征消費么?向何籌集資金，增加財政收入，如何削弱和緩解貧富懸殊以及分配不公的矛盾的。引導消費環(huán)境保護能夠根據業(yè)務資料計算應納消費稅額能夠根據業(yè)務資料進行消費處理能夠根據業(yè)務資料填制消費及稅款繳納書講解消費稅的稅額計算和會計處理，及納稅申報表的填線上慕課學習、線下實訓室課堂教學、教材、學習通重點(1)消費稅納稅人的確定、征稅范圍的確定；(2)直接銷售、自產自用、委托(3)消費稅會計核算；(4)消費稅納稅申報表的填寫難點：(1)消費稅應納稅額的計算及會(2)消費稅的納稅申報表填寫育人案例引用案例1:消費稅的立法目的項目教學法、任務驅動法、講授法、引導教學法、案例教學法、實訓作業(yè)法按照工作過程，以項目為導向、任務驅動來設計案例和安排教學內容，結合案例與企業(yè)實際經濟業(yè)務，讓學生充分融入企業(yè)真實環(huán)境下，認知消費稅的納稅人和征稅范圍，學生們不僅掌握了消費稅相關業(yè)務核算及納稅申報，更深刻認識到消費稅的意義。將消費稅的護國家能源觀念，提高學生的法制意識、社會責任感及愛國主義精神。通過實訓平臺的訓練鞏固加深理論學習內容，達到理實一體、教學單元(情境)企業(yè)所得稅會計核算與申報教學途徑和方法)具備精益求精的工匠精神具備嚴謹務實的工作作風；神、團隊合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)得稅的概念、能判斷居民納稅人、非居民納稅人，分別適用何種的稅率；設計一；求提出問題：稅法具和固定性的特征向收的意義，我國稅收作為對社會資源的再分配，是如能夠根據業(yè)務資料計算應納企業(yè)所得稅額能夠根據業(yè)務資料進行所得理理何取之于民、用之于民的?收支平衡扶農助農惠政策的運用向一是政策的制定者為什么將優(yōu)惠政策運用在這幾個方面?百姓民生扶農助農生態(tài)文明申報掌握企業(yè)所得稅的納稅申報表填寫能夠根據業(yè)務資料填制企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申稅年度納稅申企業(yè)所得稅的匯算清繳工作講解企業(yè)所得稅的稅額計算和會計處理，及納稅申報表的填寫。線上慕課學習、線下實訓室課堂教學、教材、學習通重點：(1)企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象的確定；(2)企業(yè)所得稅稅率的選擇；(3)企業(yè)應稅所得額和應納所得稅額的計算；(4)企業(yè)所得稅暫時性差異和永久性差異的確認；(5)企業(yè)所得稅資產負債表債務法的會計處理；(6)企業(yè)所得稅的申報難點：(1)企業(yè)所得稅資產負債表債務(2)企業(yè)所得稅的申報育人案例引用案例1:稅收優(yōu)惠新政案例2:《中國制造2025》案例項目教學法、任務驅動法、講授法、引導教學法、案例教學法、情按照工作過程，以項目為導向、任務驅動來設計案例和安排教學內容，通過企業(yè)所得稅的學習，不僅要讓學生掌握稅法的相關規(guī)定，更堅定學生依法誠信納稅，共建法制社會的信心，深入理解稅收是取之于民，用之于民，最終目的是惠民，最大化地為民服務。通過實訓平臺的訓練鞏固加深理論學習內容，達到理實一體、崗賽課證教學單元(情境)個人所得稅會計核算與申報8納稅意識，關愛他人，誠信友善，家國情懷，工匠精神，共同富裕教學途徑和方法)能夠區(qū)分個人人和征稅范圍的確定得稅的基本法律知識，掌所得稅的居民納稅人和非居民納稅人求定提出問題：如果你是政策制定者，你哪些情況實行個免?策家國情懷大國擔當變向?定納稅意識關愛他人工匠精神2.個人所得稅的稅款計算掌握個人所得稅應納稅額的計算、納款繳納能夠根據業(yè)務資料計算個人額，計算各相關扣除金額3.個人所得稅會計核算掌握個人所務的會計處理能夠根據業(yè)務資料進行代扣申報掌握個人所得稅的納稅申報表填寫能夠根據個人所得資料填制個人所得稅納個人所得稅報告表工作任務講解個人所得稅的稅額計算和會計處理，及納稅申報表的填寫。教學條件線上慕課學習、線下實訓室課堂教學、教材、學習通教學重點、難點重點(1)個人所得稅納稅人的確定、難點：(1)個人所得稅納稅人的確定、征稅范圍的確定；(2)個人所得稅應納稅額和扣除額的計算；(3)個人所得稅的會計核算；(4)個人所得稅申報表的填寫征稅范圍的確定；(2)個人所得稅應納稅額和扣除額的計算；育人案例引用案例1:明星“陰陽合同”的案例引入案例2:稅收新政策項目教學法、任務驅動法、講授法、引導教學法、案例教學法、情按照工作過程，以項目為導向、任務驅動來設計案例和安排教學內容，結合案例與企業(yè)實際經濟業(yè)務，讓學生在充分融入企業(yè)真實環(huán)境下，認知個人所得稅的納稅人和征稅范圍，通過學習通來課堂提問、測驗，鞏固個人所得稅的稅款計算方法；通過實訓平臺來訓練到理實一體、崗賽課證的育人要求。從個人所得稅納稅人規(guī)定中感受公民人格、公平稅負、多勞多得等，培養(yǎng)學生的公民自豪感，激教學單元(情境)其他稅、關稅會計核算與申報6社會責任、環(huán)境保護、生態(tài)平衡、節(jié)能減排教學途徑和方法)具備熱愛國家、民族團結、主義公民道重點掌握城市維護建設稅核算與申報產稅、印花稅、車船稅、契稅、思政案例一染給動物帶來的災難。問題：如何在環(huán)境與申報德、社會公德和家庭美德意識；具備求實的科學態(tài)度、積極的生活態(tài)度；具備一絲不茍的工作態(tài)的態(tài)度。培養(yǎng)敬業(yè)精神、團隊合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)。產維護建設稅核算與申報土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅和關稅業(yè)務進行城市維護建設稅、房產稅、印花稅、車船稅、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅和關稅的會計處理；③能熟練填制城市維護建設稅、房產稅、印花稅、車船稅、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅和關稅的納稅申納稅申報。保護大戰(zhàn)中展示稅法的力量?策施與資源稅的征稅范圍勵制度促環(huán)保觀生，為了愛護我們共有的家園，我們能夠身體力行的做些什么?社會責任環(huán)境保護生態(tài)平衡解加重關稅?3.印花稅稅會計核算與申報重點掌握印花稅會計核算與申報4.車船稅稅會計核算與申報船稅會計核算與申報5.契稅會計核算與申報基本掌握契與申報6.土地增值稅會計核算與申報重點掌握土計核算與申報7.城鎮(zhèn)土地使用稅基本掌握城鎮(zhèn)土地使用與申報8.資源稅會計核算與申報基本掌握資源稅會計核算與申報9.關稅會計核算與申報國口岸到岸價格(CIF)、境外口岸離岸價(FOB)關稅的計算中美貿易戰(zhàn)事件愛國主義兼容并蓄創(chuàng)新精神制度自信講解小稅種、關稅的稅額計算和會計處理，及納稅申線上慕課學習、線下實訓室課堂教學、教材、學習通(1)土地增值稅的計算與核算；(2)印花稅的計算與核算；(3)資源稅的計算與核算；(4)城市維護建設稅的計算與核(5)我國口岸到岸價格(CIF)、(1)土地增值稅的計算與核算；(2)印花稅的計算與核算；育人案例引用案例1:觸目驚心——現在的北極熊太可憐了案例2:中美貿易戰(zhàn)事件——華為5G案例項目教學法、任務驅動法、講授法、引導教學法、案例教學法、實從生態(tài)環(huán)境破壞的案例引入，引起學生興趣，教師深入解讀綠色稅種的稅收力量，進行逐級提問，深入思政，課堂討論，達到共鳴攜手共建生態(tài)良好的地球美好家園。引入中美貿易戰(zhàn)——華為5G案例，使學生們了解中國的“一帶一路”政策與美國的霸權主義的差異，在學習關稅相關政策的同時，引導學生更加堅定改革開放信念教育，全面認識改革開放的寶貴經驗和偉大成就，解放思想、與時俱進、開放包容、合作共贏，堅定堅持改革開放信念，不斷提升“制度自信”。通過實訓平臺的訓練鞏固加深理論學習內容，達到理實一成績類別(分值比例)考核項目平時1出勤情況23在線學習45單元檢測6上機實訓7思政表現期末1閉卷筆試考核項目1出勤情況要求學生按時上課，保證出勤率缺勤1次扣1分，分數扣至0者不能參加期末考試2要求學生上課認真聽講，積極與老師互動，與同伴合作完成課堂任務一般5分/差0分3在線學習要求學生按照老師要求完成在線學習，包括觀看視頻、完成隨堂練習和5個任務，每完成1個任務得1分，上限5分4作業(yè)完成情況要求學生完成老師布置的作業(yè)，以及完成小組的任務設計一般5分/差0分5單元檢測固所學知識，階段性反饋學習成果一般5分/差0分6上機實訓實訓出勤情況、實務上機操作情況7思政表現思想正確，態(tài)度積極優(yōu)秀10分/良好8分/中等6分/及格4分/差0分試卷(筆試或上機)考核知識點單項選擇題1.稅務會計基礎正確理解2.涉稅事務登記正確理解3.賬證管理正確理解4.各稅種納稅人和征稅范圍的確定正確理解納稅人及征稅對象范圍5.關稅、小稅種的計算、會計核算及納稅申報正確理解與計算多項選擇題1.稅務會計基礎正確理解2.涉稅事務登記正確理解3.賬證管理正確理解4.各稅種納稅人和征稅范圍的確定正確理解納稅人及征稅對象范圍5.關稅、小稅種的計算、會計核算及納稅申報正確理解與計算三判斷題1.稅務會計基礎正確理解2.涉稅事務登記正確理解3.賬證管理正確理解4.各稅種納稅人和征稅范圍的確定正確理解納稅人及征稅對象范圍5.關稅、小稅種的計算、會計核算及納稅申報正確理解四計算題1.增值稅的計算正確理解與計算2.消費稅的計算正