新準(zhǔn)則下施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目一覽表

新準(zhǔn)那么下施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目一覽表序號(hào)

科目編號(hào)一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱明細(xì)科目的設(shè)置一、資產(chǎn)類11001庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”31012其他貨幣資金設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目41101交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“本錢”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。51121應(yīng)收票據(jù)

按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。61122應(yīng)收賬款

按照發(fā)包單位〔或建設(shè)單位、業(yè)主〕及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算71123預(yù)付賬款

按照分包單位及供給單位等進(jìn)行明細(xì)核算81131應(yīng)收股利

按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算91132應(yīng)收利息

按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算101221其他應(yīng)收款

按照單位〔或個(gè)人〕進(jìn)行明細(xì)核算111225內(nèi)部往來(lái)按照內(nèi)部核算單位〔分公司、工程管理部等〕進(jìn)行明細(xì)核算121226備用金按照內(nèi)部單位〔或個(gè)人〕進(jìn)行明細(xì)核算131231壞賬準(zhǔn)備

按照應(yīng)收帳款的類別進(jìn)行明細(xì)核算141321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

按照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別〔如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)〕、貸款對(duì)象，分別“本錢”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算151401材料采購(gòu)按照工程工程及材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算161402在途物資

按照工程工程及供給單位進(jìn)行明細(xì)核算171403原材料

按照工程工程及材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算181404材料本錢差異按照材料類別進(jìn)行明細(xì)核算191405庫(kù)存商品按照購(gòu)貨單位及商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算201408委托加工物資

按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算211411周轉(zhuǎn)材料

按照周轉(zhuǎn)材料的種類〔如低值易耗品、包裝物等以及鋼模板、木模板、腳手架等〕，同時(shí)還應(yīng)分別“庫(kù)存”、“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算221471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

按照存貨工程和類別進(jìn)行明細(xì)核算231501持有至到期投資

按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資本錢”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。241502持有至到期投資減值準(zhǔn)備

按照持有至到期投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算251503可供出售金融資產(chǎn)

按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算261511長(zhǎng)期股權(quán)投資

按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資本錢”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。271512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算281521投資性房地產(chǎn)

按照投資性房地產(chǎn)類別和工程進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別“本錢”和“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。291522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊本錢模式下按照投資性房地產(chǎn)〔房屋〕類別和工程進(jìn)行明細(xì)核算301523投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷本錢模式下按照投資性房地產(chǎn)〔土地〕類別和工程進(jìn)行明細(xì)核算311524投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照投資性房地產(chǎn)類別和工程進(jìn)行明細(xì)核算321531長(zhǎng)期應(yīng)收款

按照承租人或購(gòu)貨單位〔接受勞務(wù)單位〕等進(jìn)行明細(xì)核算331532未實(shí)現(xiàn)融資收益

按照未實(shí)現(xiàn)融資收益工程進(jìn)行明細(xì)核算341601固定資產(chǎn)

按照固定資產(chǎn)類別或工程進(jìn)行明細(xì)核算351602累計(jì)折舊

按照固定資產(chǎn)類別或工程進(jìn)行明細(xì)核算361603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

按照固定資產(chǎn)類別或工程進(jìn)行明細(xì)核算371604在建工程

核算企業(yè)自有工程的實(shí)際本錢，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。381605工程物資按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算391606固定資產(chǎn)清理

按照被清理的固定資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算401607在建工程減值準(zhǔn)備按照在建工程的工程進(jìn)行明細(xì)核算411608工程物資減值準(zhǔn)備按照設(shè)備、材料類別及品名等進(jìn)行明細(xì)核算421616臨時(shí)設(shè)施按照工程工程、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算431617臨時(shí)設(shè)施攤銷按照工程工程、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算441618臨時(shí)設(shè)施清理按照工程工程、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算451619臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備按照工程工程、分公司等進(jìn)行明細(xì)核算461701無(wú)形資產(chǎn)

按照無(wú)形資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算471702累計(jì)攤銷

按照無(wú)形資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算481703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

按照無(wú)形資產(chǎn)工程進(jìn)行明細(xì)核算491711商譽(yù)

按照商譽(yù)的工程進(jìn)行明細(xì)核算501712商譽(yù)減值準(zhǔn)備按照商譽(yù)的工程進(jìn)行明細(xì)核算511801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

按費(fèi)用工程〔如自有固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)大修理支出、其他〕進(jìn)行明細(xì)核算521811遞延所得稅資產(chǎn)

按照可抵扣暫時(shí)性差異等工程進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。531901待處理財(cái)產(chǎn)損溢

按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和工程進(jìn)行明細(xì)核算二、負(fù)債類542001短期借款

按照借款種類和貸款人進(jìn)行明細(xì)核算552101交易性金融負(fù)債

按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。562201應(yīng)付票據(jù)

按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。572202應(yīng)付賬款

按照工程工程，分別不同的債權(quán)人〔如供給單位、分包單位等〕進(jìn)行明細(xì)核算582203預(yù)收賬款

按照工程工程、按發(fā)包單位〔或建設(shè)單位、業(yè)主〕進(jìn)行明細(xì)核算592211應(yīng)付職工薪酬

按照“工資薪金”、“職工福利費(fèi)”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬工程進(jìn)行明細(xì)核算。602221應(yīng)交稅費(fèi)

按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。612231應(yīng)付利息

按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算622232應(yīng)付股利

按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算632241其他應(yīng)付款

按照工程工程，分別其他應(yīng)付款的工程和對(duì)方單位〔或個(gè)人〕進(jìn)行明細(xì)核算642314代理業(yè)務(wù)負(fù)債

按照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類別〔如定向、集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)〕等進(jìn)行明細(xì)核算652801預(yù)計(jì)負(fù)債

按照預(yù)計(jì)負(fù)債工程進(jìn)行明細(xì)核算，如對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。662401遞延收益

按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算672501長(zhǎng)期借款

按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價(jià)”、“交易費(fèi)用”等進(jìn)行明細(xì)核算。682502應(yīng)付債券

按照“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”、“交易費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進(jìn)行核算。692701長(zhǎng)期應(yīng)付款

按照長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算702702未確認(rèn)融資費(fèi)用

按照未確認(rèn)融資費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算712711專項(xiàng)應(yīng)付款

按照撥入資本性投資工程的種類進(jìn)行明細(xì)核算722901遞延所得稅負(fù)債

按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異工程進(jìn)行明細(xì)核算三、共同類733101衍生工具

按照衍生金融工具類別，分別“本錢”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算743201套期工具

按照套期工具類別進(jìn)行明細(xì)核算753202被套期工程

按照套期工程類別進(jìn)行明細(xì)核算四、所有者權(quán)益類

764001實(shí)收資本

按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算774002資本公積

分別“資本溢價(jià)”或“股本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算784101盈余公積

分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)〔外商投資〕還應(yīng)分別“儲(chǔ)藏基金”、“企業(yè)開展基金”進(jìn)行明細(xì)核算。794103本年利潤(rùn)

804104利潤(rùn)分配

分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補(bǔ)虧”和“未分配利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)〔外商投資〕還應(yīng)分別“提取儲(chǔ)藏基金”、“提取企業(yè)開展基金”、“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)〔中外合作經(jīng)營(yíng)〕在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本科814201庫(kù)存股

五、本錢類

825101施工間接費(fèi)用按照工程工程，分別費(fèi)用工程〔職工薪酬、折舊修理費(fèi)、差旅交通費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、其他費(fèi)用〕進(jìn)行明細(xì)核算835201勞務(wù)本錢

按照提供勞務(wù)種類進(jìn)行明細(xì)核算845301研發(fā)支出

按照研究開發(fā)工程，分別“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算855401工程施工

可按建造合同，分別“合同本錢”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。在“合同本錢”科目下設(shè)置“人工費(fèi)”“材料費(fèi)”“機(jī)械使用費(fèi)”“其他直接費(fèi)”等本錢工程進(jìn)行核算865402工程結(jié)算

可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算875403機(jī)械作業(yè)

可按本錢核算對(duì)象和本錢工程進(jìn)行歸集。本錢工程一般分為：人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用885404輔助生產(chǎn)可按本錢核算對(duì)象和本錢工程進(jìn)行歸集。本錢工程一般分為：人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用六、損益類

896001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類〔工程結(jié)算收入〕進(jìn)行明細(xì)核算906051其他業(yè)務(wù)收入

按照其他業(yè)務(wù)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入916101公允價(jià)值變動(dòng)損益

按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算926111投資收益

按照投資工程進(jìn)行明細(xì)核算936301營(yíng)業(yè)外收入

按照處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒(méi)利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算946401主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢

主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算956402其他業(yè)務(wù)本錢按照其他業(yè)務(wù)本錢種類進(jìn)行明細(xì)核算，如銷售材料的本錢、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷、出租包裝物的本錢或攤銷額、采用本錢模式計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷等966403營(yíng)業(yè)稅金及附加

營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等976601銷售費(fèi)用

分別費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算，如保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后效勞網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。986602管理費(fèi)用

按照費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算，如企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含參謀費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等996603財(cái)務(wù)費(fèi)用

按照費(fèi)用工程進(jìn)行明細(xì)核算，如利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣1006701資產(chǎn)減值損失

按照資產(chǎn)減值損失的１３個(gè)工程進(jìn)行明細(xì)