3借貸記賬法舉例服務(wù)

光大公司200000元開設(shè)一家益民服務(wù)中心，專門從事各種便民服務(wù)。該中心于2004年12月1日成立并開始營(yíng)業(yè)，其發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：舉例——會(huì)計(jì)分錄1精品PPT|借鑒參考第一頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)1：服務(wù)中心2004年12月1日獲得光大公司投資200000元。當(dāng)即存入該中心的開戶銀行。借：銀行存款200000貸：實(shí)收資本2000002精品PPT|借鑒參考第二頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)2：2004年12月3日服務(wù)中心以銀行存款購買修配材料一批10000元，已驗(yàn)收入庫。借：原材料10000貸：銀行存款100003精品PPT|借鑒參考第三頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)3：2004年12月8日，服務(wù)中心公司借入短期流動(dòng)資金借款100000元。借：銀行存款100000貸：短期借款1000004精品PPT|借鑒參考第四頁，共三十三頁。PPT內(nèi)容概述光大公司200000元開設(shè)一家益民服務(wù)中心，專門從事各種便民服務(wù)。精品PPT|借鑒參考。精品PPT|借鑒參考。業(yè)務(wù)1：服務(wù)中心2004年12月1日獲得光大公司投資200000元。業(yè)務(wù)4：2004年12月10日，服務(wù)中心向大海公司購進(jìn)修配材料一批，價(jià)值20000元，材料已入庫款項(xiàng)尚未支付。業(yè)務(wù)5：2004年12月15日，服務(wù)中心以銀行存款8000元償還12月10日所欠大海公司部分貨款。業(yè)務(wù)6：2004年12月25日，服務(wù)中心開出票據(jù)一張交給大海公司，約定3個(gè)月后歸還所欠其余12000元貨款，并一并支付利息。業(yè)務(wù)7：2004年12月27日，光大公司代服務(wù)中心償還80000元的銀行借款，以此作為對(duì)服務(wù)中心追加的投資，有關(guān)手續(xù)已辦妥。業(yè)務(wù)8：2004年12月28日，光大公司委托服務(wù)中心代還一筆20000元貨款，以此作為對(duì)服務(wù)中心投資的減少，有關(guān)手續(xù)已辦妥，服務(wù)中心尚未還款。32第五頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)4：2004年12月10日，服務(wù)中心向大海公司購進(jìn)修配材料一批，價(jià)值20000元，材料已入庫款項(xiàng)尚未支付。借：原材料20000貸：應(yīng)付賬款200006精品PPT|借鑒參考第六頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)5：2004年12月15日，服務(wù)中心以銀行存款8000元償還12月10日所欠大海公司部分貨款。借：應(yīng)付賬款80000貸：銀行存款800007精品PPT|借鑒參考第七頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)6：2004年12月25日，服務(wù)中心開出票據(jù)一張交給大海公司，約定3個(gè)月后歸還所欠其余12000元貨款，并一并支付利息。借：應(yīng)付賬款12000貸：應(yīng)付票據(jù)120008精品PPT|借鑒參考第八頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)7：2004年12月27日，光大公司代服務(wù)中心償還80000元的銀行借款，以此作為對(duì)服務(wù)中心追加的投資，有關(guān)手續(xù)已辦妥。借：短期借款80000貸：實(shí)收資本800009精品PPT|借鑒參考第九頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)8：2004年12月28日，光大公司委托服務(wù)中心代還一筆20000元貨款，以此作為對(duì)服務(wù)中心投資的減少，有關(guān)手續(xù)已辦妥，服務(wù)中心尚未還款。借：實(shí)收資本20000貸：應(yīng)付賬款2000010精品PPT|借鑒參考第十頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)9：2004年12月29日，在辦理有關(guān)手續(xù)后，光大公司從服務(wù)中心抽回投資20000元，服務(wù)中心以銀行存款支付。借：實(shí)收資本20000貸：銀行存款2000011精品PPT|借鑒參考第十一頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)10：2004年12月30日，光大公司將其對(duì)服務(wù)中心投資60000元，轉(zhuǎn)讓給東方公司，有關(guān)手續(xù)已辦妥。借：實(shí)收資本——光大公司60000貸：實(shí)收資本——東方公司6000012精品PPT|借鑒參考第十二頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)11：本月份服務(wù)中心在營(yíng)運(yùn)中，支付房屋租金3600元，員工工資11200元，水電費(fèi)740元以及其他雜項(xiàng)費(fèi)用460元，共計(jì)16000元，耗用維修材料14000元。借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款16000原材料1400013精品PPT|借鑒參考第十三頁，共三十三頁。業(yè)務(wù)12：本月份服務(wù)中心收入40000元，收到現(xiàn)金28000元，已存入銀行，余款尚未收到。借：銀行存款28000貸：主營(yíng)業(yè)收入40000應(yīng)收賬款1200014精品PPT|借鑒參考第十四頁，共三十三頁。舉例——過賬15精品PPT|借鑒參考第十五頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)1：服務(wù)中心2004年12月1日獲得光大公司200000元。當(dāng)即存入該中心的開戶銀行。16精品PPT|借鑒參考第十六頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)2：2004年12月3日服務(wù)中心以銀行存款購買修配材料一批10000元。(2)10000(2)1000017精品PPT|借鑒參考第十七頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)3：2004年12月8日，服務(wù)中心公司借入短期流動(dòng)資金借款100000元。(2)10000(2)10000(3)100000(3)10000018精品PPT|借鑒參考第十八頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)4：2004年12月10日，服務(wù)中心向大海公司購進(jìn)修配材料一批，價(jià)值20000元，款項(xiàng)尚未支付(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)2000019精品PPT|借鑒參考第十九頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)5：2004年12月15日，服務(wù)中心以銀行存款8000元償還12月10日所欠大海公司部分貨款。(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)800020精品PPT|借鑒參考第二十頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)6：2004年12月25日，服務(wù)中心開出票據(jù)一張交給大海公司，約定3個(gè)月后歸還所欠其余12000元貨款，并一并支付利息。(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)1200021精品PPT|借鑒參考第二十一頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)7：2004年12月27日，光大公司代服務(wù)中心償還80000元的銀行借款，以此作為對(duì)服務(wù)中心追加的投資，有關(guān)手續(xù)已辦妥。(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)12000(7)80000(7)8000022精品PPT|借鑒參考第二十二頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)8：2004年12月28日，光大公司委托服務(wù)中心代還一筆20000元貨款，以此作為對(duì)服務(wù)中心投資的減少，有關(guān)手續(xù)已辦妥，服務(wù)中心尚未還款。(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)12000(7)80000(7)80000(8)20000(8)2000023精品PPT|借鑒參考第二十三頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)9：2004年12月29日，在辦理有關(guān)手續(xù)后，光大公司從服務(wù)中心抽回投資20000元，服務(wù)中心以銀行存款支付。(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)12000(7)80000(7)80000(8)20000(8)20000(9)20000(9)2000024精品PPT|借鑒參考第二十四頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000業(yè)務(wù)10：2004年12月30日，光大公司將其對(duì)服務(wù)中心投資60000元，轉(zhuǎn)讓給東方公司，有關(guān)手續(xù)已辦妥。(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)12000(7)80000(7)80000(8)20000(8)20000(9)20000(9)20000(10)60000(10)6000025精品PPT|借鑒參考第二十五頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)12000(7)80000(7)80000(8)20000(8)20000(9)20000(9)20000(10)60000(10)60000業(yè)務(wù)11：本月份服務(wù)中心在營(yíng)運(yùn)中，支付房屋租金3600元，員工工資11200元，水電費(fèi)740元以及其他雜項(xiàng)費(fèi)用460元，共計(jì)16000元，耗用維修材料14000元。(11)16000(11)14000(11)3000026精品PPT|借鑒參考第二十六頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)12000(7)80000(7)80000(8)20000(8)20000(9)20000(9)20000(10)60000(10)60000業(yè)務(wù)12：本月份服務(wù)中心收入40000元，收到現(xiàn)金28000元，已存入銀行，余款尚未收到。(11)16000(11)14000(11)30000(12)28000(12)12000(12)4000027精品PPT|借鑒參考第二十七頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)12000(7)80000(7)80000(8)20000(8)20000(9)20000(9)20000(10)60000(10)60000(11)16000(11)14000(11)30000(12)28000(12)12000(12)400003280005400027400030000140001600012000—120008000010000020000200004000020000—120001200010000034000024000030000—3000040000—4000028精品PPT|借鑒參考第二十八頁，共三十三頁。銀行存款274000借54000328000本期發(fā)生額及余額3112274000借28000收到營(yíng)業(yè)款31246000借16000支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用31262000借20000光大公司撤回投資29282000借8000償還欠款15290000借100000取得短期借款（略）8190000借10000購入修配材料3200000借200000收到光大公司投資112日月余額借/貸貸方借方摘要憑證號(hào)數(shù)2004年銀行存款(1)200000(2)10000(3)100000(5)8000(9)20000(11)16000(12)2800032800054000274000舉例——過賬29精品PPT|借鑒參考第二十九頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)12000(7)80000(7)80000(8)20000(8)20000(9)20000(9)20000(10)60000(10)60000(11)16000(11)14000(11)30000(12)28000(12)12000(12)400003280005400027400030000140001600012000—120008000010000020000200004000020000—120001200010000034000024000030000—3000040000—40000舉例——試算平衡30精品PPT|借鑒參考第三十頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000(2)10000(2)10000(3)100000(3)100000(4)20000(4)20000(5)8000(5)8000(6)12000(6)12000(7)80000(7)80000(8)20000(8)20000(9)20000(9)20000(10)60000(10)60000(11)16000(11)14000(11)30000(12)28000(12)12000(12)400003280005400027400030000140001600012000—120008000010000020000200004000020000—120001200010000034000024000030000—3000040000—40000舉例——試算平衡發(fā)生額試算平衡：賬戶借方發(fā)生額合計(jì)=328000+30000+12000+80000+20000+100000+30000=賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)=54000+14000+100000+40000+12000+340000+40000=60000060000031精品PPT|借鑒參考第三十一頁，共三十三頁。銀行存款原材料短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款實(shí)收資本管理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)收入(1)200000(1)200000(2)10000