店長的管理能力課件

廈門軟件職業(yè)技術學院信息管理系

財務管理專題講座

講題:企業(yè)財務危機征兆與預防

主講人:xx編授社團法人中華中小企業(yè)財務顧問協(xié)會輔導理事長

用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人1謝謝觀賞2019-5-23廈門軟件職業(yè)技術學院信息管理系

用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人主講人簡歷

˙財團法人臺灣金融研訓院特約講座臺灣銀行行員訓練所講座˙中原大學推廣教育中心德明財經(jīng)科技大學財政稅務系萬能科技大學財務金融系

臺中科技大學財務金融系業(yè)師蘭陽技術學院校務顧問˙行政院青年輔導委員會社團法人中國青年創(chuàng)業(yè)協(xié)會總會創(chuàng)業(yè)顧問講師˙經(jīng)濟部中小企業(yè)財務人才認證委員會委員兼測驗認證組審議委員˙經(jīng)濟部中小企業(yè)處中小企業(yè)融資診斷輔導計劃指導委員會委員˙經(jīng)濟部中小企業(yè)處中小企業(yè)財務金融服務團、智慧財產(chǎn)權融資項目、融資診

斷輔導追蹤計劃財務診斷輔導顧問˙臺灣與大陸企業(yè)及金融業(yè)內(nèi)部訓練機構專業(yè)講座、資深顧問˙社團法人中華中小企業(yè)財務顧問協(xié)會常務理事、副理事長、理事長˙中華征信所股份有限公司征信部經(jīng)理總經(jīng)理特別助理顧問˙

慶順國際股份有限公司董事世樺國際股份有限公司財務顧問獨立董事˙香港中領公司總經(jīng)理北京中征征信公司顧問上海中征咨詢公司顧問˙中國市場學會信用工作委員會(大陸)學術委員、專業(yè)講座˙中國信用管理師國家職業(yè)資格認證專家指導委員會(大陸)委員、講座˙廈門理工學院商學系客座教授、信用研究所榮譽所長(大陸)

˙從事企業(yè)征信財務診斷分析與信用管理實務工作30年2謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人主講人簡歷

˙財團用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人課程目標認識企業(yè)發(fā)生財務危機征兆之原因，裨能對癥下藥，提出具體的因應對策。2.要能掌握正確的財務資料做數(shù)據(jù)管理，借以培養(yǎng)專業(yè)分析能力，洞悉根源的問題所在，方能防患危機于未然。3謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人課程目標3謝謝觀賞20用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人課程大綱

1.信用交易知多少？2.財務危機的定義3.財務危機發(fā)生的原因4.導致企業(yè)發(fā)生財務危機之潛在因素5.呆帳發(fā)生的原因6.損益兩平點的分析與應用7.財務危機預防之具體措施8.案例研討9.結(jié)論4謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人課程大綱1.信用交易知用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人1.國內(nèi)信用市場回顧

2.歷年來支票退票張數(shù)比率與退票金額比率分析3.放債容易，討債難

4.社會輿論未能有效制止信用不良客戶

信用交易知多少？5謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人1.國內(nèi)信用市場回顧用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人

財務危機的定義定義:

企業(yè)債務到期時無法完全支付，而必須與債權人協(xié)議減少金額時的企業(yè)危機

財政部規(guī)定:

1.貸款金額逾約定期限三個月以上而未辦理轉(zhuǎn)期或歸還者

2.中長期分期償還放款逾六個月未按期攤還者

3.貸款利息超過六個月未繳者

4.被金融機構采取訴訟及強制執(zhí)行者

5.逾期放款戶經(jīng)法院裁定重整、和解、協(xié)議分期償還、申請紓困，經(jīng)銀行團同意展期或變更貸放條件者6謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人

財務危機發(fā)生的原因

1.總體經(jīng)濟環(huán)境因素＊政府法令改變或政局不安＊國際匯兌的變化＊經(jīng)濟景氣差及通貨膨脹之影響＊科技的進步使產(chǎn)業(yè)原來產(chǎn)品失去競爭力

7謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務危機發(fā)生的原因7謝謝觀用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人

財務危機發(fā)生的原因

2.企業(yè)個別因素

(1).經(jīng)營階層決策不當＊高度財務杠桿＊借短支長＊擴張速度太快＊跨業(yè)多角化經(jīng)營失當

(2).企業(yè)監(jiān)理不佳＊收取回扣＊企業(yè)交叉持股＊內(nèi)線交易、掏空企業(yè)資產(chǎn)＊高階管理者不當挪用企業(yè)資金8謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務危機發(fā)生的原因8謝謝觀用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務報表與企業(yè)經(jīng)營能力之關系1.資產(chǎn)負債表與企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營能力、財務結(jié)構、償債能力之關系2.損益表與企業(yè)的生產(chǎn)能力、獲利能力、經(jīng)營能力之關系3.現(xiàn)金流量表與企業(yè)資金調(diào)度能力之關系9謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務報表與企業(yè)經(jīng)營能力之關系1.資用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人導致企業(yè)發(fā)生財務危機之潛在因素一.在財務報表上所呈現(xiàn)之征兆1.流動資金嚴重不足，以短支長，償債能力衰弱，財務結(jié)構不良。2.固定比率大于1，安定力變?nèi)酢?.部分產(chǎn)品或某事業(yè)單位發(fā)生巨額虧損，收益力衰弱。4.負債比率超過2:1以上，自有資金比例偏低。5.存貨超過凈值。6.凈值低于票面額。7.應收帳款加存貨大于年營業(yè)收入二分之一。8.應收帳款周轉(zhuǎn)率次數(shù)愈來愈低，顯示帳齡愈長，呆帳發(fā)生率愈多。9.存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù)愈來愈低，顯示呆滯料嚴重或大量購料不當，或產(chǎn)品質(zhì)量有瑕疵有滯銷之虞10謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人導致企業(yè)發(fā)生財務危機之潛在因素一.用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人導致企業(yè)發(fā)生財務危機之潛在因素一.在財務報表上所呈現(xiàn)之征兆10.預收、預付、暫收、暫付款科目，大額異常增加。11.保證及或有負債金額異常上升。12.產(chǎn)品無邊際貢獻，做得愈多、虧得愈多。13.營業(yè)活動的現(xiàn)金流量連續(xù)出現(xiàn)巨額之數(shù)字。14.營業(yè)收入未見成長，但相對的應收帳款及存貨卻大幅增加。15.營業(yè)額小于負債總額。16.本期損益主要系來自營業(yè)外收入。17.長期投資大于資本額，且被投資公司歷年來幾乎無發(fā)放股利。11謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人導致企業(yè)發(fā)生財務危機之潛在因素一.用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人導致企業(yè)發(fā)生財務危機之潛在因素二.在非財務報表上所呈現(xiàn)之征兆(與公司財務有關系者)1.機器設備使用率偏低；廠房與設備過度擴充。2.連續(xù)二年以上，產(chǎn)品試車不順，良率偏低。3.向民間或地下錢莊借款。4.申貸資金與其言明之資金用途有出入。5.企業(yè)向銀行貼現(xiàn)之客票，經(jīng)常要求調(diào)票展延。6.經(jīng)常趕在票據(jù)交換截止時間，才存入款項者。7.付款拖延或變更付款方式。12謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人導致企業(yè)發(fā)生財務危機之潛在因素二.用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人導致企業(yè)發(fā)生財務危機之潛在因素二.在非財務報表上所呈現(xiàn)之征兆(與公司財務有關系者)8.臨時變更主要授信往來銀行。9.銀行臨時抽回貸款。10.小公司往來銀行特別多者。11.更換簽證會計師。12.會計師出具無法表示意見或保留意見之簽證報告。13.企業(yè)負責人從事重大非常規(guī)之關系人交易，恐有掏空公司資產(chǎn)之虞。14.財務會計制度不健全。15.現(xiàn)金及財務預算編制能力不足。13謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人導致企業(yè)發(fā)生財務危機之潛在因素二.用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人呆帳是什么？呆帳就是應收帳款不能收回的部份，也就是壞帳(BADDEBT)，呆帳是一種成本,或是一種損失或是一種費用。14謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人呆帳是什么？14謝謝觀賞2019-用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人呆帳發(fā)生的原因-----客戶的問題1.客戶本身營運發(fā)生困難2.客戶受到其本身客戶倒閉的影響3.客戶存心詐騙，一旦貨品到手，廉價脫售后遠走高飛15謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人呆帳發(fā)生的原因-----客戶的問題用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人呆帳發(fā)生的原因-----企業(yè)本身的問題1.為了拓展銷售，勉強交貨2.會計制度不健全，應收帳款管理不當3.忽略定期檢查4.企業(yè)過份注重業(yè)績5.雖訂有信用額度及付款條件，未嚴格落實

16謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人呆帳發(fā)生的原因-----企業(yè)本身的用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人完全推銷的新觀念——C+C的銷售戰(zhàn)略1、最進步的觀念

C+C（Credit&Collection）完全回收的銷售觀念

C+C銷售戰(zhàn)略17謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人完全推銷的新觀念——C+C的銷售戰(zhàn)用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人完全推銷的新觀念——C+C的銷售戰(zhàn)略2、完全推銷的新觀念a.推銷不只是將貨品交給客戶就結(jié)束。b.完全推銷工作是從訂單到客戶支付的款項，成爲現(xiàn)金才告結(jié)束。

推銷（Sales）

收款（Collection）

征信（Credit）

“完全推銷”的運作架構

18謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人完全推銷的新觀念——C+C的銷售戰(zhàn)用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務分析則能診斷岀企業(yè)八大病態(tài)1.資金不足2.存貨過多3.負債過多4.資本過少5.銷量過低6.成本過高7.費用過多8.盈余過少19謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務分析則能診斷岀企業(yè)八大病態(tài)1.用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財報信息九大必讀重點！1、不要忽視資產(chǎn)負債表的防御型功能2、每股盈余與每股現(xiàn)金流量同時并重

3、營業(yè)收入的質(zhì)與量必須兼顧

4、尋找核心業(yè)務的營運獲利

5、重視各項資產(chǎn)的質(zhì)量與效率

6、認識長期負債與短期負債的均衡點

7、辨別股利與股東權益報酬率（ROE）孰重孰輕8、財報附注的真相調(diào)查不能馬虎

9、了解財務預測總有不測的原因20謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財報信息九大必讀重點！1、不要忽視用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務報表的重要指標

◎應收帳款與存貨兩個會計科目:

系攸關企業(yè)風險控管能力的重要參考依據(jù)◎固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高低:可以研判此家公司老板,是否洞察景氣趨勢,亦即有無前瞻性及警覺性之企業(yè)經(jīng)營能力21謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務報表的重要指標◎應收帳款與存貨用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人由財務報表引爆企業(yè)地雷的四大因子:1.固定資產(chǎn)投資過多,產(chǎn)能利用率下滑折舊費用增加2.不正常的收款期間與存貨周轉(zhuǎn)率低,應收帳款及存貨增加太快3.資產(chǎn)報酬率太低,公司利用資源不當,無法創(chuàng)造最大獲利4.出現(xiàn)持續(xù)虧損或轉(zhuǎn)盈為虧或達成率偏低22謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人由財務報表引爆企業(yè)地雷的四大因子:用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人

損益兩平點的意義與目的意義:損益兩平點(Break-Even-Point)為該組織的收入和費用相等時的作業(yè)量，在這個作業(yè)量下，組織既沒有利潤也沒有虧損，亦即損益兩平。銷貨收入超過損益兩平點，即開始創(chuàng)造利潤，低于損益兩平點時，即表示有所虧損。目的:

損益兩平點，可以視為用來判斷公司經(jīng)營健全與否，以及是否出現(xiàn)危機癥兆的一項指標?；钣脫p益兩平分析，可以了解企業(yè)環(huán)境的變化，并有助于訂定因應策略。23謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人損益兩平點的意義與目的意義:損用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人

損益兩平點的活用方法運用損益兩平分析提供經(jīng)營決策的參考:1.為了改善資金周轉(zhuǎn)，產(chǎn)品應做什么樣的組合？2.應雇用多少業(yè)務員為適當？3.為消除赤字經(jīng)營應采行什么樣的具體性對策？4.采購機器與租賃機器何者較有利？5.材料費上漲時利益會有何種變化？6.節(jié)省間接費用對利益會產(chǎn)生什么樣的影響？24謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人損益兩平點的活用方法運用損益兩用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人損益兩平分析之應用案例例:一家公司擬雇用一名業(yè)務人員,其薪資為6萬元,已知用人費占公司銷貨毛利30%,而公司毛利率為20%,

請問該員每月要為公司創(chuàng)造多少業(yè)績才算合理貢獻?25謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人損益兩平分析之應用案例例:一家公司用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人解:先求出銷貨毛利60,000/0.3=200,000.再求出營業(yè)額200,000/0.2=1,000,000.該業(yè)務員每月要為公司創(chuàng)造100萬元的營業(yè)額才算合理貢獻26謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人解:26謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人營業(yè)額占損益兩平點之倍數(shù)

1.0放棄

1.0-1.2危險

1.2-1.4普通

1.4-1.6好

1.6-2.0很好

2.0非常好27謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人營業(yè)額占損益兩平點之倍數(shù)27謝謝觀用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務危機預防之具體措施

1.累積自有資本，以備不實之需

每年由盈余中提撥公積金或轉(zhuǎn)作資本以累積自有資本

2.提高可變現(xiàn)資產(chǎn)，增加現(xiàn)金流量

(1).營業(yè)活動：以流動性指數(shù)測定變現(xiàn)資產(chǎn)的質(zhì)量

(2).投資活動：清理閑置不動產(chǎn)及非核心事業(yè)股票

(3).理財活動：辦理現(xiàn)金增資或向銀行融資

3.擴廠或增購機器設備時要審慎評估

(1).擬定收支預算與預定之BEP并定期檢討執(zhí)行成果

(2).事先辦理現(xiàn)金增資或取得銀行融資額度

4.選擇適當?shù)馁Y金調(diào)度方式

不要以短支長以減少跳票的機率

28謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人28謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務危機預防之具體措施5.運用財務杠桿融資，要有利可圖

(1).投資報酬率要大于借款利率

(2).投資報酬所獲現(xiàn)金收入必須足以支付借款本息

(3).借款限額勿超過允當?shù)呢搨嚷?.做好庫齡與帳齡之管理7.先減資再增資或以債作股改善財務結(jié)構8.做好財務整體規(guī)劃，落實預算制度，建立完善之財務會計制度

企業(yè)防止財務危機的主要策略先求安定、再求獲利、最后再求成長

29謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務危機預防之具體措施29謝謝觀賞用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人SWOT分析與交叉分析之策略擬定圖

內(nèi)部條件外部環(huán)境

內(nèi)部分析優(yōu)勢(Strengths）劣勢(Weaknesses）外部分析機會(Opportunity）SO攻擊策略WO游擊策略

威脅（Threats）ST迂回策略

WT撤退策略30謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人SWOT分析與交叉分析之策略擬定圖用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人中小企業(yè)在財務會計方面所存在的共同問題1.財務會計制度不健全2.自有資金比率偏低，財務結(jié)構脆弱3.普遍缺乏財務規(guī)劃與財務管理的能力4.債信基礎薄弱，缺乏擔保品與適當?shù)谋ＷC人

31謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人中小企業(yè)在財務會計方面所存在的共同用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人.以損益表為基礎

.在正常永續(xù)經(jīng)營情況下，如依一般公認會計原則處理，經(jīng)常收支比率與經(jīng)常損益比率之數(shù)值不致于相差太大。.

如因庫存持有時間、應收款項回收條件、應付款項支付條件等有重大變化時，兩比率的乖離幅度才會擴大。經(jīng)常損益比率=營業(yè)收入+營業(yè)外收入/營業(yè)成本+管銷費用+營業(yè)外費用-折舊費用×100％

經(jīng)常損益比率32謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人.以損益表為基礎經(jīng)常損益比率32謝用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人經(jīng)常收支比率.以現(xiàn)金流量表為基礎。.如經(jīng)常維持在100%以上時，表示資金操作持續(xù)改善中。.如果連續(xù)二年之營業(yè)活動的現(xiàn)金流量比率跌破100%，且跌幅相當大時，可以判斷該企業(yè)之資金操作已急速惡化。.很多破產(chǎn)之企業(yè)，在損益表呈現(xiàn)虧損以前，營業(yè)活動之現(xiàn)金流量比率視為先行指標，已呈現(xiàn)相當幅度之下跌。經(jīng)常收支比率=營業(yè)活動之現(xiàn)金流入/營業(yè)活動之現(xiàn)金流出X100%33謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人經(jīng)常收支比率.以現(xiàn)金流量表為基礎。用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人證期會列管不準增資企業(yè)

-----四惡企業(yè)

1.年初財測未規(guī)畫增資

2.增資非用于生產(chǎn)事業(yè)或新增資

3.持有大量短期投資及閑置資產(chǎn)

4.前次增資效益不彰34謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人證期會列管不準增資企業(yè)用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人銀行授信列管的黑名單

-----四高企業(yè)1.高股價2.高本益比3.高負債比4.高集中質(zhì)借35謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人銀行授信列管的黑名單35謝謝觀賞2用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務預警雷達圖

36謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人財務預警雷達圖36謝謝觀賞201用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人企業(yè)財務危機預防之信用管理運用管理循環(huán)模式四心并用

:P(plan)細心的計劃

D(do)用心的執(zhí)行

C(check)虛心的檢討

A(action)誠心的改善

37謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人企業(yè)財務危機預防之信用管理運用管理溫馨的叮嚀

企業(yè)不必憂慮資金短缺﹐該憂慮

的是信用不足。即使資金充足﹐但沒有信用﹐也做不成生意。這里只是強調(diào)信用比一切都重

要﹐并不意味著資金不重要。

38謝謝觀賞2019-5-23溫馨的叮嚀企業(yè)不必憂慮資金短缺﹐該憂慮38謝謝觀賞2019用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人

Q&A39謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人Q&A39謝謝觀賞用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人企業(yè)財務危機個案研討(如附檔)

個案研討40謝謝觀賞2019-5-23用心經(jīng)營自己?熱情關懷別人企業(yè)財務危機個案研討(如附檔)用心