大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財政學(xué)課件第五章財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)

第五章

財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析4/3/20241第五章第五章4/2/20241第五章【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.理解財政收入的概念及其分類。2.掌握財政收入結(jié)構(gòu)分析。3.掌握財政收入規(guī)模分析。4/3/20242第五章【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.理解財政收入的概念及其分類。4/2/2024§5-1財政收入分類及結(jié)構(gòu)分析一、財政收入的概念

財政收入是指政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收入。4/3/20243第五章§5-1財政收入分類及結(jié)構(gòu)分析一、財政收入的概念財

從動態(tài)角度看：組織財政收入、籌集財政資金的過程。

從靜態(tài)角度看：是國家通過一定的形式和渠道集中的一定量的貨幣資金。

狹義的財政收入：預(yù)算內(nèi)收入

廣義的財政收入：預(yù)算內(nèi)收入+預(yù)算外收入

4/3/20244第五章從動態(tài)角度看：組織財政收入、籌集4/2/20244二、財政收入分類及結(jié)構(gòu)分析

（一）財政收入結(jié)構(gòu)財政收入結(jié)構(gòu)是指財政收入的要素組成。

（二）財政收入結(jié)構(gòu)分析的目的

為了要弄清財政收入的來源，尋找增加財政收入的合理途徑。4/3/20245第五章二、財政收入分類及結(jié)構(gòu)分析（一）財政收入結(jié)構(gòu)4/2/2（三）財政收入形式分類及結(jié)構(gòu)分析

1.分類：

稅收收入政府收費債務(wù)收入其他收入非經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入

這種分類反映了政府采用什么方式取得財政收入，主要用于分析財政收入規(guī)模的變化趨勢。非稅收收入4/3/20246第五章（三）財政收入形式分類及結(jié)構(gòu)分析1.分類：非經(jīng)常性收稅收收入：國家憑借本國的政治權(quán)力，依據(jù)相關(guān)法律按照預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)向納稅人無償?shù)卣魇盏呢斦杖搿?/3/20247第五章稅收收入：國家憑借本國的政治權(quán)力，依據(jù)相政府收費主要類型：

1.專項收入。政府為了發(fā)展某些特定事業(yè)而籌集的有特定用途的收入。（?？顚Ｓ茫?/p>

包括排污費收入、水資源費收入、教育附加費收入、礦產(chǎn)資源補償費收入、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費及價款收入等。

2.行政事業(yè)性收費。3.國有資產(chǎn)經(jīng)營收入。4.罰沒收入等其他收入。4/3/20248第五章政府收費主要類型：1.專項收入。政府國有資產(chǎn)經(jīng)營收入：國家憑借生產(chǎn)資料所有者的身份取得的財政收入。主要包括：承包制企業(yè)上繳的利潤、租賃企業(yè)上繳的租金、股份制企業(yè)國家股分得的股息和紅利等。4/3/20249第五章國有資產(chǎn)經(jīng)營收入：國家憑借生產(chǎn)資料所有者的身份取得的財政收入規(guī)費收入：是指國家機(jī)關(guān)（如公安、民政、工商等部門）為居民或單位提供某些特殊服務(wù)時所收取的手續(xù)費和工本費。罰沒收入：是指工商、稅務(wù)、海關(guān)、公安、司法等國家機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)管理部門按規(guī)定依法收取的罰款和沒收品收入，以及追回的贓款、贓物收入等。債務(wù)收入：政府以債務(wù)人的身份按照有償原則籌集財政資金的一種形式。4/3/202410第五章規(guī)費收入：是指國家機(jī)關(guān)（如公安、民政、工商等部門）為居民或單2.財政收入形式分類的結(jié)構(gòu)分析

——財政收入形式構(gòu)成分析

按財政收入形式分類的最大優(yōu)點：突出了稅收在財政收入中的重要地位。

（見下表）

4/3/202411第五章2.財政收入形式分類的結(jié)構(gòu)分析

——1979-2001年稅收收入占財政收入的比重年份財政收入（億元）稅收收入（億元）稅收收入/財政收入（%）19791146.38519.2845.2919801159.93537.8246.3719862122.012090.7398.5219902937.102821.8696.0719956242.206038.0496.7319989875.959296.80982312665.8094.6200116386.0415165.4792.64/3/202412第五章1979-2001年稅收收入占財政收入的比重年份財政收入（億2002-2008年稅收收入占財政收入比重情況

年份財政收入（億元）稅收收入（億元）稅收收入/財政收入（%）200218903.6416996.5689.9200321715.2520466.1494.2200426396.4725723.4897.5200531627.9830865.8397.6200639373.2037636.2795.9200751304.0345612.99

88.9200861316.90

54219.6288.44/3/202413第五章2002-2008年稅收收入占財政收入比重情況年份財政收入【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】

要想增加財政收入，就要加強(qiáng)對稅收的征管；同時，運用經(jīng)濟(jì)政策，發(fā)展經(jīng)濟(jì)，使稅源充裕。4/3/202414第五章【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】要想增加財政收入，就（四）財政收入來源分類及結(jié)構(gòu)分析

1.按收入來源的所有制結(jié)構(gòu)（1）分類

國有經(jīng)濟(jì)收入集體經(jīng)濟(jì)收入個體經(jīng)濟(jì)收入其他經(jīng)濟(jì)收入這種分類反映了財政收入來自于不同經(jīng)濟(jì)成分的比重4/3/202415第五章（四）財政收入來源分類及結(jié)構(gòu)分析1.按收入來源的所有制結(jié)（2）結(jié)構(gòu)分析

——財政收入所有制構(gòu)成分析

【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】

加快對國有經(jīng)濟(jì)的改革，提高其經(jīng)濟(jì)效益，是增加財政收入的關(guān)鍵。

4/3/202416第五章（2）結(jié)構(gòu)分析

——財政收入所有制構(gòu)成分析

2.按收入來源的部門結(jié)構(gòu)

（1）按傳統(tǒng)分法：

工業(yè)收入農(nóng)業(yè)收入建筑業(yè)收入①分類交通運輸業(yè)收入商業(yè)收入其他行業(yè)收入這種分類反映了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)的價格結(jié)構(gòu)變化對財政收入的影響4/3/202417第五章2.按收入來源的部門結(jié)構(gòu)（1）按傳統(tǒng)分法：這種

②結(jié)構(gòu)分析

——財政收入的部門構(gòu)成分析

【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】

加快企業(yè)改革特別是國有大中型企業(yè)的改革，提高經(jīng)濟(jì)效益，減少虧損，仍是財政收入增加的關(guān)鍵。4/3/202418第五章②結(jié)構(gòu)分析

——財政收入的部門構(gòu)成分析4/

（2）按現(xiàn)代分法：

第一產(chǎn)業(yè)第二產(chǎn)業(yè)第三產(chǎn)業(yè)【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】

加強(qiáng)對第二產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高其經(jīng)濟(jì)效益，同時，加強(qiáng)對第三產(chǎn)業(yè)的財稅管理，是增加財政收入的關(guān)鍵。4/3/202419第五章（2）按現(xiàn)代分法：第一產(chǎn)業(yè)第二產(chǎn)業(yè)第§5-2財政收入規(guī)模分析一、財政收入規(guī)模的含義及其表示方法

（一）含義：是指財政收入的總體水平。

（二）表示方法：

1.絕對數(shù)額：即財政收入的總額

2.相對數(shù)額：財政收入/GDP4/3/202420第五章§5-2財政收入規(guī)模分析一、財政收入規(guī)模的含義及其表示方二、影響和制約財政收入規(guī)模的因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高GDP就多財政收入總額就大

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財政收入之間的關(guān)系：

根與葉的關(guān)系，根深則葉茂。

4/3/202421第五章二、影響和制約財政收入規(guī)模的因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)

2.生產(chǎn)技術(shù)水平

生產(chǎn)技術(shù)水平提高，表現(xiàn)為：

（1）生產(chǎn)速度加快，生產(chǎn)質(zhì)量提高

財政收入的增長有了充足的財源；

（2）降低物耗，經(jīng)濟(jì)效益提高

剩余產(chǎn)品價值所占比例擴(kuò)大財政收入增加

4/3/202422第五章2.生產(chǎn)技術(shù)水平生產(chǎn)技術(shù)水平提高，表現(xiàn)為：4/2/【分析】我國財政收入規(guī)模變化趨勢項目年份財政收入（億元）財政收入占GDP的比重（%）19781132.331.219801159.925.719852004.822.419902937.115.819967408.010.819978651.111.619989876.012.45200013395.2315.19200116371.017.1200861316.9020.44/3/202423第五章【分析】我國財政收入規(guī)模變化趨勢【下降原因】

我國從計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為市場經(jīng)濟(jì)后，GDP的分配格局發(fā)生了較大的變化。具體表現(xiàn)為：

（1）大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價格；（2）提高職工工資；（3）對企業(yè)減稅讓利。由此可見：影響財政收入規(guī)模的因素還有一個4/3/202424第五章【下降原因】我國從計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為市場經(jīng)濟(jì)（二）分配政策和分配體制

對財政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)在兩個方面：1.收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品的比例進(jìn)而決定了財政分配對象的大小，即在國民收入既定的前提下，M占國民收入的比重；2.分配政策決定財政集中資金的比例，既M中財政收入所占比例，從而決定財政收入規(guī)模的大小。4/3/202425第五章（二）分配政策和分配體制對財政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)在兩

【分析】（1）社會產(chǎn)品價值由三部分構(gòu)成：C+V+M(N)財政收入（F）的主要來源

在國民收入一定的情況下，財政收入所占比重主要取決于兩個比重：M占國民收入的比重：M/N財政收入占M的比重：F/M4/3/202426第五章【分析】（1）社會產(chǎn)品價值由三部分構(gòu)成：4/2/20242

（2）財政收入規(guī)模：F/N=M/N·F/M

①M/N：剩余產(chǎn)品率

影響剩余產(chǎn)品率的因素：

◆

生產(chǎn)技術(shù)水平和勞動生產(chǎn)率高低

◆

分配政策：因為△M=△N-△V

②F/M：財政集中率

影響財政集中率的因素主要是：

◆分配政策，特別是稅收政策。4/3/202427第五章（2）財政收入規(guī)模：F/N=M/N·F/M4/2/2（三）價格

1.價格總水平升降對財政收入規(guī)模的影響

表現(xiàn)為下面三種情況：（P194）（1）財政收入增長率＞物價上漲率

財政收入名義和實際均增長（2）財政收入增長率＜物價上漲率

財政收入名義上增長，實際上負(fù)增長（3）財政收入增長率＝物價上漲率

財政收入名義上增長，實際上不增不減4/3/202428第五章（三）價格

1.價格總水平升降對財政收入規(guī)模的實際財政收入的計算：（P194）4/3/202429第五章實際財政收入的計算：（P194）4/2/202429第五章2.價格分配對財政收入的影響

主要取決于兩個因素：

引發(fā)價格總水平上升的原因；現(xiàn)行的財政收入制度。（1）彌補財政赤字

通貨膨脹GDP名義上增加財政得到更多收入

——“通貨膨脹稅”4/3/202430第五章2.價格分