2010投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試真題及答案

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試2010投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試真題及答案PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages2010投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試真題及答案第1部分：單項(xiàng)選擇題，共26題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬元。同時(shí)，公司因該或有事項(xiàng)，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時(shí)以下處理正確的是（）A)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元B)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元，在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有資產(chǎn)120萬元C)披露或有負(fù)債177萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元答案:A解析:確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債177萬元中，其中175萬元計(jì)入?營業(yè)外支出?，2萬元訴訟費(fèi)計(jì)入?管理費(fèi)用?。[單選題]2.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）A)非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90％或前一個(gè)交易日均價(jià)的90％B)增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)C)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)D)分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。答案:B解析:A，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％；C、D，均為中間均是?前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)?，而非?或?。[單選題]3.發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時(shí)，有下列情形之～的，應(yīng)及時(shí)提出回避（）A)某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票B)某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過接觸C)某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關(guān)系D)某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請的保薦人的獨(dú)立董事答案:D解析:[單選題]4.上市公司公開發(fā)行股票，以下構(gòu)成障礙的有（）A)上次非公開發(fā)行，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤下降60％B)2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請時(shí)尚未注入C)某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰，并于6個(gè)月前辭職D)某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)答案:B解析:A，發(fā)行人24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50％以上的情形。B，至發(fā)行申請前控股股東尚未履行承諾，屬于上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為，構(gòu)成發(fā)行障礙。[單選題]5.甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司h公司80％的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值2000萬元，公允價(jià)值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積一股本溢價(jià)為240萬元，資本公積一其他資本公積為160萬元，問下列會(huì)譴處理正確的是（）A)甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1600萬元B)甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為2000萬元C)甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1760萬元D)甲公司沖減資本公積400萬元E)甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬元答案:A解析:同一控制下控股合并形成的長期股權(quán)投資，以合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量，長期股權(quán)投資初始投資成本為2000*80％=1600，A正確，BC錯(cuò)誤；同一控制下控股合并，合并對價(jià)與初始投資成本之間的差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))，資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))不足沖減的，則調(diào)整留存收益。因此，本題中只能調(diào)整資本公積240萬元，資本公積--其他資本公積為160萬元不可調(diào)整，DE錯(cuò)誤。[單選題]6.公司對轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)形成股東會(huì)決議，甲股東投反對票，甲股東可以（）A.請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無效D.可以請求法院撤銷該決議A)AB)BC)CD)DE)E答案:A解析:《公司法》第七十四條：?有下列情形之一的，對股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；(二)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；(三)公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。?注意，此時(shí)對股東會(huì)決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，但不具有申請認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。[單選題]7.某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報(bào)表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、營業(yè)稅金及附加為50000萬元、銷售費(fèi)用為50000萬元、管理費(fèi)用為30000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價(jià)值變動(dòng)收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報(bào)表口徑的營業(yè)利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元A)AB)BC)CD)DE)E答案:C解析:小學(xué)算術(shù)，除營業(yè)外收支和所得稅費(fèi)用外其他項(xiàng)目做加減處理即可。75-50-5-5-3-2-0．5+0．5+1=11[單選題]8.下列說法符合中小板規(guī)范運(yùn)作指引的是（）A.上市公司章程中可規(guī)定單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會(huì)召開前提出董事、監(jiān)事候選人人選B.選舉一名監(jiān)事時(shí)，需要進(jìn)行累計(jì)投票C.選舉一名董事時(shí)，需要進(jìn)行累計(jì)投票D.進(jìn)行表決時(shí)，獨(dú)立董事可以委托非獨(dú)立董事進(jìn)行表決A)AB)BC)CD)DE)E答案:A解析:《中小板規(guī)范運(yùn)作指引》規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定選舉2名以上董事或者監(jiān)事時(shí)實(shí)行累積投票制度。鼓勵(lì)公司選舉董事、監(jiān)事實(shí)行差額選舉，鼓勵(lì)公司在公司章程中規(guī)定單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會(huì)召開前提出董事、監(jiān)事候選人人選。股東大會(huì)以累積投票方式選舉董事的，獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行。[單選題]9.下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）A.甲公司2007年經(jīng)營虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元B.乙公司2007年初購入設(shè)備一臺，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元C.丙公司2007年初以2000萬元購入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元D.丁公司2007初以4000萬購入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元A)AB)BC)CD)DE)E答案:B解析:B選項(xiàng)中固定資產(chǎn)賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)多1000萬，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。[單選題]10.建設(shè)項(xiàng)目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)。2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）A.增加遞延收益18萬元B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元A)AB)BC)CD)DE)E答案:A解析:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益(除政府撥付的無公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外)，待資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分配計(jì)入各期營業(yè)外收入。[單選題]11.某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開工建設(shè)，向施工方支出2000萬元，剩余3000萬購買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬，該專門借款2008年可資本化的金額為（）A.160萬B.200萬C.250萬D.400萬A)AB)BC)CD)DE)E答案:C解析:5000*8％-3000*5％=250萬元(注意：與年末工程實(shí)際投入2500萬無關(guān))[單選題]12.證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）A.招股說明書摘要B.招股說明書(申報(bào)稿)C.發(fā)行保薦書D.債券募集說明書A)AB)BC)CD)DE)E答案:B解析:[單選題]13.某公司2007年稅后利潤2100萬元，稅率30％，固定成本5000萬元，2008年銷量增長20％，其他條件不變，則2008年稅前利潤為（）A)3520萬元B)4600萬元C)8000萬元D)9600萬元答案:B解析:根據(jù)2007年稅后利潤為2100萬，[(P-V)Q1-5000]×(1-30％)=2100(P-V)Q1=8000萬元。2008年稅前利潤為(P-V)Q2-5000=8000×(1+20％)-5000=4600萬元利潤總額=稅后利潤／(1-所得稅稅率)=(邊際貢獻(xiàn)-固定成本)[單選題]14.關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）A)法律意見書中使用?基本符合?、?未發(fā)現(xiàn)?等措辭B)就證監(jiān)會(huì)的反饋出具了補(bǔ)充法律意見書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告C)對某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見D)法律意見書由一位律師簽名答案:B解析:[單選題]15.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的是（）A)出租車經(jīng)營權(quán)(到期可更新車輛)屬于金融資產(chǎn)B)商品期貨(非套期保值)應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)C)限售股不應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D)某機(jī)構(gòu)購入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期投資答案:B解析:A，出租車經(jīng)營權(quán)是一種特許經(jīng)營權(quán)，屬于無形資產(chǎn)：B，商品期貨屬于衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C，對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過程的限售股，既可劃分為可供出售金融資產(chǎn)，也可以劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；D，持有至到期投資不可能是權(quán)益工具。[單選題]16.某國有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，股本17000萬股，首期授予權(quán)益涉及900萬股，董事會(huì)公布草案最近1日收盤價(jià)10元、最近20日平均收盤價(jià)20元、最近30日平均收盤價(jià)15元，則下列說法正確的是（）A)可以授予監(jiān)事B)首期授予權(quán)益符合規(guī)定C)期權(quán)行權(quán)價(jià)格不低于10元D)期權(quán)行權(quán)價(jià)格不低于20元E)期權(quán)行權(quán)價(jià)格不低于15元答案:D解析:A，無論國有還是非國有上市公司，監(jiān)事都不能成為激勵(lì)對象。B，國有控股上市公司首次實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予的股權(quán)數(shù)量原則上應(yīng)控制在上市公司股本總額的1％以內(nèi)，即不得超過170萬股。E，行權(quán)價(jià)格為以股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要公布前30交易日的平均收盤價(jià)與公布前1日的收盤價(jià)孰高原則確定，即15元。[單選題]17.下列各項(xiàng)中，會(huì)弓1起所有者權(quán)益變動(dòng)的是（）A.用盈余公積彌補(bǔ)虧損B.股東大會(huì)宣告現(xiàn)金股利分配方案C.分配股票股利?D.資本公積轉(zhuǎn)增股本A)AB)BC)CD)DE)E答案:B解析:注意現(xiàn)金股利和股票股利的區(qū)別{}[單選題]18.以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）A)上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬B)創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過3000萬C)中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬D)創(chuàng)業(yè)板板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50％且超過500萬答案:B解析:A，50％以上且超過5000萬，提交股東大會(huì)審議。C，50％以上且超過500萬方需股大審議；D，沒有利潤總額的指標(biāo)。[單選題]19.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）A)非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90％或前一個(gè)交易日均價(jià)的90％B)增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)小低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)C)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)D)分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。答案:B解析:A，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％；C、D，均為中間均是?前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)?，而非?或?。[單選題]20.某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為4億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是（）A)本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B)本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億C)本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D)本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評級答案:C解析:根據(jù)規(guī)定，發(fā)行后的累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％，?累計(jì)債券余額?不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次發(fā)行最大額度應(yīng)為30×40％=12億元。C、D，分離交易可轉(zhuǎn)債不需強(qiáng)制提供擔(dān)保，但必須進(jìn)行資信評級。[單選題]21.甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％。2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤情況如下：甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元(合并乙丙)；其中乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)50萬元(其中4月1日后30萬元)，丙企業(yè)實(shí)現(xiàn)120萬元(7月1日后100萬元)。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬股。則基本每股收益為（）A)0．18B)0．16C)0．20D)0．13答案:B解析:扣非前(130+50+100)／(1000+200+600／2)扣非后=(130+30+100)／(1000+200×9÷12+600／2)[單選題]22.上市公司召開董事會(huì)審議一個(gè)議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會(huì)議上乙代表甲投了贊成票，并在會(huì)議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會(huì)會(huì)議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實(shí)施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的有（）A)甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任B)乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任C)甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任D)甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任答案:D解析:《公司法》第一百一十二條：?董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。?[單選題]23.甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付審計(jì)評估等費(fèi)用100萬，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬元，公允價(jià)值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同，甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。A.5150B.5200C.7550D.7600A)AB)BC)CD)DE)E答案:A解析:甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積=9000×80％-2000×1-50=5150(萬元)。100萬審計(jì)評估等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。[單選題]24.2008年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日，甲以每股H元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元，則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）A.110萬元B.109萬元C.108萬元D.98萬元A)AB)BC)CD)DE)E答案:C解析:機(jī)構(gòu)投資者從二級市場購入股票應(yīng)當(dāng)是以賺取差價(jià)為目的，準(zhǔn)備近期出售的(3月1日購入，3月20日便全部售出)，因此應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)。則甲公司2008年3月應(yīng)確認(rèn)的投資收益為(從取得到出售全部投資收益)：持有期間的收益一取得時(shí)支付的交易費(fèi)用+出售時(shí)確認(rèn)的投資收益=10-1+[(100．11-1)-100．10]=108(萬元)本題若是問甲公司2008年3月20日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為多少則答案應(yīng)當(dāng)是：出售凈價(jià)-取得時(shí)成本=(100．11-1)-100．10=99(萬元)【注意】關(guān)于支付的交易費(fèi)用，題目中有時(shí)候會(huì)表述為支付總價(jià)款是XXX，其中包含交易費(fèi)用XXX，本題中表述為另支付交易費(fèi)用1萬元，在計(jì)算金融資產(chǎn)取得時(shí)初始成本時(shí)應(yīng)注意計(jì)算。[單選題]25.2008年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會(huì)已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬元，已計(jì)提折舊20萬元，公允價(jià)值為90萬元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）A)借記?資本公積?10萬元B)確認(rèn)營業(yè)外支出10萬元C)借記?投資收益?10萬元D)借記?其他業(yè)務(wù)成本?10萬元E)借記?公允價(jià)值變動(dòng)損益?10萬元答案:E解析:自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。本題公允價(jià)值為90萬元，賬面價(jià)值為120-20=100萬元，因此應(yīng)當(dāng)借方記公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬元。@jin[單選題]26.下列各項(xiàng)中，影響所有者權(quán)益總額的是()。A)發(fā)放股票股利B)發(fā)放現(xiàn)金股利C)資本公積轉(zhuǎn)增資本D)盈余公積轉(zhuǎn)增資本答案:B解析:選項(xiàng)A、C、D不影響所有者權(quán)益總額，僅改變所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)。@##第2部分：多項(xiàng)選擇題，共61題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]27.下列關(guān)于股份公司股份收購的行為符合法律規(guī)定的有（）A.因減少公司資本而回購股份，在收購后1個(gè)月內(nèi)注銷或轉(zhuǎn)讓該股份B.因公司合并而回購股份，在回購后6個(gè)月注銷該股份C.因獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工而收購了公司已發(fā)行股份總額10％的股份，并于回購后1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給了職工D.股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并決議持異議，要求公司收購其股份A)AB)BC)CD)DE)E答案:BD解析:《公司法》第一百四十二條：公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：可收購本公司股份情形處理(1)減資：減少公司注冊資本股東大會(huì)決議：收購之日起10日內(nèi)注銷(2)合并：與持有本公司股份的其他公司合并股東大會(huì)決議；6個(gè)月內(nèi)注銷[多選題]28.下列關(guān)于編制2008年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)告的說法正確的是（）A)附注以2008年4月初至2008年6月末為基礎(chǔ)編制B)重要性判斷以2008年全年預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)C)中期會(huì)計(jì)計(jì)量以2008年年初至2008年6月末為基礎(chǔ)D)可以不編制所有者權(quán)益變動(dòng)表答案:CD解析:A，附注應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)編制。即應(yīng)以2008年年初至2008年6月末為基礎(chǔ)編制；B，重要性程度的判斷應(yīng)當(dāng)以中期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，不應(yīng)當(dāng)以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。這里所指的?中期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?，既包括本中期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也包括年初至本中期末的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；C，中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)，而不應(yīng)當(dāng)以本中期作為會(huì)計(jì)計(jì)量的期間基礎(chǔ)；D，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注是中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)編制的法定內(nèi)容。所有者權(quán)益變動(dòng)表不是中期財(cái)務(wù)報(bào)告必須編制的內(nèi)容。[多選題]29.李某被證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施，則在禁入期內(nèi)，其不能擔(dān)任以下哪些職務(wù)（）A)證券公司的從業(yè)人員B)證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員C)上市公司的工作人員D)上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員答案:ABD解析:《證券市場禁入規(guī)定》第四條：?被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場禁入措施的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。……?證券市場禁入規(guī)定禁入的事項(xiàng)是不得從事證券業(yè)務(wù)和擔(dān)任上市公司、非上市公眾公司董監(jiān)高，本題B項(xiàng)證券公司不一定是上市公司、非上市公眾公司，但是其董監(jiān)高是證券從業(yè)人員，從事的是證券業(yè)務(wù)，也是被禁入的。[多選題]30.以下情形，可認(rèn)定為上市公司收購方的一致行動(dòng)人的是（）A)某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙B)為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人C)持有上市公司股東甲35％股權(quán)的自然人，該自然人持有上市公司1％股份D)持有上市公司股東乙35％股權(quán)的法人單位，對乙有重大影響E)投資者甲與乙存在合伙關(guān)系答案:ABCDE解析:A，在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；B，銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；C，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份。D，投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；E，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系為一致行動(dòng)人。[多選題]31.2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價(jià)為105億元，款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9％。假設(shè)(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考慮其他相關(guān)因素，以下說法正確的是（）A)甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具的金額為7億元B)甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具的金額為5億元C)甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)付債券的入賬價(jià)值為98億元D)甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)付債券的入賬價(jià)值為105億元E)甲上市公司本次發(fā)行時(shí)應(yīng)付債券的入賬價(jià)值為100億元F)2008年12月31日甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用8．82億元G)2008年12月31日甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用5．88億元答案:ACF解析:可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成份的公允價(jià)值=100×0．8+100×6％×3=98億元；可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成份的公允價(jià)值為：105-98=7億元；2008年12月31日甲上市公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用=98×996=8．82億元。說明：A與B選項(xiàng)中的?其他權(quán)益工具?考試時(shí)的試題描述為?資本公積--其他資本公積?。[多選題]32.以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）A)對外擔(dān)保應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議同意而未經(jīng)股東大會(huì)表決，已經(jīng)補(bǔ)充召開股東大會(huì)予以表決，并予以公告B)違反公司章程規(guī)定對外提供擔(dān)保，己經(jīng)追究相關(guān)人員責(zé)任并予以公告C)法院判定擔(dān)保合同無效D)經(jīng)認(rèn)定擔(dān)保合同不成立答案:CD解析:[多選題]33.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)（）A)持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議B)公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管C)在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)D)預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，或者依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施答案:ACD解析:B，是?可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)?，并非?應(yīng)當(dāng)?。[多選題]34.某上市公司2010年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）A)甲股東為上市公司實(shí)際控制人B)乙股東用于認(rèn)購的資產(chǎn)于2009年5月購入C)特定對象為上市公司實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)人D)通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控翻權(quán)答案:ABCD解析:特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：(1)特定對象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人：(2)特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；(3)特定對象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。[多選題]35.甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認(rèn)收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬元，已收到款項(xiàng)。則以下說法正確的是（）A)合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)收入8萬元B)合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)成本8萬元C)合并報(bào)表存貨為1．2萬元D)合并報(bào)表應(yīng)收賬款為5萬元答案:AC解析:合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)成本3×60％=1．8萬元，B錯(cuò)；合并報(bào)表存貨為3×40％=1．2萬元，C正確；合并報(bào)表應(yīng)收賬款為0元。[多選題]36.以下關(guān)于清算的說法正確的有（）A)清算組可以代表公司參與民事訴訟活動(dòng)B)清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)C)有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會(huì)確定的人員組成D)應(yīng)當(dāng)在觶散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。E)清算順序?yàn)橹Ц肚逅阗M(fèi)用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補(bǔ)償金后剩余財(cái)產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配答案:AD解析:本題考查的是清算組的職權(quán)及組成等?！豆痉ā返谝话侔耸龡l：?公司因本法第一百八十條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)規(guī)定而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成。逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請人民法院指定有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理該申請，并及時(shí)組織清算組進(jìn)行清算。?《公司法》第一百八十四條：?清算組在清算期間行使下列職權(quán)：(一)清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；(--)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人：(三)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)：(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(五)清理債權(quán)、債務(wù)；(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；(七)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。?《公司法》第一百八十六條：?……公司財(cái)產(chǎn)在分別支付清算費(fèi)用、職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金，繳納所久稅款，清償公司憤務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配?！?本題B，清算組可以處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)，但不能承攬新業(yè)務(wù)，不管是出于什么目的。C，應(yīng)當(dāng)是股大確定的人員。E，清償順序不對。[多選題]37.下列關(guān)于IP0申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）A)發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于該事項(xiàng)發(fā)生后2個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補(bǔ)充；B)證監(jiān)會(huì)審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項(xiàng)，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要；C)招股說明書刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)于事項(xiàng)發(fā)生后的1個(gè)工作日向證監(jiān)會(huì)提交書面說明；D)招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項(xiàng)應(yīng)在上市公告書中披露。答案:ABCD解析:[多選題]38.下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（）A)向不特定對象發(fā)行，結(jié)果150人認(rèn)購B)向特定對象發(fā)行，結(jié)果201人認(rèn)購C)通過報(bào)刊等廣告發(fā)行D)某股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給200人，轉(zhuǎn)讓后公司股東達(dá)到300人答案:ABC解析:《證券法》第十條：?……有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(一)向不特定對象發(fā)行證券的；(二)向特定對象發(fā)行證券累計(jì)超過200的；(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。?另外需注意，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)厲打擊非法發(fā)行股票和非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，向特定對象轉(zhuǎn)讓股票，未依法報(bào)經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，轉(zhuǎn)讓后，公司股東累計(jì)不得超過200人。[多選題]39.某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)規(guī)定的是（）A)標(biāo)的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票B)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票C)因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事D)審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)三分之二以上的董事同意答案:ABCD解析:A，股權(quán)激勵(lì)的總額不得超過股份總額的10％，即不得超過1000萬股，其中回購本公司股份的比例，不得超過本公司己發(fā)行股份總額的5％，即不得超過500萬股。B，超過了股本總額的1％，應(yīng)以股東大會(huì)特別決議通過。C，不管是有償還是無償，激勵(lì)對象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔(dān)保或償還債務(wù)。D，董事會(huì)過半數(shù)成員同意即可審議通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案。[多選題]40.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A)增值稅B)消費(fèi)稅C)印花稅D)營業(yè)稅答案:ABD解析:本題考的是我國的稅收實(shí)體法體系，流轉(zhuǎn)稅包括增、消、營、關(guān)。按照現(xiàn)行的說法應(yīng)當(dāng)是、商品和勞務(wù)稅類。[多選題]41.甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，因生產(chǎn)線老舊對該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，重新安裝新的空調(diào)設(shè)備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設(shè)備，新安裝的空調(diào)設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同，下述說法正確的是（）A)該空調(diào)設(shè)備應(yīng)單獨(dú)確定使用壽命計(jì)并計(jì)提折舊B)生產(chǎn)線安裝期間不計(jì)提折舊C)安裝的空調(diào)設(shè)備價(jià)值應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)線入賬價(jià)值D)生產(chǎn)線中被替代原空調(diào)設(shè)備部分賬面價(jià)值應(yīng)于扣除答案:ABD解析:A．C，根據(jù)第4號準(zhǔn)則《固定資產(chǎn)》第5條的規(guī)定，固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，從而適用不同折舊率或折舊方法的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。本題中，新安裝的空調(diào)設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同，應(yīng)確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。A正確，C錯(cuò)誤。B，處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，不再計(jì)提折舊。更新改造項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，再按重新確定的折舊方法和該項(xiàng)固定資產(chǎn)尚可使用壽命計(jì)提折舊。D，后續(xù)支出的處理原則為：符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬而價(jià)值扣除；[多選題]42.甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為120萬元，已提折舊20萬元，公允價(jià)值110萬元，乙公司專利賬面價(jià)值10萬元，無公允價(jià)值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，問下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）A)甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元B)甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為130萬元C)甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為140萬元D)乙公司確認(rèn)營業(yè)外收入130萬元E)乙公司換入的房屋入賬價(jià)值為120萬元答案:CD解析:甲公司以投資性房地產(chǎn)與乙公司無形資產(chǎn)交換，交換雙方資產(chǎn)均為非貨幣性資產(chǎn)，涉及補(bǔ)價(jià)，30÷(110+30)=21％小于25％，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。甲公司賬務(wù)處理如下：DR：無形資產(chǎn)--專利140(110+30)CR：其他業(yè)務(wù)收入110銀行存款30同時(shí)：DR：其他業(yè)務(wù)成本100CR：投資性房地產(chǎn)--凈值100(為方便起見)乙公司賬務(wù)處理如下：DR：銀行存款30投資性房地產(chǎn)110CR：無形資產(chǎn)(賬面價(jià)值)10(方便起見)營業(yè)外收入130[多選題]43.以下事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（）A)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)B)符合資本化條件的開發(fā)支出，稅法規(guī)定可按照形成無形資產(chǎn)的150％攤銷C)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)D)會(huì)計(jì)折舊年限小于稅法規(guī)定的折舊年限答案:ABCD解析:[多選題]44.下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的是（）A)肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞B)收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫C)收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫D)用于建造自用住房的工程物資答案:AB解析:A，肉雞飼養(yǎng)場的肉雞，屬于消耗性生物資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨列報(bào)。B，代制品、代修品加工修理完成并入庫后屬于企業(yè)存貨；C．代銷商品分為委托代銷商品和受托代銷商品，前者是委托別人代為銷售，后者是接受委托代別人銷售。委托代銷商品盡管存貨己發(fā)出至受托方，但在收到受托方開出的代銷清單前(尤其是只收手續(xù)費(fèi)的代銷，視同買斷的代銷看合同具體如何約定)商品所有權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)并未轉(zhuǎn)移，應(yīng)作為委托方存貨核算，因此委托代銷商品屬于企業(yè)存貨，受托代銷商品不屬于企業(yè)存貨。(說明：受托企業(yè)在收到受托代銷商品的時(shí)候，借記?受托代銷商品?科目，貸記?代銷商品款?科目，將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算。但是在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，?受托代銷商品?科目與?代銷商品款?科目余額均填入?存貨?項(xiàng)目并且借貸金額相互沖銷，事實(shí)上資產(chǎn)負(fù)債表的?存貨?項(xiàng)目并沒有包括受托代銷商品，即受托代銷商品在資產(chǎn)負(fù)債表中并沒有確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算的目的，主要為了便于企業(yè)加強(qiáng)對存貨的實(shí)物管理，保證受托代銷商品的安全。)D．工程物資不屬于存貨[多選題]45.某股份公司注冊資本為9000萬元，實(shí)收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會(huì)設(shè)有9名董事，監(jiān)事會(huì)設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)的是（）A)2名監(jiān)事提議召開時(shí)B)4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)C)持有公司股份5％的股東請求時(shí)，該股東連續(xù)持有股份超過90天D)持有公司股份10％的股東請求時(shí)，該股東于股東大會(huì)召開前2周內(nèi)購入股份。E)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元答案:BDE解析:《公司法》第一百條：?股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開一次年會(huì)。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)：(一)董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；(二)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額三分之一時(shí)；(三)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請求時(shí)：(四)董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)：(五)監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)：(六)公司章程規(guī)定的其他情形。?[多選題]46.國有獨(dú)資公司的下列行為，應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定的是（）A)合并B)分立C)解散D)增加注冊資本E)發(fā)行公司債券答案:ABCDE解析:《公司法》第六十六條：?國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使股東會(huì)的部分職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中，重要的國有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。前款所稱重要的國有獨(dú)資公司，按照國務(wù)院的規(guī)定確定。?[多選題]47.某有限公司通過了解散公司的股東會(huì)決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中符合法律規(guī)定的是（）A)為抵償債務(wù)，承接一個(gè)新的工程項(xiàng)目B)代表公司參與民事訴訟C)清理公司財(cái)產(chǎn)D)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)后，向人民法院申請宣告破產(chǎn)E)清理債權(quán)、債務(wù)；答案:BCDE解析:《公司法》第一百八十四條：?清算組在清算期間行使下列職權(quán)：(一)清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單：(二)通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；(三)處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；(四)清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；(五)清理債權(quán)、債務(wù)：(六)處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)：(七)代表公司參與民事訴訟活動(dòng)。?《公司法》第一百八十七條：?清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。公司經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。?[多選題]48.董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）A)有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨(dú)持有公司1％的股份B)有限責(zé)任公司的股東，1天前合計(jì)受讓公司0．9％的股份C)股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨(dú)持有公司10％的股份D)股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨(dú)持有公司3％的股份E)股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計(jì)持有公司1％的股份答案:ABE解析:本題考點(diǎn)為代位訴訟?！豆痉ā返谝话偎氖艞l：?董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。?《公司法》第一百五十一條：?董事、高級管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請求董事會(huì)或者不設(shè)董事會(huì)的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，或者董事會(huì)、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30口內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟。?[多選題]49.某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報(bào)告需要審計(jì)的有（）A)擬在下半年分配利潤B)擬在下半年實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本C)擬在下半年申請?jiān)霭l(fā)新股D)擬在下半年進(jìn)行現(xiàn)金分紅答案:AB解析:D，現(xiàn)金分紅的可免于審計(jì)。[多選題]50.甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有（）A.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本A)AB)BC)CD)DE)E答案:AB解析:A，乙公司接受捐贈(zèng)增加當(dāng)期營業(yè)外收入或資本公積，從而增加凈資產(chǎn)，甲公司應(yīng)調(diào)增相應(yīng)的長期股權(quán)投資；B，權(quán)益法核算被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是：借：應(yīng)收股利貸：長期股權(quán)投資--損益調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價(jià)值減少C，被投資企業(yè)宣告分派股票股利，投資企業(yè)不做處理D，乙公司所有者權(quán)益未發(fā)生變化[多選題]51.2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）A)換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅B)換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)C)換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量D)換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本答案:BCD解析:A，自己生產(chǎn)的辦公設(shè)備用于交換，作為銷售處理并計(jì)繳增值稅，A說法正確；B，持有股票的目的是短期內(nèi)出售獲取差價(jià)，應(yīng)該作為交易性金融資產(chǎn)核算；C，本題有一隱含條件，即甲公司換出的資產(chǎn)是有公允價(jià)值的(丙上市公司股票)，非貨幣性資產(chǎn)交換的一方具有公允價(jià)值的，應(yīng)以公允價(jià)值為計(jì)量。D，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)收入，換出資產(chǎn)無公允價(jià)值的，按照換入資產(chǎn)的公允價(jià)值±補(bǔ)價(jià)作為換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。[多選題]52.下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程正確的是（）A)發(fā)審委會(huì)議表決采取不記名投票方式B)會(huì)后事項(xiàng)發(fā)審委會(huì)議的參會(huì)發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請的限制C)中國證監(jiān)會(huì)不公布發(fā)審委會(huì)議審核的發(fā)行人名單、會(huì)議時(shí)間、發(fā)行人承諾函、參會(huì)發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。D)暫緩表決的發(fā)行申請?jiān)俅翁峤话l(fā)審委會(huì)議審核時(shí)，原則上仍由原發(fā)審委委員審核。答案:BD解析:[多選題]53.要約收購上市公司時(shí)，收購入可以以下列哪些方式支付收購價(jià)款（）A)未在證券交易所上市交易的證券B)上市交易時(shí)間尚有20天的債券C)經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)D)上市公司發(fā)行的新股答案:AD解析:B，收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月；C，收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價(jià)款。[多選題]54.某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）A)控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購300萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗B)除控股股東甲承諾認(rèn)購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份C)控股股東甲承諾認(rèn)購500萬，實(shí)際認(rèn)購400萬，其他股東足額認(rèn)購，最終配售數(shù)量達(dá)到73％，則本次配售成功D)本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東答案:AD解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條：?向原股東配售股份(簡稱?配股?)，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：(一)擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％；(二)控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；(三)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。?A，代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。控股股東甲配售數(shù)量為4000×30％=1200萬股，其他股東配售數(shù)量為6000×30％=1800萬股，總配售數(shù)量為3000萬股，若總認(rèn)購數(shù)量小于2100萬股(3000×70％)則為發(fā)行失敗，本題中其他股東最多認(rèn)購1800萬股，因此控股股東甲至少認(rèn)購300萬股(2100-1800)，否則會(huì)導(dǎo)致發(fā)行失??；B，配股只能采取代銷的方式進(jìn)行承銷；C，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾為發(fā)行失敗。[多選題]55.根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有（）A)外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個(gè)月不得轉(zhuǎn)讓B)投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售C)投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售D)投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓答案:BC解析:根據(jù)上交所《上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問答》的規(guī)定，外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。外國投資者在如下情況下可以買賣上市公司A股：(1)投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售；(2)投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進(jìn)行收購的，在要約期間可以收購上市公司A股股東出售的股份；(3)投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售：(4)投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售：(5)投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓。[多選題]56.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的TN措施中符合法律規(guī)定的是（）A)查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C)凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助D)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存答案:ABD解析:《證券法》第一百八十條國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：(一)對證券發(fā)行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查；(二)進(jìn)入涉嫌違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；(三)詢問當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人，要求其對與被調(diào)查事件有關(guān)的事項(xiàng)作出說明；(四)查閱、復(fù)制與被調(diào)查事件有關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)登記、通訊記錄等資料：(五)查閱、復(fù)制當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)文件和資料：對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以圭十存；(六)查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶；對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金、證券等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封：(七)在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣，但限制的期限不得超過十五個(gè)交易日；案情復(fù)雜的，可以延長十五個(gè)交易日。本題C，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以凍結(jié)或者查封。[多選題]57.下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是（）A)只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨B)金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒有權(quán)利C)金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買方收益是無限的D)金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證金答案:ABD解析:C，若買入的是看跌期權(quán)，則收益也是有限的。[多選題]58.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）A)證券上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符B)公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50％以上C)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更D)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組E)上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組答案:ACD解析:《保薦辦法》第七十二條發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格：(一)證券上市當(dāng)年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符；(二)公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50％以上；(三)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更；(四)首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組；(五)上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；(六)實(shí)際盈利低于盈利預(yù)測達(dá)20％以上；(七)關(guān)聯(lián)交易顯失公允或者程序違規(guī)，涉及金額較大；(八)控股股東、實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大；(九)違規(guī)為他人提供擔(dān)保，涉及金額較大；(十)違規(guī)購買或出售資產(chǎn)、借款、委托資產(chǎn)管理等，涉及金額較大；(十一)董事、監(jiān)事、高級管理人員侵占發(fā)行人利益受到行政處罰或者被追究刑事責(zé)任；(十二)違反上市公司規(guī)范運(yùn)作和信息披露等有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重的；(十三)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。B選項(xiàng)，應(yīng)為公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50％以上。[多選題]59.深交所中小板企業(yè)，需要提供網(wǎng)絡(luò)投票的情形（）A)股權(quán)分置改革B)證券投資，投資額占凈資產(chǎn)50％以上且超過5000萬C)配股，但實(shí)際控制人承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購D)對上市公司和社會(huì)股東有重大影響答案:CD解析:[多選題]60.下列債權(quán)人未接到通知書可以自公告之日起45日內(nèi)要求公司清償債務(wù)或提供擔(dān)保的有（）A)吸收合并B)新設(shè)合并C)減資D)分立答案:ABC解析:此題考的是合并、分立、減資的程序。(1)合并處理程序《公司法》第一百七十三條：?公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。?《公司法》第一百七十四條?公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。?《公司法》第一百七十二條：?公司合并可以采取吸收合并或者新設(shè)合并。一個(gè)公司吸收其他公司為吸收合并，被吸收的公司解散。兩個(gè)以上公司合并設(shè)立一個(gè)新的公司為新設(shè)合并，合并各方解散。?(2)分立處理程序《公司法》第一百七十五條：?公司分立，其財(cái)產(chǎn)作相應(yīng)的分割。公司分立，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。?第一百七十六條：?公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。?(3)減資處理程序《公司法》第一百七十七條：?公司需要減少注冊資本時(shí)，必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。?公司分立后其分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任，因此公司分立并不像公司合并或減資一樣，債權(quán)人有?債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保?的權(quán)利。[多選題]61.假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）A)謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B)公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，己經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；C)李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D)張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。答案:BCD解析:《公司法》第一百四十六條：?有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(四)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年：(五)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?！?本題B，根據(jù)民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。C，應(yīng)當(dāng)是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過3年方可；D，不屬于經(jīng)濟(jì)犯罪，沒關(guān)系。[多選題]62.在收購上市公司時(shí)，以下哪些不屬于可以向中國證監(jiān)會(huì)申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）A)經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公可已發(fā)行股份的比例超過30％B)已持有上市公司51％股權(quán)，因認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行股份股權(quán)比例增加到58％C)因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％D)在一個(gè)上市公司：中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2％答案:BD解析:B、D均屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的情形。[多選題]63.以下關(guān)于高危行業(yè)計(jì)提及使用安全生產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理正確的是（）A)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)應(yīng)借記?生產(chǎn)成本?或當(dāng)期損益，貸記?專項(xiàng)儲(chǔ)備?B)使用專項(xiàng)儲(chǔ)備時(shí)應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記?專項(xiàng)儲(chǔ)備?貸記?銀行存款?C)使用專項(xiàng)儲(chǔ)備時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記?在建工程?貸記?銀行存款?等D)使用專項(xiàng)儲(chǔ)備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)應(yīng)借記?固定資產(chǎn)?貸記?在建工程?并同時(shí)確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，借記?專項(xiàng)儲(chǔ)備?貸記?累計(jì)折舊?答案:AD解析:[多選題]64.深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時(shí)，證券交易所對其股票交易實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示（）A)最近2年連續(xù)虧損(凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后低者為依據(jù))B)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載被中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個(gè)月C)未在規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月D)最近1年會(huì)計(jì)年度的審計(jì)結(jié)果顯示其所有者權(quán)益為負(fù)值答案:BCD解析:A，對于虧損的相關(guān)情形在認(rèn)定時(shí)，在判斷風(fēng)險(xiǎn)警示和暫停時(shí)無?扣非前后孰低?之說，而對于恢復(fù)上市和終止上市判斷時(shí)，以扣非前后孰低為準(zhǔn)。[多選題]65.某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下符合規(guī)定的有（）A)董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報(bào)告B)董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業(yè)績快報(bào)C)上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日買入股票D)上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月20日依法披露重大重組事項(xiàng)，董事于10月21日賣出股票答案:AB解析:《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：(1)上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；(2)上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)；(3)自可能對本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在訣策過程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；(4)證券交易所規(guī)定的其他期間。[多選題]66.企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）A)采用成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)B)商譽(yù)C)存貨D)可供出售金融資產(chǎn)答案:AB解析:[多選題]67.假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）A)甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，201012月可以公開發(fā)行公司債券B)乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進(jìn)行配股C)丙公司2p07年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進(jìn)行公開增發(fā)股票D)丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票答案:CD解析:根據(jù)《重組辦法》的規(guī)定，上市公司在重大資產(chǎn)重組前不符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易究成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。本題A，最早可在2011年1月申請公開發(fā)行公司債券(運(yùn)行2010年一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度)；B，配股屬于公開發(fā)行，如果乙公司在重組前不符合公開發(fā)行證券條件或本次重組導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則最早要到2011年1月方可進(jìn)行配股(運(yùn)行2010年一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度)。C，不管重組前是否符合公開發(fā)行證券條件及本次重組是否導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，已經(jīng)運(yùn)行了完整一個(gè)會(huì)計(jì)年度后(2008年度)，至2009年公開增發(fā)股票，肯定不再構(gòu)成障礙。D，不管重組前是否符合公開發(fā)行證券條件及本次重組是否導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，非公開發(fā)行沒有時(shí)間限制。[多選題]68.下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）A)某國有企業(yè)，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過受讓該國有企業(yè)股權(quán)，成為控股股東B)在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份C)上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓D)收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不問主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化答案:CD解析:A，根據(jù)證監(jiān)會(huì)上市部解釋，存在以下情形之一的，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后上市公司的實(shí)際控制人未發(fā)生變化：一是收購人與出讓人在同一控股集團(tuán)內(nèi)，受同一自然人或法人控制；二是收購人與出讓人屬于同一出資人出資且控制。對于國有控股，同一出資人系指同屬于國務(wù)院國資委或者同屬于同一省、自治區(qū)、直轄市地方人民政府。證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，上市公司國有股在不同省、自治區(qū)、直轄市的國有企業(yè)之間，國務(wù)院國資委和地方國有企業(yè)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，視為實(shí)際控制人發(fā)生變化，不符合免于以要約方式增持股份的條件。B，屬于免于提交韶免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的情形。[多選題]69.首次公開發(fā)行股票時(shí)，主承銷商在詢價(jià)時(shí)向詢價(jià)對象提供的投資價(jià)值研究報(bào)告可由下列哪些人員撰寫（）A)主承銷商的證券分析師B)分銷商的證券分析師C)保薦代表人D)獨(dú)立第三方研究機(jī)構(gòu)的研究人員答案:AB解析:投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名；主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。[多選題]70.按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括下面那些（）A)以產(chǎn)品發(fā)放股利B)以產(chǎn)品發(fā)放福利或者獎(jiǎng)金C)以自身產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)投入再生產(chǎn)D)房地產(chǎn)企業(yè)將自身開發(fā)房屋用作辦公場所答案:AB解析:A和B所有權(quán)均發(fā)生改變的，視同銷售，應(yīng)確認(rèn)收入；C和D所有權(quán)沒有發(fā)生改變的，不視同銷售，不確認(rèn)收入。[多選題]71.某有限責(zé)任公司有四個(gè)股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價(jià)10萬元對外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）A)乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購5萬元B)乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購6萬元C)乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓D)甲、乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓答案:BCD解析:《公司法》第七十一條：?有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。?本題B，兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，首先協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。[多選題]72.以下屬于流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債的（）A)一年內(nèi)到期的長期借款，企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期B)預(yù)計(jì)在1年內(nèi)出售的可供出售金融資產(chǎn)C)因違約被銀行要求即刻償還的長期借款D)1年內(nèi)到期的持有至到期投資E)交易性金融資產(chǎn)F)遞延所得稅資產(chǎn)G)商譽(yù)答案:ABCDE解析:[多選題]73.下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A)控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前己發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月B)國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月C)境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個(gè)月D)戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個(gè)月E)上市公司董事認(rèn)購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定限制答案:ABC解析:B，國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。C，境內(nèi)、境外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份，都應(yīng)鎖定36個(gè)月。D，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》的規(guī)定，戰(zhàn)略投資者不參與網(wǎng)下詢價(jià)，且應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。E，根據(jù)《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》的規(guī)定，董事因公開發(fā)行新增無限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25％，即不能全部轉(zhuǎn)讓，股份轉(zhuǎn)讓部分受到了限制。[多選題]74.關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）A)企業(yè)購入的房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營，房地?zé)o法合理分配，應(yīng)全部確認(rèn)為固定資產(chǎn)B)房地產(chǎn)公司購入的土地使用權(quán)用于開發(fā)，應(yīng)作為存貨核算C)購入土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)D)企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途停止自用用于賺取租金，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)答案:ABD解析:C應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算。[多選題]75.以下股東大會(huì)表決事項(xiàng)，需要特別決議通過的有（）A)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃B)公司減少注冊資本C)公司清算D)公司章程修改E)公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30％答案:ABCDE解析:[多選題]76.集團(tuán)公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團(tuán)公司股份支付的處理正確的有（）A)集團(tuán)甲以其持有的乙公司股權(quán)對乙公司高管股權(quán)激勵(lì)，甲按現(xiàn)金結(jié)算股份支付處理；乙按權(quán)益結(jié)算股份支付處理；B)集團(tuán)甲以自身股權(quán)對乙高管股權(quán)激勵(lì)；甲按權(quán)益結(jié)算：乙按現(xiàn)金結(jié)算；C)集團(tuán)甲以丙股權(quán)對乙高管股權(quán)激勵(lì)；甲按現(xiàn)金結(jié)算；乙按現(xiàn)金結(jié)算；D)集團(tuán)甲以股票增值權(quán)(即現(xiàn)金)對乙高管激勵(lì)；甲按現(xiàn)金結(jié)算，乙按權(quán)益結(jié)算；E)乙公司以丙公司股權(quán)對乙高管激勵(lì)；乙按現(xiàn)金結(jié)算；答案:ADE解析:A，集團(tuán)甲系結(jié)算企業(yè)，以他人權(quán)益工具為他人結(jié)算，為現(xiàn)金結(jié)算股份支付；乙系接受服務(wù)企業(yè)，無結(jié)算義務(wù)，為權(quán)益結(jié)算股份支付；B，甲為以自身權(quán)益工具為他人結(jié)算，為權(quán)益結(jié)算股份支付，乙系接受服務(wù)企業(yè)，無結(jié)算義務(wù)，為權(quán)益結(jié)算股份支付；C，甲為以他人權(quán)益工具為他人結(jié)算，系現(xiàn)金結(jié)算股份支付，乙系接受服務(wù)企業(yè)，無結(jié)算義務(wù)，為權(quán)益結(jié)算股份支付；D，甲為以現(xiàn)金為他人結(jié)算，系現(xiàn)金結(jié)算股份支付，乙系接受服務(wù)企業(yè)，無結(jié)算義務(wù)，為權(quán)益結(jié)算股份支付；E，乙公司為以他人權(quán)益工具為自己結(jié)算，為現(xiàn)金結(jié)算股份支付；[多選題]77.以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）A)自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷的無形資產(chǎn)B)采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長期持有的長期股權(quán)投資C)分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)D)非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)答案:ABCD解析:以上幾種情形均會(huì)形成暫時(shí)性差異，但都不確認(rèn)遞延所得稅。C屬于不影響損益同時(shí)也不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額的交易或事項(xiàng)。[多選題]78.擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）A)一名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，現(xiàn)己解除服務(wù)合同B)一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事；C)董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名、董事長兼總經(jīng)理1名、副董事長兼副總經(jīng)理1名、另三名董事分別由職工代表、則務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任；D)董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長1名，副董事長1名。答案:ABD解析:A，《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定?為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員?不得擔(dān)任獨(dú)立董事，指的是正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，《深圳證券交易所獨(dú)立董事備案辦法》及《上海證券交易所上市公司獨(dú)立董事備案及培訓(xùn)工作指引》均規(guī)定最近1年內(nèi)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，也不得擔(dān)任獨(dú)立董事。按2009年時(shí)點(diǎn)的規(guī)定，