2013年4月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

0023320134

1、【單選題】稅收的關鍵性特征是（）

強制性

無償性

A:

固定性

B:

特定性

C:

答D:案：B

解析：稅收的無償性，這一特征是對具體納稅人來說的，指國家稅收對具體納稅人既不需

要直接償還，也不需要付出任何形式的直接報酬或代價。無償性是稅收的關鍵特征，它使

稅收明顯區(qū)別與國有企業(yè)利潤收入、債務收入、規(guī)費收入等其他財政收入范疇。

2、【單選題】我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例對避稅港的界定標準為實際稅負明顯低于

（）

18\.5％

15％

A:

12.5％

B:

10％

C:

答D:案：C

解析：我國《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》將實現(xiàn)稅負明顯低于12.5%的

國家和地區(qū)判定為避稅港，明確受居民企業(yè)和中國居民控制的、設在避稅港的企業(yè)適用避

稅港對策稅制，課稅對象則是并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配

的、應歸屬于居民企業(yè)的部分。

3、【單選題】某大學經(jīng)濟學教授張某擔任某公司獨立董事，其獲得的獨立董事費（）

按工資、薪金所得繳納個人所得稅

按勞務報酬所得繳納個人所得稅

A:

按特許權使用費所得繳納個人所得稅

B:

按偶然所得繳納個人所得稅

C:

答D:案：B

解析：勞務報酬所得，是指個人從事設計。裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法

律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演

出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的

所得。需要指出的是，個人擔任董事職務取得的收入應屬勞務報酬所得，并不視為工資薪

金所得。

4、【單選題】有限責任公司的個人股東從公司獲得的利潤（）

按工資、薪金所得繳納個人所得稅

按勞務報酬所得繳納個人所得稅

A:

按紅利所得繳納個人所得稅

B:

按偶然所得繳納個人所得稅

C:

答D:案：C

解析：紅利是指股份公司在支付優(yōu)先股股息后，向普通股股東分配的利潤。有限責任公司

的個人股東從公司獲得的利潤，亦屬于紅利。

5、【單選題】一般情況下，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣

除，但不得超過（）

當年應稅收入的15％

當年應稅收入的10％

A:

當年銷售收入的15％

B:

當年銷售收入的10％

C:

答D:案：C

解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另

有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后

納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，依法繳納印花稅的憑證是（）

銀行與企業(yè)間貼息貸款合同

向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)

A:

企業(yè)財產(chǎn)保險合同

B:

營業(yè)執(zhí)照副本

C:

答D:案：C

解析：印花稅法確定的范圍相當廣泛，其確認的應稅憑證有五大類，13個稅目，涉及經(jīng)濟

活動的各個方面。凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及

權利、許可證照等，都必須依法納稅。

7、【單選題】我國土地增值稅的最高適用稅率是（）

45％

50％

A:

55％

B:

60％

C:

答D:案：D

解析：土地增值稅實行4級超率累進稅率：1、增值額為超過扣除項目金額50%的部分，

稅率為30%。2、增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分，稅率為40%。3、增

值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分，稅率為50%。4、增值額超過扣除項目

金額200%的部分，稅率為60%。

8、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上5年以下房屋時，土地增值稅的務

處理是（）

免稅

減半征稅

A:

減征30％

B:

減征20％

C:

答D:案：B

解析：個人因工作調(diào)動或者改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)過主管稅務機關批準，在

原住房居住滿5年的，可以免征土地增值稅；居住滿3年不滿5年的，可以減半征稅。

9、【單選題】依法應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是（）

名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地

全額財政撥款事業(yè)單位食堂用地

A:

宗教寺廟人員生活用地

B:

公園內(nèi)附設的兒童樂園用地

C:

答D:案：D

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，城市為市區(qū)和郊區(qū)；縣城為縣人民政府所在地的城

鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)為鎮(zhèn)人民政府所在地；工礦區(qū)為工商業(yè)比較發(fā)達，人口比較集中，符合建制鎮(zhèn)

標準，但是尚未設鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。應稅土地包括規(guī)定的征稅范圍內(nèi)屬于國家

所有和集體所有的土地。根據(jù)稅法規(guī)定，下列土地可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅：1、國家機

關、人民團體、軍隊自用的土地；2、有關國家財長部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土

地；3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用

地；5、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；6、經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的

廢棄土地，從使用月份起，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年；7、由財政部另行規(guī)定

免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

10、【單選題】城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是（）

全國統(tǒng)一的定額稅率

全省統(tǒng)一的定額稅率

A:

幅度差別定額稅率

B:

幅度差別比例稅率

C:

答D:案：C

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額標

準計算繳納應納稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)各地經(jīng)濟發(fā)展狀況實行等級幅度稅額標準，以

每平方米為計稅范圍，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村分別確定幅度差

別稅額。

11、【單選題】企業(yè)所得稅納稅人的支出中，在稅前允許扣除的項目是（）

與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費

納稅人直接捐款給受贈人

A:

稅收滯納金

B:

被沒收財物的損失

C:

答D:案：A

解析：準予扣除的項目：企業(yè)在規(guī)定扣除標準之內(nèi)發(fā)生的福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、

發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出以及符合條件的

廣告費和業(yè)務宣傳費支出。

12、【單選題】張三無償贈與一棟50平方米房屋給李四，關于該贈與房屋的契稅征收問

題，正確的說法是（）

由張三全額納稅

由李四全額納稅

A:

由張三納稅，但減半征稅

B:

由李四納稅，但減半怔稅

C:

答D:案：B

解析：契稅的納稅義務人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的承受單位和個人。承受，是

指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。

13、【單選題】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)計征企業(yè)所得稅的適

用稅率是（）

25％

20％

A:

18％

B:

15％

C:

答D:案：B

解析：優(yōu)惠稅率也有兩種情況：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅；國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

14、【單選題】納稅人對由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，其已納城市維護建設稅的稅務處理

是（）

同時退稅，但出口產(chǎn)品例外

不退稅，但出口產(chǎn)品例外

A:

由地稅機關確定退稅數(shù)額

B:

由國稅機關確定退稅數(shù)額

C:

答D:案：A

解析：如果要免征或減征“三稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。但對出口產(chǎn)品退還

增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

15、【單選題】依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的所得是（）

從事蔬菜大棚生產(chǎn)所得

從事板藍根種植所得

A:

從事牡丹花種植所得

B:

從事油料植物種植所得

C:

答D:案：C

解析：企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和

香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

16、【單選題】我國主管財政收支、財稅政策和國有資本金基礎工作的宏觀調(diào)控部門是

（）

財政部

國家稅務總局

A:

人力資源和社會保障部

B:

國家發(fā)展和改革委員會

C:

答D:案：A

解析：財政部是國務院主管財政收支、財稅政策和國有資本金基礎工作的宏觀調(diào)控部門。

17、【單選題】根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征消費稅的消費品是（）

生產(chǎn)應稅消費品

委托加工應稅消費品

A:

自產(chǎn)自用應稅消費品

B:

出口應稅消費品

C:

答D:案：D

解析：消費稅的征稅范圍限于在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定

的應稅消費品。

18、【單選題】我國立法規(guī)定，依法應免征房產(chǎn)稅的事項是（）

公立大學附屬校辦企業(yè)用房

國家機關出租辦公大樓

A:

個人出租房屋

B:

寺廟自用房屋

C:

答D:案：D

解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及相關政策，下列項目免征房產(chǎn)稅：1、國家機關、人民

團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務使用的生

產(chǎn)、營業(yè)用房產(chǎn)，不屬于免稅范圍。2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位的房產(chǎn)，自

用，實行全額或差額預算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)

稅。3、企業(yè)所辦的學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)。4、非營利性醫(yī)療機構、疾病控制

機構、婦幼保健機構等醫(yī)療、衛(wèi)生機構自用的房產(chǎn)。營利性醫(yī)療機構取得的收入直接用于

改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起3年內(nèi)，自用的房產(chǎn)也可以免征房產(chǎn)稅。

5、非營利性科研機構自用的房產(chǎn)。6、符合規(guī)定的科學研究機構轉(zhuǎn)為企業(yè)和進入企業(yè)，

可以從轉(zhuǎn)制注冊之日起，5年以內(nèi)免征科研開發(fā)自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅。7、宗教寺廟、公園、

名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但宗教寺廟、公園、名勝古跡出租的房產(chǎn)及其附設的營

業(yè)單位（如影劇院、飲食部、照相館）所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應依法納稅。

8、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。9、經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。

19、【單選題】一般納稅人銷售應稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，

其銷售額的換算公式是（）

含增值稅的銷售額÷（1+增值稅的稅率）

含增值稅的銷售額÷（1-增值稅的稅率）

A:

含增值稅的銷售額÷（1+消費稅的稅率）

B:

C:

含增值稅的銷售額÷（1-消費稅的稅率）

答D:案：A

解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務采用銷售額和銷項稅額合并定價的，應當按

照以下公式計算不含增值稅的銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。

20、【單選題】我國車船稅屬于（）

中央稅

地方稅

A:

中央、地方共享稅

B:

中央、地方各自征收的獨立稅

C:

答D:案：B

解析：車船稅的代扣代繳：車船稅屬于地方稅，由地方稅務機關負責征收。

21、【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）系使用廢舊物資的生產(chǎn)企業(yè)，其購進廢舊物資

準予抵扣的進項稅額為：經(jīng)稅務主管機關批準使用的收購憑證上注明的收購金額乘以規(guī)定的

扣除率。該扣除率是（）

7%

10％

A:

13％

B:

17％

C:

答D:案：B

解析：使用廢舊物資的生產(chǎn)企業(yè)購進廢舊物資，依據(jù)經(jīng)主管稅務機關批準使用的收購憑證

上注明的收購金額，按10%的扣除率計算進項稅額。

22、【單選題】甲企業(yè)在上海登記注冊，在蘇州從事經(jīng)營活動，其擁有一輛南京牌照的貨

車，該車輛繳納車船稅的地點為（）

上海

蘇州

A:

南京

B:

由國家稅務總局指定征稅地

C:

答D:案：C

解析：車船稅的納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。跨

省、自治區(qū)，直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

23、【單選題】根據(jù)增值稅立法規(guī)定，應征收增值稅的事項是（）

房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)

煤氣公司供應管道煤氣

A:

保險公司提供財產(chǎn)保險

B:

某研究所轉(zhuǎn)讓專利權

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和

提供加工、修理修配勞務。

24、【單選題】我國納稅人依法享有的權利為（）

依法辦理稅務登記

自覺接受稅務檢查

A:

依法繳納稅款

B:

申請減免稅

C:

答D:案：D

解析：現(xiàn)代稅法曰趨重視對納稅人權利的確認和保障。我國的納稅人權利集中體現(xiàn)在《稅

收征管法》中，關于申請減免權的具體內(nèi)容如下：申請減免權：《稅收征管法》第8條第

3款規(guī)定：“納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利?！钡?3條規(guī)定：“納稅人可

以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。

25、【單選題】某家電零售企業(yè)向某高校銷售空調(diào)20臺，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺收取

勞務費100元。對該家電零售企業(yè)的這一銷售行為應征收的稅收是（）

增值稅

消費稅

A:

營業(yè)稅

B:

增值稅和營業(yè)稅

C:

答D:案：A

解析：增值稅是以生產(chǎn)、銷售貨物或者提供勞務過程中實現(xiàn)的增值額為征稅對象的一種

稅。理論增值額是指企業(yè)或個人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值

26、【單選題】某股份公司已辦理了稅務登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿而解散，

該公司應辦理（）

變更稅務登記

解散稅務登記

A:

B:

停業(yè)稅務登記

注銷稅務登記

C:

答D:案：D

解析：注銷登記主要適用于以下情形：1．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依

法終止納稅義務的；2．納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤

銷登記的；3．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的；4．境外企業(yè)

在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。稅務機關對納稅人提交的注

銷稅務登記的申請報告及所附的材料應當及時予以審核，對符合條件并繳清應納稅款、滯

納金、罰款和交回發(fā)票的，予以辦理注銷稅務登記，收回稅務登記證件，開具清稅證明。

27、【單選題】中央政府和地方政府分享收入的稅種是（）

資源稅

消費稅

A:

房產(chǎn)稅

B:

土地增值稅

C:

答D:案：A

解析：資源稅，其中海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府享有，其余部分歸地方政府

28、【單選題】我國立法規(guī)定，因稅務機關責任致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在法定期

限內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款。該法定期限為（）

6個月

一年

A:

3年

B:

5年

C:

答D:案：C

解析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三

年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

29、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，可以免征個人所得稅的事項是（）

甲參加中央電視臺有獎競猜節(jié)目，獲獎金1萬元

乙獲得保險賠款3萬元

A:

丙所在單位每月為其手機充值500元

B:

丁在網(wǎng)上銷售圖書，每月營利3000元

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)《個人所得稅法》第4條及《個人所得稅法實施條例》的相關規(guī)定，下列各項

所得，免征個人所得稅：1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，

以及外國組織、國際組織頒布的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面

的獎金。2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息。3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津

貼。4、福利費、撫恤費、救濟金。5、保險賠款。6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費。7、按

照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休生活補助費。8、依

照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員

的所得。9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。10、對鄉(xiāng)、鎮(zhèn)

（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣（含縣）以上人民政府主管部門批準成立的有機構、有

章程的見義勇為基金或者類似性質(zhì)組織，獎勵見義勇為者的獎金或獎品，經(jīng)主管稅務機關

核準，免征個人所得稅。11、單位和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的

“五險一金”，不記入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。個人領取原提

存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。12、對個人取

得的教育儲蓄存款利息所得以及國務院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項

基金存款的利息所得。13、儲蓄機構內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手

續(xù)費所得。14、經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

30、【單選題】關于我國股票交易印花稅收入分配的說法中，正確的是（）

所有的收入都歸中央政府

所有的收入都歸地方政府

A:

大部分收入歸中央政府，其余歸地方政府

B:

大部分收人歸地方政府，其余歸中央政

C:

答D:案：C

解析：印花稅，其中股票交易印花稅收入的88%歸中央政府享有，其余12%和其他印花稅

收入歸地方政府

31、【多選題】我國立法規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的業(yè)務收入是（）

寺廟收取的門票收入

電影院收取的門票收入

A:

文化館舉辦文化活動的門票收人

B:

某大學舉辦研宄生課程進修班收取的學費

C:

企業(yè)家聯(lián)誼會向會員收取的年費

D:

答E:案：ACDE

解析：免稅項目按照規(guī)定：下列項目可以免征營業(yè)稅：1．托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、

殘疾人福利機構提供的養(yǎng)育服務，婚姻介紹，殯葬服務。2．殘疾人員個人為社會提供勞

務。3．醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。4．普通學校以及經(jīng)地、市以上人

民政府的教育行政部門批準成立，國家承認其賞學歷的各類學校提供的教育勞務，學生勤

工儉學提供的勞務。5．農(nóng)業(yè)培訓6．紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫

院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入（指第一道門票銷售收入），宗教場

所舉辦文化、宗教活動的門票收入。7．經(jīng)過中央和省級財政部門批準，納入財政預算管

理或者財政專戶管理的行政事業(yè)性收費和基金。（辦港澳通行證、居民身份證的費用等

等）8．普通人壽保險、養(yǎng)老金保險、健康保險等保險業(yè)務的保費收入。9．個人轉(zhuǎn)讓著

作權收入。10．科研單位技術轉(zhuǎn)讓11．將土地使用權轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

的。12．出口信用保險。13．非營利性的社會團體，收取的會費以及各黨派工費、共

青團婦聯(lián)收取的黨費、會費、團費。14．金融機構之間資金往來15．外資企業(yè)，只有

五年的免稅稅期16．學校舉辦的企業(yè)為本校教學、科研提供的應稅勞務（不包括旅店業(yè)、

飲食業(yè)、娛樂業(yè)），可以暫免征收營稅。17．安置一定比例的殘疾人的福利企業(yè)18．下

崗職工從事社區(qū)經(jīng)營服務業(yè)取得的營業(yè)收入，三年內(nèi)免征營業(yè)稅。19．住房公積金貸款

20．對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房暫免征營業(yè)稅；對個人按照市場價格出

租的居民住房，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。21．保險公司的攤回分保費用、金融機構的

出納長款收入，不征收營業(yè)稅。（人民銀行的貸款）22．人民銀行對金融機構的貸款業(yè)

務，不征收營業(yè)稅。人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務應當征收營業(yè)稅。

23．對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時暫免征營業(yè)稅；個人購買并居住不足

1年的普通住宅，銷售時營業(yè)稅按銷售價減去購入原價后的差額計征；個人自建自用住

房，銷售時免征營業(yè)稅。對企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房的收入，

暫免征營業(yè)稅。24．整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權的行為，不征收營業(yè)稅。25．對地方商業(yè)銷售銀行

貸款用于清償農(nóng)村合作基金會債務的專項貸款利息收入免征營業(yè)稅，專項貸款是指由中國

人民銀行向地方商業(yè)銀行提供，并由商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給地方政府，專項用于清償農(nóng)村合作基

金會債務的貸款。26．對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，

可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。（擔保業(yè)務，三年內(nèi)免

稅）27．對社?；鹄硎聲⑸绫；鹜顿Y管理人運用社?；鹳I賣證券投資基金、股

票、債券的差價收入，暫免征收營業(yè)稅。（使用社?；鹜顿Y）28．福利彩票

32、【多選題】我國的完稅憑證主要有（）

稅收完稅證

印花稅票

A:

專用扣稅憑證

B:

稅收專用或通用繳款書

C:

匯總繳款書和稅票調(diào)換證

D:

答E:案：ABCDE

解析：完稅憑證主要有以下幾種：(1)稅收完稅證。(2)稅收專用或通用繳款書。(3)匯

總繳款書。(4)印花稅票。(5)專用扣稅憑證。(6)稅票調(diào)換證

33、【多選題】我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅收有（）

增值稅

消費稅

A:

營業(yè)稅

B:

企業(yè)所得稅

C:

個人所得稅

D:

答E:案：DE

解析：稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件，是

我國稅法的主要法律淵源?！吨腥A人民共和國立法法》第8條規(guī)定：“基本經(jīng)濟制度以及

財政、稅收、海關、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?！蔽覈壳耙呀?jīng)制定的專門稅

收法律僅僅有三部：《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅

法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》。

34、【多選題】王某，某高校教授，其取得的收入中依法應當繳納個人所得稅的是（）

國務院規(guī)定的政府特殊津貼

所在學校發(fā)給的特殊崗位津貼

A:

撰寫科普讀物獲得的稿酬

B:

所在學校科技公司紅利收入

C:

為科協(xié)培訓班授課獲得講課費

D:

答E:案：BCDE

解析：免稅項目包括國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特

殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

35、【多選題】我國個人所得稅法納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，其判定的標準

是（）

境內(nèi)有無住所

境內(nèi)工作時間

A:

境內(nèi)居住時間

B:

是否我國公民

C:

取得收入的工作地點

D:

答E:案：AC

解析：納稅主體是指取得個人應稅所得并負有相應納稅義務的個人。根據(jù)住所和居住時間

兩個標準，個人所得稅納稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人。1．居民納稅人：在中

國境內(nèi)有住所、或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。他們負有無限納稅義務，對自己

來源于境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅。2．非居民納稅人：（三種情況：a．沒有住

所、不居住；b．沒有居所，居住不滿一年；c．沒有住所，居住滿一年，但在一個納稅年

度內(nèi)一次離境超過30天，多次臨時離境累計超過90日），這一類人只對來源于中國境內(nèi)

的所得繳納個人所得稅。

36、【問答題】名詞解釋：課稅客體

答案：又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務的標的或依據(jù)。它是稅法

規(guī)定的征稅的目的物，說明對什么征稅的問題。

37、【問答題】名詞解釋：稅法體系

答案：是指一國現(xiàn)行全部稅收法律法規(guī)組成的有機聯(lián)系的整體，它包括實體稅法與程序稅

法兩大組成部分。

38、【問答題】簡述稅法在促進和保障稅收職能實現(xiàn)方面的作用。

答案：稅法在促進和保障收職能實現(xiàn)方面的作用表現(xiàn)在；（1）稅法對組織財政收入具有

保證作用。（2）稅法對經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)作用。（3）稅法對實現(xiàn)社會職能的促進作用。

（4）稅法保證稅收監(jiān)督經(jīng)濟活動與社會活動職能的實現(xiàn)。

39、【問答題】簡述稅法解釋的方法。

答案：稅法解釋的方法和一般的法律解釋方法一樣。主要有，文義解釋法、系統(tǒng)解釋法、

目的解釋法、歷史解釋法、合憲性解釋法等。

40、【問答題】簡述稅權的特征。

答案：稅權的特征包括：專屬性，法定性，優(yōu)益性，公示性，不可處分性。

41、【問答題】簡述提起稅務行政訴訟應當符合的條件。

答案：（1）原告是認為具體行政行為侵害其合法權益的公民、法人和其他組織。（2）

有明確的被告。（3）有具體的訴訟請求和事實根據(jù)。（4）屬于人民法院受案范圍和受

訴法院管轄。

42、【問答題】試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。

答案：（1）課稅要素法定原則課稅要素法定原則是指課稅要素的全部內(nèi)容和稅收的課征

及其程序等都必須由法律規(guī)定。依課稅要素法定原則，凡無法律根據(jù)而僅以行政法規(guī)或地

方性法規(guī)確定新的課稅要素是無效的，與法律規(guī)定相抵觸的行政法規(guī)或地方性法規(guī)也是無

效的。當然，就稅收立法而言，有權制定法律的立法機關可以授權中央政府或地方政府制

定有關稅收方面的行政法規(guī)或地方性法規(guī)。（2）課稅要素明確原則課稅要素明確原則是

指在法律和授權立法的行政法規(guī)或地方性法規(guī)中，對課稅要素和征收程序等內(nèi)容的規(guī)定，

必須盡量明確而不生歧義。如果規(guī)定模糊，就會產(chǎn)生行政機關確定課稅要素的自由裁量

權，容易導致征稅權的濫用。（3）程序合法原則程序合法原則，又稱依法稽征原則，是

指征稅機關依法定程序征