常用稅務(wù)知識課件

常用稅務(wù)知識課件稅務(wù)基本概念與原則稅務(wù)登記與申報流程稅收優(yōu)惠政策解讀與利用發(fā)票管理與使用規(guī)范稅務(wù)稽查與風(fēng)險防范跨境交易涉稅問題處理目錄稅務(wù)基本概念與原則01稅務(wù)定義及作用稅務(wù)是指國家為了向社會提供公共產(chǎn)品、滿足社會共同需要、參與社會產(chǎn)品的分配，按照法律的規(guī)定，強制、無償取得財政收入的一種規(guī)范形式。稅務(wù)的作用是籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、監(jiān)督管理和維護國家權(quán)益。0102稅收種類與特點稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，其中強制性是稅收的基本特征之一。稅收種類主要包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅等。稅收原則包括公平原則、效率原則和適度原則等，這些原則是制定稅收政策和實施稅收制度的基礎(chǔ)。政策導(dǎo)向是指稅收政策所體現(xiàn)的國家宏觀調(diào)控意圖和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，如鼓勵創(chuàng)新、支持環(huán)保等。稅收原則與政策導(dǎo)向納稅人的權(quán)利包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期申報權(quán)等。納稅人的義務(wù)包括依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)等。此外，納稅人還有按時、如實申報的義務(wù)，以及按時繳納稅款的義務(wù)。納稅人權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)登記與申報流程02設(shè)立稅務(wù)登記變更稅務(wù)登記注銷稅務(wù)登記稅務(wù)登記證件及使用稅務(wù)登記類型及要求企業(yè)、個體戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理。依法終止納稅義務(wù)時，辦理注銷登記。涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變化時，需在規(guī)定期限內(nèi)辦理。稅務(wù)登記證需妥善保管，按規(guī)定使用。納稅申報流程簡介按照稅法規(guī)定確定申報期限。按照稅收規(guī)定填報各類申報表。將申報表報送至稅務(wù)機關(guān)。根據(jù)申報表計算應(yīng)納稅額，按時繳納。確定納稅期限填報申報表辦理納稅申報繳納稅款增值稅申報表企業(yè)所得稅申報表個人所得稅申報表其他稅種申報表各類稅種申報表填寫要點01020304注意銷項稅額、進項稅額的填報，以及抵扣憑證的合規(guī)性。關(guān)注收入、成本、費用的確認和計量，以及稅收優(yōu)惠政策的適用。注意工資薪金、勞務(wù)報酬等所得的填報，以及專項附加扣除的享受。根據(jù)具體稅種規(guī)定填報相應(yīng)內(nèi)容。因特殊原因無法按期申報時，需向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報。延期申報發(fā)現(xiàn)申報錯誤時，需及時向稅務(wù)機關(guān)申請更正申報。更正申報延期申報和更正申報需提交相關(guān)證明材料和申請表格。申請材料按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的流程辦理延期申報和更正申報手續(xù)。辦理流程延期申報和更正申報操作指南稅收優(yōu)惠政策解讀與利用03

減免稅政策適用范圍及條件小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠針對符合條件的小型微利企業(yè)，提供所得稅稅率優(yōu)惠和減免政策。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠鼓勵創(chuàng)新和高新技術(shù)發(fā)展，對認定的高新技術(shù)企業(yè)給予所得稅優(yōu)惠。節(jié)能環(huán)保企業(yè)所得稅優(yōu)惠對從事節(jié)能環(huán)保項目的企業(yè)給予所得稅優(yōu)惠，促進綠色發(fā)展。子女教育支出納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月一定額度進行扣除。繼續(xù)教育支出納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月一定額度扣除。大病醫(yī)療支出納稅人在一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)累計超過一定金額的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在一定限額內(nèi)據(jù)實扣除。專項附加扣除項目介紹詳細閱讀并了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和要求。了解政策準(zhǔn)備材料提交申請審核通過按照政策要求準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，如企業(yè)資質(zhì)證書、項目批準(zhǔn)文件等。將準(zhǔn)備好的材料提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行審核。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，即可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策申請流程指兩個或兩個以上國家各依自己的稅收法令對同一納稅人或同一課稅對象在同一征稅期限內(nèi)征收同樣或類似的稅收。雙重征稅的含義通過稅收協(xié)定、抵免法、免稅法等方式避免雙重征稅問題的發(fā)生，減輕納稅人的稅收負擔(dān)。避免方法加強國際合作，共同打擊跨國避稅行為，維護國際稅收秩序和公平。國際合作避免雙重征稅問題探討發(fā)票管理與使用規(guī)范04用于納稅人日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中的應(yīng)稅銷售、提供勞務(wù)等情形，具有稅務(wù)憑證和報銷憑證的功能。增值稅普通發(fā)票增值稅專用發(fā)票其他發(fā)票用于納稅人之間的購銷業(yè)務(wù)、提供加工修理修配勞務(wù)等情形，具有抵扣稅款的功能。如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，具有特定行業(yè)和領(lǐng)域的稅務(wù)憑證功能。030201發(fā)票種類及其功能介紹03保管要求納稅人應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。01領(lǐng)購要求納稅人需持稅務(wù)登記證、經(jīng)辦人身份證明等證件到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。02開具要求發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票領(lǐng)購、開具和保管要求建立完善的發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管等環(huán)節(jié)。加強內(nèi)部控制加強對員工的稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高風(fēng)險防范意識。強化風(fēng)險意識發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票等異常情況時，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告并配合調(diào)查處理。及時報告異常情況虛開發(fā)票風(fēng)險防范措施電子發(fā)票具有易保存、易查詢、易傳遞等優(yōu)點，可大大提高發(fā)票使用的便利性。便利性電子發(fā)票的推廣使用有助于減少紙張浪費和環(huán)境污染。環(huán)保性電子發(fā)票采用電子簽名等技術(shù)手段，可確保發(fā)票的真實性和安全性。安全性隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展和稅收信息化的不斷推進，電子發(fā)票將在未來得到更廣泛的應(yīng)用和推廣。發(fā)展趨勢電子發(fā)票推廣使用前景稅務(wù)稽查與風(fēng)險防范05123依據(jù)風(fēng)險評估、隨機抽查等方式確定稽查對象?；閷ο筮x取通過實地調(diào)查、賬務(wù)核查、詢問等方式收集證據(jù)。實施稽查根據(jù)稽查結(jié)果作出處理決定，如補繳稅款、罰款等?；榻Y(jié)論稅務(wù)稽查程序和方法收入確認風(fēng)險如隱匿收入、延遲確認收入等。成本費用風(fēng)險如虛增成本、擴大費用列支范圍等。稅收優(yōu)惠風(fēng)險如違規(guī)享受稅收優(yōu)惠、利用稅收協(xié)定避稅等。常見涉稅風(fēng)險點識別完善財務(wù)管理和稅務(wù)管理流程，確保合規(guī)操作。健全內(nèi)部控制制度定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險點。加強稅務(wù)風(fēng)險管理如實提供相關(guān)資料，主動配合稅務(wù)部門工作。積極配合稅務(wù)稽查風(fēng)險防范策略和建議信用等級激勵與懲戒對高信用等級納稅人給予便利和優(yōu)惠，對低信用等級納稅人實施嚴(yán)格監(jiān)管和限制。信用等級動態(tài)調(diào)整根據(jù)納稅人實際表現(xiàn)定期調(diào)整信用等級。納稅信用等級劃分根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，劃分為A、B、C、D四級。納稅信用等級評價制度跨境交易涉稅問題處理06稅收中性原則確保不同納稅人在跨境交易中承擔(dān)公平的稅負。稅收公平原則稅收效率原則稅收主權(quán)原則01020403維護國家稅收主權(quán)，防止稅收流失。確?？缇辰灰着c國內(nèi)交易在稅收上受到平等對待。簡化跨境交易的稅收征管程序，降低納稅人的遵從成本。跨境交易稅收征管原則跨境服務(wù)貿(mào)易范圍明確跨境服務(wù)貿(mào)易的定義和范圍，包括跨境提供服務(wù)、跨境消費等。增值稅征收規(guī)定針對跨境服務(wù)貿(mào)易的增值稅征收政策，如稅率、計稅方法、免稅政策等。稅收優(yōu)惠政策為鼓勵跨境服務(wù)貿(mào)易發(fā)展，國家可能出臺的稅收優(yōu)惠政策。納稅申報與繳納跨境服務(wù)貿(mào)易增值稅的申報、繳納程序及注意事項?？缇撤?wù)貿(mào)易增值稅征收政策境外所得范圍明確個人境外所得的定義和范圍，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費等。稅收抵免條件個人境外所得稅收抵免的條件和限制。抵免額度計算境外所得稅收抵免額度的計算方法和公式。申報與備案個人境外所得稅收抵免的申報、備案程序及所需材料。個