稅務(wù)基本知識(shí)課件

稅務(wù)基本知識(shí)課件稅務(wù)概述與基本原則稅務(wù)登記與申報(bào)流程各類稅種介紹及計(jì)算方法稅收優(yōu)惠政策與籌劃建議稅務(wù)檢查、稽查與爭(zhēng)議處理發(fā)票管理與使用規(guī)范目錄稅務(wù)概述與基本原則01稅務(wù)定義及功能稅務(wù)是指國(guó)家為了向社會(huì)提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)共同需要、參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。稅務(wù)的功能包括財(cái)政收入功能、經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能、社會(huì)監(jiān)督功能等，是維護(hù)國(guó)家權(quán)益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的重要工具。稅收體系是指一個(gè)國(guó)家根據(jù)其稅收政策和稅收制度，按照一定的稅收分類標(biāo)準(zhǔn)所組成的稅收系統(tǒng)。稅收分類主要包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅等。其中，流轉(zhuǎn)稅是以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收；所得稅是以納稅人的所得額為征稅對(duì)象的一類稅收；財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的一類稅收；資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為征稅對(duì)象的一類稅收；行為稅是以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的一類稅收。稅收體系與分類稅收基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則等。其中，稅收法定原則是指稅收的征收必須基于法律的規(guī)定，沒(méi)有法律依據(jù)不得征稅；稅收公平原則是指稅收應(yīng)當(dāng)在全體納稅人之間公平分配，避免對(duì)部分納稅人造成不合理的負(fù)擔(dān)；稅收效率原則是指稅收的征收應(yīng)當(dāng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干擾和阻礙，提高稅收征收的效率。稅收基本原則納稅人的權(quán)利包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等。納稅人的義務(wù)包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)等。納稅人權(quán)利與義務(wù)稅務(wù)登記與申報(bào)流程02設(shè)立稅務(wù)登記企業(yè)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，包括填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》、提交相關(guān)證件資料等。變更稅務(wù)登記企業(yè)在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，如企業(yè)名稱、法人代表、經(jīng)營(yíng)地址等，需在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。注銷稅務(wù)登記企業(yè)在解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形下，需依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。稅務(wù)登記類型及要求納稅申報(bào)流程簡(jiǎn)介納稅人需對(duì)各項(xiàng)納稅事宜進(jìn)行梳理，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。納稅人按照稅收政策和規(guī)定進(jìn)行申報(bào)表的填寫(xiě)，包括各稅種申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等。納稅人將填寫(xiě)好的申報(bào)表及相關(guān)資料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的申報(bào)表，按照規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款。申報(bào)前準(zhǔn)備申報(bào)表填寫(xiě)申報(bào)資料提交稅款繳納010204申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)按照稅收政策和規(guī)定進(jìn)行填寫(xiě)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。注意各稅種申報(bào)表的填寫(xiě)要求和格式，避免出現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤或遺漏。對(duì)于不確定的稅收問(wèn)題，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或請(qǐng)教專業(yè)人士。保留好相關(guān)憑證和資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。03納稅人因特殊原因無(wú)法按期辦理納稅申報(bào)的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)。對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的逾期申報(bào)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將采取其他措施進(jìn)行懲戒，如納入稅收黑名單等。未經(jīng)批準(zhǔn)而逾期申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，包括罰款、滯納金等。納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和調(diào)查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況說(shuō)明。延期申報(bào)與處罰規(guī)定各類稅種介紹及計(jì)算方法03計(jì)算方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷項(xiàng)稅額指銷售商品或提供服務(wù)產(chǎn)生的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額指購(gòu)買(mǎi)商品或接受服務(wù)支付的稅額。增值稅原理增值稅是對(duì)商品或服務(wù)增值部分征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。它避免了重復(fù)征稅，使得稅收負(fù)擔(dān)更加合理。納稅人身份根據(jù)年銷售額等標(biāo)準(zhǔn)，納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不同身份適用的稅率和征收方式有所不同。稅率與征收率增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率等，征收率則適用于小規(guī)模納稅人和特定項(xiàng)目。增值稅原理及計(jì)算方法企業(yè)所得稅政策解讀納稅義務(wù)人企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，兩者分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。稅率企業(yè)所得稅的稅率通常為25%，但對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可享受較低的優(yōu)惠稅率。稅收優(yōu)惠為鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，國(guó)家會(huì)出臺(tái)相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、免稅、抵免等。征收范圍個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得等。稅率與級(jí)距個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，不同所得項(xiàng)目適用不同的稅率和級(jí)距。計(jì)算方法應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中，速算扣除數(shù)是為了方便計(jì)算而設(shè)定的一個(gè)固定值。應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額后的余額。個(gè)人所得稅征收范圍與計(jì)算消費(fèi)稅關(guān)稅印花稅房產(chǎn)稅其他相關(guān)稅種簡(jiǎn)介消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅，如煙、酒、化妝品等。印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。關(guān)稅是進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府所設(shè)置的海關(guān)向其進(jìn)出口商所征收的稅收。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。稅收優(yōu)惠政策與籌劃建議040102稅收優(yōu)惠政策概述國(guó)家通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，可以扶持某些特殊地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。稅收優(yōu)惠政策是指稅法對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠01對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅；對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅；對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠。就業(yè)安置的稅收優(yōu)惠02企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。節(jié)能環(huán)保、安全生產(chǎn)的稅收優(yōu)惠03對(duì)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)，對(duì)安全生產(chǎn)等企業(yè)的投資和技術(shù)改造實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)給個(gè)人的科技、文化、體育等方面的獎(jiǎng)金免納個(gè)人所得稅。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼免納個(gè)人所得稅。國(guó)債和國(guó)家金融債券利息免納個(gè)人所得稅。福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅優(yōu)惠條件籌劃建議納稅人應(yīng)充分了解國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，以達(dá)到節(jié)稅的目的。同時(shí)，應(yīng)注意遵守稅法規(guī)定，避免觸犯法律。風(fēng)險(xiǎn)提示在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，納稅人應(yīng)注意防范風(fēng)險(xiǎn)。一方面，要關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案；另一方面，要確?；I劃方案的合法性，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅、逃稅等違法行為?；I劃建議與風(fēng)險(xiǎn)提示稅務(wù)檢查、稽查與爭(zhēng)議處理05包括立案、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，確保檢查工作的規(guī)范性和公正性。稅務(wù)檢查程序主要針對(duì)納稅人的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用等。稅務(wù)檢查內(nèi)容稅務(wù)檢查程序及內(nèi)容稽查部門(mén)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，選取風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)稽查。納稅人應(yīng)積極配合稽查工作，提供相關(guān)資料和證明，對(duì)于存在的問(wèn)題及時(shí)整改并補(bǔ)繳稅款。稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查重點(diǎn)03稅務(wù)仲裁納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收、稅收違法案件查處等方面發(fā)生爭(zhēng)議，可以申請(qǐng)稅務(wù)仲裁。01稅務(wù)行政復(fù)議納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。02稅務(wù)行政訴訟納稅人對(duì)于行政復(fù)議結(jié)果仍然不服，可以向人民法院提起行政訴訟。稅收爭(zhēng)議解決途徑法律責(zé)任納稅人未按照規(guī)定履行納稅義務(wù)，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，包括補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。風(fēng)險(xiǎn)防范納稅人應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)涉稅事項(xiàng)管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，可以尋求專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的幫助，提高納稅合規(guī)性和準(zhǔn)確性。法律責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)票管理與使用規(guī)范06用于納稅人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，如商品銷售、提供勞務(wù)等。增值稅普通發(fā)票用于納稅人之間的購(gòu)銷活動(dòng)，可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。增值稅專用發(fā)票專門(mén)用于機(jī)動(dòng)車銷售行業(yè)，具有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票如定額發(fā)票、門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票等，具有各自特定的使用范圍和功能。其他發(fā)票發(fā)票種類及功能介紹納稅人需持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明等材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)要求開(kāi)具要求保管要求發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。納稅人應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。030201發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管要求虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)及后果虛開(kāi)發(fā)票行為包括為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等。風(fēng)險(xiǎn)后果虛開(kāi)發(fā)票行為涉嫌違法