稅收基礎(chǔ)知識

關(guān)于稅收基礎(chǔ)知識第一個(gè)問題：為什么要收稅第2頁,共29頁，2024年2月25日，星期天第3頁,共29頁，2024年2月25日，星期天第二個(gè)問題：我國現(xiàn)行的稅種有哪些第4頁,共29頁，2024年2月25日，星期天第三個(gè)問題：誰來收1.我國目前的稅收征收機(jī)關(guān)主要有三個(gè)：國稅、地稅、海關(guān)。2.海關(guān)征收的：關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的一些稅（進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅、對境外崗口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅）3.國稅征收的：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、車輛購置稅4.地稅征收的：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、以及上述列表中的非主體稅種（除車船購置稅以外）。此外，原來由地稅征收的營業(yè)稅已經(jīng)消失掉?，F(xiàn)在國稅局仍把房屋租賃等交由地稅代征，基本政策也是原來的營業(yè)稅政策平移過來的，稅負(fù)基本不變）第5頁,共29頁，2024年2月25日，星期天王家是個(gè)大家庭，家大業(yè)大，總共生了八個(gè)娃，掌管了八個(gè)門店。到了年末，王老爺子說，老大老二們，爹爹今年過年開銷比較大，家里堂屋舊了該修整了，還得拎點(diǎn)年貨到隔壁張家串門，另外你老八弟現(xiàn)在條件比較緊張，在大西北的門店，生意冷清生活清苦哇，爹爹得為他籌點(diǎn)錢，接濟(jì)一下。王老大哭了，爹爹，我那門店今年生意可不好，別看生在鬧市區(qū)，門店費(fèi)用高啊、人工工資高啊、銀子掙得多，也花得多啊，我也苦哇。你要一萬兩銀子咋真沒有，爹爹啊，兒子要不自己省著用，想辦法給你湊兩千兩銀子？第6頁,共29頁，2024年2月25日，星期天王老爺子怒了，老子經(jīng)營了這么多年生意，你那店一年幾萬兩銀子妥妥的。就這樣，王老爺子把門店的經(jīng)營方式改了下，實(shí)行兩條線管理，老爺子的人+兒子的人，共同管理。店里幾樣大貨，賣的銀子由老爺子的人收錢；店里幾樣雜貨，賣的銀子由兒子們的人收錢。于是，王老爺子又過上了幸福的生活。家里堂屋修得磚紅瓦綠，老張老李家可以隨便串門了，兒子們經(jīng)?；丶腋蠣斪訁R報(bào)各大門店生意，誰家經(jīng)濟(jì)緊張，老爺子樂呵呵給大家撥點(diǎn)。王家其樂融融，很快就被評上了團(tuán)結(jié)友愛和諧大家庭。第7頁,共29頁，2024年2月25日，星期天第8頁,共29頁，2024年2月25日，星期天

一、增值稅第9頁,共29頁，2024年2月25日，星期天增值稅稅率：

一、農(nóng)產(chǎn)品11%“老夫自己種的呢？”“農(nóng)民自產(chǎn)免稅”二、圖書11%其中古舊書籍免稅像這種百看不厭，一版再版的不算，要古代的那本才行三、廢舊資源再利用和高新技術(shù)各種免稅和低稅率。第10頁,共29頁，2024年2月25日，星期天第11頁,共29頁，2024年2月25日，星期天四、營改增稅率1、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑，不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%2、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%3、境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。4、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除前三項(xiàng)以外，稅率為6%第12頁,共29頁，2024年2月25日，星期天二、消費(fèi)稅2016年最新消費(fèi)稅稅目稅率表一、煙1.卷煙（1）甲類卷煙56%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）（2）乙類卷煙36%加0.003元/支（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）（3）批發(fā)環(huán)節(jié)5%2.雪茄煙36%3.煙絲30%第13頁,共29頁，2024年2月25日，星期天二、酒及酒精1.白酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黃酒240元/噸3.啤酒（1）甲類啤酒250元/噸（2）乙類啤酒220元/噸4.其他酒10%5.酒精5%第14頁,共29頁，2024年2月25日，星期天第15頁,共29頁，2024年2月25日，星期天我自己成立一家子公司作為銷售公司來賣酒。我生產(chǎn)的酒低價(jià)賣給我的子公司，然后子公司再賣掉，反正消費(fèi)稅是一次征收的。這樣交的稅就少了。你這種明顯低于市場價(jià)格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)就給你核定價(jià)格，包你爽。那這樣好了，酒瓶子和酒分開算~酒瓶子算包裝費(fèi)，酒賣便宜點(diǎn)，瓶子貴一點(diǎn)，反正瓶子不收消費(fèi)稅?；蛘哌@樣，我這茅臺賣便宜點(diǎn)，再收個(gè)品牌使用費(fèi)。也可以這樣“這種價(jià)外費(fèi)用，一律收稅。休得多言。”第16頁,共29頁，2024年2月25日，星期天三、企業(yè)所得稅

1.基本稅率25%;低稅率20%，實(shí)際執(zhí)行10%稅率。企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。2.居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅第17頁,共29頁，2024年2月25日，星期天第18頁,共29頁，2024年2月25日，星期天四、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅=房產(chǎn)余值*1.2%房產(chǎn)稅=房產(chǎn)租金收入*12%個(gè)人出租，暫按4%征收。第19頁,共29頁，2024年2月25日，星期天第20頁,共29頁，2024年2月25日，星期天個(gè)人所有非經(jīng)營用房免稅，軍隊(duì)自己用的免稅，高校學(xué)生公寓免稅，農(nóng)貿(mào)市場免稅。公園免稅，名勝古跡自用房免稅，宗教寺廟自用房免稅，國家機(jī)關(guān)免稅。。。。第21頁,共29頁，2024年2月25日，星期天五、其他稅費(fèi)第22頁,共29頁，2024年2月25日，星期天1、資源稅第23頁,共29頁，2024年2月25日，星期天2、個(gè)人所得稅第24頁,共29頁，2024年2月25日，星期天3、土地增值稅第25頁,共29頁，2024年2月25日，星期天4、印花稅第26頁,共29頁，2024年2月25日，星期天（1）一次貼足印花稅票（2）一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上OR由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。（3）同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總申報(bào)繳納印花稅的方式。匯總申報(bào)繳納的期限不得超過一個(gè)月。（4）納稅期限為一個(gè)月，稅額較小的，納稅期限可為一個(gè)季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿之日起15日內(nèi)，填寫國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報(bào)表申報(bào)繳納核定征收的印花稅。第27頁,共29頁，2024年2月25日，星期天5、城建教育及附加城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一起收。（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）*