【大新銀行公司財務管理問題及優(yōu)化建議探析11000字（論文）】

第頁共14頁大新銀行公司財務管理問題及完善對策研究1緒論1.1研究的背景及意義11.2研究的方法和思路22大新銀行有限公司的基本情況42.1大新銀行有限公司整體概況42.2大新銀行（中國）有限公司管理架構設置42.3大新銀行（中國）有限公司財務管理現(xiàn)狀53大新銀行（中國）有限公司財務管理存在的主要問題63.1銀行每日大額放存款額度控制不合理63.2銀行內部財務部門員工培訓過于形式化63.3經費稅收投資等支出審查監(jiān)督機制不健全73.4缺乏先進的財務管理理念，籌融資能力不強74大新銀行（中國）有限公司存在財務管理問題的原因分析84.1銀行風險控制管理不規(guī)范84.2部分員工會計素質低84.3銀行沒有嚴格執(zhí)行審計每個環(huán)節(jié)84.4銀行財務管理體系存在問題95完善大新銀行（中國）有限公司財務管理的對策95.1完善財務風險預警制度體系95.220956建全銀行內部員工培訓制度95.3嚴格執(zhí)行定期或不定期審計核查105.4實行資金集中管理，加強籌融資能力106結論11參考文獻12附錄14附錄A141緒論1.1研究的背景和意義1.1.1研究的背景財務管理情況的調研報告是經過在企業(yè)的實踐中對企業(yè)財務管理情況的調查了解和分析研究，結合企業(yè)的運作，尋找出財務管理的問題總結出經驗，以對癥下藥，提高財務管理水平。隨著我國銀行業(yè)金融體制改革的深入，社會經濟的逐步發(fā)展，我國的民營企業(yè)越來越多，規(guī)模越來越大，實力越來越強，民營金融企業(yè)對中國的經濟做出了巨大的貢獻，面對本土商業(yè)銀行與外資商業(yè)銀行、國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行全方位競爭的態(tài)勢,商業(yè)銀行財務管理工作在商業(yè)銀行的發(fā)展中又起著至關重要的作用，因此如何優(yōu)化財務資源配置、實現(xiàn)財務管理目標、不斷提升財務管理能力,已成為各家商業(yè)銀行關心的重要課題。然而絕大多數(shù)銀行在財務管理狀況都存在問題，甚至很多銀行只顧及盈利，只注重產品的推銷，忽略了內部財務管理體系的完善，不重視財務管理人員的培訓，導致成為發(fā)展過程中的絆腳石，大大提高了銀行的財務風險程度。國家實行營改增后，以及一線城市房貸的熱度都對銀行的稅收和風險控制產生了巨大的影響，營改增后，銀行需要開具增值稅發(fā)票，必然需要購買增值稅開票系統(tǒng)。同時也相應的要求對原有的信息系統(tǒng)進行改進、更新、或者開發(fā)新的系統(tǒng)，調整好原來的業(yè)務流程，房貸問題導致的大額金額的進出，這些都增加了財務管理的難度，因而導致銀行在財務管理問題上漏洞百出。1.1.2研究的目的及意義研究的目的財務管理是提高企業(yè)競爭力的核心內容，是有效避免企業(yè)財務風險的關鍵,銀行業(yè)又是一種以經營貨幣為主的特殊高風險行業(yè),高風險性和高收益是其主要特征,資金流動性非常大且復雜，因此銀行的財務管理體系的完善能夠預防日常運營可能出現(xiàn)的財務風險，保證企業(yè)在盈利運營過程中將風險控制到最小化，在保證運營能正常進行的情況下使得利益最大化。因此通過調查企業(yè)實際的運營的情況，研究如何提高財務管理水平，建立一套適用的商業(yè)銀行財務管理體系，使其盡快適應現(xiàn)代經濟市場競爭的需求，是企業(yè)蒸蒸日上的重點。研究的意義財務管理不單單是簡單的強調降低成本,費用和支出,更不只是賬面上的利潤最大化,而是讓企業(yè)真正的實現(xiàn)價值的最大化管理。本調研報告就香港大新集團旗下分支機構大新銀行（中國）有限公司為調研對象，從了解其大新銀行的管理體制設置，財務管理情況概況，會計制度實施情況,審計和風險評估工作，運營狀況以及回答的調查問卷和統(tǒng)計結果中顯示的問題，判斷財務風險的基本特征和主要來源。通過運用所了解的經濟學，管理學，會計學,財務管理學等，找出其財務管理工作方面和其他銀行之間存在的共性問題，進行剖析，并分析其原因，為完善財務風險管理工作提供借鑒。為銀行財務管理創(chuàng)造良好的環(huán)境,進一步保障銀行的正常運轉。從而提高商業(yè)銀行的財務管理水平，健全建立風險預警制度，改善銀行的風險控制能力，降低資金成本費用，提高員工財務管理的素質水平，使其對財務管理工作轉變觀念,對業(yè)務水平提出更高的要求,從而提高銀行自身的經濟效益，使其成為占有強有力的競爭地位必要條件。1.2研究的方法與思路1.2.1研究方法1.2.1.1文獻研究法本文借鑒了國內相關銀行業(yè)發(fā)展的研究調研成果，采用以下方法對大新銀行（中國）有限公司財務管理的存在問題進行實證分析：（1）文獻研究法：在大新銀行（中國）有限公司實習的同時通過閱讀收集相關文獻資料，吸取別人的精華，并從中收集出具有代表性文獻作為參考，作為本研究的理論基礎，使撰寫文章主題更加明確、內容更有邏輯。1.2.1.2個案研究法（2）個案研究法：就是利用和大新銀行（中國）有限公司各業(yè)務員所接觸的業(yè)務當中出現(xiàn)的各種問題，各種流程以及處理方法來進行整理、探討進行分析，真實的業(yè)務往來和數(shù)據(jù)是該研究理論的基礎。1.2.1.3問卷調查法（3）問卷調查法：在大新銀行（中國）有限公司實習的同時對該公司進行深入調查，這樣可以進一步了解該銀行財務管理的大致情況，進一步了解公司的內部情況與發(fā)展情況，通過與同行業(yè)的對比，可以了解與其他同行業(yè)的差距。1.2.1.4經驗總結法（4）經驗總結法：通過在財務部門實際工作操作的具體情況，運用財務管理，會計學等進行歸納與分析，總結相關經驗和知識。1.2.2論文框架本文在明確調研的目的與意義的基礎上，首先是確定調研對象，通過調研大新銀行（中國）有限公司的基本情況；然后分析公司主要資金管理的情況，在分析的過程中發(fā)現(xiàn)公司財務管理中存在的問題及原因，進行分析并為公司提出財務管理的對策，最后得出結論。論文架構如下圖1.1。緒論緒論研究思路、方法的確定收集資料大新銀行內部財務管理概況財務管理存在的問題及原因分析完善財務管理的對策結論圖1.1論文結構圖

2財務管理相關理論2.1財務管理理論目前，西方的財務管理理論，經過長期的發(fā)展，已經形成一個比較全面和成熟的體系，在這個體系中，大致包括以下幾種理論：2.1.1有效市場理論在經濟學的研究領域中，有一種“經濟人”假定理論，這種理論在其研究的過程中認為，社會中的企業(yè)在市場上所作出的各種行為都應該是在理性的狀態(tài)下進行的，我們在對市場信息研究的過程中，可以根據(jù)這一理性行為提供的可靠的、有效的信息來進行分析和推論，有效市場理論的研究者在進行市場研究的過程中就遵循這一理論。如此，企業(yè)的財務人員就可以在分析得出的這些有效的信息中得到相應的啟示。進而，在企業(yè)進行財務預測、財務決策、財務預算和財務分析的過程中，就可以根據(jù)市場情況的變化，不斷的進行調整和控制，從而使企業(yè)在市場競爭的過程中能夠獲取最高的投資收益。2.1.2資本結構理論資本結構理論是財務管理理論中一個比較具有代表性的理論，在這以理論逐漸成熟和發(fā)展的過程中，我們可以將之分為三個不同的發(fā)展階段：第一階段的研究者認為，在一定條件假設的情況下，企業(yè)所進行的牟利活動，雖然使其資本結構在一定程度上發(fā)生了某些改變，但是實際上企業(yè)的自身價值并沒有因此而發(fā)生任何的變化，這就意味著企業(yè)的價值在實際運營的過程中與其資本結構并不發(fā)生直接關系；在這一理論發(fā)展到第二階段時，其研究者認為，如果將企業(yè)的所得稅加入到研究假設中去，如果這一假設成立，那么，在債息可以抵稅的情況下，企業(yè)的自身價值與其負債情況是相關的，會隨著其變化而不斷發(fā)生變化，而且，與我們原本的認知有所不同，企業(yè)負債越多，反而會使其自身價值增大；當這一理論發(fā)展到第三階段，研究者在借鑒了前一階段研究者經驗的基礎上，將個人所得稅也加入到了研究假設之中，負債企業(yè)的價值為無負債企業(yè)的價值與負債所帶來的節(jié)稅利益之和，而所得稅的多少由節(jié)稅利益的大小決定。因此，同樣的企業(yè)的自身價值依然與其資本結構無關。2.1.3證券投資組合理論證券投資組合理論認為，企業(yè)在有效的資本市場下運營的過程中，可以對自身所有有的資產進行不同的證券組合，并以此來降低或者規(guī)避投資分線的產生，一次來提高投資的收益。在具體的操作過程中，主要的計算方式是通過加權平均各項資產的期望收益來計量證券投資組合的收益。2.1.4資本資產定價模型資本資產定價模型也是在對財務管理進行研究的過程中形成的。這一模型主要是應用在對債券、股票等有價值的證券評估中，并通過模型的檢驗來說明投資者為了彌補投資風險所要賺取的投資報酬的多少。通過這個模型的驗證得出，在一定的條件下，企業(yè)某項風險資產的必要報酬率是無風險報酬率與風險報酬率之和。2.2財務管理目標理論隨著財務管理理論的不斷發(fā)展以及市場經濟的斷變化，企業(yè)以及研究者對于財務管理目標的認識也在不斷更新，相應的財務目標管理理論也在不斷的發(fā)展變化。2.2.1企業(yè)利潤最大化在傳統(tǒng)經濟學理論中，研究者們在研究的過程中都假設企業(yè)的財務目標是追求企業(yè)利潤的最大化，而且這一研究思路與“經濟人”假設理論相一致，意思是說如果企業(yè)在經營的過程中并沒有利益可以獲取甚至虧本，那樣將沒有企業(yè)會繼續(xù)運營下去。但是，我們也應該認識到一個比較重要的問題就是，雖然企業(yè)的運營目的是追求利潤的最大化，但卻并不是要求每一股的利潤都實現(xiàn)最大化，而僅僅是追求在企業(yè)運營過程中的整體利潤最大化。然而，隨著社會與經濟的不斷發(fā)展和進步，人們對于經濟的認識越來越深入，便開始對這個目標的科學性提出了質疑。提出質疑的部分學者們認為，企業(yè)在追求經營利潤最大化這一目標的過程中，往往會將企業(yè)的短期發(fā)展與長期發(fā)展之間存在的必然聯(lián)系給忽視掉。如果企業(yè)將追求運營利潤的最大化作為目標，就會只注重眼前利益而忽視了企業(yè)自身長遠的發(fā)展，從而最終影響企業(yè)在未來時間的獲利能力，不利于企業(yè)的長久發(fā)展。2.2.2股東財富最大化美國的著名會計學家羅伯特·安東尼教授在上個世紀60年代時提出，企業(yè)應該將追求股東財富的最大化作為自身的財務目標。股東財富即股東價值，是指企業(yè)的所有股東在未來所有收益的總和。股東財富主要是靠股利的獲得來實現(xiàn)的，同時股價的上漲也可以為股東帶來巨大財富。按照安東尼教授的研究思路，企業(yè)在進行經營決策的過程中應該始終以股東利益的最大化作為考慮的前提。這個理論的提出，雖然在一定程度上對“利潤最大化”進行了彌補，但是依然存在一些不足。2.2.3利益相關者利益最大化利益相關者利益最大化的理論是在上個世紀八十年代初的時候逐漸的趨于成熟，在這一理論的成熟對日后英美等西方資本主義國家的公司治理理論的不斷完善起到了巨大的促進作用，使之發(fā)生了重大的變化。在這一理論中的利益相關者主要是指所有與企業(yè)相關的投資者、股東、管理人員、員工以及客戶，同時還包括外在環(huán)境中的政府、社會團體、普通居民、新聞媒體甚至是競爭對手。利益相關者利益最大化理論的主要支持者認為，企業(yè)在其進行經營活動的過程中，不單單要考慮股東的根本利益，同時還應該將所有利益相關者的利益都納入到考慮的范圍之內。只有這樣才能夠使企業(yè)在激烈的競爭中能夠長久發(fā)展。

3大新銀行有限公司的基本情況3.1大新銀行有限公司整體概況大新集團是香港一家頗具規(guī)模的金融服務集團，大新集團包括兩家上市公司，分別于1987年和2004年在香港聯(lián)合交易所上市的“大新金融集團有限公司”(簡稱“大新金融”)及“大新銀行集團有限公司”(簡稱“大新銀行集團”)，大新金融是大新銀行集團的主要股東。大新金融是集團人壽及一般保險業(yè)務的控股公司，通過香港的大新人壽保險、大新保險(1976)以及澳門的澳門保險與澳門人壽保險，在這兩個市場提供多元化的人壽保險及一般保險服務。本調研報告就以大新集團下分支機構大新銀行（中國）有限公司為調研對象，進行財務管理的調查。目前，大新銀行（中國）有限公司總部位于深圳，在廣州、深圳、上海、南昌、鎮(zhèn)江、佛山等設有分支行。深圳總部共有100多名員工，分13個大部門，分別是總行行長行政處、商業(yè)銀行處、中小企及設備融資部、零售銀行部、風險管理部、運營部、信息科技部、財務會計部、法律合規(guī)部、人力資源部、資金部以及審計部，其中又包括了17個小部門。因其私立性質，銀行大部分經費來自于自身的盈利和少數(shù)的政府補貼，但由于國家大力支持民營企業(yè)的興辦，該類銀行有著明顯的投資以期獲得回報的盈利性傾向。3.2大新銀行（中國）有限公司管理架構設置大新銀行（中國）有限公司組織結構簡如下圖形2.1圖2.1大新銀行（中國）有限公司組織結構圖3.3大新銀行（中國）有限公司財務管理情況現(xiàn)狀商業(yè)銀行提高財務管理能力是商業(yè)銀行在營運過程中獲得盈利的必要條件，也是實現(xiàn)銀行風險最小化的需要。根據(jù)《大新銀行（中國）有限公司財務管理制度》第一章第四五條規(guī)定，財務部審計部是大新銀行（中國）有限公司進行財務管理的職能部門，人力資源部部門根據(jù)有關規(guī)定配置專職財務人員，具體負責財務日常管理工作。大新銀行（中國）有限公司設立了財務部門、審計部門以及風險控制部門這三個部門來負責銀行的財務管理工作，財務部門負責每個月銀行成本和盈利的計算以及每年度財務報表利潤表等的編制，負責按時交納企業(yè)應交的稅收。審計部門負責對整個銀行的資金的審計，控制整個銀行的資金流動，保證整個財務管理流程的正常運行，找出財務部門有可能出現(xiàn)的會計錯誤。而風險控制部門負責銀行每日每月存放款額度的控制，在針對房貸客戶的案件上，盡量嚴格考核，避免壞賬過多。總行在資金財務管理上做到對分支行垂直管理或者雙線管理，分支機構的財務主管在業(yè)務上直接對總行的財務主管負責。在本次調查過程中，發(fā)現(xiàn)了銀行財務管理的現(xiàn)狀中存在著一些問題。由于財務管理體制的滯后，銀行仍然實行傳統(tǒng)的財務主管對從業(yè)機構負責人負責的做法，這樣的形式結果就是造成分行財務主管對支行行長負責，支行財務主管對支行行長負責，形成了一種分散的財務管理體制。通過我在財務部門實習的同時進行的實際調查，目前財務部門成本核算方法簡單，缺乏科學性?？傂袑Ψ种C構的需要沒有做到合理調查，直接根據(jù)過去的數(shù)據(jù)為基礎，導致開支費用的不合理，造成預算浪費，資金利用混亂。其次，根據(jù)問卷調查的結果顯示，銀行的現(xiàn)狀部分員工財務管理素質偏低，專業(yè)性不夠，有待進一步提高。目前由于缺乏有效的系統(tǒng)的培訓，部門領導對銀行開展的財務管理培訓也不夠重視，多陷于日常事務的操作和管理，達不到現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務管理人員素質應有的要求。財務人才管理應該得到創(chuàng)新，適應新時代的需要，培養(yǎng)一支素質高，重管理，公正踏實的財務管理隊伍，才能對銀行的財務管理水平的提高發(fā)揮作用。

4大新銀行（中國）有限公司財務管理存在的主要問題4.1銀行每日大額放存款額度控制不合理由于銀行每日大額的資金流動所以導致每家銀行都會設立一個額度預警線，銀行之間的戰(zhàn)略規(guī)劃和經營策略不同，目前約束銀行信貸投放的條件主要有存貸比、合意貸款、自身的資本金約束、所有者權益等。其中，后兩項來自銀行自身的約束，前兩項是來自監(jiān)管部門的外部約束。根據(jù)我在財務部門的調查了解，從她們提供的數(shù)據(jù)顯示，以及臨時ALCO商定的核算標準，計算出各條線可用于放款的額度，顯示工作日全行存貸比為79.25%，已超過預警線（78%），本應暫停放款,但銀行多次為了滿足客戶的需求，避免客戶投訴現(xiàn)象的發(fā)生,賺取中間利息收入，并沒有暫停放款。在沒有調配好存款的情況下仍舊大額的放款的現(xiàn)象屢屢存在，這不僅使得銀行財務管理控制出現(xiàn)混亂，最終還會給銀行帶來不必要的收益風險。人民幣'千萬元201606032016113020161201可用放款額度CBD貸款23902798-145.14存款38004137內部存貸比63%68%SME&EFD貸款7335773.17存款259205內部存貸比283%282%RBD貸款99310397.43存款10591196內部存貸比94%87%4.2銀行內部財務部門員工培訓過于形式化根據(jù)銀行每周員工會計知識培訓的績效考查表格可以看出，大新銀行（中國）有限公司每周三的培訓效果并不明顯。大部分員工以工作忙碌為理由缺席或不認真參與。財務管理人員缺乏對自身工作和職責的自律性，就會在財務管理工作中得過且過，不能夠積極主動的推進成本管控質量提升，還會影響財務管理工作的質量。這些問題集中起來就大大制約了企業(yè)財務管理工作水平的提升，從而給整個企業(yè)的生存發(fā)展造成嚴重阻礙。銀行會計工作是一項政策性強，業(yè)務十分復雜的工作，是直接影響企業(yè)財務管理水平的重要因素，員工的會計素質水平直接影響企業(yè)的財務工作整體水平。根據(jù)2015年的負債表顯示，由于銀行一整年的壞賬過多，導致企業(yè)頻臨虧損，風險控制部門的員工在會計意識薄弱的情況下審批貸款案件時沒有足夠的風險的意識，不能合理的避免壞賬的發(fā)生，造成了企業(yè)盈利水平較14年直線下降。因此，提高員工的會計素質，迫在眉睫。4.3經費稅收投資等支出審查監(jiān)督機制不健全根據(jù)大新銀行（中國）有限公司2015年度資金流動數(shù)據(jù)表可知，總的現(xiàn)金流入當中，房貸利息收入最多，占總的現(xiàn)金流入的7成，投資活動現(xiàn)金流出數(shù)額大，因為企業(yè)經營收入和籌資活動支出凈值均為正值，而投資活動支出部分與主要經營項目的現(xiàn)金流入量相差不大，投資活動的大額支出沒有合理的與收入相比較，意味著銀行的審查機制沒有嚴格的執(zhí)行控制，這大大加強了銀行的投資風險，投資稍有不慎，將會影響銀行總體的現(xiàn)金流。在2015年公司凈利潤主要由貸款利息收入貢獻，公司積極開辟新的貸款產品，尋找新的盈利機會，通過廣告和公益活動等提高銀行的知名度，從而增加客戶量。同時但由于銀行自身的稅收管理把關不嚴，監(jiān)督渙散，內部監(jiān)督和外部監(jiān)督審查都沒有落實,導致在稅收計算部分沒有嚴格按照要求進行。正是由于財務部門支出力度控制不足，財務透明狀況不佳，導致財務管理機制無法得到完善。4.4缺乏先進的財務管理理念，籌融資能力不強根據(jù)調查顯示，大新銀行（中國）有限公司由于財務管理理念的滯后，導致很多財務工作人員的思想觀念比較保守,加上會計制度沒有及時更新不適用現(xiàn)在的情況，銀行實行傳統(tǒng)的財務主管對從業(yè)機構負責人直接負責的做法，造成分行財務主管對支行行長負責，支行財務主管對支行行長負責，形成了一種分散的財務管理體制。除此之外，財務部門成本核算方法簡單，缺乏科學性,帳目不夠明細,同時對資金的利用效率也比較低,缺乏依法德理財觀念。而在新的形勢下企業(yè)單位的財務工作必須轉變和創(chuàng)新觀念，才能與我國市場經濟相適應。另外問卷調查顯示大新銀行（中國）有限公司的投資銀行部，在銀行信貸方面，資金供應量大，但操作不靈活，在抵押和擔保中，沒有嚴格執(zhí)行金融監(jiān)管，銀行風險意識不強，在根據(jù)企業(yè)需要進行長短期的貸款匹配中，不夠合理，籌融資能力不足，在投資方面不能夠多方面長遠考慮，導致整個銀行的財務管理在融資這一方面存在很多問題。4大新銀行（中國）有限公司存在財務管理問題的原因分析5.1銀行風險控制管理不規(guī)范大新銀行（中國）在重要崗位分離，事后監(jiān)督，貸前貸后的監(jiān)督，銀行對賬，支付密碼，全行柜面服務質量和風險控制上明顯能力不足。調研發(fā)現(xiàn)，銀行經常受業(yè)務流程，業(yè)務管理流程的限制，以及部門間分工上存在的一些交叉，造成一些風險隱患。分支行的會計核算管理機構不規(guī)范，支行內部人員的上收，檢查，監(jiān)督人員的不足，一些網點負責人只重視任務指標，輕核算管理，有的甚至風險意識落后，經營決策缺乏科學性。為了完成任務指標，為了賺取利息中間差,為了得到業(yè)績提成，財務風險管理意識薄弱,沒有遵守額度警戒線制度,不惜以違反制度規(guī)定來迎取客戶，導致風險控制管理混亂。部門與部門之間的協(xié)作性差，經常因為觀點不一樣，影響決策的正確性，耽誤工作進展。5.2部分員工會計素質低公司總體營運效率的高低及風險控制存在的問題以及財務管理總體水平，都和企業(yè)的員工整體會計素質息息相關。根據(jù)在財務部門的調查，財務部門員工除主管外，只有少數(shù)員工是通過高級會計職稱考試，這說明員工的整體會計素質水平偏低,而且自律性差。銀行也沒有實施鼓勵員工學習參加相關知識的考試，導致大部分員工也沒有提升自身水平的計劃和動力。風險控制部門員工由于會計意識薄弱，自身利益觀念強，導致各部門之前無法協(xié)調，沒有站在銀行整體利益的角度上，連續(xù)幾年出現(xiàn)年底壞賬過多無法填補現(xiàn)象，使得銀行的盈利水平大幅度下降。大部份員工目光短淺，只求暫時的利潤最大化,沒有較強的風險防范意識。5.3銀行沒有嚴格執(zhí)行審計每個環(huán)節(jié)審計部門員工偏少，工作量大，工作計劃制定不完善。其次，鑒于銀行投資收益的不確定性，在對分支行進行年底審查工作中，沒有做到嚴格把關每一個環(huán)節(jié)，對部門操作流程合理規(guī)范性把控不嚴厲。每年實施隨機抽取部門的日常操作案例審核相關證明文件以及票據(jù)進行審查的方式顯然不夠嚴謹，容易存在許多漏洞。比如審計審核銀行柜臺，單審一項存款業(yè)務好了，第一要審核柜臺存款操作是否存在標準流程，是否每個員工都有可用系統(tǒng)ID，是否員工主管兩級復核，票據(jù)是否簽字等等，但往往由于工作量大，審計部門并沒有能做好嚴謹審核每個步驟，得過且過。工作上的漏洞過多，長期下去這有可能給銀行帶來無法控制的風險，其專業(yè)勝任能力是否能夠應付如此龐大的工作量值得懷疑。銀行包括交易部，運營部，財會部等等，一般部門應該1到2年會內審進行一次，保證審計結論和決定的落實，但由于每年交易數(shù)量金額數(shù)的龐大，很多時候無法做到精確審核每個部分，經常草草了事。5.4銀行財務管理體系存在問題銀行的財務管理體系滯后于管理的需要。相對于其他企業(yè)，銀行的財務管理體系更加復雜、多樣。首先它的財務信息收集數(shù)據(jù)龐大，涉及了分支行各方面收入支出，其次它涉及的交易行業(yè)多，數(shù)據(jù)量大，再加上銀行本身就是一個風險較高的行業(yè)。所以容易會計核算參差不齊，跨度大維度復雜導致財務管理體系的會計資料真實性、及時性及完整性達不到一致。從負債方面來看，由于存款人多分散，牽扯的面廣，業(yè)務種類多，容易使整個財務管理體系無法按照預期規(guī)定進行。另外，傳統(tǒng)分級的財務管理模式，分行財務主管對支行行長負責，支行財務主管對支行行長負責，長期以來導致財務管理工作受到所在機構的領導的限制，沒有完善的財務預算和財務風險預警分析系統(tǒng),所以財務管理職能不能充分的發(fā)揮，無法滿足銀行管理的實際要求，也為銀行財務風險形成留下隱患。6完善大新銀行（中國）有限公司財務管理的對策6.1完善財務風險預警制度體系銀行在管理中沒有健全的財務決策，風險預警和財務監(jiān)督制度，容易出現(xiàn)資金效率使用低下，影響資金的安全性，完整性。因此，建立一套完整的財務風險預警體系勢在必行。無論是內部監(jiān)督還是外部監(jiān)督，都應該得到完善。首先，應該加強信息管理，完善信息系統(tǒng)，要求員工不僅要關注同行業(yè)的外部信息，及時更新體系，為預警體系提供準確的數(shù)據(jù)。其次，財務部門要做到工作適度提前，這樣才能保證風險預警體系的正常運行，提高風險預警能力才能有效地發(fā)揮風險評估預警的作用。最后，要保證風險預警信息傳遞路線的正確性和及時性，這樣才能確保銀行內部做出有效正確的對策，及時采取相應的措施，控制風險的產生,未雨綢繆，保障財務的安全。總之，財務風險預警制度的出發(fā)點和落腳點都應該是如何更好地高效率利用現(xiàn)有資金，同時要建立在保障巨額資金的安全的前提下。6.220956建全銀行內部員工培訓制度加強員工培訓，必須建立完善的培訓制度。只有完善員工培訓制度，才能保證制度的正常運行，才是提高員工素質的推動力。第一，銀行內部領導必須重視，制定長期的定時定點的培訓計劃，從行動上支持，以身作則，把員工培訓作為提高財務管理水平的重要方法之一。第二，銀行要加強培訓管理，建立激勵機制，不加強員工培訓，財務管理漏洞就會越來越多。建立激勵機制，提高員工培訓的積極性。第三，建立長效的考核機制。定期對會計專業(yè)技術人員進行考核，將考核的成績納入績效計算中，與收入掛鉤，最大限度的調動他們的積極性，以達到提到培訓質量的目的。最后，對員工的培訓內容要有針對性。比如，要大力加強銀行財務管理知識的培訓，分職位分檔次分對象針對性的培訓，可以通過請各類財務管理專家進行指導,保證培訓的質量。6.3嚴格執(zhí)行定期或不定期審計核查對審計工作的進行，審計人員要透過現(xiàn)象看本質，就事論事，就賬看賬。銀行審計部門員工不多，審計事物繁雜，在具體審計工作中，面對復雜的問題要化繁為簡，但切忌為了按時完成工作偷工減料，要定時定期的對業(yè)務發(fā)生事項進行審查，建立新型高效的審計方法。在銀行的內部審計中，要及時的收集各種信息，并及時提供給銀行領導部門，方便在工作中及時應用。不但要嚴格核查銀行財務部門的會計報表和匯總報表，同時還要核查會計的流水賬，嚴格細心將銀行運行中出現(xiàn)的各種數(shù)據(jù)與會計報表進行核對。從銀行2015年第四季度的資產負債表可以看出，銀行日常運營資金流動大，數(shù)據(jù)復雜，銀行內部負債達19014千萬元，資產達11602.6千萬元，僅僅一個季度的數(shù)據(jù)，就能要求審計部門在建立審計數(shù)據(jù)庫時要做到嚴謹，對銀行的整個經營過程中要嚴格控制，配合好外部審計和內部審計，及時交稅納稅，切實做好風險預防工作，以確保銀行獲得較高的經營效益。審計部門還應該做到財務信息公開，一個完全透明的企業(yè)才能讓客戶信任，才能激勵審計部門執(zhí)行好自己的工作職能,才能保障每一分錢都不會被濫用。6.4實行資金集中管理，加強籌融資能力銀行只有通過建立資金集中管理，盤活存量資金，降低財務費用，才能促進資源的優(yōu)化配置。首先，實行資金集中管理，可以要求內部員工不單獨接觸銀行貸款方面工作，由資金管理部實行統(tǒng)一貸款統(tǒng)一還款，保證整個銀行的資金需求量，降低財務管理的復雜性。第二，要完善資金集中管理和各模塊的系統(tǒng)設置，通過信息化來運營資金集中管理系統(tǒng)。此外，資金的上劃和資金的下?lián)?，所有上劃資金，借計銀行存款，貸記內部存款：所有資金的下?lián)?，各成員單位借記銀行存款，貸記內部存款。資金的集中管理，將最終導致銀行資金利用的效率最大化，保證財務管理工作的有序進行。此外，銀行要增加自己的競爭能力，來獲得貸款優(yōu)勢，要合理管理資產，提高總資產的周轉率，及時盤活資產，提高融資能力。銀行要提升融資能力還需要攻略投資創(chuàng)業(yè)，對長期閑置不用的資產進行分析并實行投資，力爭最大限度的將業(yè)務放大，提高收入，增加收益。本調研發(fā)現(xiàn)銀行在投資方面存在著不科學化，銀行內部要及時了解并傳遞同行業(yè)以及可投資行業(yè)的情況，同時學習借鑒其他同行的先進管理方法、管理制度,盡量的做到降低投資的風險性，從而間接的加強籌融資能力。7結論通過對大新銀行有限公司的財務管理情況綜合分析后，我們可以得出下列結論：(1)大新銀行（中國）有限公司的經營額流動大，管理機構完整，可用財產資金實力雄厚。但近兩年的利潤下降原因之一是說明了財務管理水平的下降，說明該企業(yè)存在一定的財務管理漏洞，應完善財務管理體制，提高財務管理水平，加強員工財務管理意識，注重風險控制。(2)大新銀行（中國）有限公司盈利能力強，其營業(yè)利潤率、凈利潤率、凈資產等的上升表明銀行經營取得了較好的收益和回報，說明其產品和服務力強；但同時銀行投資風險數(shù)的上升也說明銀行風險控制部門不能最大程度的控制銀行的風險，員工風險意識還不夠高，應該完善風險預警管理體系，加強應收賬款、存貨等管理，減少壞賬，實現(xiàn)利潤最大化。(3)大新銀行有限公司現(xiàn)金流流動