淺談新公司法下國(guó)有企業(yè)關(guān)于外部董事監(jiān)督的對(duì)策研究

淺談新公司法下國(guó)有企業(yè)關(guān)于外部董事監(jiān)督的對(duì)策研究2023年12月29日，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第七次會(huì)議表決通過了新修訂的《中華人民共和國(guó)公司法》，自2024年7月1日起施行。公司法作為商法中的頭部法，同時(shí)又是民法典中的特別法，其修訂是發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，也是深化國(guó)有企業(yè)改革、完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度的迫切需要。通過梳理新公司法中外部董事相關(guān)內(nèi)容，結(jié)合當(dāng)前國(guó)有企業(yè)發(fā)揮外部董事作用實(shí)踐中的問題和思考，就未來工作如何謀篇布局、協(xié)同高效開展提出對(duì)策建議。一、新公司法涉及外部董事核心條款的解讀（一）優(yōu)化公司治理新公司法一是調(diào)整了董事會(huì)的職權(quán)，將11項(xiàng)職權(quán)縮減為10項(xiàng)，增加了企業(yè)靈活自治的空間；二是取消了董事會(huì)人員上限規(guī)定，明確可設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)且可行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)等；三是強(qiáng)化董事責(zé)任，在關(guān)聯(lián)交易、維護(hù)資本充實(shí)、故意或重大過失、損害公司和股東利益的行為上進(jìn)行規(guī)范。（二）完善表決和會(huì)議制度一是允許電子通信方式開會(huì)和表決；二是強(qiáng)化“過半數(shù)”概念，在董事會(huì)決議中實(shí)行多數(shù)決定原則，表述從“半數(shù)以上”（包含半數(shù)）調(diào)整為“過半數(shù)”（不包含半數(shù)）。（三）強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)規(guī)定一是要求董事會(huì)成員中外部董事應(yīng)當(dāng)過半數(shù)；二是規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)職權(quán)的，可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事；三是增加應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度的規(guī)定。綜上所述，國(guó)有企業(yè)的外部董事在重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的事中決策階段將發(fā)揮更大作用，組成人數(shù)過半數(shù)和決議決定過半數(shù)雙重影響下，外部董事都不同意的情況下，決議基本上無法通過。常規(guī)來說，國(guó)有企業(yè)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)有：指導(dǎo)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理和違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作體系建設(shè)；還有指導(dǎo)內(nèi)審制度建設(shè)、審議年度審計(jì)計(jì)劃和重點(diǎn)審計(jì)任務(wù)、推動(dòng)審計(jì)成功運(yùn)用等。因?yàn)槎聲?huì)審計(jì)委員會(huì)全部由外部董事組成，這種結(jié)構(gòu)設(shè)置，可以使外部董事在國(guó)有企業(yè)管理體系完善、事后評(píng)估和糾錯(cuò)糾偏上發(fā)揮更大作用。二、當(dāng)前外部董事實(shí)踐中常見問題分析（一）外部董事職責(zé)承擔(dān)可以有更明確的標(biāo)準(zhǔn)目前實(shí)踐中，客觀存在外部董事權(quán)大責(zé)輕的情況，比如對(duì)重大事項(xiàng)決策、重要項(xiàng)目安排、大額資金使用等議題判斷錯(cuò)誤，要承擔(dān)什么責(zé)任并不明確，這會(huì)導(dǎo)致一定程度的負(fù)面影響。首先體現(xiàn)在盡職履責(zé)難以保障，如果外部董事未發(fā)揮其獨(dú)立地位和專業(yè)視角的特質(zhì)，在會(huì)議表決中走過場(chǎng)，就無法研判決策風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施；其次體現(xiàn)在客觀上，外部董事缺乏動(dòng)機(jī)來關(guān)注公司長(zhǎng)期利益和戰(zhàn)略規(guī)劃，著重關(guān)注公司的短期利益和股東回報(bào)。（二）外部董事意見建議的專業(yè)性和可實(shí)踐性與影響力強(qiáng)相關(guān)當(dāng)前實(shí)踐中，國(guó)資委在委派特定國(guó)有企業(yè)外部董事人選上，主要分為幾大類：利益不相關(guān)的民營(yíng)公司實(shí)控人和高管；曾任職其他國(guó)有企業(yè)的高管；行業(yè)知名的律師和會(huì)計(jì)師；高校知名學(xué)者等。因此，外部董事在經(jīng)歷閱歷、知識(shí)結(jié)構(gòu)等方面往往個(gè)體差異性較大，多數(shù)情況下可以發(fā)揮1+1+1>3的效果，但因?yàn)橥獠慷虏辉诩瘓F(tuán)內(nèi)部任職，對(duì)全盤規(guī)劃和資源困境的理解不夠充分，容易出現(xiàn)對(duì)議題不熟悉、理解片面的情況，或者相關(guān)議題需要的產(chǎn)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)恰好為全體外部董事空白區(qū)的情況，導(dǎo)致議不深、議不透，難以發(fā)揮外部董事“望遠(yuǎn)鏡”和“顯微鏡”的作用。這要求外部董事要以“融入不融合、到位不越位”來理解自身職責(zé)，并進(jìn)行實(shí)踐。（三）外部董事履職保障需要建立更有效的雙向機(jī)制從外部董事角度看，公司高管和實(shí)控人、行業(yè)知名律師和會(huì)計(jì)師、高校知名學(xué)者等，自身工作繁忙，差旅頻繁。在國(guó)有企業(yè)董事會(huì)實(shí)現(xiàn)外部董事占多數(shù)以后，董事會(huì)召集全員集體決策的難度加大，會(huì)議效率也隨之降低。從國(guó)有企業(yè)角度來看，個(gè)別議題在工作實(shí)務(wù)中，因時(shí)間緊迫性和內(nèi)容保密性要求較高，導(dǎo)致時(shí)間安排緊張且會(huì)議難以組織。實(shí)踐中常采取事后會(huì)簽、通傳、上門征求意見等方式來完成議題決策。但因這樣的方式缺乏集中商議，且留給外部董事審閱議題的時(shí)間很少，決策效果往往不理想，無法達(dá)到外部董事充分表達(dá)專業(yè)意見的目的。三、對(duì)策建議（一）突出謀篇布局，靠實(shí)責(zé)任增強(qiáng)“內(nèi)動(dòng)力”堅(jiān)持黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)三重一大決策事項(xiàng)等制度清單合理劃分黨委會(huì)、董事會(huì)和總辦會(huì)的權(quán)責(zé)，明確董事會(huì)職責(zé)范圍，使外部董事能夠認(rèn)識(shí)到公司興衰同樣有責(zé)。外部董事把自己參與到公司之中，而不是凌駕于公司之上，內(nèi)外部董事就能把內(nèi)力與外力擰成一股繩，董事會(huì)的整體素質(zhì)能得到提高，公司治理效果也能得到提升。（二）突出要素組合，合理結(jié)構(gòu)增強(qiáng)“影響力”科學(xué)制度建立以后，關(guān)鍵就是人的因素。如果組成的外部董事，各方面的素質(zhì)結(jié)構(gòu)合理，那么能使公司治理結(jié)構(gòu)科學(xué)合理，發(fā)揮外部董事在公司決策中的積極影響力；反之，如果外部董事的素質(zhì)不高，結(jié)構(gòu)不合理，那么即使實(shí)施了外部董事制度，也會(huì)成效甚微。在考慮外部董事人選的時(shí)候，主要考慮三大要素組合：即智慧組合、技能組合、價(jià)值組合。根據(jù)不同市屬國(guó)企的特點(diǎn)，應(yīng)針對(duì)性地調(diào)整董事會(huì)結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮外部董事促進(jìn)、完善公司戰(zhàn)略決策的作用。外部董事的任命需要體現(xiàn)復(fù)合性、專業(yè)性，并兼具基層或市屬國(guó)企從業(yè)經(jīng)驗(yàn)?？商剿鲗⒍聲?huì)人數(shù)調(diào)整為5至7人，兼具董事會(huì)決策的專業(yè)性與效率性。在人員選擇上，優(yōu)先考慮懂管理、懂產(chǎn)業(yè)、懂法律、懂財(cái)務(wù)，具有董事會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)的外部董事人選。（三）突出制度文化建設(shè)，多措并舉增強(qiáng)“推動(dòng)力”國(guó)有企業(yè)應(yīng)主動(dòng)作為，建立董事會(huì)的制度化安排，如將董事會(huì)頻率固化為兩個(gè)月一次或一季度一次，時(shí)間固化為每?jī)蓚€(gè)月的第一個(gè)星期等。固化董事會(huì)頻率和時(shí)間能夠增加董事會(huì)順利召開的“執(zhí)行力”，有效提高公司經(jīng)營(yíng)效率。國(guó)有企業(yè)合規(guī)體系的治理機(jī)制已通過立法形式進(jìn)行規(guī)范，各級(jí)國(guó)有企業(yè)需逐步建立內(nèi)部合規(guī)治理機(jī)制，強(qiáng)管理、調(diào)結(jié)構(gòu)、防風(fēng)險(xiǎn)、建生態(tài)，持續(xù)推動(dòng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的高質(zhì)量增長(zhǎng)。除了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督之外，更要重視和發(fā)揮黨委監(jiān)督、政府審計(jì)監(jiān)督、巡視巡查等多種方式的合力，做到“以我為主”，與外部董事一起構(gòu)建更加結(jié)實(shí)、更加堅(jiān)實(shí)但又保持靈活性和高效能的第二道和第三道公司治理防線。最重要的是，國(guó)有企業(yè)應(yīng)堅(jiān)定不移地建立獨(dú)立、民主、開放、包容的公司文化，鼓勵(lì)外部董事暢所欲言，并對(duì)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)班子和經(jīng)營(yíng)層充分授權(quán)，這樣才能真正推動(dòng)董事會(huì)健全有力地發(fā)展。如何建設(shè)好國(guó)有企業(yè)董事會(huì)，如何發(fā)揮好外部董事的作用，很多時(shí)候既涉及“應(yīng)不應(yīng)