企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽答案

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1、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部掌握，下列做法錯(cuò)誤的有（）

?A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限，便于準(zhǔn)時(shí)解決問(wèn)題

?B.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后，由開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保符合需求方的要求

?C.企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專人保管

?D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時(shí)出差時(shí)，銷售會(huì)計(jì)人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作

2、內(nèi)部掌握審計(jì)的對(duì)象是（）

?

?

?

?A.特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性B.整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告

3、下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部掌握范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（）

?

?

?

?A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受

4、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)中的內(nèi)部掌握缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說(shuō)法中正確的是（）

?A.重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)掌握缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)峻偏離掌握目標(biāo)

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?

B.重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)掌握缺陷的組合，其嚴(yán)峻程度和經(jīng)濟(jì)后

果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離掌握目標(biāo)

?

?C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企業(yè)內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定

5、下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部掌握環(huán)境存在缺陷的有（）

?A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指

令下，上市公司擔(dān)當(dāng)了母公司發(fā)生的捐款

?B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，削減環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水

域，造成環(huán)境污染

?C.丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部掌握的有效實(shí)施和內(nèi)部

掌握自我評(píng)價(jià)狀況

?D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)”

6、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（）

?A.未經(jīng)授權(quán)或者實(shí)行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利

益

?B.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或

者重大遺漏等

?

?C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

7、企業(yè)內(nèi)部掌握的實(shí)施主體包括（）

?

?

?A.全體員工B.監(jiān)事會(huì)C.經(jīng)理層

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?D.董事會(huì)

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)預(yù)備工作，包括（）

?

?

?

?A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員B.制定科學(xué)的上線方案和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案C.考慮新舊系統(tǒng)順當(dāng)切換和平穩(wěn)連接的應(yīng)急預(yù)案D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定具體的數(shù)據(jù)遷移方案

9、關(guān)于內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）

?A.運(yùn)用重要性原則推斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)

整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)

?B.對(duì)于納入內(nèi)部掌握評(píng)估范圍的下屬分子公司，其全部的業(yè)務(wù)流程都

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部掌握評(píng)估

?C.納入內(nèi)部掌握評(píng)估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部掌握應(yīng)用指引所規(guī)定

的業(yè)務(wù)流程保持全都

?D.各年度內(nèi)部掌握評(píng)估的范圍應(yīng)保持全都，假如評(píng)估范圍消失變化，

應(yīng)經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批

10、內(nèi)部掌握缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測(cè)試后方能得出內(nèi)部掌握有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有（）

?

?A.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性B.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)在整改完成后馬上實(shí)施，以保證內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作的效

率

?C.再測(cè)試所使用的樣本量和測(cè)試方法應(yīng)與此前的測(cè)試工作完全相同，

方能得出內(nèi)部掌握有效性的結(jié)論

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D.如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部掌握是有效的，則一般狀況下不影響企

業(yè)得出內(nèi)部掌握有效的結(jié)論

11、關(guān)于存貨保管內(nèi)部掌握，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）

?

?

?A.存貨在不同倉(cāng)庫(kù)直接流淌時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù)B.按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同

存放和記錄

?D.對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，保證存貨平安

12、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握。下列說(shuō)法正確的有（）

?A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部掌握的了解和測(cè)試工作，足以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)

告內(nèi)部掌握審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，不需執(zhí)行額外的工作

?B.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握可以選用的審計(jì)程序相同，都可能用到詢問(wèn)、觀

察、檢查、重新執(zhí)行等程序

?C.兩者評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握的目的不同，前者是為了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)掌握

風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間支配和范圍；后者是為了支持對(duì)內(nèi)部掌握有效性發(fā)表的意見(jiàn)

?D.兩者對(duì)掌握缺陷的評(píng)價(jià)要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)

13、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試掌握運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，下列說(shuō)法正確的有（）?

?A.測(cè)試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測(cè)試掌握的性質(zhì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問(wèn)適當(dāng)人員、觀看掌握的執(zhí)行、檢查相

關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序

?C.針對(duì)同一被審計(jì)單位同一掌握，每年的測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)相同

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D.與檢查相比，重新執(zhí)行供應(yīng)的審計(jì)證據(jù)的效力更高

14、下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（）?

?

?

?A.把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的力量不強(qiáng)B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、方法、程序C.違反國(guó)家《環(huán)境愛(ài)護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)峻懲罰D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%

15、關(guān)于內(nèi)部掌握缺陷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）

?

?A.內(nèi)部掌握缺陷按其成因或來(lái)源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作組應(yīng)依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獵取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部掌握

缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定

?

?C.內(nèi)部掌握缺陷按其嚴(yán)峻程度分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷D.內(nèi)部掌握的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離掌握目標(biāo)

16、下列各項(xiàng)中符合有效掌握原則的有（）

?A.為了加強(qiáng)投資掌握，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的詢問(wèn)公司做投資項(xiàng)目的可行

性討論報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容

?B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保

守商業(yè)隱秘等，并規(guī)定相應(yīng)的懲罰條款

?C.企業(yè)討論成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推動(dòng)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性

能，