企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競(jìng)賽試題

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企業(yè)內(nèi)部掌握學(xué)問競(jìng)賽試題

一、第1-70題為選擇題（請(qǐng)?jiān)趥溥x答案中選擇1個(gè)或1個(gè)以上正確答案，選出全部正確選項(xiàng)得1分，錯(cuò)選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）

二、第71-100題為推斷題（本題型共30題，每題1分。推斷正確得分，推斷錯(cuò)誤不得分）

總題目數(shù)：100已答：0剩余：100

1、關(guān)于合同管理內(nèi)部掌握，下列說法正確的有（）

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?

?

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A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同B.重大合同或法律關(guān)系簡(jiǎn)單的特別合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參加起草C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有

商定或者商定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充

2、關(guān)于美國(guó)科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部掌握——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（2022）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（）

答案應(yīng)由ABC改為ABD

?

A.后者并沒有取代前者，對(duì)于那些著眼于內(nèi)部掌握的主體，前者照舊

有用

?

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B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報(bào)告目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)務(wù)報(bào)告C.后者連續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀等

基本概念，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四個(gè)要素

?

D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在主體的各個(gè)層次上，并且來源于很多

內(nèi)部和外部因素

3、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（）

?

A.未經(jīng)授權(quán)或者實(shí)行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利

益

?

B.在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或

者重大遺漏等

?

?

C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊

4、下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部掌握固有局限緣由的有（）

?

?

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A.掌握的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過程中人為推斷的影響B(tài).內(nèi)部掌握只能為掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供應(yīng)合理保證C.管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部掌握之上D.內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益

了解內(nèi)部掌握固有局限性

內(nèi)部掌握無論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)供應(yīng)合理保證。內(nèi)部掌握實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。這些限制包括：

1.在決策時(shí)人為推斷可能消失錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部掌握失效；

2.掌握可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部掌握之上而被規(guī)避；

3.內(nèi)部行使掌握職能的人員素養(yǎng)不適應(yīng)崗位要求也會(huì)影響內(nèi)部掌握功能的正常發(fā)揮；

4.被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部掌握的

5.內(nèi)部掌握一般都是針對(duì)常常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的，假如消失不常常發(fā)生或未估計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有掌握就可能不適用。

5、下列各項(xiàng)中符合有效掌握原則的有（）

?

A.為了加強(qiáng)投資掌握，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的詢問公司做投資項(xiàng)目的可行

性討論報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容

?

B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保

守商業(yè)隱秘等，并規(guī)定相應(yīng)的懲罰條款

?

C.企業(yè)討論成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推動(dòng)，通過試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性

能，在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)

?

D.資金管理信息系統(tǒng)允很多人用同一用戶名在同一個(gè)IP地址操作

6、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部掌握目標(biāo)的表述中，正確的有（）

?

?

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A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.追求利潤(rùn)最大化C.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略

7、關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部掌握，下列做法正確的有（）

?

?

?

A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門B.在預(yù)算年度開頭前完成全面預(yù)算草案的編制工作C.對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，親密跟蹤其實(shí)施進(jìn)度

和完成狀況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控

?

D.為了緊密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)

整，不用再履行審批程序

8、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部掌握的表述中，正確的有（）

?

?

?

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A.內(nèi)部掌握是一個(gè)過程B.內(nèi)部掌握是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的C.有效的內(nèi)部掌握可以肯定保證掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部掌握不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列

行為

9、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)中的內(nèi)部掌握缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（）

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A.重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)掌握缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)峻偏

離掌握目標(biāo)

?

B.重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)掌握缺陷的組合，其嚴(yán)峻程度和經(jīng)濟(jì)后

果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離掌握目標(biāo)

?

C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷

?

D.企業(yè)內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定

10、下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范體系的要求正確的有（）

?

A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和配套指引的要求，

建立規(guī)范、完善的內(nèi)部掌握體系

?

B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部掌握自我評(píng)價(jià)的同時(shí)，必需聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告

?

C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部掌握重大缺陷追究制度，內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)和審

計(jì)結(jié)果要與履職評(píng)估或績(jī)效考核相互結(jié)合

?

D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2022年起，于每年4月30日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部

掌握評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)

11、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部掌握，下列說法正確的有（）

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A.總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加全部業(yè)務(wù)外包的決策B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，

并簽訂業(yè)務(wù)外包合同

?

D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保

密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任

12、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）

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?

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A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.制衡性原則

13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)章，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（）由BCD改為BC

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A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)B.監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)C.依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)安排等重大事項(xiàng)的表決

權(quán)

?

D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的報(bào)告

監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。

14、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（）批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門

答案由A改為B

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A.股東大會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)B.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)C.監(jiān)事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)D.管理層

內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門。

15、企業(yè)開展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作，可以實(shí)行的組織形式有（）

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A.授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)詳細(xì)實(shí)施內(nèi)部掌握有效性的定期評(píng)價(jià)工作B.成立特地的內(nèi)部掌握機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作，其工作直接

向董