2016高三政治一輪復(fù)習(xí)課件：必修一-第八課-財政與稅收

第八課財政與稅收

考點展示1.財政收入與支出(1)財政收入的構(gòu)成;(2)稅收與財政的關(guān)系;(3)影響財政收入的因素;(4)財政支出;(5)財政支出的構(gòu)成;(6)財政收支平衡。2.財政的作用(1)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程;(2)財政與宏觀調(diào)控;(3)財政與人民生活保障。3.稅收及其種類(1)稅收;(2)稅收的基本特征;(3)稅收的種類;(4)稅收的作用。4.依法納稅(1)納稅人;(2)負(fù)稅人;(3)依法納稅?；A(chǔ)梳理一.政收支及其作用

1.財政收入

(1)財政收入的構(gòu)成：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中，稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。

(2)影響財政收入的因素：主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的；②國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人們生活水平的不斷提高。2.財政支出(1)構(gòu)成：經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。(2)財政收支關(guān)系國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。財政支出的變化，稅收政策的調(diào)整，國債的發(fā)行等(3)促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用新農(nóng)村建設(shè)、加大對貧困地區(qū)投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大文化產(chǎn)業(yè)投資等(2)促進資源合理配置促進教育公平、健全社會保障、抗震救災(zāi)、幫助困難群眾、促進就業(yè)等(1)是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保證表現(xiàn)作用3.財政的作用國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，具有重要作用。二.征稅與納稅1.稅收的含義和特征(1)含義：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。(2)稅收的基本特征：強制性、無償性和固定性?！咎貏e提示】

稅收的強制性，并不否認(rèn)納稅人對稅收的監(jiān)督權(quán)利。稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢，稅率、征收對象等是不斷調(diào)整的。稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。2.稅收的種類(1)分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅：①征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額。②計算方法：商品銷售額×稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金。③作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。(3)個人所得稅：①征稅對象：個人所得。②征稅方法：按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。③作用：是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。3.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)依法納稅的必要性：①由我國的稅收性質(zhì)決定。在我國，稅收取之于民、用之于民。②國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③依法納稅是公民的義務(wù)。(2)違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅?！咎貏e提示】

比較偷稅、欠稅、騙稅、抗稅(1)都為了減少向國家繳納稅款(2)都是違反稅法的行為(3)都要受到法律的處罰和制裁相同點主要是抗拒稅法規(guī)定用欺騙方法，獲取國家稅收優(yōu)惠主要是拖欠以欺騙、隱瞞方式逃避納稅手段不同抗稅騙稅欠稅偷稅(3)樹立納稅人意識：①義務(wù)意識：依法納稅是公民的基本義務(wù)。納稅人應(yīng)自覺誠信納稅。

②權(quán)利意識：公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。預(yù)習(xí)檢測1.觀察下面甲、乙、丙、丁四幅圖片，屬于財政收支平衡的是（）A.甲、乙 B.甲、丙C.丙、丁 D.乙、丁解析財政收支平衡有三種情況：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通過對四幅圖的計算，甲圖的財政收支差額為0.1億元，乙圖的財政收支差額為5億元，丙圖的財政收支差額為0.3億元，丁圖的財政收支差額超過5億元，所以甲、丙屬于財政收支平衡，故選B。答案B2.2013年中央財政共安排農(nóng)機購置補貼資金217.5億元，用于提高農(nóng)業(yè)機械化水平和農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，支持農(nóng)民購買先進適用農(nóng)業(yè)機械。這說明（）①國家財政有利于促進經(jīng)濟發(fā)展②財政政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段③國家財政是改善人民生活的物質(zhì)保障④加大補貼是增加農(nóng)民種糧收益的關(guān)鍵A.①②B.①③C.②③D.②④解析國家因油價調(diào)整向農(nóng)民提供財政補貼，有利于調(diào)動農(nóng)民生產(chǎn)積極性，促進經(jīng)濟發(fā)展，說明了①。財政政策通過影響市場主體的利益調(diào)節(jié)經(jīng)濟，②正確。③不符合題意，提供財政補貼是為了確保糧食生產(chǎn)，不能體現(xiàn)財政對改善人民生活的作用。④說法錯誤。答案A3.財政部和國家稅務(wù)總局頒布的《營業(yè)稅改增值稅試點方案》明確了對交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征收增值稅的基本規(guī)定，包括納稅人、應(yīng)稅服務(wù)、稅率、應(yīng)納稅額、納稅時間和地點等各項稅制要素。這體現(xiàn)了我國稅收的 （）A.強制性B.無償性C.固定性D.取之于民、用之于民答案C4.“拉弗曲線”描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是（）①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B.①②④C.①④D.③④解析“拉弗曲線”反映的是稅率高低與政府稅收之間的關(guān)系。稅率的制定必須綜合考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性，稅收具有強制性無償性固定性，與企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力無關(guān)，排除③選①。從理論上說，當(dāng)稅率是零和稅率是百分之百的時候，稅收收入都等于零，所以④應(yīng)選。A點是政府獲取稅收收入的最佳稅率選擇，但不是宏觀調(diào)控的最佳選擇。答案C5.針對一些不法分子制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票活動猖獗態(tài)勢，近年來，全國各地加大了打擊力度。國家有關(guān)部門深入開展打擊發(fā)票違法犯罪活動，這是因為制售虛假發(fā)票（）①會造成國家稅收和財政收入的流失②嚴(yán)重破壞了我國的稅收制度和秩序③極大地影響了我國金融工作的順利發(fā)展④改變了我國社會主義稅收的性質(zhì)A.①②B.③④C.①③D.②④解析制售虛假發(fā)票會造成國家稅收和財政收入的流失，破壞我國的稅收制度和秩序，①②正確；制售虛假發(fā)票與金融工作無直接關(guān)系，③不選；我國稅收取之于民、用之于民，制售虛假發(fā)票不會改變我國社會主義稅收的性質(zhì)，④錯誤。故答案A?？键c一財政收入與支出、財政的作用核心考點突破1.國家財政的收入與支出(1)財政收支關(guān)系(2)影響財政收入的因素經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的在社會財富總量一定的前提下,如果國家財政集中的財富過多或過少,都會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮,也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟發(fā)展,大力增加社會財富總量,保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策,既保證國家財政收入穩(wěn)步增長,又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高特別提示財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財政支出大于財政收入,出現(xiàn)財政赤字,意味著財政支出要靠借債來維持,這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡,引發(fā)通貨膨脹2.財政的作用(1)全面理解財政的作用:國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,促進社會穩(wěn)定和諧。②國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè),支持某些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè),有助于資源的合理配置。③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給和總需求的基本平衡,實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運用?！咎貏e提示】

從材料關(guān)鍵詞分辨財政的作用凡是看到社會保障類的材料，可認(rèn)定為財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是看到工程建設(shè)類的材料，可認(rèn)定為財政具有促進資源合理配置的作用。凡是看到財政政策、稅率調(diào)整等一類的材料，可認(rèn)定為財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件經(jīng)濟滯緩、需求不足經(jīng)濟過熱、物價上漲、供給能力不足措施增加經(jīng)濟建設(shè)支出,減少稅收減少財政支出,增加稅收目的刺激總需求,降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟增長抵制總需求,穩(wěn)定物價,給經(jīng)濟“降溫”聯(lián)系都是國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行3.擴張性財政政策與緊縮性財政政策的比較4.正確區(qū)分財政政策與貨幣政策①財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求,使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策貨幣政策是指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及相應(yīng)的政策措施內(nèi)容財政收入和財政支出的有關(guān)政策,如調(diào)整稅收、發(fā)行國債等由銀行系統(tǒng)發(fā)布并執(zhí)行,如利率的調(diào)整、紙幣的發(fā)行等政策制定者國家制定,經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定聯(lián)系都是經(jīng)濟政策,都屬于宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟手段;在一定條件下,二者相互配合運用②經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收,刺激總需求增長,降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴張性財政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲時減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、穩(wěn)定物價,給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率圖解財政政策與貨幣政策的配合使用真題調(diào)研1.(2014年全國)財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度,關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下,增加財政收入的合理措施是(

)A.大幅度提高稅率 B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟C.提高職工工資水平 D.擴大資本市場規(guī)模解析:本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高,社會財富不斷增加,才能保證國家財政收入不斷增加,B項符合題意。在社會財富總量一定的前提下,大幅度提高稅率,會減少企業(yè)和個人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加,最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響,排除A。提高職工工資水平,國家財政收入及企業(yè)收入會相對減少,也不利于國家財政收入增長,C項不符合題意。資本市場規(guī)模的擴大對財政收入沒有直接影響,D項與材料不符。答案為B。2.(2014·山東)2004年-2014年，中共中央、國務(wù)院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號文件，堅持實行種糧農(nóng)民直接補貼、良種補貼等政策。這些補貼政策的實行有助于()A.縮小收入差距，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民同步富裕B.提高糧食市場價格，擴大糧食種植規(guī)模C.完善社會保障體系，保障農(nóng)民的基本生活D.增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動農(nóng)民種糧積極性【解析】

補貼政策有助于縮小收入差距，但不能實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民同步富裕，A項錯在“同步”，排除。補貼政策可以調(diào)動糧農(nóng)積極性，擴大糧食種植規(guī)模，但不會提高糧食市場價格，B項錯誤。對種糧農(nóng)民的直接補貼、良種補貼不屬于社會保障，C項不選。對種糧農(nóng)民實行補貼，能夠增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動農(nóng)民種糧積極性，D項正確?！敬鸢浮緿3.(2014年安徽)近年來,全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動,有力地推進了社會主義文化強國建設(shè)。材料三財政助力文化為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展,文化部、教育部等部門出臺了一系列政策,如實施文化消費補貼制度,培育文化消費需求,擴大文化消費規(guī)模;繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購、加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。(3)結(jié)合材料三,分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。答案:(3)國家財政通過實施文化消費補貼等,為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購、加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等,促進了資源的合理配置。國家財政通過培育文化消費需求、擴大文化消費規(guī)模等,促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行,推動了社會主義文化建設(shè)。1.稅收及其種類(1)稅收的本質(zhì)及其與財政的關(guān)系考點二稅收及其種類與依法納稅核心考點突破本質(zhì)國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式與財政的關(guān)系稅收是依法取得財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源(2)稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅,納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入,既不需返還,也無需對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定,不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系,不可分割。①稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性【特別提示】

稅收的強制性，并不否認(rèn)納稅人對稅收的監(jiān)督權(quán)利。稅收的固定性，并不是說稅收是永恒不變的，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展形勢，稅率、征收對象等是不斷調(diào)整的。稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法。(3)個人所得稅與增值稅增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種,對增加國家財政收入都起到積極作用2.依法納稅(1)公民依法納稅的必要性①從稅收的地位看,稅收是國家財政收入最重要的來源。②從稅收的作用看,稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③從我國稅收的性質(zhì)看,在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的,我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看,公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。(2)反對違反稅法的行為行為方式目的偷稅欺騙、隱瞞少繳或不繳欠稅不按時拖欠稅款騙稅欺騙獲得稅收優(yōu)惠抗稅暴力、威脅不繳(3)如何保障稅收的來源和作用的發(fā)揮公民每個公民必須承擔(dān)義務(wù),做到依法誠信納稅,增強監(jiān)督意識國家加強稅收監(jiān)管,依法打擊偷稅、騙稅、欠稅和抗稅行為;優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu),調(diào)節(jié)稅率;立足市場決定性作用,建立符合市場調(diào)節(jié)的稅收機制企業(yè)依法誠信納稅,自覺承擔(dān)社會責(zé)任真題調(diào)研4.(2014年全國)2013年12月,財政部公布了《2014年關(guān)稅實施方案》,宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關(guān)稅能(

)①改善國際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④解析:本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關(guān)稅會增加進口,外匯儲備則減少,這有利于改善國際收支結(jié)構(gòu),①符合題意。降低關(guān)稅,進口商品的價格會下降,人們對進口商品的購買力增加,有利于刺激居民消