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文檔簡(jiǎn)介

第九章稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制:收入、替代●稅收的經(jīng)濟(jì)影響:勞動(dòng)供給、儲(chǔ)蓄、投資●稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展:供給學(xué)派稅收觀點(diǎn)、拉弗曲線

第一節(jié)稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制

一、稅收的收入效應(yīng)●稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng):是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)?!穸愂盏氖杖胄?yīng):是指稅收將納稅人的一

部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中,使納稅人的收入下降,從而降低商品購(gòu)買量和消費(fèi)水平。

食品BDOCAI1I2P1P2稅收的收入效應(yīng)衣物一次總付稅二、稅收的替代效應(yīng)稅收的替代效應(yīng)是指稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)買方面的影響,表現(xiàn)為政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅時(shí),會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格,使納稅人減少對(duì)征稅或重稅商品的購(gòu)買量,而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買量,即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。食品BEOAI1I3P1P3稅收的替代效應(yīng)衣物

?

(希克斯替代效應(yīng))斯勒茨基替代效應(yīng)和收入效應(yīng)食品BEOAI1I3P1P3稅收的替代效應(yīng)衣物P2FG···

第二節(jié)稅收的經(jīng)濟(jì)影響一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響●

稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)。稅收對(duì)勞動(dòng)

供給的收入效應(yīng)是指征稅后減少了個(gè)人可

支配收入,促使其為維持既定的收入水平

和消費(fèi)水平,而減少或放棄閑暇,增加工

作時(shí)間?!穸愂盏奶娲?yīng):是指由于征稅使勞動(dòng)和

閑暇的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化,勞動(dòng)收入下降,

閑暇的相對(duì)價(jià)格降低,促使人們選擇閑暇

以替代工作?!袷杖胄?yīng)大于替代效應(yīng)的情況

c●收入效應(yīng)小于替代效應(yīng)的情況

c●收入效應(yīng)等于替代效應(yīng)的情況

c

二、稅收對(duì)居民儲(chǔ)蓄的影響●個(gè)人所得稅對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)

稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng):是指在對(duì)個(gè)人所得

征稅后,個(gè)人的可支配收入下降,會(huì)迫使納

稅人降低當(dāng)前的消費(fèi)和儲(chǔ)蓄水平。●利息稅對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

收入效應(yīng):同時(shí)減少對(duì)當(dāng)期消費(fèi)和未來(lái)消費(fèi)

(儲(chǔ)蓄)

替代效應(yīng):當(dāng)前消費(fèi)替代未來(lái)消費(fèi)(儲(chǔ)蓄)

●所得稅與儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系(1)稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)大小取決于所得稅的平均稅率水平,而替代效應(yīng)的大小取決于所得稅的邊際稅率高低;(2)邊際稅率的高低決定了替代效應(yīng)的強(qiáng)弱,所得稅的累進(jìn)程度越高,對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄行為的抑制作用越大;(3)高收入者的邊際儲(chǔ)蓄傾向一般較高,對(duì)高收入者征稅不利于儲(chǔ)蓄增加;(4)減征或免征利息所得稅將提高儲(chǔ)蓄的收益率,有利于儲(chǔ)蓄。

三、稅收對(duì)投資的影響●稅收影響投資的原理

r(1-t)與i的對(duì)比其中r為稅前利潤(rùn)率,i為市場(chǎng)利率?!穸愂諏?duì)投資的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)替代效應(yīng):消費(fèi)替代投資收入效應(yīng):增加投資消費(fèi)投資P1

P2

P3

I3

I2

OC3

C1

C2稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)I1

U1U2

四、稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響●個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具●

稅收支出也是影響收入分配的重要工具●社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段●

所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲

效應(yīng)的一種方法

第三節(jié)稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展

一、供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)●供給學(xué)派稅收觀點(diǎn)的三個(gè)基本命題

高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性,而

低邊際稅利率會(huì)提高人們的工作積極性。

高邊際稅率會(huì)阻礙投資,減少資本存量,

而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資,增加資本存量。

邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定正相關(guān)。

●拉弗曲線

含義:描述稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

之間函數(shù)關(guān)系的曲線。

拉弗曲線的重要意義:

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