財(cái)政學(xué)課件-第17章開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問(wèn)題 歡迎加入湘潭大學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料庫(kù)研發(fā)工作室QQ群：928812498

第十七章開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政問(wèn)題

第一節(jié)國(guó)際稅收一、國(guó)際稅收的內(nèi)涵

國(guó)際稅收是指涉及到兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家權(quán)益的稅收活動(dòng)。

國(guó)際稅收法律：是指協(xié)調(diào)各個(gè)國(guó)家對(duì)外征稅法律的約束性規(guī)范，是處理國(guó)家之間稅收分配關(guān)系的慣例。

二、稅收管轄權(quán)及其交叉或沖突1.稅收管轄權(quán)是指國(guó)家在征稅方面所擁有的權(quán)力，具體來(lái)說(shuō)，指的是一國(guó)政府有權(quán)決定對(duì)哪些人征稅、征哪些稅和征多少稅。2.兩個(gè)原則：屬地原則、屬人原則3.稅收管轄權(quán)的交叉：居民與地域、公民與地域、居民與公民。三、國(guó)際重復(fù)征稅及其減除1.三種協(xié)調(diào)的途徑

限定各國(guó)唯一行使居民（公民）稅收管轄權(quán)。

限定各國(guó)唯一行使地域稅收管轄權(quán)。

允許各國(guó)同時(shí)行使兩種以上稅收管轄權(quán)，并確定一種優(yōu)先。

2.國(guó)際重復(fù)征稅減除：

扣除法或低稅法

免稅法

抵免法

直接抵免：全額抵免：外國(guó)稅收可以全額直接地沖抵本國(guó)稅收。限額抵免：同一項(xiàng)跨國(guó)所得的外國(guó)稅收抵免不能超過(guò)居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)。

間接抵免：抵免的只能是母公司從子公司得到的股息所承擔(dān)的所得稅額。四、稅收饒讓稅收饒讓是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國(guó)規(guī)定的稅率補(bǔ)征。

第二節(jié)關(guān)稅一、關(guān)稅的發(fā)展與現(xiàn)狀1.關(guān)稅：指國(guó)家對(duì)進(jìn)出本國(guó)國(guó)境的商品課征的一個(gè)稅種。2.我國(guó)關(guān)稅的課征對(duì)象:貿(mào)易性商品和非貿(mào)易性商品。3.納稅人：經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口貿(mào)易的廠商；各種非貿(mào)易物品的持有人、所有人、收件人。1141.78億元占GDP：3.28%4.關(guān)稅與貿(mào)易條件貿(mào)易條件是指在國(guó)際交換中一國(guó)以出口換回多少進(jìn)口的條件；或每出口一個(gè)單位商品可以換回多少單位的進(jìn)口商品；或出口商品價(jià)格與進(jìn)口商品價(jià)格的比率

A商品B商品F1FTT1T2HH1RSV關(guān)稅與貿(mào)易條件二、保護(hù)關(guān)稅XZYZ′X′Y′本國(guó)外國(guó)產(chǎn)量?jī)r(jià)格產(chǎn)量?jī)r(jià)格P1P1′P′SDSDRR’第三節(jié)出口退稅一、什么是出口退稅制度●概念●理論基礎(chǔ)：避免國(guó)際重復(fù)征稅、保證國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的公平性和促進(jìn)一國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。二、我國(guó)的出口退稅制度●我國(guó)出口退稅制度存在的問(wèn)題1.退稅計(jì)劃管理脫離實(shí)際；2.中央財(cái)政不堪重負(fù)；3.出口退稅造成地區(qū)間分配不公；4.由于實(shí)際征收稅率低于名義稅率，而出口退稅按增值稅的名義稅率實(shí)行零稅率，加大了退稅負(fù)擔(dān)；5.存在騙稅現(xiàn)象；6.許多地方不是嚴(yán)格執(zhí)行“免、抵、退”，而是先征后退，導(dǎo)致中央退稅指標(biāo)上升?！癯隹谕硕愔贫鹊母母?.適當(dāng)降低出口退稅率；2.加大中央財(cái)政對(duì)出口退稅的支持力度；3.建立中央和地方共同負(fù)擔(dān)出口退稅的新機(jī)制；4.推進(jìn)外貿(mào)體制改革，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；5.累計(jì)欠退稅由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。

第四節(jié)外債

一、外債的功能

●彌補(bǔ)財(cái)政赤字●籌集建設(shè)資金●調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

二、外債的種類與結(jié)構(gòu)

1.政府借款：向外國(guó)政府借款、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)借款、國(guó)外商業(yè)銀行借款、出口信貸。

出口信貸：本國(guó)政府以利息補(bǔ)貼的方法，鼓勵(lì)本國(guó)銀行提供利率較低的貸款。

賣方信貸是指在大型設(shè)備出口時(shí)為便于出口商以延期付款的方式出口設(shè)備，由出口商本國(guó)的銀行向出口商提供的信貸。

買方信貸是由出口方銀行直接向進(jìn)口商或進(jìn)口方銀行提供的信貸。

2.國(guó)際債券是指本國(guó)發(fā)行者在本國(guó)以外發(fā)行的債券。主要有外國(guó)債券和歐洲債券。外國(guó)債券是指在國(guó)外發(fā)行的、以發(fā)行地所在國(guó)貨幣為面額的債券，如揚(yáng)基債券、武士債券。歐洲債券是指發(fā)行者在外國(guó)發(fā)行的、以第三國(guó)的貨幣為面值的債券，如歐洲美元債券。

三、外債的負(fù)擔(dān)與限度

1.負(fù)債率2.償債率3.債務(wù)率

四、外債管理外債管理體系：外債的總量管理、外債的期限結(jié)構(gòu)管理、外債的種類結(jié)構(gòu)管理、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理、外債成本與效率管理。

第五節(jié)開(kāi)放經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政—貨幣政策配合一、浮動(dòng)匯率制度下財(cái)政—貨幣政策的相對(duì)有效性

財(cái)政政策失效，貨幣政策有效YiISIS′LMHEY1Y0i0i1浮動(dòng)匯率制度下財(cái)政政策失效ISIS′LMLM′YiY0Y1Y2浮動(dòng)匯率制度下貨幣政策有效

二、固定匯率制度下財(cái)政—貨幣政策的相對(duì)有效性