2023年稅務(wù)師之稅法一模擬題庫及答案

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單選題（共30題）

1、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅

售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷售禮品盒

6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅

酒2斤、單價70元。該酒廠1月應(yīng)納消費稅（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35

【答案】D

2、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.消費稅實行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.征稅項目具有選擇性

【答案】A

3、某企業(yè)（一般納稅人、非先進制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留

抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報

抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完

稅憑證占申報抵扣進項總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留

抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進項

的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅

（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】A

4、根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】B

5、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應(yīng)

稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行

開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)

稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行

開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值

稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅

專用發(fā)票

【答案】A

6、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用

B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車

C.企業(yè)購進用于獎勵職工的小汽車

D.外貿(mào)企業(yè)進口的一輛用于銷售的小汽車

【答案】A

7、（2010年）某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5

萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償

該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物,

進口關(guān)稅稅率為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】B

8、（2013年真題）根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護建設(shè)稅

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅納稅人

C.城市維護建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰

款

【答案】A

9、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

A.國家頒布新稅法

B.出現(xiàn)新的納稅主體

C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實

D.稅務(wù)機關(guān)作出征稅行為

【答案】C

10、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬

元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物

押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95

【答案】C

11、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.672.73

B.523.81

C.400

D.308.26

【答案】D

12、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月取得不含稅銷售額如

下：銷售燙花木制筷子30萬元；銷售竹制筷子20萬元；銷售木制一次性筷子

15萬元；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元，該押

金于2020年4月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（木制一次性

筷子的消費稅稅率為5%）

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35

【答案】B

13、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。

A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申

請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定

B.納稅人申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信

用級別確定

C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向

主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信

用級別確定

D.動物診療機構(gòu)銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服

務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

【答案】B

14、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)

空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160

【答案】B

15、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)

用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運

費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入

共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】C

16、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格

為30萬元/輛，當(dāng)月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業(yè)自用，

20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應(yīng)納車輛購置

稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率25%、消費稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36

【答案】A

17、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6

月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.7.6

B.7.8

C.7

D.8.2

【答案】B

18、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用

“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74

【答案】C

19、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，

增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)按照3%的

征收率減按2%計稅

D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

【答案】B

20、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

【答案】D

21、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

【答案】B

22、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照覬征收率計算

繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5矯正收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】C

23、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85

【答案】A

24、下列各項中，不符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅期限為按月計算，按年申報繳納

C.大氣污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地的稅務(wù)機關(guān)進行申報繳納

【答案】B

25、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票

并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)

股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)

【答案】C

26、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅

務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項

目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面

積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4

月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

27、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確是（）。

A.資源稅是價內(nèi)稅

B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.實行從價計征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計算

D.稀土、鋁、銅資源稅實行從價征收

【答案】B

28、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的

軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對

外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取

里的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）

7Lo

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840

【答案】C

29、（2016年）下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為

計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費

品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅

【答案】C

30、納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起

（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】A

多選題（共20題）

1、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)（不含住房）

C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇簡易計稅

方法的

E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品

【答案】ABCD

2、自2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日

及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

【答案】ACD

3、按照現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.汽油

B.天然鹵水

C.二氧化碳氣

D.煤成（層）氣

E.煤炭制品

【答案】BCD

4、下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的有（）。

A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾

B.以己稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車

D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

【答案】BD

5、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.付清尾款的當(dāng)天

C.支付首筆貨款的當(dāng)天

D.合同約定的付款日期當(dāng)天

E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】C

6、根據(jù)規(guī)定，適用采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機構(gòu)和中心包括

（）。

A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國家工程研究中心

B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)

中心

C.科技部核定的國務(wù)院部委、直屬機構(gòu)所屬從事科學(xué)研究工作的各類科研院所

D.國家承認學(xué)歷的實施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校

E.所有外資研發(fā)中心

【答案】ABCD

7、（2020年真題）下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅目的表述，正確的有（）。

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑施工噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤肝石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

【答案】ACD

8、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的有（）。

A.納稅人以自采原礦自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照原礦計征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提

供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，在原礦移送環(huán)節(jié)繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品后自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按

照選礦產(chǎn)品計征資源稅

E.對于無法區(qū)分原生巖石礦種的粒級成型砂石顆粒，按照砂石稅目征收資源稅

【答案】ABD

9、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費稅的有（）。

A.白包卷煙

B.進口卷煙

C.手工卷煙

D.雪茄煙

E.未列入國務(wù)院批準(zhǔn)計劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

【答案】AC

10、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。

A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的

B.農(nóng)業(yè)規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污

染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

【答案】BD

11、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，下列有關(guān)表述中正確的

有（）。

A.納稅義務(wù)人為在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人

B.征稅范圍為納稅人批發(fā)銷售的指定牌號規(guī)格的卷煙

C.自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支

D.納稅人之間以及納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅

E.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除

已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

【答案】AC

12、稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要

有（）。

A.具有單方意志性

B.具有被動性

C.具有裁量性

D.具有效力先定性

E.具有責(zé)行政行為

【答案】ACD

13、下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護稅的有（）。

A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定

的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的

B.其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的

D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污

染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

【答案】ABD

14、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有

（）O

A.每輛零售價格130萬元（不含增值稅）以上的小汽車

B.卷煙

C.金銀首飾

D.瑪瑙首飾

E.金銀鑲嵌首飾

【答案】AC

15、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述

錯誤的有（）。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.車輛購置