2023年經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》實(shí)操知識試題與答案

2023年經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》實(shí)操知識

試題與答案

目錄簡介

一、單選題：共80題

二、多選題：共25題

一、單項(xiàng)選擇題

1.某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組

織，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得相應(yīng)的收益，這

種情況稱為（）。

A：競爭障礙

B：外部效應(yīng)

C：不完全競爭

D：效率缺失

正確答案：B

【解析】本題考查第一章第一節(jié)，市場失靈與公共財(cái)政。

外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)

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收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為

活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或

沒有獲得應(yīng)有的收益。

2.國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)是（）。

A：稅收管轄權(quán)的交叉.跨國納稅人對利潤的追求

C：各國稅收制度的差別

D：稅法的缺陷

正確答案：B

【解析】本題考查國際避稅與反避稅。稅收管轄權(quán)的交

叉是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因，A項(xiàng)錯(cuò)誤?？鐕{稅人

對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)，B項(xiàng)正確。各國

稅收制度的差別和稅法的缺陷是產(chǎn)生國際避稅的外部條件,

CD項(xiàng)錯(cuò)誤。故此題正確答案為B。

3.對資產(chǎn)負(fù)債表的審查項(xiàng)目不包括（）。

A：往來款項(xiàng)

B：固定資產(chǎn)

C：待攤費(fèi)用

D：銷售費(fèi)用

正確答案：D

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【解析】本題考查會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查。資產(chǎn)負(fù)債表審查項(xiàng)

目包括往來款項(xiàng)、各項(xiàng)存貨項(xiàng)目、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、固

定資產(chǎn)的審查。銷售費(fèi)用屬于損益表的檢查項(xiàng)目。故此題正

確答案為D。

4.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。

A：將購進(jìn)的貨物用于集體福利

B：將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C：將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

D：將購進(jìn)的貨物用于對外投資

正確答案：D

【解析】本題考查視同銷售貨物的規(guī)定。將購進(jìn)的貨物

用于對外投資、分配、贈(zèng)送視同銷售繳納增值稅，故D項(xiàng)正

確。將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi),

不視同銷售，故ABC錯(cuò)誤。故此題正確答案為D。

5.充分利用財(cái)政資源，但又要防止從財(cái)政渠道引發(fā)通貨

膨脹的做法就是要堅(jiān)持（）。

A：財(cái)政收入大于財(cái)政支出

B：財(cái)政支出大于財(cái)政收入

C：財(cái)政收支平衡

D：貨幣求平衡

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正確答案：C

【解析】本題考查第十三章第一節(jié)，財(cái)政平衡的含義。

堅(jiān)持財(cái)政收支平衡，有利于實(shí)現(xiàn)無通話膨脹的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。堅(jiān)

持財(cái)政收支平衡就能防止從財(cái)政渠道引發(fā)通貨膨脹。

6.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。

A：與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

B：將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書據(jù)

C：購買封閉式基金

D：銷售個(gè)人住房

正確答案：B

【解析】本題考查第六章第三節(jié)，印花稅。印花稅的減

免：（2）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校

所立的書據(jù)；（6）房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，

凡房屋屬于用于生活居住用房的，暫免貼花。（12）對投資

者買賣封閉式證券基金免征印花稅（16）從2008年11月1

日起，對個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

7.下列支出項(xiàng)目中，屬于創(chuàng)造性支出的是（）。

A：司法支出

B：行政支出

C：國防支出

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D：文教支出

正確答案：D

【解析】本題考查第二章第一節(jié)，財(cái)政支出的分類。創(chuàng)

造性支出是指用于改善人民生活，使社會(huì)次序更為良好，經(jīng)

濟(jì)更為發(fā)展的支出。這類支出主要包括基本建設(shè)投資、經(jīng)濟(jì)、

文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出。

8.下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A：基金會(huì)

B：有限合伙企業(yè)

C：非企業(yè)單位

D：社會(huì)團(tuán)體

正確答案：B

【解析】本題考查第五章第二節(jié)，個(gè)人所得稅納稅人。

我國個(gè)人所得稅的納稅人，包括中國公民，個(gè)體工商戶，個(gè)

人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者，在華取得所得的外籍

人員（包括無國籍人員）和港、澳、臺同胞。

9.對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征

收方式是（）。

A：代扣代繳

B：定期定額

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C：查定征收

D：查賬征收

正確答案：B

【解析】本題考查第七章第二節(jié)，稅款征收的管理。對

一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。

10.下列原則中，不屬于財(cái)政支出的原則是()。

A：與事權(quán)相對應(yīng)原則

B：公平性原則

C：總額分成原則

D：權(quán)責(zé)結(jié)合原則

正確答案：C

【解析】ABD屬于財(cái)政支出劃分原則，總額分成屬于財(cái)

政支出劃分的具體做法。

11.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)該采

取的政策是().

A：收支平衡政策

B：赤字政策

C：結(jié)余政策

D：積極財(cái)政政策

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正確答案：C

【解析】本題考查第一章第二節(jié)，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。社會(huì)

總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)

余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)：社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，實(shí)行國家

預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；社會(huì)總供求平衡時(shí),

國家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。

12.下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是（）。

A：糧食收購和流通中的虧損掛賬

B：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

C：政策性金融債券

D：養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口

正確答案：D

【解析】直接隱性債務(wù)指由社會(huì)保障資金缺口所形成的

債務(wù)。

13.銷售小轎車時(shí)一并向購買方收取的款項(xiàng)中，應(yīng)作為

價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。

A：收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B：小轎車改裝費(fèi)

C：收取的車輛牌照費(fèi)

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D：收取的車輛購置稅

正確答案：B

【解析】銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的

保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、

車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。

14.對在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人

數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實(shí)際安

置殘疾人數(shù)（）單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。

A：15人以上

B：10人以上

C：5人以上

D：20人以上

正確答案：B

［解析】對在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就

業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實(shí)

際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或

免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。

15.普遍津貼型的社會(huì)保障制度，其資金來源是（）。

A：受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B：受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主，財(cái)政補(bǔ)貼為輔

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C：完全由財(cái)政撥款

D：財(cái)政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔

正確答案：C

【解析】本題考查第二章第五節(jié)，社會(huì)保障支出。普遍

津貼的社會(huì)保障制度受保人不用繳納任何費(fèi)用，保障資金完

全由政府從一般政府預(yù)算中籌資。

16.我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)的主要來源是()o

A：清產(chǎn)核資

B：社會(huì)集資

C：自然形成

D：國家投資

正確答案：D

【解析】我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)的主要來源是國家投資。

17.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，

錯(cuò)誤的是()。

A：轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)

B：購買性支出直接影響生產(chǎn)

C：轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)

D：購買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能

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正確答案：C

【解析】本題考查第二章第一節(jié)，財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響。

在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒有什么原則可以遵循，其支

出規(guī)模與結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府與企業(yè)、中央

政府與地方政府的協(xié)商而定，因此，轉(zhuǎn)移性支出對政府的效

益約束較弱。

18.當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段

是（）。

A：緊縮支出，增加稅收的盈余

B：減少稅收，增加支出的赤字

C：增加收費(fèi).減少稅收的收入

D：收入與支出的平衡的中性政策

正確答案：A

【解析】當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，可以實(shí)行國家預(yù)

算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。

19.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實(shí)際攤銷500

元。應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。

A：借：管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)攤銷1000

B：借：管理費(fèi)用500貸：累計(jì)攤銷500

C：借：累計(jì)攤銷500貸：管理費(fèi)用500

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D：借：累計(jì)攤銷1000貸：管理費(fèi)用1000

正確答案：B

20.通過財(cái)政分配活動(dòng)刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策稱為

()。

A：緊縮性財(cái)政政策

B：擴(kuò)張性財(cái)政政策

C：中性財(cái)政政策

D：綜合財(cái)政政策

正確答案：B

【解析】本題考查第十三章第二節(jié)，財(cái)政政策的類型與

效應(yīng)。所謂擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和

刺激社會(huì)的總需求。

21.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者

雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)

系的，其境內(nèi)所得減按O的稅率征收企業(yè)所得稅。

A：25%

B：10%

C：15%

D：20%

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正確答案：B

【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,

或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)

際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

22.稅收的縱向公平是指（）。

A：排除特權(quán)階層免稅

B：自然人和法人均需納稅

C：公私經(jīng)濟(jì)均等征稅

D：對不同境遇的人課征不同的稅收

正確答案：D

【解析】本題考查第三章第二節(jié)，現(xiàn)代稅收原則?，F(xiàn)代

稅收原則；（1）橫向公平（水平公平），即對相同境遇的納

稅人課征相同的稅收。（2）縱向公平（垂直公平），即對不

相同境遇的納稅人課征不同的稅收。

23.我國由國務(wù)院授權(quán)代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人

職責(zé)的機(jī)構(gòu)是各級（）。

A：統(tǒng)計(jì)局

B：稅務(wù)局

C：發(fā)改委

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D：國資委

正確答案：D

【解析】2003年4月6日，國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員

會(huì)（國資委）正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授

權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)

保值增值，進(jìn)步搞好國有企業(yè)。

24.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A：煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B：汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C：日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D：卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

正確答案：D

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)

應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不

是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的，于移送

使用時(shí)納稅?！坝糜谄渌矫妗笔侵讣{稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅

消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及

用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方

面的應(yīng)稅消費(fèi)品。故正確答案為選項(xiàng)D。

25.下列稅收憑證中，屬于完稅憑證的是（）。

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A：提退減免憑證

B：票款結(jié)算單

C：納稅保證金收據(jù)

D：繳款書

正確答案：D

【解析】稅收憑證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款的征、減、免、

退、補(bǔ)、罰過程中開具的憑證。稅收憑證通常分為兩類：①

完稅憑證類，包括各種完稅證和繳款書，是納稅人依法繳納

稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)所出具的完稅證明，它反映了納稅人的納

稅情況：②綜合憑證類，包括各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、

票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅

票調(diào)換證等。

26.按照不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同價(jià)格的公共

定價(jià)方法是（）。

A：平均成本定價(jià)法

B：二部定價(jià)法

C：時(shí)限定價(jià)法

D：負(fù)荷定價(jià)法

正確答案：D

【解析】本題考查第二章第三節(jié)，財(cái)政支出效益的分析

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方法。負(fù)荷定價(jià)法是指對不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同

的價(jià)格。

27.公債二級市場一般是()之間的交易場所。

A：政府與證券承銷機(jī)構(gòu)

B：公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者

C：公債持有者與政府

D：公債發(fā)行者與公債認(rèn)購者

正確答案：B

【解析】公債二級市場，是公債交易的第二階段。一般

是公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易。

28.政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)

準(zhǔn)是()。

A：就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

B：資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

C：資本?勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D：資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：C

【解析】本題考查第二章第四節(jié)，財(cái)政投資性支出。資

本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目o

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29.根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）o

A：開米礦產(chǎn)品的國有企業(yè)

B：進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位

C：管轄海域開采礦產(chǎn)品的個(gè)體戶

D：股份制鹽廠

正確答案：B

【解析】本題考查第六章第二節(jié)，資源稅。在中華人民

共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)

人。

30.納稅人（個(gè)體工商戶）不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。

A：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B：稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款

C：稅務(wù)機(jī)關(guān)提請國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)

）昭、、、

D：稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款

正確答案：C

【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限

期改正：逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由市場監(jiān)督管理

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機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

31.如果納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過()仍未

繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制征收。

A：一個(gè)月

B：三個(gè)月

C：六個(gè)月

D：十個(gè)月

正確答案：B

【解析】本題考查關(guān)稅的征收管理。如果納稅人自海關(guān)

填發(fā)繳款書之日起超過三個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長

批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。

32.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于()

A：分割稅制

B：分割稅種

C：分割稅率

D：分割稅額

正確答案：D

【解析】本題考查第十一章第二節(jié)，政府間收入的劃分。

我國改革以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”屬于分割稅額。

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33.關(guān)于稅法解釋的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A：稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的

正式解釋

B：稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C：稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局

D：稅收司法解釋具有法律效力

正確答案：C

【解析】本題考查第三章第三節(jié)，稅法概述。在我國稅

收司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。

34.據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)的是（），

A：室內(nèi)游泳池

B：室外游泳池

C：圍墻

D：水塔

正確答案：A

【解析】本題考查房產(chǎn)稅。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍

護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、

娛樂、居住或儲藏物資的場所。其中獨(dú)立于房屋的建筑物如

圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，但室

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內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。

36.關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是。。

A：酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費(fèi)”

應(yīng)繳納消費(fèi)稅

B：用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的平均銷

售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

C：用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按同類產(chǎn)品的最高銷

售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

D：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的同

類銷售價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格

正確答案：B

【解析】本題考查第四章第二節(jié)，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。

納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投

資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的

最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

37.李某報(bào)考某大學(xué)非全日制工商管理碩士（3年制，學(xué)

費(fèi)每年3600）花費(fèi)4800元報(bào)考了經(jīng)濟(jì)師課程，并通過了考

試取得證書，李某當(dāng)年可扣除專項(xiàng)附加（）。

A：8400元

B：3600元

第19頁共52頁

C：4800元

D：5200元

正確答案：B

【解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)

技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,

按照3600元定額扣除。

38.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是（）。

A：單式預(yù)算

B：復(fù)式預(yù)算

C：基數(shù)預(yù)算

D：零基預(yù)算

正確答案：D

【解析】本題考查第十章第二節(jié)，政府預(yù)算模式。零基

預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，

預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重

點(diǎn)，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)

僵化和財(cái)政拖累。

39.發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)

和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)

行流量的公債發(fā)行方式是（）。

第20頁共52頁

A：直接發(fā)行方式

B：承購包銷方式

C：公募招標(biāo)方式

D：連續(xù)發(fā)行方式

正確答案：D

【解析】連續(xù)發(fā)行方式，即發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條

件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)

調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。

40.對于市場經(jīng)濟(jì)體制國家來說，社會(huì)不公平首先來自

()o

A：制度不完善

B：市場經(jīng)濟(jì)初始條件的不公平

C：個(gè)人狀況的不同

D：家庭狀況的不同

正確答案：B

【解析】本題考查財(cái)政收入分配職能。對于市場經(jīng)濟(jì)體

制國家來說，社會(huì)不公平首先來自市場經(jīng)濟(jì)初始條件的不公

平，即生產(chǎn)要素(土地、資本和勞動(dòng))占有狀況的不公平。

41.在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是

第21頁共52頁

A：預(yù)算

B：稅收

C：國債

D：補(bǔ)貼

正確答案：C

【解析】本題考查第十三章第二節(jié)，財(cái)政政策工具。在

發(fā)達(dá)國家，國債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。

42.某市當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為5000元，王某8月份工

資為20000元，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的上限為（）。

A：15000

B：5000

C：20000

D：12000

正確答案：A

【解析】個(gè)人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%

的，按照當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。個(gè)人月

平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%的，按照當(dāng)?shù)芈毠?/p>

月平均工資的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。王某8月份工資20000元》

第22頁共52頁

當(dāng)?shù)卦缕骄べY5000X300%=15000元，所以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)

人繳費(fèi)基數(shù)的上限為15000元。

43.一般納稅人當(dāng)月繳納以前期間未交的增值稅，正確

的會(huì)計(jì)處理為（）。

A：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

B：借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅貸：銀行存款

C：借：應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅金貸：銀行存款

D：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款

正確答案：D

【解析】“未交增值稅”明細(xì)科目，核算納稅人月度終

了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)人當(dāng)月應(yīng)

交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未

交的增值稅額。

44.2017年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨

車用于對外投資，同類小汽車最高不含稅售價(jià)為25.5萬元/

輛，同類貨車最高不含稅售價(jià)為8.6萬元/輛。該汽車廠上述

業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是（）萬元。（以上價(jià)格均為不

含稅價(jià)格，小汽車消費(fèi)稅稅率為12%）

A：14.10

B：15.30

第23頁共52頁

C：23.70

D：25.62

正確答案：B

【解析】消費(fèi)稅征稅范圍不包含貨車，所以貨車不用繳

納消費(fèi)稅。小汽車的消費(fèi)稅稅額二25.5X12%X5=15.30（萬元）,

故正確答案為選項(xiàng)Bo

45.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。

A：商品需求彈性大的商品易于稅負(fù)前轉(zhuǎn)

B：流轉(zhuǎn)稅不易轉(zhuǎn)嫁

C：競爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D：所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

正確答案：C

【解析】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是：①對供給彈性較大、

需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中，商品需求彈

性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越?。ㄟx項(xiàng)A錯(cuò)誤）。②對壟斷性商

品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；競爭性商品則是根據(jù)市場供求狀況決

定價(jià)格，所以相對于壟斷性商品其轉(zhuǎn)嫁能力較弱（選項(xiàng)C正

確）；③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；所得稅作為直接稅

由于是對收益所得額征稅，一般由納稅人負(fù)擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁（選

項(xiàng)D錯(cuò)誤）。④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

第24頁共52頁

46.下列財(cái)政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是（）。

A：補(bǔ)助支出

B：投資支出

C：捐贈(zèng)支出

D：債務(wù)利息支出

正確答案：B

【解析】轉(zhuǎn)移性支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)

利息支出。

47.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為（）。

A：收入總額收入總額減不征稅收入、免稅收入后的余

額

C：收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的

余額

D：收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、允

許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額

正確答案：D

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=

收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一允許彌補(bǔ)

的以前年度虧損。

第25頁共52頁

48.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩

國的所得稅稅率分別為40%、30%。兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅

收管轄權(quán)。在扣除法下和抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別征

收所得稅為（）萬元。

A：30,10

B：28,30

C：28,10

D：40,10

正確答案：C

【解析】本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。在扣除

法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅二（100T00X30%）X40%=28

（萬元）。在抵免法下，甲國居民的乙國所得在甲國應(yīng)納所

得稅二100X40%-100X30%=10（萬元）

49.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船

稅應(yīng)（）o

A：正常征收

B：減半征收

C：不征收

D：省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收

正確答案：A

第26頁共52頁

【解析】境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國國籍船舶的，不征收

車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收

車船稅。

50.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目

為（）。

A：管理費(fèi)用

B：銷售費(fèi)用

C：稅金及附加

D：主營業(yè)務(wù)成本

正確答案：C

【解析】本題考查第八第三節(jié)，銷售收入的檢查。消費(fèi)

稅計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅

費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

51.在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財(cái)政

赤字，稱為（）。

A：結(jié)構(gòu)性赤字

B：周期性赤字

C：硬赤字

D：軟赤字

第27頁共52頁

正確答案：A

【解析】本題考查第十三章第？節(jié)，財(cái)政赤字的計(jì)算口

徑及分類。充分就業(yè)赤字（結(jié)構(gòu)性赤字）：在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分

就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字。

52.某企業(yè)2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已提

折舊38萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的

期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)

12萬元、運(yùn)費(fèi)1萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。

則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。

A：3.2

B：3.4

C：8.4

D：12.0

正確答案：A

【解析】本題考查第四章第四節(jié)，關(guān)稅的完稅價(jià)格與應(yīng)

納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他

貨物，完稅價(jià)格二境外修理費(fèi)+境外料件費(fèi)。完稅價(jià)格

=4+12=16（萬元）關(guān)稅=16X20%=3.2（萬元）

53.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。

A：沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

第28頁共52頁

B：直接加入政府性基金

C：補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)金

D：增加預(yù)備費(fèi)

正確答案：A

【解析】對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在

沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

54.對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)

主要采用的方法為()。

A：品種法

B：分批法

C：分步法

【解析】本題考查第八章第五節(jié)，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的

檢查。大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)一般采用品種法。

55.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年7月銷售自

己使用過的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額140000元，該服裝廠

上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。

A：2718.45

B：3106.80

C：3125.83

第29頁共52頁

D：4077.67

正確答案：A

【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊

貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額;含稅銷售

額+（1+3%），應(yīng)納稅額二銷售額X2%o即：應(yīng)納增值稅稅額

=140000+（1+3%）X2%22718.45（元），故正確答案為A。

56.政府采購中，適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)

商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方

式稱為（）。

A：單一來源采購

B：選擇性招標(biāo)采購

C：競爭性談判采購

D：限制性招標(biāo)采購

正確答案：C

【解析】競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)

商談判，最后決定中標(biāo)者的方法，適用于緊急情況（如招標(biāo)

后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服

務(wù)的采購。故選項(xiàng)C正確。

57.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義

務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從

第30頁共52頁

該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，

追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣

繳的()。

A：法定扣繳

B：特定扣繳

C：指定扣繳

D：商定扣繳

正確答案：B

【解析】特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅,

扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人

在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從

該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，

追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。故正確答案為選項(xiàng)Bo

58.下列措施中，屬于稅收保全措施的是().

A：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相

當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款

B：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)凍

結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C：變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

D：拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

第31頁共52頁

正確答案：B

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：，是書

面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金

額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；二是扣押、查封納稅人的價(jià)值相

當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

59.當(dāng)前深化國有企業(yè)改革的基本方向是。。

A：改革利潤上繳方式

B：發(fā)展私有制

C：發(fā)展國有獨(dú)資制

D：發(fā)展混合所有制

正確答案：D

【解析】本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理?；旌纤兄平?jīng)

濟(jì)是我國基本經(jīng)濟(jì)制度的重要實(shí)現(xiàn)形式，發(fā)展混合所有制是

當(dāng)前深化國有企業(yè)改革的基本方向。

60.中央政府對地方政府的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)在全國人

大批準(zhǔn)預(yù)算后的（）日內(nèi)下達(dá)。

A：20

B：30

C：45

第32頁共52頁

D：90

正確答案：D

【解析】除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊項(xiàng)目可以分期下達(dá)預(yù)算或先

預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)

預(yù)算后30日內(nèi)下達(dá)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達(dá)。

61.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以

申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A：罰款

B：加收滯納金

C：確認(rèn)征收范圍

D：確認(rèn)抵扣稅款

正確答案：A

62.關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)

處理正確的是（）。

A：銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)

稅

B：銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消

費(fèi)稅

C：銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

第33頁共52頁

D：銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)

稅

正確答案：C

63.稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩

選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門，以下說法

中正確的是()：

A：移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)稽查

局局長批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查

B：移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬

稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查

C：移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬

稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查

D：移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)上級

稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查

正確答案：C

64.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除

項(xiàng)目的表述，正確的是()

A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法

劃分，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B：投資者及職工工資不得在稅前扣除

第34頁共52頁

C：企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5%0

的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D：企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

正確答案：D

65.根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，當(dāng)事人向人民法院提供符

合相關(guān)要求的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料，下列

說法錯(cuò)誤的是（）。

A：應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人

B：應(yīng)當(dāng)注明具體的證明對象

C：聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄

D：應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體和復(fù)制件

正確答案：D

66.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A：金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權(quán)

屬的，免征契稅

B：因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅

C：單位承受荒灘用于倉儲設(shè)施開發(fā)的，免征契稅

D：婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更

為夫妻雙方共有的，免征契稅

第35頁共52頁

正確答案：D

67.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，以

下違法行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下

罰款的是()

A：以其他憑證代替發(fā)票使用的

B：知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法

取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)

輸?shù)?/p>

C：私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專

用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的

D：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)

票防偽專用品的

正確答案：A

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括()。

A：收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B：已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

C：企業(yè)已在財(cái)務(wù)賬上作銷售處理

D：相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入

第36頁共52頁

E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和

報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

正確答案：ABE

【解析】本題考查第八章第五節(jié)，年度收入總額的檢查。

企業(yè)銷售貨物同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：①

商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)

險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方：②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留

通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；

③收入的金額能夠可靠地計(jì)量：④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方

的成本能夠可靠地核算。

2.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入消

費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A：裝卸費(fèi)

B：集資款

C：增值稅銷項(xiàng)稅額

D：白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)

E.未逾期的啤酒包裝物押金

正確答案：ABD

【解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅消費(fèi)品的銷

售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外

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費(fèi)用。ABD屬于價(jià)外費(fèi)用。

3.關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的有（）。

A：納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納

稅

B：納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，

都必須辦理納稅申報(bào)

C：納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定

辦理納稅申報(bào)

D：納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在

不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

E.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅

資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000

元以下的罰款

正確答案：BDE

【解析】B納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅

義務(wù)，除稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，其他的都必須辦理納稅申報(bào)：D

納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，必須及時(shí)報(bào)告

稅務(wù)機(jī)關(guān)；E納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、

變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處

2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元

第38頁共52頁

以下的罰款。

4.稅收的職能包括()。

A：財(cái)政職能

B：經(jīng)濟(jì)職能

C：保障職能

D：救濟(jì)職能

E.監(jiān)督職能

正確答案：ABE

【解析】本題考查稅收的職能。稅收的職能：財(cái)政職能、

經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非盈利組織的收入為

免稅收入，這些收入包括()o

A：接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

B：稅法規(guī)定的財(cái)政撥款

C：向政府提供服務(wù)取得的收入

D：不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

E.按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

正確答案：ADE

【解析】本題考查第五章第一節(jié)，企業(yè)所得稅收入確認(rèn)。

第39頁共52頁

符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：①接受其他單

位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；②除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其

他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入：③

按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)：④不征稅收

入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；⑤財(cái)政部、國家稅

務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

6.我國的社會(huì)救助主要包括（）。

A：對被終止勞動(dòng)合同的職工支付的救濟(jì)金

B：對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障

C：對聾啞社會(huì)成員給予的物質(zhì)幫助

D：對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭提供的最低生

活保障

E.對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障

正確答案：BDE

【解析】本題考查社會(huì)保障支出。A失業(yè)（待業(yè)）保險(xiǎn)

是對被終止勞動(dòng)合同給予的救助。C社會(huì)福利主要是對盲聾

啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助。社會(huì)救助是

通過國家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的

生活需要。

7.我國新修訂的預(yù)算法對規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包

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括（）。

A：建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機(jī)制

B：建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評估機(jī)制

C：建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制

D：規(guī)范資金分配

E.取消地方資金配套要求

正確答案：BCDE

【解析】本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。①嚴(yán)格控

制新設(shè)專項(xiàng)；②.規(guī)范資金分配；③建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

定期評估和退出機(jī)制；④取消地方資金配套要求；⑤嚴(yán)格資

金使用。

8.調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有（）。

A：財(cái)產(chǎn)稅

B：社會(huì)保障支出

C：財(cái)政補(bǔ)貼支出

D：違章罰款

E.個(gè)人所得稅

正確答案：ABCE

【解析】本題考查的是第一章第一節(jié)，收入分配職能。

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財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有兩個(gè)：一是通過

稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小

個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而

調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、

財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

9.現(xiàn)行資源稅的稅率形式包括（）。

A：超額累進(jìn)稅率

B：超率比例稅率

C：定額稅率

D：固定比例稅率

E.幅度比例稅率

正確答案：CDE

【解析】現(xiàn)行資源稅實(shí)行固定比例稅率、幅度比例稅率

和定額稅率。

10.以下屬于貨幣政策工具的有（）。

A：一般性政策工具

B：選擇性政策工具

C：直接信用控制

D：間接信用指導(dǎo)

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E.間接信用控制

正確答案：ABCD

【解析】本題考查貨幣政策的工具。貨幣政策工具是一

國貨幣當(dāng)局執(zhí)行貨幣政策時(shí)所采取的措施和手段，按其性質(zhì)

可分為：一般性政策工具、選擇性政策工具、直接信用控制

和間接信用指導(dǎo)。

11.在政府財(cái)政支出中，屬于不可控制的支出有()?

A：養(yǎng)老金支出

B：食品補(bǔ)貼支出

C：基本建設(shè)支出

D：債務(wù)利息支出

E.失業(yè)救濟(jì)支出

正確答案：ABDE

【解析】本題考查第二章第一節(jié)，財(cái)政支出的分類。不

可控支出可以解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出,

也就是說，在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如

數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付,也不得任意削減其數(shù)額，

即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。這類財(cái)政支出一般包括兩類：一

是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障

和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；另一

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類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)

利息支出、對地方政府的補(bǔ)貼。

12.關(guān)于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確

的有Oo

A：對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征

B：因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般

為5年

C：因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款的，追征期一般為3

年

D：因納稅人責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征

期為5年，不加收滯納金

E.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

有權(quán)追征稅款和滯納金

正確答案：AC

【解析】（1）因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義

務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅

人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；（2）因納

稅人、扣繳義務(wù)人失誤，導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)

可追征稅款、滯納金，特殊情況可延長追征期至5年；（3）

偷稅、抗稅、騙稅的，可以無限期追征。

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13.下列各項(xiàng)中，其稅負(fù)完全由供給方負(fù)擔(dān)的有()?

A：需求完全有彈性的商品

B：需求完全無彈性的商品

C：供給完全有彈性的商品

D：供給完全無彈性的商品

E.需求彈性與供給彈性都為1的商品

正確答案：AD

【解析】本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。當(dāng)需求完全

有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由供給方負(fù)擔(dān)；當(dāng)需求完全無彈性時(shí),

稅負(fù)將全部由需求方負(fù)擔(dān)。當(dāng)供給完全無彈性時(shí)，稅負(fù)將全

部由供給方負(fù)擔(dān)；當(dāng)供給完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求

方負(fù)擔(dān)。

14.不論是廣義的政府預(yù)算監(jiān)督，還是狹義的政府預(yù)算

監(jiān)督，兩者的監(jiān)督對象都是()。

A：國家機(jī)關(guān)

B：事業(yè)單位

C：國有企業(yè)

D：社會(huì)團(tuán)體

E.私營企業(yè)

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正確答案：ABC

【解析】本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。

廣義和狹義的政府預(yù)算監(jiān)督之間既有相同之處，又存在相互

的區(qū)別。兩者的相同之處在于：二者所指的監(jiān)督對象是一致

的，均為接受財(cái)政管理的相關(guān)組織，具體包括國家機(jī)關(guān)、事

業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。

15.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列納稅人中，屬于應(yīng)該自行

申報(bào)納稅的有（）。

A：因移居境外注銷中國戶籍

B：非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金

所得

C：取得偶然所得

D：取得境外所得

E.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

正確答案：ABDE

【解析】有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理自行

申報(bào)：①取得綜合所得需要辦理匯算清繳：②取得應(yīng)稅所得

沒有扣繳義務(wù)人；③取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

④取得境外所得；⑤因移居境外注銷中國戶籍：⑥非居民個(gè)

人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得：⑦國務(wù)院規(guī)

第46頁共52頁

定的其他情形。

16.海關(guān)審查確定貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的方法包括。。

A：最低限價(jià)法

B：相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

C：類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

D：倒扣價(jià)格估價(jià)方法

E.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

正確答案：BCDE

【解析】進(jìn)口貨物的成交