關(guān)于庫存現(xiàn)金管理分析研究 財務(wù)管理專業(yè)

摘要庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但當(dāng)前企事業(yè)庫存現(xiàn)金管理中存在諸多問題及現(xiàn)狀，這給企業(yè)經(jīng)營管理帶來了損失。本文詳細(xì)分析庫存現(xiàn)金管理中存在的隨意使用現(xiàn)金、白條抵庫、無庫存限額等問題。針對這些問題，文章提出這些問題、出現(xiàn)的原因以及一系列對策?！娟P(guān)鍵詞】：庫存現(xiàn)金；現(xiàn)狀；原因；對策

Abstractcashistheenterprisemostliquidassets.Tomaintainthenormalproductionandbusinessenterprisemanagementplaysanimportantrole，butthecurrentinventorycashmanagementinenterprises，thereexistmanyproblemsandthepresentsituation，theenterprisemanagementbroughttheloss.Thispapermakesadetailedanalysisoftheexistinginthemanagementofcashtofreelyusecash，whiteisnoinventorylimitlibrary，etc.Tosolvetheseproblems，thearticleputsforwardtheproblems，thecauseoftheeventandaseriesofcountermeasures.【Keywords】cash；Thepresentsituation；Reason；countermeasures

目錄TOC\o"1-3"\h\u20888一、庫存現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀 410389（一）坐支現(xiàn)金 43580（二）隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁 417824（三）白條抵庫嚴(yán)重 412890（四）無庫存現(xiàn)金限額 44013（五）私設(shè)“小金庫”，公款私存 512768二、庫存現(xiàn)金管理問題存在的主要原因 528339（一）《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素 56181（二）經(jīng)濟(jì)成分多元化因素導(dǎo)致管理出現(xiàn)異化 523937（三）社會環(huán)境因素 625605（四）監(jiān)管因素 614756（五）監(jiān)管力度不夠?qū)е鹿芾沓霈F(xiàn)漏洞 630321三、解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的對策和建議 723420（一）遵守國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍 77351（二）完善規(guī)章制度建設(shè) 732736（三）正規(guī)化現(xiàn)金的管理程序 714860（四）建立公平有序高效的金融環(huán)境 86147（五）健全監(jiān)督體系 829276四、總結(jié) 831106參考文獻(xiàn) 102225致謝 11

關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的論文一、庫存現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀（一）坐支現(xiàn)金按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。據(jù)調(diào)查，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務(wù)，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調(diào)控困難，嚴(yán)重干擾了國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。（二）隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁免費(fèi)使用的現(xiàn)金、現(xiàn)金交易頻繁。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的，除了釋放工資、獎金、農(nóng)產(chǎn)品的收購單位個人采集、支付個人工作和各種勞動保險、生活福利等可以用來支付現(xiàn)金，零星的，開一個賬戶之間的往來單位，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前的情況開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算是可選的，甚至承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)，進(jìn)行結(jié)算的錢。某些專業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母偁?，對企業(yè)承諾：倘來行(社)開戶，給現(xiàn)金的使用方便，并確保有足夠的供應(yīng)。對于這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算容易得多。因為一些商品和原材料云杉、非現(xiàn)金不供應(yīng)，客觀上使企業(yè)做現(xiàn)金交易。企業(yè)需要現(xiàn)金業(yè)務(wù)，銀行將企業(yè)成為客戶爭生意，雙方之間彼此的需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購買，集銷售廣受歡迎的普遍現(xiàn)象。（三）白條抵庫嚴(yán)重企業(yè)在日常經(jīng)營中發(fā)生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時應(yīng)酬、內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。近年來，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴(yán)重，加上一些中小企業(yè)得不到及時的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借，相互間訂個協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過銀行。不僅借款時間長，而且有些款額高。筆數(shù)也很多，個別出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，二用白條抵充現(xiàn)金有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。（四）無庫存現(xiàn)金限額按規(guī)定，在銀行開戶單位原則上有三到五天的日常零星的現(xiàn)金支出范圍，一年核潛艇。如果計算單位，在幾家銀行也開一個帳戶，應(yīng)以銀行限制為準(zhǔn)，但現(xiàn)在所謂的限制的名字是死了，在開戶情況下，企業(yè)不積極實(shí)施條例，銀行不過問，開戶單位或開戶長，資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過這一限額，積極參與的時候，從來沒有被送進(jìn)銀行。銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用卡結(jié)算的宗旨背道而馳。企業(yè)內(nèi)部也不對存存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。（五）私設(shè)“小金庫”，公款私存儲蓄有“與任何金額，取用方便，“優(yōu)勢。因此，一些部門，以確保沒有合理的現(xiàn)金支付，公共資金來保持個人名義在辦公室，銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲蓄凈升值，一些企業(yè)私存公共基金1000萬元左右，高達(dá)到3000萬元。保持公共資金來判斷“私人”這個問題很多年前就知道一直難以解決。雖然國家一再強(qiáng)調(diào)，使“私人”，在現(xiàn)實(shí)中，一天也沒有停止完了，日益加重，顯示擴(kuò)張情況?，F(xiàn)在，每一個企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部各部門或大或小的“私人”，小是元，則數(shù)萬元，數(shù)十萬元，形成的方式、手段的秘密、影響之深，帶來諸多困難的管理。二、庫存現(xiàn)金管理問題存在的主要原因（一）《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素當(dāng)前的現(xiàn)金管理暫行條例》頒布于1988年，經(jīng)過多年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，“條例”本身確實(shí)存在一些不足之處，有待完善。(1)規(guī)定將不的承包單位，私營企業(yè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和個體工商戶等，考慮開戶單位的快速發(fā)展，眾多、現(xiàn)金結(jié)算有增無減。(2)現(xiàn)金使用范圍太窄規(guī)定繳納人民幣用于無限所有債權(quán)、債務(wù)的清算實(shí)際情況的沖突。(3)殖民1000元低起點(diǎn)，阻礙正常的商品貿(mào)易。原則上企業(yè)三天五天的日常零星開支需要現(xiàn)金限制，在大價格上漲的情況下，已經(jīng)嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠用營業(yè)額。規(guī)章制度、缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，變得越來越嚴(yán)重。（二）經(jīng)濟(jì)成分多元化因素導(dǎo)致管理出現(xiàn)異化改革開放以來，城鄉(xiāng)集體、個體經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。私人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占國民生產(chǎn)總值的三分之一，它的發(fā)展增加了客觀現(xiàn)金消費(fèi)。私人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在基地，其原材料、半成品從如農(nóng)民，這些購買的商品最主要的是現(xiàn)金交易。同時，許多規(guī)模較小的私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，由于資金體外循環(huán)，使銀行失去了管理與監(jiān)督的職能，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購他們商品時也使用現(xiàn)金。20世紀(jì)80年代中后期，多層次經(jīng)濟(jì)體系的形成和資金流通渠道的增多，各種合資合營合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，集聚資金的功能削弱客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付，銀行的信貸能力下降，加劇了大、中型企業(yè)的資金緊缺，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，影響了企業(yè)的正常發(fā)展。各有關(guān)部門一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的寬松的外部，環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。（三）社會環(huán)境因素企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。但是現(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，，導(dǎo)致現(xiàn)金明顯地脫離財政，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，個別單位出于逃避?？鼗蛲德┒惖哪康亩罅渴褂矛F(xiàn)金結(jié)算，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。錯誤的認(rèn)識是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯誤的認(rèn)識：一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時市場經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經(jīng)濟(jì)的建立使社會商品交易活動更加頻繁，市場競爭日趨激烈，公私之間的結(jié)算大量使用現(xiàn)金或不通過銀行基本賬戶結(jié)算，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要。由于這些認(rèn)識的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場做形式罷了。（四）監(jiān)管因素人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于"下不為例"而已，達(dá)不到以儆效尤的目的?，F(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時間過長，不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價來開拓業(yè)務(wù)，另外，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企業(yè)保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報《工資基金冊》，企業(yè)的人數(shù)、工資基金總額及其浮動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，許多集體性質(zhì)單位和改制后事業(yè)單位本身己取消了《工資基金冊》，而大部分私營企業(yè)就沒有建立《工資基金冊》。當(dāng)這些企業(yè)用現(xiàn)金時，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。（五）監(jiān)管力度不夠?qū)е鹿芾沓霈F(xiàn)漏洞中國人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對的是金融機(jī)構(gòu)和開戶單位如企業(yè)和宣傳培訓(xùn)活動很少實(shí)施。中國人民銀行現(xiàn)金管理工作作為一個國家的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效地發(fā)揮功能。處理和系統(tǒng)的發(fā)生在對轄區(qū)內(nèi)的案件的處理不違法，即使最終獲得了處理一般僅限于“下不為例”就無法達(dá)到目的的決賽。我們是一家國有商業(yè)銀行和非商業(yè)性銀行的金融機(jī)構(gòu)，容易發(fā)生俞稅、弄虛作假、故意拖繳稅利、漏稅等行為，以爭奪存款，以業(yè)務(wù)，把客戶，放松現(xiàn)金管理成本“招建立豐”，另一方面，社會監(jiān)督系統(tǒng)信息傳輸問題，如企業(yè)實(shí)行薪資福利、社會勞動人事部門，一般僅保持聯(lián)系的企業(yè)和有線，影響國家財政收入，國民經(jīng)濟(jì)遭受損失。很少再向有關(guān)銀行票據(jù)"薪酬基金拷貝”，企業(yè)數(shù)目、工資總額及其波動范圍、資金、銀行很難真正了解。同時，部分集體單位本身已取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)在現(xiàn)金和現(xiàn)金支票標(biāo)有“工資”的宗旨，銀行只認(rèn)可。三、解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的對策和建議（一）遵守國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍規(guī)章制度，企業(yè)可以在以下范圍使用現(xiàn)金工資、津貼和職工;個人勞動報酬;按國家規(guī)定發(fā)給個人科學(xué)和技術(shù)，文化技術(shù)、體育等各項獎金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式向個人收購家產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須攜帶旅行;起點(diǎn)的散射結(jié)算的開支;中國人民銀行確定需要支付其他的費(fèi)用。（二）完善規(guī)章制度建設(shè)完善規(guī)章制度建設(shè)，盡可能以修改現(xiàn)金管理暫行條例》，例如：使用合適的恩典的現(xiàn)金范圍，如購買網(wǎng)站不是固定不變的，不方便、生產(chǎn)和市場的持續(xù)、搶險救災(zāi)等特殊情況，必須使用現(xiàn)金允許使用現(xiàn)金。調(diào)整了起點(diǎn)沉降量增加。建立采購和通貨膨脹連接起點(diǎn)的現(xiàn)金結(jié)算的調(diào)整機(jī)制，采取靈活的沉降量起點(diǎn)系統(tǒng)，或固定數(shù)量的結(jié)算起點(diǎn)。進(jìn)一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理中的地位和作用。在銀行開一個戶頭放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件，吸引單位開立一個帳戶，當(dāng)?shù)氐漠?dāng)?shù)厝嗣胥y行調(diào)查和處理，給出了問題的嚴(yán)重性罰款，并持有所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任建議在“法律責(zé)任”一章，增加單位信用卡套取現(xiàn)金”這個內(nèi)容，實(shí)施細(xì)節(jié)和增加處罰內(nèi)容。（三）正規(guī)化現(xiàn)金的管理程序1.嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額。公司經(jīng)銀行現(xiàn)金限制，必須嚴(yán)格控制現(xiàn)金批準(zhǔn)額度，超出限額現(xiàn)金存入銀行必須，如購買網(wǎng)站不是固定不變的，交通不方便，生產(chǎn)、市場需求、搶險救災(zāi)和其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金允許使用現(xiàn)金。如現(xiàn)金短缺的限制，可以給銀行，銀行不得無現(xiàn)金。2.嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。小金庫私設(shè)是一種違法行為，隱藏收入、偷逃稅，對國家和企業(yè)并不可避免的損失，不僅影響公司正常的現(xiàn)金收支，這也會危及社會行為違法。3.加強(qiáng)安全防范，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整。除小部分的控制管理到收銀臺付款現(xiàn)金和剩下的應(yīng)該放在一個特殊的呆在里面很安全，但不得超出其單位三至五個工作天之限制)不得隨意儲存、出納不得撤回更多錢;單位不得私人庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金混在一起，也可能不是私人、私人公共資金借;去銀行存款和取款，為了確保安全，最好配備相應(yīng)的安全人去。4.建立公平有序高效的金融環(huán)境。根據(jù)經(jīng)濟(jì)和金融改革的任務(wù)目標(biāo)，試圖統(tǒng)一政策，建議標(biāo)準(zhǔn)，并逐步實(shí)現(xiàn)各金融單位走上同一水平，認(rèn)真研究和中國人民銀行《商業(yè)銀行法》這兩個階段的法律，他們管理的金融競爭提供法律保障，在執(zhí)行。中央銀行監(jiān)督力度應(yīng)該是一個高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰的重要手段，增加適當(dāng)?shù)恼{(diào)整解決起點(diǎn)，建立與通貨膨脹率的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的鏈接的調(diào)整機(jī)制，采取靈活的沉降量起點(diǎn)系統(tǒng)，或固定數(shù)量的結(jié)算起點(diǎn)，這樣不公平的競爭對手獲得經(jīng)濟(jì)利益。疏浚轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決這個問題沒有一個單一的票壓力的壓力，推動信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)。采用國際先進(jìn)技術(shù)改造解決之道，提高和擴(kuò)大信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。（四）建立公平有序高效的金融環(huán)境按照市場經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律。中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競爭者得不到經(jīng)濟(jì)利益。轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識。加強(qiáng)組織經(jīng)濟(jì)工作者對市場經(jīng)濟(jì)和金融經(jīng)濟(jì)改革知識，特別是對頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認(rèn)識上的偏差，用正確的理論來指導(dǎo)工作。采用國際先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式，疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用，完善和擴(kuò)大支票和信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。（五）健全監(jiān)督體系即建立金融、社會、企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理監(jiān)督體系。(1)應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。(2)對企業(yè)的社會監(jiān)督考慮到企業(yè)與