【基于大數(shù)據(jù)利用的財務管理創(chuàng)新設計案例探析15000字（論文）】

基于大數(shù)據(jù)利用的財務管理創(chuàng)新設計案例分析目錄TOC\o"1-2"\h\u21376基于大數(shù)據(jù)利用的財務管理創(chuàng)新設計案例分析 114177第三章L公司基于大數(shù)據(jù)利用的財務管理現(xiàn)狀分析 1112813.1L公司概況介紹 129683數(shù)據(jù)來源：L公司2014年-2016年年報計算 4219313.2L公司財務管理應用大數(shù)據(jù)技術的必要性分析 5171163.3L公司大數(shù)據(jù)在財務管理中的應用 6186683.4L公司財務管理應用大數(shù)據(jù)技術存在的困難 8327053.5L公司基于大數(shù)據(jù)技術財務管理系統(tǒng)的構建情況 9108523.6大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務管理帶來的機遇和挑戰(zhàn) 1132389第四章基于大數(shù)據(jù)利用的L公司財務管理創(chuàng)新方案 144324.1財務管理創(chuàng)新目標 14180364.2財務管理創(chuàng)新思路 15262504.3財務管理創(chuàng)新原則 17285614.4財務管理創(chuàng)新方案設計 17第三章L公司基于大數(shù)據(jù)利用的財務管理現(xiàn)狀分析3.1L公司概況介紹3.1.1L公司行業(yè)規(guī)模L公司始建于2009年，注冊資本2000萬元，屬于科技創(chuàng)新型企業(yè)，下設北京A公司、北京B科技有限公司等多家企業(yè)。公司經(jīng)營范圍：展館展覽內(nèi)容的策劃與設計；軟件開發(fā)、數(shù)字媒體、科普類漫畫展品的研發(fā)等；展覽展示類工程的設計和施工。公司至始至終都秉承著著重內(nèi)部控制和建立嚴密的管理體系，為取得良好業(yè)績奠定了堅實的基礎。企業(yè)管理部負責維護更新公司組織結構，制訂和調整各單位工作職責，以及制定各單位組織結構、崗位工作標準，同時企管部對權限的設定以及行使狀況予以審查以及監(jiān)管，針對一些超越權利或者權利缺失的行為，要加以改善，其在企業(yè)管理里承擔著組織、制約以及監(jiān)管的重要作用。圖3-1L公司治理結構圖L公司實施三重一大批復制約原則，也就是“重要決策、重要事務、重大人事任免和大數(shù)額的資金運用”原則。依據(jù)相關規(guī)定提出的權利以及流程，實施集體決策批復或者聯(lián)簽體制。所有人員禁止獨自完成決策或者私自調整集體所作出的決定，通過集體決策，能夠有效避免“一言堂”、“一支筆”現(xiàn)象。投資子公司如下：北京A公司。2009年8月，該公司正式建立，注冊資本達到700萬，該公司的主要業(yè)務有展館展示內(nèi)容的設計以及策劃；研發(fā)軟件、高新科技、數(shù)字媒體等展覽需要用到的技術。北京B科技有限公司。該公司屬于L公司的子公司，2010年10月成立，注冊資本560萬元。公司可以在全國進行策劃和設計。公司自建立之以來經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提升，近兩年營業(yè)收入呈增長趨勢，然而營業(yè)收入的增長并沒有帶來相應的凈利潤，凈利潤反而出現(xiàn)了負增長，基于此本文將深入剖析L公司的內(nèi)外部財務風險因素。L公司投資設立的子公司情況見表3.1表3.1投資設立的子公司情況子公司名稱北京A公司北京B科技有限公司子公司、制作及安裝；裝飾裝修工程技術推廣；軟件開發(fā)持股比例100%100%決權比例100%100%是否合并報表是是3.1.2L公司行業(yè)特點L公司屬于高新技術企業(yè)?，F(xiàn)在我國高新技術產(chǎn)業(yè)的研發(fā)速度在不斷加快，并且在此方面的投入也越來越多，2014年至2016年期間，研發(fā)支出每年的增長幅度達到24.8%。在國際市場上，我國高新技術企業(yè)的競爭性也越來越強，很多行業(yè)領頭的企業(yè)已經(jīng)開始自己進行創(chuàng)造和研發(fā)，并且取得了一定的成果，在國際上也受到了一定的贊譽。目前我國進行高新技術開發(fā)的企業(yè)中有超過四十家企業(yè)每年收入過百億。重視有關高新技術研發(fā)企業(yè)的風險控制，保障期穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展是十分必要的。L公司屬于高新技術企業(yè)，并且現(xiàn)在處于發(fā)展時期。其自有的財務狀況特點包括：產(chǎn)品銷售收入是企業(yè)收入的主要來源，企業(yè)知名度較低，經(jīng)濟護城河不明顯，產(chǎn)品利潤率較高等。中小型高新技術企業(yè)面臨的風險非常多，在市場之中幾乎處于完全競爭的狀態(tài)，所以對財務狀況的認真經(jīng)營、嚴格把控，顯得尤為重要。我國政府對于中小型企業(yè)給予的政策幫助并不多，因此此類企業(yè)所處的環(huán)境并不夠好，有待政府給予中小型企業(yè)一定的支持和幫助。與此同時，中小型企業(yè)的管理者也應該重視企業(yè)核心競爭力的提升，盡可能在市場中打造品牌競爭力，提高產(chǎn)品質量，建立一定的品牌效應，不能過于依賴外界的幫助?，F(xiàn)在中小型企業(yè)大部分都存在資金管理能力較弱的情況，公司的財務部門也沒有較好的對公司財務進行監(jiān)督或者管理，企業(yè)沒有制定較好的制度進行管理，通常情況下，中小型企業(yè)如果沒有建立較好的財務系統(tǒng)，那么對于財務的監(jiān)管可能會出現(xiàn)漏洞。和大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)對于企業(yè)資金的分配不夠完善，存在一定的不足，因此急需改正?？梢院痛笮推髽I(yè)進行學習和溝通，借鑒先進的管理技術和方法。除此之外，中小型企業(yè)應該杜絕獨裁的現(xiàn)象。因為管理人員過于獨裁，可能導致企業(yè)的決定出現(xiàn)問題，財務出現(xiàn)波動，影響企業(yè)的發(fā)展，因此中小型企業(yè)應該認真解決存在的財務問題。3.1.3L公司2014-2016年度主要財務數(shù)據(jù)及財務指標2009年，L公司正式成立，成立之后公司發(fā)展速度較快，基于現(xiàn)在國家對科教事業(yè)的發(fā)展十分重視，因此各個地區(qū)相繼開始大量建設各種展覽館、科技館等。而L公司主要的業(yè)務就是進行科技館、科普館等展覽內(nèi)容策劃及展項設計，企業(yè)品牌優(yōu)勢明顯，高新科技資源豐厚，展館設計項目經(jīng)驗豐富，隨著公司承接的項目越來越多，公司的經(jīng)營業(yè)績也越來越好。L公司2014—2016年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務指標見表3-2。表3.2L公司2014年-2016年公司主要財務數(shù)據(jù)（單位：萬元）指標2014年2015年2016年營業(yè)收入5588.216936.809828.45凈利潤652.251128.371054.23總資產(chǎn)2994.582982.233012.13流動負債609.812478.97應收賬款（）（）11.67數(shù)據(jù)來源：L公司2014年-2016年年報計算由上表3-2可大致看出，該公司資產(chǎn)總額基本保持穩(wěn)定，2014-2016年變動幅度較??；負債總額呈每年遞增趨勢，總負債增幅在2016年達到了78%，結合這3年數(shù)據(jù)來看，L公司負債總額占比較高，從財務杠桿效應的角度來看，公司存在資不抵債風險。另外占流動資產(chǎn)比重最大的應收賬款，2016年和2014年相比，應收賬款有大幅度的增加，達到98.28%。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因是，公司的業(yè)務數(shù)量不斷的增加，出現(xiàn)項目款沒有結清的情況就會隨之增加。但是總的來講，各個項目仍保持增長趨勢，企業(yè)的營業(yè)收入平均增長幅度達到32.5%，凈利潤平均增長73%。3.2L公司財務管理應用大數(shù)據(jù)技術的必要性分析3.2.1行業(yè)發(fā)展的推動第一，會計信息化能更好的滿足企業(yè)對信息質量的要求。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，會計工作也不僅僅是原來的單一記賬，包括財務信息的整合，分析，歸納，傳輸。在電子信息和電子商務高速發(fā)展的今天，會計信息的靈敏和準確對企業(yè)的發(fā)展是至關重要的。傳統(tǒng)的人工會計處理方法，存在著許多問題，包括會計核算緩慢，容易出現(xiàn)弊端，提供的財務信息報告不全面。借助計算機的會計信息化能能更好的幫助會計工作人員完成日常會計信息整理，記錄工作，同時計算機計算的精準度也可以提高會計信息的準確度，提高的會計工作電算化報告信息比較完整，企業(yè)管理者可以根據(jù)信息報表，充分了解企業(yè)信息，進而做出明確的決策，使財務信息真正的用于企業(yè)管理中，進入高級的會計管理階段。會計信息質量的提高，能更好的為企業(yè)經(jīng)營者和外部投資者提供及時準確的財務信息，在這個瞬息萬變的經(jīng)濟時代，可以節(jié)省大量的時間和人力資源，提供精確的信息，有助于提高企業(yè)在市場的競爭力。第二，會計信息化，能提高財務人員的工作效率。傳統(tǒng)的會計工作，很多每天都重復做同樣的事情，容易使會計工作者對會計工作失去職業(yè)熱情，產(chǎn)生疲勞，也容易出錯，然而使用會計電算化，對龐大的繁雜的會計信息有很強的處理能力，既可以降低會計工作人員的工作量，也可以避免無用的重復操作，將要處理的數(shù)據(jù)可以及時的傳輸?shù)接嬎銠C，財務報表和信息接收的數(shù)據(jù)分類、操作、儲存和運輸，構建更加完善的會計審計機構，不僅可以簡化計算機的程序使用，也可以降低投資成本。利用會計信息化先進的審核技術，可以大大提高計算精度的準確性，處理會計信息和數(shù)據(jù)快速，根據(jù)以往的程序完成對會計電算化每個數(shù)據(jù)記錄可以廣泛推廣，最大程度的解決了傳統(tǒng)的人工處理，泄漏誤差等，可以提高會計審計的準確性，并提高員工的工作質量。3.2.2企業(yè)自身發(fā)展的需求企業(yè)財務管理創(chuàng)新是一項艱巨而任重道遠的工作，不管是企業(yè)內(nèi)部還是我國經(jīng)濟的大環(huán)境中，隨著國外先進的管理經(jīng)驗的逐步滲透，我國企業(yè)的管理者也應該有所警惕，順應時代需求，運用先進信息化技術，處理數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)，不僅是企業(yè)的需要，也是全球化經(jīng)濟形勢下國際企業(yè)對中國企業(yè)的要求，我們的企業(yè)只有加強財務管理創(chuàng)新的意識，并堅持不懈的要求各級管理者認真貫徹實施，企業(yè)在走過摸索階段后才會更穩(wěn)健更健康的成長起來，才有機會有實力和國際企業(yè)接軌，才能讓自己的企業(yè)生命力更旺盛。21世紀，高新技術企業(yè)不僅要面臨來自國內(nèi)企業(yè)的競爭，同時也面臨著國外企業(yè)的競爭壓力，L公司隨著企業(yè)規(guī)模的逐漸擴大，企業(yè)涉及的領域和投融資活動在逐漸增多，無論是企業(yè)內(nèi)部對信息技術的處理，還是對外部信息搜集的需求，都迫切要求企業(yè)建立信息化的管理方式，提高會計、管理信息的傳達速度，更靈敏的反饋外部環(huán)境信息，做出及時反映，提高企業(yè)應對外部環(huán)境的能力。3.3L公司大數(shù)據(jù)在財務管理中的應用3.3.1企業(yè)ERP系統(tǒng)應用在L公司運用ERP進行多項目管理的項目進度匯報會中，項目實施評估組給出的結果不容樂觀，ERP項目開始實施時企業(yè)幾乎沒有戰(zhàn)略目標、規(guī)劃和預算，導致工作沒有整體方向。由于企業(yè)人員僅僅關心的是財務指標，反映的是過去和現(xiàn)狀，對企業(yè)的長遠發(fā)展缺少整體的規(guī)劃，即使有規(guī)劃，也很少應用于運營操作的指導和監(jiān)控，全體員工對公司的整體戰(zhàn)略的理解很不到位，往往按照自己的理解進行工作。導致ERP項目組工作難度很大，這件直接導致了ERP項目今后的工作困難重重。在實施ERP的過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的管理大部分是結果管理，缺少規(guī)范的、科學的過程管理，具體體現(xiàn)在：一是沒有規(guī)范的過程標準和措施，二是無法實現(xiàn)過程的控制和監(jiān)控。我們知道規(guī)范的、標準的過程可以導致正確的結果，但是藍海礦泉水公司正是缺乏這種規(guī)范、標準，由于缺乏正確的過程管理和控制，ERP項目的實施困難很大。ERP本是一個企業(yè)通過信息化對企業(yè)從上而下的管理，由于長時間的管理不規(guī)范，實施ERP的時候單獨對各部門進行了指導，部門本身的業(yè)務大家也都在很認真的學習，各部門人員對本部門的業(yè)務也十分熟悉，但是在各部門相互銜接的時候，混亂就產(chǎn)生了，導致了ERP實施困難，各部門互相之間了解得很少，缺乏整體的規(guī)劃、有機的合作和溝通。ERP項目實施沒有達到應有的效果。一旦情況繼續(xù)下去，那么很可能意味著項目的失敗，這些問題引起了董事會的高度重視，董事會成立專門小組，做出來一系列的工作，要求工作組一方面繼續(xù)指揮系統(tǒng)運行，一方面對整個系統(tǒng)進行調研分析，ERP系統(tǒng)改進列入L公司重點項目計劃。3.3.2企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)L公司，依托計算機技術，深入到企業(yè)的預算管理中，控制企業(yè)整體資金流量，把控成本。利用會計信息化，進一步加強信息系統(tǒng)的開發(fā)與應用，及時按照銷售的變化而變化，生產(chǎn)經(jīng)營預算及時更新成本、費用及其他相關的財務預算，確保每月信息系統(tǒng)中所有聯(lián)動項目能符合更新后的目標，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不受影響以及預算考核的順利進行。完善預算批準的標準體系，建立指標數(shù)據(jù)庫，進一步加強科學合理的預算、材料定額、工裝定額，報廢率，在小時費用率逐步探索的歷史數(shù)據(jù)中，建立更加合理的成本制造標準，保證項目預算的可操作性。L公司自從實施了全面預算管理后，成本控制效益非常顯著，該體系涵蓋了L公司公司所有權屬單位、部門和人員。為搭建了一個能真正實現(xiàn)事前有計劃、事中可控制、事后能追溯、以業(yè)務為核心、以流程為驅動的全面預算管理信息系統(tǒng)，提供了一個可用的、數(shù)據(jù)準確的，符合管控要求的預算管理工具。在運行過程中不斷的對現(xiàn)有的模型進行了優(yōu)化和改進，尤其是對收入、成本、費用等相關預算項分級細化，根據(jù)管理的需要增加預算編制維度和精細度，使預算反映出的財務、業(yè)務信息得到了較大的擴展，提高了全面預算對企業(yè)經(jīng)營決策的支持能力；全面預算控制環(huán)節(jié)中利用預算執(zhí)行單的網(wǎng)上申請、審批與事項登記實現(xiàn)了預算的事前和事中控制，利用與用友NC財務核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口和表格導入來補全各類預算的實際執(zhí)行情況，便于進行預算結果考核和對比分析，產(chǎn)生精細化、多維度的分析數(shù)據(jù)，從而提高了預算分析的準確性。對于管理層和決策層來講，預算指標的制定逐漸由財務向業(yè)務擴展，建立了指標的聯(lián)動關系，并向各下級預算責任主體進行分配，能從基本的業(yè)務角度強化內(nèi)部控制，提高管理效率，確保公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)。其次，預算分析的可靠性大大提高，強化了考核的公正度和認可度。加強了決策數(shù)據(jù)支撐，為管理層決策提供有效的幫助。對于預算的執(zhí)行層來講，預算編制的流程更加透明，周期大大縮短。利用表格內(nèi)及表格間設立的取數(shù)公式和邏輯關系，系統(tǒng)可自動刷新計算，自動進行同一費用的不同歸集，最后自動生成預計的財務三表，減少了不必要的重復勞動，使預算人員從繁重的數(shù)據(jù)勞動中解放出來。此外，靈活的預算上報和審批流程，縮短了審批時間，減少了工作量，提高了工作效率。多個預算版本和編制方法并用，也使預算編制更具準確性和可執(zhí)行性。而利用預算執(zhí)行的事前、事中過程控制，強化了全員的預算意識，提高了預算執(zhí)行的準確度，并為后續(xù)年度的預算管理逐步精細化奠定了扎實的基礎3.3.3企業(yè)財務風險管理在大數(shù)據(jù)時代下，各種數(shù)據(jù)都呈爆炸式的速度增長，所以進一步加強了企業(yè)對風險的難度，在這種情況下，企業(yè)原來的風險理論已經(jīng)不再適用，所以應該重新對企業(yè)的財務管理的風險理論進行構建，使之與大數(shù)據(jù)背景相吻合，而這就要求企業(yè)對其可能存在的潛在風險做出及時判斷，往往是誰快，誰就贏的局面。否則就會被淘汰。企業(yè)利用大數(shù)據(jù)處理技術對企業(yè)的收入、支出、利潤及應收應付賬款進行實時處理核查，實時監(jiān)督企業(yè)的資產(chǎn)、負債狀況，及時作出企業(yè)的財務風險管理控制，得出企業(yè)的財務狀況風險報告，有效的防止企業(yè)財務管理風險的發(fā)生.依托信息技術和大數(shù)據(jù)處理，企業(yè)建立了風險管理部門。L公司與2013年發(fā)布了風險控制管理辦法，并于每年都進行修訂完善，明確公司各類企業(yè)風險的識別、預防和控制管理責任，識別和定期更新風險管理因素，對識別出的風險進行評估，主要分為以下幾個步驟：分析風險來源、確定風險的驅動因素、預測風險影響和風險發(fā)生的可能性。企業(yè)各管理單位針對新識別或已識別的風險，制定相應的預防措施并檢查預防措施的有效性，完善本部門的風險管理制度。內(nèi)控委員會工作小組每年定期組織各單位對新識別的風險進行評估和已識別的風險進行重新評估其風險系數(shù)及預防措施的有效性，不定期更新由各單位根據(jù)環(huán)境變化、戰(zhàn)略目標調整等對本單位的風險進行不定期的評估更新；或是當公司內(nèi)部發(fā)生風險失控事件，應急處理完畢后，由相關單位對本單位的風險進行重新評估，調整預防控制措施。企業(yè)在2015年，為了更好的防范風險，迎接市場的挑戰(zhàn)，對風險進行重點細化管理，重新修訂了《風險控制管理辦法》，此次風險管理融合了企業(yè)內(nèi)部控制，以及和企業(yè)的戰(zhàn)略目標相結合，風險防范更加有序。在日常管理上，公司繼續(xù)加強風險評價與監(jiān)管改善工作，成立了風險評估團隊，依據(jù)相關規(guī)范的流程來著手進行工作，精確地判別企業(yè)內(nèi)外部面臨的風險，把各個風險關鍵點和企業(yè)業(yè)務程序銜接起來，使得風險管理工作和公司的運營管理密不可分；把風險分解至業(yè)務全過程中來；依據(jù)風險剖析獲得的結果，根據(jù)風險承載力衡量風險和利潤，明確風險應對舉措，有效落實風險管理工作，真正的制約風險。3.4L公司財務管理應用大數(shù)據(jù)技術存在的困難（1）缺乏溝通機制。在利用信息技術，處理企業(yè)數(shù)據(jù)，雖然給企業(yè)帶來了方便，但同時也潛藏著信息安全隱患。只有良好的信息溝通和傳遞系統(tǒng)，才能避免某一環(huán)節(jié)的信息更改，預防信息失真，21世紀是信息化時代，缺乏信息生成和傳遞系統(tǒng)，會降低企業(yè)的經(jīng)營效率和財務管理水平。從財務角度上來說，沒有信息溝通，就很容易導致某些環(huán)節(jié)的財務人員信息作假，且不易被察覺。很多企業(yè)的信息溝通和傳遞仍然是傳統(tǒng)的紙質或者口頭傳達記錄，難以查找，也不利于留存，一旦出現(xiàn)資金問題，很難查證，而這，也加大了資金的管理難度，增加了不法分子操縱的可能性。信息的傳遞的及時性也有限，這很可能導致企業(yè)各大部門之間缺乏有效的合作，財務部門的管理作用不能發(fā)揮，很可能和企業(yè)的業(yè)務部門，決策部門脫節(jié)。（2）財務管理缺乏技術型人才。大數(shù)據(jù)技術的發(fā)展已經(jīng)是時代發(fā)展的潮流，也成為了我國企業(yè)財務管理的必然趨勢。但是，現(xiàn)如今我國還存在大數(shù)據(jù)技術水平比較低，運用范圍比較窄等不利問題。企業(yè)普遍缺乏財務管理專業(yè)技術水平較高的工作人員，這就導致優(yōu)秀的信息數(shù)據(jù)管理技術得不到順利運用，造成企業(yè)的財務管理工作很難與大數(shù)據(jù)進行和諧發(fā)展。（3）信息安全問題。L在利用財務軟件進行數(shù)據(jù)分析和信息化管理的同時，一方面降低了財務工作人員的工作量，但是也增加了諸如計算機維護等工作，與此同時也增加了系統(tǒng)的運行和維護等崗位，產(chǎn)生了新的問題。我國信息化發(fā)展時間不成，會計信息系統(tǒng)很容易遭受病毒的侵擾，在這一點上，L公司并沒有設立相應的安全防護部門，存在很多信息系統(tǒng)安全問題。由于是利用計算機技術進行的財務信息的輸入，收集，整理，計算，運輸?shù)龋敲幢厝幻媾R著計算機信息技術安全問題，在我國，多數(shù)財務軟件都存在同樣的安全風險，財務信息得不到有效保證是公司最為焦慮的問題。首先，在財務軟件上輸入財務信息，雖然說有設置門檻比如登錄密碼等，然而依然是在整個互聯(lián)網(wǎng)上進行的，面對懂信息的技術人員，這道門檻則無異于是沒有。簡單的數(shù)據(jù)庫查詢，很多計算機專業(yè)人才都可以做到，一旦企業(yè)信息庫被入侵，修改數(shù)據(jù)，或者故意損壞數(shù)據(jù)，將給企業(yè)帶來重大財務危機。其次，企業(yè)并不重視財務軟件的操作日志記錄和查詢，操作員，操作時間和操作內(nèi)容都沒有完全記錄，一旦出現(xiàn)問題，很難進行追責。3.5L公司基于大數(shù)據(jù)技術財務管理系統(tǒng)的構建情況管理制度設計方面，較為充分的體現(xiàn)了風險意識和內(nèi)控管理理念，公司已制定并實施的內(nèi)部控制制度包括：表3-3L公司的管理制度設計戰(zhàn)略方針目標方面戰(zhàn)略委員會工作管理制度公司方針目標管理制度風險控制管理制度經(jīng)營績效考評管理制度市場銷售方面銷售業(yè)務管理制度產(chǎn)品追溯和召回管理制度終端及售后管理制度物資采購方面供方管理制度生產(chǎn)物料入廠檢驗管理制度零星物資采購管理制度委外加工業(yè)務管理制度招標管理制度財務管理方面資金管理制度財務會計報告管理制度會計核算基礎數(shù)據(jù)管理制度預算管理制度成本管理制度實物資產(chǎn)管理制度股權投資管理制度對外擔保管理制度內(nèi)部審計管理制度，經(jīng)濟責任審計管理制度資產(chǎn)管理方面?zhèn)}庫控制管理制度貴重物資控制管理制度呆料管理辦法及物資報廢管理制度周轉用物資管理制度設備管理制度自制設備管理制度車輛管理制度工裝工具管理制度顧客資產(chǎn)管理制度產(chǎn)品開發(fā)知識產(chǎn)權方面技術研究類項目管理制度新產(chǎn)品工藝開發(fā)評審管理制度設計更改管理制度產(chǎn)品開發(fā)管理制度專利管理制度企業(yè)知識產(chǎn)權管理制度信息管理方面技術研究類項目管理制度新產(chǎn)品工藝開發(fā)評審管理制度設計更改管理制度產(chǎn)品開發(fā)管理制度專利管理制度企業(yè)知識產(chǎn)權管理制度除了上面提及的管理體制之外，企業(yè)也對開展業(yè)務的主要部門進行了流程的制定，規(guī)范業(yè)務活動的范圍、流程和方法。這些操作程序構成了公司風險防范體系的重要組成部分，對完善內(nèi)部控制起到了重要作用。3.6大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務管理帶來的機遇和挑戰(zhàn)3.6.1大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務管理帶來的機遇隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，企業(yè)篩選和處理海量數(shù)據(jù)面臨巨大挑戰(zhàn)，大數(shù)據(jù)也為企業(yè)精確的數(shù)據(jù)分析尤其是財務分析提供了重要平臺。得益于計算機網(wǎng)絡技術的幾何式提升，人們逐漸步入到大數(shù)據(jù)時代。第一，大數(shù)據(jù)為企業(yè)財務管理提供了廣闊的發(fā)展空間和無限可能。大數(shù)據(jù)運用要求企業(yè)集團能從宏觀角度出發(fā)，將行業(yè)、業(yè)務、部門間的數(shù)據(jù)進行集中和融合，從而站在更高的高度，從整體上對這些信息進行分析處理。通過對更廣層面數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)集團能不斷發(fā)現(xiàn)和調整經(jīng)營管理現(xiàn)實與企業(yè)集團戰(zhàn)略目標間的誤差，同時發(fā)掘未來潛在的價值增長點。第二，在大數(shù)據(jù)時代中，各類信息在傳遞的過程當中都具備一個相同點，即實時性，這對企業(yè)在進行某些決策時會產(chǎn)生非常重要的影響，比如說對市場行情的判斷，或者是對同行發(fā)展水平的判斷，尤其是企業(yè)資金投入，這是企業(yè)財務管理工作的重點。同時，信息技術的發(fā)展也使得財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)等成為企業(yè)經(jīng)營管理的重要數(shù)據(jù)資源，利用數(shù)據(jù)、開發(fā)數(shù)據(jù)對企業(yè)決策十分有利。第三，大數(shù)據(jù)有助于增強企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的水平。對于企業(yè)的籌資活動，投資活動，營運管理活動，利潤分配活動等，大數(shù)據(jù)將為其提供更為精準的全面的數(shù)據(jù)支撐，作為風險管理的依據(jù)，大數(shù)據(jù)技術助力企業(yè)構建內(nèi)部控制和風險管理智能系統(tǒng)，使得財務人員可以更好的實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的獲取及分析，同時，該系統(tǒng)也可以實時監(jiān)控企業(yè)的各項業(yè)務活動，對于企業(yè)風險事件進行預警并及時的處理，實現(xiàn)對風險有效的事前和事中控制，對風險事后的管理監(jiān)測。第四，大數(shù)據(jù)技術能夠有助于財務高效的創(chuàng)建財務分析的工具，并不僅僅是簡單的做賬。近年來，大數(shù)據(jù)是財會領域面臨的最好的最大的機遇。財務部門通過相關數(shù)據(jù)的分析，可以給企業(yè)管理者提供有關企業(yè)經(jīng)營過程的實時狀況，從而使得財務部門在企業(yè)中的地位大步提升。3.6.2大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務管理帶來的挑戰(zhàn)第一，數(shù)據(jù)分析信息系統(tǒng)挑戰(zhàn)。信息管理與維護方面的操作權限申請及維護流程混亂，造成信息風險。目前共享服務中心在權限上面臨的主要問題之一，即是權限申請、維護和監(jiān)管的不到位。員工是否應該申請某項權限，往往僅由直屬主管負責審核，且并沒有執(zhí)行定期審查。而系統(tǒng)維護團隊在系統(tǒng)里執(zhí)行權限授予或更改等操作前并不執(zhí)行二次審核，也沒有每個崗位所對應的權限清單可供參考。這種現(xiàn)狀的危害是，授權審批的職責往往由主管或經(jīng)理一人包辦，不僅使不相容職務分離控制和授權審批控制的難度大大增加，也從根本上增加了舞弊和越權操作帶來的風險。第二，數(shù)據(jù)處理業(yè)務流程挑戰(zhàn)。操作流程標準化實質上是財務共享中心由創(chuàng)立初期的快速擴張轉向穩(wěn)定成熟的發(fā)展過程。在財務共享中心成立初期，一方面在迅速接納來自各業(yè)務單元的工作交接，另一方面必須確保工作交接的質量和梳理業(yè)務流程。此外，流程標準化進程是一個持續(xù)優(yōu)化的過程，其中亦面臨著執(zhí)行上的挑戰(zhàn)。優(yōu)秀的共享中心文化倡導來自各層級和崗位的員工提出持續(xù)性的、建設性的改進方案，以使整個團隊通過持續(xù)優(yōu)化業(yè)務流程達到可持續(xù)發(fā)展。而執(zhí)行中往往流于形式，提出的改善建議或者沒有可行性，流于口頭；或者在執(zhí)行中面臨重重阻礙，包括員工拒絕執(zhí)行新的流程，或執(zhí)行不到位。操作系統(tǒng)效率差。財務共享中心操作系統(tǒng)面臨著效率低的問題，這主要表現(xiàn)在：信息系統(tǒng)負荷過大，使系統(tǒng)運行速度變慢，這在會計期間結束，同時數(shù)據(jù)傳輸在線量大，時間的數(shù)量明顯；數(shù)據(jù)查詢單一，難以實現(xiàn)多維度查詢，在進一步的手動整理查詢結果可以直接滿足綜合業(yè)務系統(tǒng)的需求；覆蓋度低，大量的工作仍然需要人工來完成加工等?，F(xiàn)有的操作系統(tǒng)上往往會使很多公司的財務共享中心只存在于名稱中，辦公事實已經(jīng)成為會計人員對每個業(yè)務單位的前提，不使用有效的流程來支持會計處理。更重要的是，在內(nèi)部控制活動中對會計制度控制活動的實施提出了嚴峻的挑[9]。第三，財務管理人員挑戰(zhàn)。但是當前很多企業(yè)都缺乏相應的人才儲備，而現(xiàn)有財務隊伍能力素質普遍較低，難以實現(xiàn)對財務大數(shù)據(jù)的分析和挖掘，不利于企業(yè)做出及時準確的決策。從管理角度而言，L公司順應大數(shù)據(jù)環(huán)境，建立財務共享中心，業(yè)務內(nèi)容的大批量和高重復性決定了其需要的員工類型，在財務共享中心不斷發(fā)展壯大的過程中，由于業(yè)務數(shù)量的不斷增多，而內(nèi)容相對保持穩(wěn)定，所以員工的素質并不需要不斷的進步。相反，出于企業(yè)降低成本的考慮，財務共享中心還可能會采用扁平的管理結構，用低級別員工代替高級別員工，在在這個過程中，財務共享中心要做的只是培訓新員工，使員工熟練掌握其負責的業(yè)務范圍即可，又避免了對高級別員工的高工資支出。在這個過程中，對于公司和中心來說，可以通過較高的流轉率來不斷補充新鮮員工資源，但是，對于個體員工來說，卻無法看到職業(yè)發(fā)展的前景。出于成本的考慮，每個員工極有可能在已經(jīng)熟悉的領域一直工作下去，這樣一來，財務工作人員的會計視野就受到了很大的影響，只熟悉自己的工作領域，而無法獲得全局視野，無法獲得全盤的會計知識，也不能從公司角度意識到自己工作的重要性，由此帶來的后果就是工作積極性降低，提升自身素質的個人意愿不夠強烈，最終導致可能干脆離開財務中心，另謀出路。L公司財務共享服務中心在人員管理方面存在的問題是：采用“任務池”的核算方式，出錯率較高，賬套完整性較差。具體的成因分析如下：在建立L公司財務共享服務中心的時候，對會計核算和會計復核環(huán)節(jié)的流程處理采用“任務池管理”的新模式，即對財務共享服務中心的業(yè)務進行自動的平均分配。每個業(yè)務單位在完成審批手續(xù)時，業(yè)務自動流向L公司財務共享服務中心的任務池。在任務池的自動分配后，在財務人員中進行會計核算、會計復合、出納、歸檔一系列步驟。任務池的核算模式可以很好地提高L公司共享服務中心的核算效率，也可以幫助管理者更好的監(jiān)控整個核算流程的進度，避免積壓。而且由于每個員工的工作量得到了平衡，大部分員工的加班時間得到大幅度的減少。但是任務池的核算模式卻不夠關注各個業(yè)務單位賬套的完整性，每個員工和不同的業(yè)務單位打交道，溝通不暢，也比較容易出錯，在一定程度上增加了會計核算風險。同時，每個財務人員需要同時面對不同的單位的人員，溝通成本大幅度上升。每個公司的不同筆業(yè)務也是由不同的人員來做，完整性難免受到一定程度的影響。任何形式的企業(yè)的人員流動都不可避免，這里的流動包括內(nèi)部轉崗、離職造成的人員流失和新人錄用。在發(fā)生人員流動時，工作交接的完善程度便體現(xiàn)了一個財務中心的成熟程度，也反映了人員與行為控制和信息與財產(chǎn)保護控制的執(zhí)行程度。目前在崗位交接環(huán)節(jié)往往缺乏監(jiān)控，多由即將離崗和入職的員工自行安排，從直屬主管層面缺乏督導。第四，風險管理挑戰(zhàn)。L公司財務共享中心缺少風險預警。對于整個公司，財務共享中必的建立確實在提效率降成本的方面對公司有所貢獻，同時，財務共享中必歸集了內(nèi)各子公司的財務業(yè)務后，一些新的內(nèi)部控制風險隨之而來。首先，在普通模式下，各下屬公司的財務部門完成業(yè)務，企業(yè)只需要負責他們公司的采購人員報銷，對其公司的采購業(yè)務和員工的財務人員都比較熟悉和了解，以應對業(yè)務突發(fā)情況，他們依靠經(jīng)驗和長期的合作關系，可以及時處理，防止?jié)撛陲L險。然而，當整個的財務信息集中到共享中心，業(yè)務人員和財務人員是分開的，很可能不能及時發(fā)現(xiàn)哪些財務信息有所異常，大量的高重復的內(nèi)容在一起，哪一項財務指標超標靠財務人員識別顯然是不現(xiàn)實的，L公司財務共享還剛剛起步，在防范風險這一方面存在重大安全隱患[11]。第四章基于大數(shù)據(jù)利用的L公司財務管理創(chuàng)新方案4.1財務管理創(chuàng)新目標有關現(xiàn)代化企業(yè)財務管理總目標，有的追求利潤最大化，有的追求股東財富最大化等。然而不可能同時實現(xiàn)最優(yōu)，那么最主要的目標是什么呢，筆者覺得需要和企業(yè)戰(zhàn)略目標相結合。把企業(yè)財務管理納入到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略計劃中，科學設置不同階段的財務管理目標。第一，通過大數(shù)據(jù)分析，給企業(yè)決策提供依據(jù)。大數(shù)據(jù)時代，構建良好的數(shù)據(jù)庫是發(fā)揮數(shù)據(jù)資源價值的重要保障。筆者構建財務管理創(chuàng)新的目標如下：公司可通過加強網(wǎng)絡建設及信息化管理，建立財務業(yè)務一體化的企業(yè)資源管理系統(tǒng)，將信息流、資金流、物流高度集成，通過財務數(shù)據(jù)共享對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程、全成本進行精細化管理，并為管理者提供可視化的數(shù)據(jù)分析，為經(jīng)營決策提供充分的數(shù)據(jù)支持。第二，通過信息化運用，提高企業(yè)競爭優(yōu)勢。企業(yè)信息化是一個長期和連續(xù)革新的歷程。在企業(yè)面臨連續(xù)變化的外部環(huán)境中，需要對信息化的實施效果實施及時反饋，這務必求在整個信息化實施的歷程當中實施及時有效的評估，并依據(jù)結果實施合理革新，這樣才能確切確保信息化與戰(zhàn)略目標的一致性，有效提高企業(yè)自身的競爭力。實現(xiàn)業(yè)務戰(zhàn)略的重點業(yè)務與流程，從而實現(xiàn)業(yè)務效用所需要的信息技術，企業(yè)要憑借信息化取得戰(zhàn)略成本優(yōu)勢。4.2財務管理創(chuàng)新思路4.1.1財務管理結合企業(yè)戰(zhàn)略目標隨著國家“一帶一路”戰(zhàn)略的實施，越來越多的企業(yè)開始進入國際化發(fā)展軌道。然而，大多數(shù)企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的分散式財務管理模式，這種模式已不能滿足企業(yè)快速擴張的需要，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展，已成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸。財務共享理論與實踐研究成為熱點，一大批企業(yè)通過集合內(nèi)整合集團的子公司，財務業(yè)務，通過財務流程再造，實現(xiàn)財務業(yè)務在整個集團的集中管理，提高業(yè)務效率，相應的達到成本降低效果。大型集團公司已開始采用這種財務共享模式。財務共享是基于財務資源和網(wǎng)絡平臺的高度融合，同時也降低了人為因素造成的風險，降低了內(nèi)部控制風險。同時，在財務共享中心，集團可直接領導和監(jiān)督，使集團的指令可以直接執(zhí)行，減少傳達環(huán)節(jié)，有效整合內(nèi)部資源，降低運營成本，提高運營效率。根據(jù)既定目標，企業(yè)財務管理要超越傳統(tǒng)的純財務管理范疇，將戰(zhàn)略、規(guī)劃、預測、計劃、預算、分析評估和績效考核利用預算編制體系緊密相連、協(xié)調一致，如下圖圖4.1戰(zhàn)略目標圖L公司對整體目標的分解，僅限于銷售和資金方面，建議開展更深入的全面預算將公司的總體目標劃分成細致的項目以及標準，明確相關的責任者以及需要承擔職責的單位。產(chǎn)生經(jīng)濟業(yè)務時，全面預算管理體系會自動把真實狀況和預算目標予以對比。對于一些并不滿足目標的業(yè)務予以否決，或者申請授權單位進行決策。由于公司經(jīng)營體系龐大，推進信息化的財務管理存在難度。建議提前設置財務管理委員會，確定財務管理制度和財務管理實施單位的職能以及權限、授權批復流程以及工作協(xié)作體制，要同關鍵管理部門一起如企業(yè)戰(zhàn)略管理部門，并提前獲得公司高層和管理層以及基層相關人員的支持。4.1.2合理配置資源基于對大數(shù)據(jù)的收集和分析，企業(yè)可以適時調整經(jīng)營策略、管理手段，及時對計劃進行修改和補充，使得企業(yè)能夠實現(xiàn)基于結果的分析向基于過程的管控轉變，通過業(yè)務流程控制系統(tǒng)(包括研發(fā)、設計、采購、制造、物流、營銷等環(huán)節(jié))，全面、真實地反映公司的經(jīng)營狀況，隨時監(jiān)控各業(yè)務環(huán)節(jié)的變化清況，使物流、資金流、信息流達到協(xié)調統(tǒng)一，最大限度地優(yōu)化配置企業(yè)的資源，使之產(chǎn)生最大的效益。4.1.3適應互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟發(fā)展需求隨著企業(yè)制度及管理方式日趨完善，經(jīng)濟全球化以及新型經(jīng)濟發(fā)展模式興起，我們適應互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，不斷引入新的企業(yè)財務管理理念及目標，從而為財務管理改進提供了努力的方向。網(wǎng)絡財務強調在不完全了解信息使用者的需求和決策模型的情況下，財務管理應立足于提供與各種可能的決策模型相關的經(jīng)濟事項，減少數(shù)據(jù)的歸集，在信息系統(tǒng)中存儲大量的“原”信息，從而能靈活地加工成各種信息產(chǎn)品，由信息使用者自己根據(jù)決策需要對數(shù)據(jù)進行剪裁，這樣就更能提高其決策有用性，有助于決策者做出更好的決策。眾所周知，計算機技術己經(jīng)改變了企業(yè)與客戶之間的交流方式，同時，互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)造了主體為不同類型決策者提供一個信息菜單的平臺，以滿足使用者個性化需要。再以我以前工作過的單位為例，未使用之前，能提供的財務信息指標都是規(guī)范固定，相對粗狂的，不能較好地滿足企業(yè)多角度管理、客戶、股東、銀行、財稅、統(tǒng)計等對財務信息的需求使用之后，可以按科目和核算項目組合查詢，如應收賬款和客戶組合、應付賬款和客戶組合、預收賬款和客戶組合、預付賬款和客戶組合等，也可以按部門查詢費用、按核算項目查詢成本收入，快捷、準確、多角度、立體地獲取會計信息，滿足眾多會計信息需求者的要求。4.3財務管理創(chuàng)新原則公司財務管理制度設計作為實施內(nèi)部控制，在基礎上結合財務管理工作的特點制定相應的設計原則，以保證設計工作的質量。（1）合法性原則合法性原則是企業(yè)財務管理制度的設計必須法規(guī)和政策，體現(xiàn)到財務管理制度中去。（2）制衡性與有效性的原則制度建立過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理，只有確保財務管理制具有制衡性，才能使其真正做到行之有效。（3）效益性原則公司財務管理制度設計時要考慮成本，效益的關系，以達到制度科學化，效益最大。（4）適應性與穩(wěn)定性原則內(nèi)部環(huán)境的變化對財務管理制度進行適當?shù)恼{整是十分必要的，制度應具有相對穩(wěn)定性和連續(xù)性，證就必須堅持保持其穩(wěn)定性。（5）先進性原則:財務管理創(chuàng)新方案的設計必須選擇業(yè)界成熟且先進的信息技術作為系統(tǒng)的架構，代表先進技術的發(fā)展方向和趨勢。系統(tǒng)設計必須堅持各信息系統(tǒng)的高度開放性，包括與現(xiàn)有的財務系統(tǒng)軟件以及其他業(yè)務部門的系統(tǒng)。4.4財務管理創(chuàng)新方案設計4.4.1大數(shù)據(jù)模式下的資金集中管理L公司應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)過科學的評估、嚴格的審批確定投資項目和規(guī)劃，制定嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，并加強資金活動的集中歸口管理。現(xiàn)在是信息化時代，企業(yè)應該順應時代發(fā)展的潮流，加強企業(yè)信息化建設，使企業(yè)信息溝通和共享能更精確和及時，使各部門的工作能展開有效配合。信息化建設對資金管理也十分重要，信息一體化，可以使企業(yè)實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理，集中調度，更好的做出預算安排，實施資金的動態(tài)跟蹤，能及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，預防財務人員的會計舞弊行為，更好的保障企業(yè)的資金安全。信息系統(tǒng)能有效地幫助企業(yè)了解企業(yè)財務資金的流向，幫助企業(yè)更好地了解公司財務信息。積極推進信息系統(tǒng)管理自動化、遠程數(shù)據(jù)采集、遠程控制、自動無人值守管理功能，提高數(shù)據(jù)的準確性，調整及時性和準確性，降低管理成本。通過對企業(yè)的人物流和信息流進行綜合控制，財務人員從而可以在處理會計信息的同時，為企業(yè)決策提供有效信息，直接參與企業(yè)決策并關注業(yè)務流程。通過事先預防有效降低風險，企業(yè)內(nèi)部控制深入到生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)甚至實現(xiàn)遠程控制。充分運用計算機在處理數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，運用到財務管理中，建立各部門在系統(tǒng)模塊統(tǒng)一運作的基本流程。提高信息共享程度，有效地提高企業(yè)特征和信息綜合控制流程。會計信息處理的金融人才，為企業(yè)的決策提供有用的信息，直接參與企業(yè)的決策和重點業(yè)務流程。為了有效降低風險，企業(yè)的內(nèi)部控制深入到生產(chǎn)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)，甚至實現(xiàn)遠程控制。財務人