企業(yè)法律風險防范(完整版)

企業(yè)法律風險防范風險控制中心2017年7月20日2021/10/10星期日1最新版整理ppteBizService&Solutions風控的定義與分類公司設(shè)立中的風控公司的內(nèi)部治理企業(yè)運營內(nèi)部風控企業(yè)運營外部風控簽訂合作開發(fā)合同開發(fā)環(huán)節(jié)法律風險企業(yè)刑事風險防控建設(shè)施工合同風險商品房銷售法律風險目錄企業(yè)財稅法律風控民商事訴訟與仲裁2021/10/10星期日2最新版整理ppt一、企業(yè)法律風險的定義與分類

1、企業(yè)法律風險的定義2、企業(yè)法律風險的分類

根據(jù)引發(fā)法律風險的因素來源：①外部環(huán)境法律風險

②企業(yè)內(nèi)部法律風險

以時間軸劃分：

①事前法律風險

②事中法律風險

③事后法律風險2021/10/10星期日3最新版整理ppt政策調(diào)控與公司注冊股權(quán)比例分配注冊資本認繳制公司章程的制定二、公司設(shè)立中的法律風險防范公司類型的選擇123452021/10/10星期日4最新版整理ppt

（一）公司類型的選擇①公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任②公司的股東以其出資或認繳的股份為限對公司債務(wù)承擔有限責任①有限責任公司：人合公司②股份有限公司：人合+資合公司①從設(shè)立過程看，有限責任公司的設(shè)立程序更為簡單②如果發(fā)起人希望成立規(guī)模較大的公司，通過募集設(shè)立的方式成立股份有限公司能夠獲得更多的注冊資本，但公司法強制性規(guī)定較多公司的發(fā)起人應(yīng)當充分認識有限公司與股份有限公司的區(qū)別，慎重選擇公司類型公司的法律意義公司的類型特點與選擇2021/10/10星期日5最新版整理ppteBizService&Solutions（二）公司章程的制定法定公司章程內(nèi)容序號有限責任公司股份有限公司1公司名稱和住所公司名稱和住所2公司經(jīng)營范圍公司經(jīng)營范圍3公司注冊資本公司設(shè)立方式4股東的姓名或者名稱公司股份總額、每股金額和注冊資本5股東的出資方式、出資額和出資時間發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份、出資方式和出資時間6公司的機構(gòu)及其產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則董事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則7公司法定代表人公司法定代表人8股東會會議認為需要規(guī)定的其他事項監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則9/公司利潤分配辦法10/公司的解散事由與清算辦法11/公司的通知和公告辦法12/股東大會會議認為需要規(guī)定的其他事項2021/10/10星期日6最新版整理ppteBizService&Solutions（二）公司章程的制定股東可以自由約定的事項序號內(nèi)容序號內(nèi)容1公司經(jīng)營范圍16有限責任公司監(jiān)事會中職工代表的比例2公司法定代表人17有限責任公司監(jiān)事的職權(quán)和議事方式3向其他企業(yè)投資或者為為他人擔保18有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓4對未履行或未完全履行出資義務(wù)的股東限制股東權(quán)利19有限責任公司股東資格繼承5有限責任公司注冊資本分期繳納20股份有限公司轉(zhuǎn)讓、受讓重大資產(chǎn)或?qū)ν馓峁?有限責任公司約定分紅、認購新增資本21股份有限公司創(chuàng)設(shè)累積投票制7有限責任公司的定期會議22股份有限公司監(jiān)事會中職工代表的比例8有限責任公司召開股東會議的通知時間23股份有限公司監(jiān)事的議事方式9有限責任公司股東的表決權(quán)24公司董監(jiān)高轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的限制性規(guī)定10有限責任公司股東會股東會的議事方式和表決程序25董事、高級管理人員的禁止行為11有限責任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法26財務(wù)會計報告送交股東的期限12有限責任公司董事的任職期限27股份有限公司不按所持股份來分紅13有限責任公司董事會議事方式及表決程序28承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所的聘用、解聘14有限責任公司經(jīng)理職權(quán)29公司解散條件15有限責任公司執(zhí)行董事職權(quán)30對高級管理人員的界定2021/10/10星期日7最新版整理ppt（三）注冊資本認繳制未（完全）履行出資義務(wù)的法律責任：①民事責任;②行政責任;③刑事責任股東的出資方式：①以貨幣出資;②以非貨幣形式出資自2014年3月1日起實施的新《公司法》規(guī)定我國實行注冊資本認繳制2021/10/10星期日8最新版整理ppt謝桂清等訴陳明昌公司建筑設(shè)備租賃合同糾紛案【案情簡介】楊氏重工公司于2007年12月14日成立，企業(yè)類型為有限責任公司，股東為楊文德、謝桂清。公司的注冊資本為800萬元，實收資本162萬；謝桂清應(yīng)出資80萬元，實際出資17萬元，楊文德應(yīng)出資720萬元，實際出資145萬元。2011年5月15日，楊文德去世，其法定第一順序繼承人為其妻謝桂清、妻女兒楊雅琴、其母彭月群。陳昌明與楊氏重工公司簽訂有《施工升降機租賃協(xié)議》，陳昌明作為楊氏重工公司的債權(quán)人，對其享有99,600元債權(quán)。陳昌明向法院提起訴訟請求楊氏重工公司償付債務(wù)并支付利息。2021/10/10星期日9最新版整理ppt謝桂清等訴陳明昌公司建筑設(shè)備租賃合同糾紛案【判決結(jié)果】二審法院支持陳昌明的訴訟請求，判決謝桂清對一審被告南寧楊氏重工機械設(shè)備有限公司的該項債務(wù)在未出資630,000元及利息范圍內(nèi)承擔補充賠償責任；上訴人謝桂清、楊雅琴、彭月群對楊文德遺產(chǎn)進行清理后在楊文德未出資5,750,000元及利息范圍內(nèi)對一審被告南寧楊氏重工機械設(shè)備有限公司的該項債務(wù)承擔補充賠償責任。2021/10/10星期日10最新版整理ppteBizService&Solutions（四）公司股權(quán)的分配股權(quán)比例分配對于公司具有重要意義，不僅影響股東所享有的股東權(quán)利，還影響到公司的經(jīng)營、發(fā)展和存續(xù)股權(quán)過于集中股權(quán)過于分散平衡股權(quán)結(jié)構(gòu)股權(quán)比例分配的誤區(qū)2021/10/10星期日11最新版整理ppteBizService&Solutions注冊資本認繳制推行電子營業(yè)執(zhí)照和全程電子化管理登記注冊資本登記制度改革方案簡化住所登記手續(xù)政策調(diào)控企業(yè)年度檢驗制度改為企業(yè)年度報告公示制度（五）政策調(diào)控與公司注冊2021/10/10星期日12最新版整理ppteBizService&Solutions工商核名確定公司住所申請設(shè)立登記1234（五）政策調(diào)控與公司注冊刻章開戶納稅登記2021/10/10星期日13最新版整理ppt12345股東會與董事會、監(jiān)事會公章與法定代表人股東權(quán)利與義務(wù)董監(jiān)高忠實與勤勉義務(wù)小股東的權(quán)利如何保護三、公司的內(nèi)部治理Perspective2021/10/10星期日14最新版整理ppteBizService&Solutions（一）公章與法定代表人表見代理風險關(guān)系章人情章風險公章保管交接不善風險完善公章管理、使用制度。公司章程中應(yīng)規(guī)定需要加蓋公章的文件必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字后方可蓋章，并對加蓋公章的文件保留掃描件存檔；禁止在空白合同、文件、介紹信上使用公章。章程中應(yīng)明確公章保管人和公章的使用、移交程序嚴格遵守公章管理規(guī)定，合規(guī)操作。對公章的管、用、移毀須嚴格依照公司章程，使用公章時確保公章保管人人在章在；對于合同等文件超過1頁的需要加蓋騎縫章；公司公章變更后，要將原公章銷毀選擇合適人選保管公章。選擇責任心、紀律性強的人員負責公章的保管；絕不能不看內(nèi)容就在文件上蓋章；公章被盜、丟失時，及時通知有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)采取補救措施避免損失使用公章的法律風險防范2021/10/10星期日15最新版整理ppteBizService&Solutions《民法通則》第49條《公司法》第21條、第149條、第152條行政責任民事賠償責任嚴格遵守法律按照公司章程依法履行職責①注重企業(yè)安全運營，同時做好消防等工作④履行法定義務(wù)不做禁止行為②做好財務(wù)合規(guī)審計工作，避免財務(wù)問題產(chǎn)生的法律責任③

?????????????.（一）公章與法定代表人法定代表人可能承擔的法律責任及防范①限制出境：《民事訴訟法》第255條②限制離開住所地：《企業(yè)破產(chǎn)法》第15條③單位犯罪中其他刑事責任刑事責任建立完善好企業(yè)的風控體系防范措施2021/10/10星期日16最新版整理ppteBizService&Solutions序號股東的權(quán)利股東的義務(wù)1收益分配請求權(quán)出資義務(wù)2有限責任公司股東的優(yōu)先認購權(quán)禁止抽逃出資義務(wù)3知情權(quán)禁止關(guān)聯(lián)交易4選舉權(quán)/5表決權(quán)/6提議、召集、主持股東會臨時會議權(quán)/7股份有限公司的提案權(quán)/8有限責任公司股東的股權(quán)回購請求權(quán)/9決議撤銷權(quán)/10股東代表訴訟權(quán)/11股東直接訴訟權(quán)/12提起公司解散訴訟權(quán)/13剩余財產(chǎn)分配請求權(quán)/（二）股東的權(quán)利與義務(wù)2021/10/10星期日17最新版整理ppt（三）股東會、董事會、監(jiān)事會【案情簡介】王振宇、徐發(fā)社、梁保山、王文杰共同簽訂合作協(xié)議，建立了以合作研發(fā)航爆彈制導(dǎo)系統(tǒng)為核心的技術(shù)開發(fā)合作合同關(guān)系，五人共同設(shè)立的華源數(shù)通公司承擔研發(fā)費用，身為股東、董事的梁保山在華源數(shù)通公司中直接負責研發(fā)工作。根據(jù)華源數(shù)通公司董事會的決議，梁保山擔任法定代表人的安德訊公司，受托直接承擔了項目研發(fā)任務(wù)。根據(jù)合作協(xié)議、華源數(shù)通公司董事會決議、股東會決議，梁保山負責研制的技術(shù)成果及相應(yīng)資料應(yīng)全部歸屬華源數(shù)通公司；但作為公司董事的梁保山直到本案訴訟發(fā)生時，尚沒有實際履行該項義務(wù)，反而以安德訊公司的名義為該技術(shù)成果申請科學(xué)技術(shù)鑒定，以自己的名義提出專利申請（后撤回）。華源數(shù)通公司起訴董事梁保山違反董事義務(wù)，要求賠償公司損失及相應(yīng)利息。2021/10/10星期日18最新版整理ppt（三）股東會、董事會、監(jiān)事會【判決結(jié)果】一審認定梁保山違反合同約定與《公司法》第147條規(guī)定的公司董事的忠實義務(wù)，判決梁保山賠償華源數(shù)通公司人民幣20萬元。二審法院駁回雙方上訴，維持原判。2021/10/10星期日19最新版整理ppteBizService&Solutions（四）董事、監(jiān)事、高級管理人員的忠實與勤勉義務(wù)序號應(yīng)為行為勿為行為1董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)挪用公司資金2董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產(chǎn)將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲3/違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保4/違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易5/未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)6/接受他人與公司交易的傭金歸為己有7/擅自披露公司秘密8/違反對公司忠實義務(wù)的其他行為2021/10/10星期日20最新版整理ppteBizService&Solutions有限責任公司股東知情權(quán)之訴決議撤銷權(quán)有限責任公司異議股東股權(quán)收購請求權(quán)之訴股東代表訴訟權(quán)股東直接起訴權(quán)提起公司解散訴訟權(quán)（五）小股東的權(quán)利如何保護2021/10/10星期日21最新版整理ppt仲裁訴訟離職解聘競限商密人事管理用工制度內(nèi)部風險防控四、企業(yè)運營中的內(nèi)部風險防控工傷制度報酬休假2021/10/10星期日22最新版整理ppt（一）公司內(nèi)部人事管理企業(yè)不得扣押勞動者證件和要求提供擔保企業(yè)不得雇傭未成年人企業(yè)招聘不得存在歧視勞動者的告知義務(wù)和公司的說明義務(wù)32541企業(yè)不應(yīng)聘用尚與其他公司存在勞動關(guān)系的勞動者公司在聘用勞動者時應(yīng)注意的問題2021/10/10星期日23最新版整理ppteBizService&Solutions勞動合同種類勞動合同內(nèi)容試用期的約定不簽法律后果勞動合同（一）公司內(nèi)部人事管理2021/10/10星期日24最新版整理ppteBizService&Solutions（二）勞動用工制度主要受《中華人民共和國勞動合同法》調(diào)整非全日制用工勞動者調(diào)崗勞動用工勞務(wù)派遣在前法未做規(guī)定或條款解釋存在問題時，依據(jù)《中華人民共和國勞動合同法實施條例》、最高人民法院司法解釋，參照各省、自治區(qū)、直轄市高級人民法院指導(dǎo)意見規(guī)章制度合法2021/10/10星期日25最新版整理ppteBizService&Solutions勞動報酬的標準與分配①最低工資標準——企業(yè)薪資標準的紅線②同工同酬——勞動報酬分配的首要原則工作與假期①工時制度②帶薪休假③工時限制延長制度薪酬、工時與休假，法律有強制性規(guī)定，不越法律紅線即可（三）勞動報酬與假期2021/10/10星期日26最新版整理ppteBizService&Solutions工傷保險基金工傷認定勞動能力鑒定工傷保險待遇特殊規(guī)定（四）工傷制度1.主要適用《勞動合同法》及《工傷保險條例》2.特殊規(guī)定主要為：①用人單位分立、合并、轉(zhuǎn)讓；②職工被派遣出境；③同人單位未經(jīng)登記2021/10/10星期日27最新版整理ppteBizService&Solutions保密義務(wù)競業(yè)限制競業(yè)限制范圍期限約定不明以及終止（五）競業(yè)限制與商業(yè)秘密①什么是商業(yè)秘密②競業(yè)限制——商業(yè)秘密的保險柜①競業(yè)限制的范圍適用于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員及其他②范圍期限可約定但不得違法①競業(yè)限制條款約定不明②競業(yè)限制的終止2021/10/10星期日28最新版整理ppt預(yù)告解除特別解除過失性辭退無過失性辭退經(jīng)濟性裁員自然解除禁止解除協(xié)商解除離職解聘（六）離職解聘（7種解除方式+1類禁止解除情形）2021/10/10星期日29最新版整理ppt五、企業(yè)運營中的外部法律風險防范Perspective2021/10/10星期日30最新版整理ppteBizService&Solutions明確合同雙方的締約資格合同形式合同的簽訂合同內(nèi)容格式條款締約過失保密義務(wù)（一）合同簽訂應(yīng)注意事項2021/10/10星期日31最新版整理ppteBizService&Solutions（二）企業(yè)借貸與擔保《合同法》第52條及《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第14條規(guī)定合同因脅迫等原因無效以及企業(yè)轉(zhuǎn)貸的情形，系企業(yè)間借貸不合法企業(yè)與個人借貸企業(yè)間借貸企業(yè)向銀行借貸2015年《最高人民法

院關(guān)于審理民間借貸案

件適用法律若干問題的

規(guī)定》的頒布，企業(yè)間

的借貸行為正式“解禁”2021/10/10星期日32最新版整理ppteBizService&Solutions企業(yè)擔保的內(nèi)部程序質(zhì)押保證抵押①依照公司章程，由董事會或股東會、股東大會決議②有限額規(guī)定不得超限③為股東或?qū)嶋H控制人提供擔保，必須過股東（大）會①動產(chǎn)質(zhì)權(quán)②權(quán)利質(zhì)權(quán)①抵押物的范圍②抵押物的登記③抵押權(quán)的實現(xiàn)①一般保證②連帶保證（二）企業(yè)借貸與擔保2021/10/10星期日33最新版整理ppt挑選合適投資伙伴選擇合法出資方式并購考慮對方債務(wù)（三）企業(yè)投融資的法律風險企業(yè)投資中的法律風險2021/10/10星期日34最新版整理ppt

（三）企業(yè)投融資的法律風險企業(yè)融資主要采取銀行融資與民間借貸兩種方式，融資面臨非法集資罪、騙取貸款罪等刑事風險企業(yè)對于銀行融資，應(yīng)當本著誠實信用，勿使用虛假的證明，或虛構(gòu)事實騙貸款，避免觸犯刑事法律對于民間借貸，遵循“重質(zhì)量不重數(shù)量”將融資對象控制在有限的范圍內(nèi)，切忌面向社會公眾大規(guī)模進行融資活動，極可能構(gòu)成非法集資罪企業(yè)融資的法律風險2021/10/10星期日35最新版整理ppteBizService&Solutions合同約定不明合同的撤銷抗辯權(quán)—合理的拒絕履行履行的特殊情況合同的解除債權(quán)人的特殊權(quán)利履約法律風險（四）履約的法律風險Perspective2021/10/10星期日36最新版整理ppt何為違約責任何時承擔違約責任如何承擔違約責任違約的特殊情形①不履行或履行不符合約定②繼續(xù)履行、采取補救③賠償損失的責任①拒絕履行②瑕疵履行①繼續(xù)履行②補救措施③損害賠償①第三人行為造成違約②雙方違約③免責條款違約救濟（五）違約救濟2021/10/10星期日37最新版整理ppteBizService&Solutions企業(yè)虛假注冊的風險與治理會計賬簿管理的法律風險成本費用相關(guān)風險與防范收入業(yè)務(wù)相關(guān)風險與防范違規(guī)開具發(fā)票的法律風險違規(guī)使用現(xiàn)金的風險企業(yè)財務(wù)風控六、企業(yè)財稅法律風險防范——財務(wù)Perspective2021/10/10星期日38最新版整理ppt虛假信息多頭注冊虛假注冊主要表現(xiàn)虛假資質(zhì)虛假注資（一）企業(yè)虛假注冊的風險與治理2021/10/10星期日39最新版整理ppteBizService&Solutions內(nèi)部風險：①導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)混亂②多個公司人格混同③影響企業(yè)信用評價外部風險：①民事責任②行政責任③刑事責任企業(yè)虛假注冊的風險（一）企業(yè)虛假注冊的風險與治理2021/10/10星期日40最新版整理ppt（一）企業(yè)虛假注冊的風險與治理豫則立企業(yè)自治良心企業(yè)最初經(jīng)營企業(yè)，要先有業(yè)務(wù)再注冊公司，有一定資本積累，再增資擴股；對新項目的投資，須經(jīng)前中后仔細調(diào)研，事先做好準備，做好風險量化的控制；項目運營中，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施在設(shè)立企業(yè)過程中，就應(yīng)端正態(tài)度；企業(yè)的長遠發(fā)展，需要充足的資金，更離不開誠信投資者應(yīng)端正經(jīng)營企業(yè)態(tài)度，正視自身經(jīng)營狀況，做一個有社會責任感、有良心的企業(yè)企業(yè)虛假注冊的治理2021/10/10星期日41最新版整理ppteBizService&Solutions（二）成本費用相關(guān)風險與防范虛列成本虛列費用虛增成本虛減成本假合同假發(fā)票假工資企業(yè)關(guān)于成本費用的不法行為通過虛列直接材料費用虛增成本濫用會計政策虛增成本通過虛增工資虛增成本通過虛增制造費用虛增成本多結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本費用掛賬利息資本化用資產(chǎn)評估消除上市公司虧損2021/10/10星期日42最新版整理ppteBizService&SolutionseOfficeSolutionPlanning外部風險內(nèi)部風險虛假成本費用導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)亂刑事責任成本居高不下導(dǎo)致企業(yè)倒閉行政責任（二）成本費用相關(guān)風險與防范2021/10/10星期日43最新版整理ppt（二）成本費用相關(guān)風險與防范虛假成本費用的治理1.企業(yè)要控制好成本

①構(gòu)建決策層、管理層、業(yè)務(wù)層“三層成本控制體系”

②控制個體行為成本：鼓勵引導(dǎo)措施；企業(yè)文化2.企業(yè)要通過合法方式合理避稅

①依據(jù)稅法規(guī)定必須繳納的稅金不能逃避

②聘請律師和會計師，采取合法手段進行納稅統(tǒng)籌，在法律允許的范圍內(nèi)將稅收成本降至最低2021/10/10星期日44最新版整理ppteBizService&Solutions虛減收入虛增收入貨款流失債權(quán)無權(quán)①通過將收入“掛賬”虛減收入②通過“賬外賬”虛減收入③通過“以物易物”虛減收入①虛計收入②關(guān)聯(lián)收入③提前確認本期收入④創(chuàng)造收入（如簽訂虛假銷售合同）①虛假銷售②盲目銷售③壞賬不清理①代理商侵吞貨物②業(yè)務(wù)員侵吞貨物③運輸、儲存過程中貨物丟失（三）收入業(yè)務(wù)相關(guān)風險與防范收入常見問題2021/10/10星期日45最新版整理ppt（三）收入業(yè)務(wù)相關(guān)風險與防范內(nèi)部風險①流動資金短缺②財產(chǎn)流失風險外部風險（行政&刑事）收入業(yè)務(wù)相關(guān)風險2021/10/10星期日46最新版整理ppt（三）收入業(yè)務(wù)相關(guān)風險與防范虛假收入業(yè)務(wù)風險防范1.收入業(yè)務(wù)合理避稅的方法

①收款方：收款日期最好約定在每月1日

②付款方：付款日期最好約定在某月最后1日2.企業(yè)應(yīng)收賬款回收策略

①建立客戶檔案

②定期向欠款客戶寄發(fā)應(yīng)收賬款對賬單③定期實地催債、對賬④對應(yīng)收賬款設(shè)定擔保⑤進行應(yīng)收賬款債權(quán)重組⑥轉(zhuǎn)讓應(yīng)收款⑦仲裁和訴訟3.防范貨物和銷售收入流失的方法

①責任到人，必要時采取“連保（坐）”方式

②業(yè)務(wù)、存貨、貨款分人負責，單、錢、貨分離2021/10/10星期日47最新版整理ppteBizService&Solutions一些企業(yè)為了逃稅，私自開立一個秘密賬戶，作為企業(yè)“小金庫”的賬戶；還有一些企業(yè)借用他人信息開戶或直接借用他人賬戶，從事提取現(xiàn)金的行為凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金開立“黑賬戶”私設(shè)“小金庫”企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)限額轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證與現(xiàn)金支付能力相同開戶單位現(xiàn)金收支管理法律規(guī)定（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險違規(guī)使用現(xiàn)金表現(xiàn)2021/10/10星期日48最新版整理ppt（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險內(nèi)部風險①資金斷流②融資困難外部風險（行政&刑事）現(xiàn)金管理的風險2021/10/10星期日49最新版整理ppteBizService&Solutions基于資金充分補償為原則選擇會計政策適當減少分紅，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)加強資金管理力度，提高資金使用效益合理規(guī)劃企業(yè)發(fā)展路線，釋放固化資金3254（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險現(xiàn)金斷流的風險防范1穩(wěn)健理財，切忌盲目擴張2021/10/10星期日50最新版整理ppt（四）違規(guī)使用現(xiàn)金的風險融資困難的風險防范1.銀行貸款①銀行貸款分為短期、中期和長期

②如果企業(yè)需要推遲還款、續(xù)貸或借新還舊，可以申請展期③短期貸款的展期期限累積不得超過原貸款期限；中期貸款的期限不得超過原貸款期限的一半；長期貸款的展期期限累積不得超過3年

④申請展期不利于企業(yè)今后向銀行貸款2.直接融資

①出讓股份融資

②股東追加投資③境外上市3.付利融資

通過提供折扣的方式激勵債務(wù)人支付貨款2021/10/10星期日51最新版整理ppteBizService&Solutions虛開其他發(fā)票虛開增值稅發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票eOfficeSolutionPlanning21行政責任刑事責任發(fā)票保管不慎給企業(yè)的員工利用發(fā)票違法犯罪提供機會合同糾紛違約責任違法開具發(fā)票滋生商業(yè)賄賂（五）違規(guī)開具發(fā)票的法律風險違規(guī)開具發(fā)票行為及法律責任法律責任2021/10/10星期日52最新版整理ppt（五）違規(guī)開具發(fā)票的法律風險123嚴格遵守法律法規(guī)，不違規(guī)開具發(fā)票定期對員工進行法律培訓(xùn)，提高員工的法律意識慎重選擇商業(yè)交易伙伴，加強防范商業(yè)賄賂違規(guī)開具發(fā)票的治理2021/10/10星期日53最新版整理ppteBizService&Solutions財務(wù)賬簿、財務(wù)憑證不規(guī)范隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告eOfficeSolutionPlanning21行政責任內(nèi)部人員通過隱匿、銷毀會計賬簿侵占企業(yè)財產(chǎn)刑事責任會計憑證會計賬簿管理不善產(chǎn)生商事糾紛（六）會計賬簿管理的法律風險會計賬簿管理常見問題與法律風險法律責任2021/10/10星期日54最新版整理ppteBizService&Solutions會計賬簿管理風險防范年檢時聘請專業(yè)的會計師事務(wù)所出具審計報告以及時掌握財務(wù)法律風險聘請專業(yè)律師為企業(yè)員工培訓(xùn)法律知識建立完善企業(yè)財務(wù)管理制度反映真實財務(wù)狀況預(yù)防為主防治結(jié)合綜合治理（六）會計賬簿管理的法律風險2021/10/10星期日55最新版整理ppteBizService&Solutions企業(yè)稅務(wù)管理法律風險企業(yè)優(yōu)惠政策法律風險企業(yè)各稅籌劃法律風險企業(yè)特殊經(jīng)營稅務(wù)籌劃法律風險稅款征收中的法律風險稅收爭議解決法律風險六、企業(yè)企財稅法律風險防范——稅務(wù)2021/10/10星期日56最新版整理ppteBizService&Solutions企業(yè)所得稅納稅主體合法進行納稅申報企業(yè)哪些收入需要交納稅款及時進行稅務(wù)登記謹慎面對發(fā)票管理賬簿、憑證管理稅務(wù)管理風險（一）企業(yè)稅務(wù)管理法律風險2021/10/10星期日57最新版整理ppt稅額抵免減計收入加速折舊減稅免稅稅收優(yōu)惠的分類加計扣除（二）企業(yè)優(yōu)惠政策的法律風險2021/10/10星期日58最新版整理ppt（三）企業(yè)各稅籌劃中的法律風險增值稅籌劃營業(yè)稅籌劃營業(yè)稅改征增值稅改革①概念及范圍②企業(yè)身份選擇③進項稅額與銷售稅額的確認④混同銷售行為⑤兼營行為①營業(yè)稅概念及范圍②免稅③納稅時間與地點①營業(yè)稅改征增值稅的意義②營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法解讀2021/10/10星期日59最新版整理ppt特殊稅務(wù)處理不合規(guī)稅務(wù)架構(gòu)不合理并購重組稅務(wù)籌劃法律風險交易方式的規(guī)制遺留稅務(wù)問題（四）企業(yè)特殊經(jīng)營的稅務(wù)籌劃法律風險企業(yè)并購重組稅務(wù)籌劃中的法律風險2021/10/10星期日60最新版整理ppteBizService&Solutions偽報進出口貨物價格進出口貨物價格申報不實eOfficeSolutionPlanning21加強財務(wù)人員稅法知識把握強化風險意識設(shè)立公司專職稅務(wù)管理機構(gòu)重視非主流業(yè)務(wù)的財務(wù)會計之處理建立稅務(wù)風險防范控制機制（四）企業(yè)特殊經(jīng)營的稅務(wù)籌劃法律風險進出口稅務(wù)籌劃中的法律風險防范措施2021/10/10星期日61最新版整理ppteBizService&Solutions稅務(wù)檢查中的法律風險稅務(wù)機關(guān)不當稅收保障措施相關(guān)法律風險稅款征收程序中的法律風險履行依法納稅義務(wù)避免國家強制力處罰（五）稅款征收中的法律風險2021/10/10星期日62最新版整理ppt（六）稅收爭議解決的法律風險

1.稅收爭議解決的原則①公正原則

②效率原則2.稅收爭議的解決方法

①雙方協(xié)商解決

②行政復(fù)議

③行政訴訟2021/10/10星期日63最新版整理ppt企業(yè)刑事風險概述

貸款詐騙罪集資詐騙罪非法吸收公眾存款罪單位行賄罪單位受賄罪職務(wù)侵占罪挪用資金罪非法經(jīng)營罪非國家工作人員受賄罪虛開增值稅專用發(fā)票罪合同詐騙罪刑事風控七、企業(yè)刑事風險防控Perspective2021/10/10星期日64最新版整理ppt企業(yè)刑事風險概述管理有風險決策須謹慎用人有風險制度須完善合作有風險簽約須核實①避免在融資過程中踏入雷區(qū)②勿在經(jīng)營過程中走岔路①職務(wù)侵占罪②挪用資金罪③非國家工作人員受賄罪①邀請專業(yè)的法律人士對員工進行培訓(xùn)②組建公司內(nèi)部的法務(wù)部進行“危機公關(guān)”2021/10/10星期日65最新版整理ppt非國家工作人員受賄罪1、主體要件

本罪為特殊主體，為除國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員以外的公