納稅籌劃智慧樹知到期末考試答案2024年

納稅籌劃智慧樹知到期末考試答案2024年納稅籌劃A公司2021年發(fā)生財務困難，短期內不能支付已經到期的應付B公司賬款700萬元。當年12月經雙方協(xié)商，B公司同意A公司以其生產的產品償還債務。該產品不含稅公允價值為400萬元，實際成本為240萬元。A、B公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務處理方法，A公司該業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A:41B:76C:59D:102答案:102根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是。（）

A:離退休人員從原任職單位取得的補貼B:托兒補助費C:獨生子女補貼D:差旅費津貼答案:離退休人員從原任職單位取得的補貼納稅人的納稅籌劃途徑有（）。

A:當期進項稅額的籌劃B:納稅人身份認定的籌劃C:銷售額的籌劃D:增值稅稅率的籌劃答案:增值稅稅率的籌劃###當期進項稅額的籌劃###銷售額的籌劃大學教授張某取得的下列收入中，不屬于“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是。（）

A:出版書畫作品收入B:學術報告收入C:審稿收入D:作品參展收入答案:出版書畫作品收入企業(yè)將委托銀行收款方式銷售貨物變?yōu)椋ǎ╀N售貨物，可以達到延緩繳納增值稅款的目的。

A:委托代銷方式B:分期收款方式C:賒銷方式D:直接收款方式答案:分期收款方式###委托代銷方式###賒銷方式下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有。（）

A:公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅B:個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得C:從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入D:退休人員再任職取得的收入答案:退休人員再任職取得的收入我們有哪些途徑可以查看和咨詢相關稅收法律文件（）。

A:12366納稅服務熱線B:稅務局相關工作人員C:稅務師事務所稅務師D:國家稅務總局網站答案:國家稅務總局網站###12366納稅服務熱線###稅務師事務所稅務師###稅務局相關工作人員納稅籌劃是一種事后行為。（）

A:錯B:對答案:錯納稅籌劃要保證取得的效益大于籌劃的成本。（）

A:錯B:對答案:對合伙企業(yè)應當繳納個人所得稅。（）

A:錯B:對答案:錯特許權使用費所得與工資薪金所得適用同一個稅稅率表。（）

A:錯B:對答案:錯在材料價格不斷上漲的情況下，存貨計價方法采用先進先出肯定比采用加權平均法的有利。（）

A:錯誤B:正確答案:錯誤企業(yè)取得國債利息收入，免征增值稅和企業(yè)所得稅（）

A:錯誤B:正確答案:正確繳納消費稅的企業(yè)一定也繳納增值稅，但繳納增值稅的企業(yè)不一定繳納消費稅。（）《2.5企業(yè)成果分配的納稅籌劃》期末考試題

A:對B:錯答案:對企業(yè)在納稅籌劃過程中要綜合考慮供應商和客戶的身份。（）

A:錯誤B:正確答案:正確個體工商戶的罰金、罰款和被沒收財物屬于損失，理應在個人所得稅前扣除。（）

A:對B:錯答案:對企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。（）

A:正確B:錯誤答案:正確企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（）

A:對B:錯答案:對公司依照法律規(guī)定、合同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立后公司承受原公司土地、房屋權屬，需要繳納契稅。（）

A:正確B:錯誤答案:正確債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得；債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。（）

A:錯B:對答案:對企業(yè)租用的辦公樓，該企業(yè)屬于房產稅的納稅人（）

A:錯誤B:正確答案:錯誤企業(yè)在條件允許的情況下延期支付貨款，是解決資金臨時周轉困難的途徑之一。（）

A:錯B:對答案:對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅額。（）

A:正確B:錯誤答案:正確個人進行承包、承租經營，對經營成果無論是否擁有所有權均應繳納個人所得稅。（）

A:錯B:對答案:對從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元（含80萬元）一下的為小規(guī)模納稅人。（）

A:錯B:對答案:對超市銷售啤酒，應該繳納消費稅（）

A:對B:錯答案:錯某企業(yè)獲得的息稅前利潤為100萬元，從非金融機構借款產生借款利息是12萬元，按照同期金融機構的借款利率計算利息應該為10萬元，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)的應納稅所得額為（）

A:90萬元B:100萬元C:88萬元D:98萬元答案:AI參考:應納稅所得額=息稅前利潤-利息支出，該企業(yè)應納稅所得額=100-（12-10）=88萬元，因此選項C為正確答案。'財產租賃所得中，不允許扣除的項目為（）。

A:定額扣除800元或定率扣除20%B．B:出租人租賃過程中繳納的稅費C:承租人承擔的維修費用D:財產所有者承擔的維修費用答案:AI參考:正確選項為D：財產所有者承擔的維修費用。\n\n根據稅法規(guī)定，財產租賃所得中，允許扣除出租人繳納的稅費和合理費用，以及承租人支付的租金。但是，不允許扣除財產所有者承擔的維修費用。因此，答案為D。'企業(yè)購進的一批原材料用于生產，該原材料支付的款項為113萬元，取得增值稅專業(yè)發(fā)票，發(fā)票上，注明的稅額為13萬元。則該業(yè)務企業(yè)可以抵扣的進項稅額為（）

A:0B:13C:16D:97.41答案:AI參考:正確選項為C：16。\n\n該業(yè)務企業(yè)可以抵扣的進項稅額為支付的款項為113萬元，再減去增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額為13萬元，即113-13=16萬元。所以正確選項為C，即該業(yè)務企業(yè)可以抵扣的進項稅額為16萬元。'甲公司在境外A國設立乙公司，2021年乙公司應納稅所得額為100萬元，在A國繳納企業(yè)所得稅20萬元，甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，在講乙公司的收益匯回我國，需要補交企業(yè)所得稅為（）

A:0B:5C:20D:25答案:AI參考:正確答案是B：5。\n\n根據題目描述，乙公司應納稅所得額為100萬元，在A國繳納企業(yè)所得稅20萬元。這意味著乙公司的實際應納稅所得額為80萬元（100-20）。在我國，甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，所以乙公司應補交企業(yè)所得稅為5萬元（80×25%-20）。因此，選項B是正確答案。'城市建設稅、教育費附加和地方教育費附加屬于企業(yè)的附加稅，其計稅依據包括增值稅和（）

A:消費稅B:個人所得稅C:印花稅D:企業(yè)所得稅答案:AI參考:城市建設稅、教育費附加和地方教育費附加屬于企業(yè)的附加稅，其計稅依據包括增值稅和消費稅。\n\n因此，正確選項為A：消費稅。'德立有限公司是一家以服裝銷售為主的企業(yè)，商品進銷差價25%（含稅），其他費用為銷售售價的5%。國慶節(jié)期間德立有限公司準備開展一次促銷活動，預計該項活動可以實現(xiàn)銷售收入200萬元，計劃讓利20%。具體三種方案：（1）九折銷售；（2）贈送標價10%的等價實物；（3）返還10%的現(xiàn)金。在不考慮城建稅及教育費附加的情況下，其稅后利潤（）。

A:方案一比方案二大且比方案三小B:方案三比其他方案稅后利潤大C:方案一比其他方案稅后利潤大D:方案二比其他方案稅后利潤大答案:AI參考:正確答案是C：方案一比其他方案稅后利潤大。\n\n根據題意，商品進銷差價率為25%（含稅），其他費用為銷售售價的5%，則銷售成本率為25%-5%=20%。三種方案中，方案一為九折銷售，方案二為贈送標價10%的等價實物，方案三為返還10%的現(xiàn)金。由于三種方案中只有方案一提供了實際讓利，即實際售價低于成本價，因此只有方案一可以實現(xiàn)盈利。其他兩種方案均會導致虧損。所以，方案一的稅后利潤最大，為200-200×20%=160萬元。\n\n因此，選項C為正確答案。其他選項中，方案二和方案三都存在虧損的情況，與題意不符。\n\n需要注意的是，本題未考慮城建稅及教育費附加的影響，如果需要考慮這些因素，則需要對稅后利潤進行相應的調整。'不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的項目有（）。

A:購進原材料B:購進的貸款服務C:購進的稅務咨詢服務D:購進的固定資產答案:AI參考:正確答案是D：購進的固定資產。\n根據增值稅暫行條例規(guī)定，購進的固定資產所含的稅金不得從銷項稅額中抵扣。其他選項中，購進原材料、貸款服務、稅務咨詢服務均可以抵扣。因此，本題的正確選項為D：購進的固定資產。'對分公司、子公司形式的選擇屬于下列哪種籌劃方法（）。

A:組織形式籌劃法B:計稅依據籌劃法C:運用差異籌劃法D:臨界點籌劃法答案:AI參考:正確答案是A：組織形式籌劃法。\n本題是考點有關分公司和子公司的區(qū)別和各自納稅方面的特點，由此確定應選A項。在各種企業(yè)組織形式下稅負不同是選擇企業(yè)組織形式的籌劃重點。該考點所指籌劃法并非針對稅種、稅率、計稅依據等的差異而進行的企業(yè)組織形式的籌劃，而是一般意義上選擇不同組織形式的籌劃。本題在考試中難度不大，主要考查考生對基礎知識的掌握情況。對于分公司的稅負和子公司相比是否低于設立子公司時的稅負考生只需結合所學知識便可輕易判斷。當然如果公司有股權投資收益，還需考慮相關所得稅的問題。綜上所述，該題屬于組織形式籌劃法。因此，答案為A。'以下不并入全年綜合所得的是（）。

A:勞務所得B:股票期權C:工資薪金所得D:稿酬所得答案:AI參考:正確答案是：B:股票期權。\n本題考查個人所得稅的納稅范圍。根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等屬于綜合所得。股票期權屬于其他所得，不并入全年綜合所得。故正確答案為B。'家公司于2015年成立，其2015年應納稅所得額為-80萬元，2016年該公司尚未彌補前為應納稅所得額為100萬元，該企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則2016年應納企業(yè)所得稅為（）萬元

A:5B:25C:20D:0答案:AI參考:答案：A\n推理過程：\n2016年應納稅所得額=100萬元\n企業(yè)所得稅=25%×（應納稅所得額）=25%×100萬元=5萬元。'根據現(xiàn)行政策，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為（）。

A:3年B:5年C:8年D:10年答案:AI參考:正確選項為D：10年。\n\n根據《財政部、稅務總局、科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕134號）規(guī)定：“企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）及相關文件規(guī)定執(zhí)行?！倍鶕敦斦?、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）規(guī)定：“生產性企業(yè)，是指從銷售收入總額中減除固定資產折舊后的企業(yè)銷售額占全部銷售額的比重超過50%的企業(yè)?！睂τ诜仙鲜鰲l件的企業(yè)，其當年具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為10年。因此，本題答案為D。'企業(yè)才產品銷售過程中，下列哪種方式不能有效推遲增值稅納稅時間。（）

A:直接收款方式B:采取委托代銷方式銷售商品C:賒銷方式收款D:分期收款結算方式答案:AI參考:正確答案是C:賒銷方式收款。\n\n賒銷方式收款不能有效推遲增值稅納稅時間，因為賒銷方式銷售商品時，企業(yè)需要在收到貨款時確認收入并繳納增值稅，無法通過延遲收款時間來推遲納稅時間。而直接收款方式、委托代銷方式銷售商品和分期收款結算方式都可以通過不同的方式來有效推遲增值稅納稅時間。直接收款方式下，企業(yè)可以在收到貨款時確認收入并繳納增值稅；委托代銷方式下，受托方銷售商品時繳納增值稅，委托方在收到代銷清單時確認收入并繳納增值稅；分期收款結算方式下，企業(yè)可以在合同約定的收款日期分期確認收入并繳納增值稅。因此，只有賒銷方式收款不能有效推遲增值稅納稅時間。'發(fā)生下列行為的單位和個人，應繳納契稅的是（）。

A:某企業(yè)將房屋贈與養(yǎng)老院B:韓先生將房屋用于抵償債務C:張先生購買古樸小屋用于拆料D:李先生將自有房產作股投人本人獨資經營企業(yè)答案:AI參考:正確答案是：D:李先生將自有房產作股投人本人獨資經營企業(yè)。\n選項A：根據《財政部、國家稅務總局關于房屋等有關土地使用權贈與有關契稅問題的通知》（財稅〔2008〕23號）規(guī)定，對于承受房屋、土地權屬的單位和個人，應征收契稅。因此，企業(yè)將房屋贈與養(yǎng)老院應繳納契稅。選項B：根據《財政部、國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）規(guī)定，對于承受土地、房屋權屬的單位和個人不征收契稅。韓先生將房屋用于抵償債務屬于不征收契稅的行為。選項C：契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。張先生購買古樸小屋用于拆料，未發(fā)生所有權變動，因此不需要繳納契稅。選項D：根據《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)以自有財產抵頂債務有關契稅問題的批復》（財稅〔2008〕132號）規(guī)定，李先生將自有房產作股投入本人獨資經營企業(yè)，屬于企業(yè)以自有財產抵頂債務的行為，應繳納契稅。因此，正確答案為D項。'甲公司2022年打算設立乙公司，預計乙公司2022年盈利50萬元，預計甲公司2022年盈利350萬元。甲公司、乙公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，不考慮納稅調整項目。下列說法錯誤的是（）。

A:在節(jié)稅方面分公司和子公司無差別B:全部說法都對C:乙公司設立為子公司可以節(jié)稅D:乙公司設立為分公司可以節(jié)稅答案:AI參考:在考慮甲公司設立乙公司的情況時，正確選項是B:全部說法都對。這個答案的原因在于：首先，甲公司與乙公司同屬于一個母公司，在企業(yè)所得稅的納稅問題上，無論是子公司還是分公司，他們都要與母公司一樣遵守相關稅務法規(guī)。這意味著設立乙公司的盈利（在上述題目設定的情況下是50萬元）都將在乙公司產生稅收收益。至于是否存在節(jié)稅問題，在大多數(shù)情況下，無論是設立子公司還是分公司，兩者對于稅基、稅負以及稅務征收方式的差別并不會影響到整個企業(yè)的稅收狀況。換言之，分公司在處理稅費時并不會對子公司產生實質性的稅收減免。另外，不論是子公司還是分公司，如果它們的利潤歸屬于同一個母公司，那么他們的所得稅可能會通過內部的轉移和合并結算，可能并不能明確說明到底是設立子公司還是分公司帶來了實質性的稅收節(jié)約。綜上所述，雖然企業(yè)選擇設立子公司或分公司會對于組織形式的管理和控制權等方面有影響，但在節(jié)稅方面并無顯著差別。因此，正確答案是B：全部說法都對。'關于股票期權的下列說法中，正確的是（）

A:員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照“財產轉讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。B:員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。C:員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅。D:員工行權時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。答案:AI參考:正確選項為：A、C、D\n\n解析：\n\nA選項，員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，屬于財產轉讓所得，應按照“財產轉讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。\n\nC選項，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅。\n\nD選項，員工行權時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，屬于因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。\n\n所以綜上，A、C、D選項都是正確的。B選項“員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得”應該按照“利息、股息、紅利所得”計算繳納個人所得稅，但是題目中并未說明這一點。所以B選項是錯誤的。'某公司2015年應納所得額為-100萬元，則可以在以后年度內彌補虧損，以后年度具體是指（）

A:20182019B:2020C:2021D:20162017答案:AI參考:正確選項為D:20162017。\n\n根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用以后年度的所得彌補，但最長彌補期不得超過五年。因此，某公司2015年應納所得額為-100萬元，即虧損100萬元，可以在以后年度內彌補，具體是指從2016年到2017年這兩年內的時間段。'對于存貨的計價方法表述正確的有（）。

A:對于已售存貨，應當將其成本結轉為當