納稅申報與籌劃智慧樹知到期末考試答案2024年

納稅申報與籌劃智慧樹知到期末考試答案2024年納稅申報與籌劃下列關(guān)于房產(chǎn)稅立法原則的說法，錯誤的是（）。

A:籌集地方財政收入B:培養(yǎng)公民的納稅依法納稅觀念C:調(diào)節(jié)財富分配D:有利于加強(qiáng)房產(chǎn)管理，配合城市住房制度改革答案:培養(yǎng)公民的納稅依法納稅觀念下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A:德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車B:英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)C:美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)D:法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓答案:法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A:抵免稅額B:免征額C:起征點(diǎn)D:零稅率答案:零稅率下列各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A:企業(yè)年金B(yǎng):醫(yī)療保險金C:失業(yè)保險金D:基本養(yǎng)老保險金答案:企業(yè)年金關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A:出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項(xiàng)目的金額B:凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額C:凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額D:因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費(fèi)用不得扣除答案:出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項(xiàng)目的金額根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地是（）。

A:受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地B:交易活動發(fā)生地C:負(fù)擔(dān)支付所得的企業(yè)所在地D:轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地答案:轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地下列各項(xiàng)不屬于納稅人權(quán)利范圍的有（）。

A:申請退還多繳稅款權(quán)B:申請延期繳納稅款權(quán)C:索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利D:發(fā)票使用檢查權(quán)答案:發(fā)票使用檢查權(quán)下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A:企業(yè)以房地產(chǎn)抵債B:村委會自行轉(zhuǎn)讓土地C:政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)D:事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)答案:企業(yè)以房地產(chǎn)抵債下列在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的利息支出的有（）。

A:向金融機(jī)構(gòu)借款可按項(xiàng)目分?jǐn)偟睦⒉糠諦:8年以上的借款利息C:超過貸款期限的利息部分和加罰的利息D:超過國家規(guī)定上浮幅度的利息部分答案:8年以上的借款利息;向金融機(jī)構(gòu)借款可按項(xiàng)目分?jǐn)偟睦⒉糠窒铝胸浳?，適用9%增值稅稅率的有（）。

A:利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水B:蚊香、驅(qū)蚊劑C:寵物飼料D:石油液化氣答案:利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水;石油液化氣下列關(guān)于根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列成本、費(fèi)用可以扣除的有（）。

A:建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的B:建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的C:建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用答案:建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的;建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的;建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的下列各項(xiàng)所得中，計算個人所得稅時，下列捐贈可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A:通過公益性社會團(tuán)體對老年社會福利院的捐贈B:通過非營利的社會團(tuán)體，對青少年活動中心的捐贈C:通過非營利的社會團(tuán)體，對貧困山區(qū)的捐贈D:通過國家機(jī)關(guān)，對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈答案:通過非營利的社會團(tuán)體，對青少年活動中心的捐贈;通過國家機(jī)關(guān)，對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈;通過公益性社會團(tuán)體對老年社會福利院的捐贈根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A:一人有限責(zé)任公司B:合伙企業(yè)C:個人獨(dú)資企業(yè)D:國有獨(dú)資公司答案:國有獨(dú)資公司###有限責(zé)任公司關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）。

A:貸款服務(wù)以實(shí)收利息和應(yīng)收未收利息之和為計稅銷售額B:以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C:航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)不計入計稅銷售額D:客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用為計稅銷售額答案:航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)不計入計稅銷售額;以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（）。

A:土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率B:城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率C:消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率D:環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率答案:環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率;城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率;土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說法正確的有（）。

A:購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣B:購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣C:租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣D:購進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣答案:購進(jìn)固定資產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項(xiàng)目,又用于免征增值稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣下列各項(xiàng)所得中，屬于免稅所得的有（）。

A:個人獲得的車險賠款B:個人購買體育彩票，一次中獎收入1.2萬元C:個人儲蓄存款利息所得D:災(zāi)區(qū)發(fā)放的撫恤金答案:災(zāi)區(qū)發(fā)放的撫恤金;個人獲得的車險賠款;個人儲蓄存款利息所得下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A:房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的B:房屋承典人不在房屋所在地的C:房屋產(chǎn)權(quán)未確定的D:房屋租典糾紛未解決的答案:房屋產(chǎn)權(quán)未確定的###房屋租典糾紛未解決的###房屋承典人不在房屋所在地的###房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的個人捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）

A:對B:錯答案:對由國家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)，包括財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署執(zhí)法過程中作出的解釋屬于行政解釋，可以作為判案的直接依據(jù)。（）

A:對B:錯答案:錯工會組織收取的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅，不征收增值稅。（）

A:對B:錯答案:對納稅人銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅。（）

A:錯B:對答案:錯納稅人出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）。（）

A:錯B:對答案:對依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊。（）

A:對B:錯答案:錯開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本費(fèi)用可以在計算土地增值稅時扣除。（）

A:錯B:對答案:對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。（）

A:錯B:對答案:對產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅。（）

A:對B:錯答案:錯依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失,應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。（）

A:對B:錯答案:對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，在計算房地產(chǎn)開發(fā)成本時，除另有規(guī)定外，不得扣除。（）

A:錯B:對答案:對某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)將成本為600萬元的產(chǎn)品對外銷售，取得含稅價款1000萬元；另外20％的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。(2)購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。(3)購進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3．4萬元。(4)在某市購入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬元。(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。(6)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點(diǎn)范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1．15萬元(含運(yùn)輸費(fèi)0．15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票)，該批產(chǎn)品上月已申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。

答案:正確答案：當(dāng)月應(yīng)納增值稅=181．62—(51+3．4+450×11％×60％+5×6％—0．14)=97．36(萬元)。某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：將成本為600萬元的產(chǎn)品80%對外銷售，取得含稅價款1000萬元；另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。購進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬元。在某市購入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額450萬元。支付某廣告公司設(shè)計費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除試點(diǎn)范圍）因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬元（含運(yùn)費(fèi)0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票），該批產(chǎn)品上月已申報抵扣進(jìn)行稅額。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述材料，回答下列問題：該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是()萬元（3分）

答案:11某職員2015年入職,2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元,每月減除費(fèi)用5000元、"三險一金"等專項(xiàng)扣除為450