審計(jì)問題改進(jìn)后續(xù)跟蹤表模板

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題改進(jìn)后續(xù)跟蹤表,,,,,,,,,,

編制部門：審計(jì)部,,,編制時(shí)間：2023.6.9,報(bào)告編號(hào)：內(nèi)審字[223]第06號(hào),,,,,,

序號(hào),類別,問題,建議,改進(jìn)情況,改進(jìn)時(shí)間,責(zé)任人,跟蹤檢查,檢查時(shí)間,檢查人,跟蹤結(jié)果

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一般審計(jì)工作流程包括五個(gè)階段：,,,,,,,,,,

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第一個(gè)階段：預(yù)審階段,,,,,,,,,,

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所有上市公司、新三板公司必須在4月底之前披露年度報(bào)告，同時(shí)由于4月份之前有兩個(gè)重要節(jié)日，即春節(jié)和清明節(jié)，實(shí)際年報(bào)審計(jì)工作的時(shí)間不足3個(gè)半月。所以一般會(huì)在11、12月的時(shí)候，安排會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)審工作。,,,,,,,,,,

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預(yù)審工作，相對(duì)輕松些，不需要編制很規(guī)范的底稿，也不需要出具審計(jì)報(bào)告。這個(gè)階段工作內(nèi)容主要包括了解公司內(nèi)外部變化，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿，完成內(nèi)部控制測(cè)試底稿、實(shí)施涉及多科目的細(xì)節(jié)測(cè)試程序。,,,,,,,,,,

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細(xì)節(jié)測(cè)試程序一般內(nèi)容包括：,,,,,,,,,,

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1、獲取各月的銀行對(duì)賬單，實(shí)施銀行賬面數(shù)與銀行對(duì)賬單雙向核對(duì)；,,,,,,,,,,

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2、對(duì)期末余額較大的應(yīng)收賬款，大額發(fā)生額的銷售業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試，獲取銷售合同、發(fā)票、出庫(kù)單、驗(yàn)收單等原始單據(jù)；,,,,,,,,,,

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3、對(duì)期末余額較大的存貨、應(yīng)付賬款，大額發(fā)生額的采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試，獲取采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單等原始單據(jù)；,,,,,,,,,,

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4、對(duì)增加的長(zhǎng)期資產(chǎn)，抽查合同、完工驗(yàn)收單、發(fā)票；對(duì)在建工程實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試獲取合同；,,,,,,,,,,

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5、對(duì)銀行借款實(shí)施所有發(fā)生額查驗(yàn)，獲取貸款合同、擔(dān)保抵押合同、銀行借據(jù)等；,,,,,,,,,,

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6、獲取增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告、整理編制賬面數(shù)與申報(bào)表核對(duì)表；,,,,,,,,,,

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7、抽查員工工資表，同期比較分析單位工資的波動(dòng)原因；,,,,,,,,,,

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8、抽查費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外收支大額發(fā)生額和特殊事項(xiàng)，獲取相應(yīng)的合同和發(fā)票、特殊事項(xiàng)的原始資料。例如訴訟事項(xiàng)需要獲取法院判決文書；政府補(bǔ)助需要獲取有關(guān)部門的紅頭文件及收款收據(jù)等；,,,,,,,,,,

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第二階段：盤點(diǎn),,,,,,,,,,

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接近12月31日后的一個(gè)星期是會(huì)計(jì)師事務(wù)所最忙的時(shí)候，每個(gè)審計(jì)員都被安排到不同的項(xiàng)目上，對(duì)各種公司進(jìn)行年報(bào)盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)主要包括：存貨盤點(diǎn)、現(xiàn)金盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、在建工程建設(shè)狀態(tài)現(xiàn)場(chǎng)查看等,,,,,,,,,,

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第三個(gè)階段：詢證,,,,,,,,,,

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多數(shù)企業(yè)會(huì)在1月15號(hào)左右，完成上一個(gè)年度的賬務(wù)處理工作。這個(gè)時(shí)候?qū)徲?jì)人員根據(jù)企業(yè)導(dǎo)出來的最末級(jí)科目余額表，對(duì)往來款發(fā)函抽樣，制作函證，并根據(jù)企業(yè)提供的地址進(jìn)行往來款函證；根據(jù)企業(yè)提供的各銀行賬戶信息，理財(cái)信息、貸款余額信息等，編制銀行詢證函，親自在企業(yè)人員陪同下前往銀行詢證或根據(jù)企業(yè)提供的地址進(jìn)行快遞發(fā)函；,,,,,,,,,,

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第四個(gè)階段：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),,,,,,,,,,

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之所以會(huì)有前面三個(gè)階段，就是為了縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)間，避免突然大量繁重的工作內(nèi)容整垮財(cái)務(wù)部，畢竟公司還需要正常運(yùn)營(yíng)。畢竟4、5月份之前，公司財(cái)務(wù)部除了要應(yīng)付正常審計(jì)外，還需要申報(bào)各種稅、制定年度預(yù)算等。一般企業(yè)這個(gè)階段審計(jì)安排一周時(shí)間左右；這個(gè)時(shí)候的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)內(nèi)容主要包括：,,,,,,,,,,

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1、對(duì)預(yù)審截點(diǎn)至資產(chǎn)負(fù)債表日期間的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核；,,,,,,,,,,

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2、編制實(shí)質(zhì)性程序底稿，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題與公司財(cái)務(wù)、管理層進(jìn)行必要的溝通；,,,,,,,,,,

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第五個(gè)階段：所內(nèi)整理,,,,,,,,,,

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到了最后一個(gè)階段，所有外勤結(jié)束，這個(gè)時(shí)候需要回所，進(jìn)行底稿整理，將審定報(bào)表與紙質(zhì)底稿核對(duì)；列出待補(bǔ)資