記賬實(shí)操-現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的計(jì)算公式

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的公式(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的公式：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期是指從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期。其中，從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，稱為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期或收賬期。但是企業(yè)購(gòu)買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期或收賬期?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，它等于經(jīng)營(yíng)周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。上述周轉(zhuǎn)過(guò)程用公式來(lái)表示就是：經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期其中：存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每天的購(gòu)貨成本所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來(lái)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。(二)收款管理1.收款系統(tǒng)。一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小，同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來(lái)源相關(guān)的信息質(zhì)量。(1)收款成本。收款成本包括浮動(dòng)期成本、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。在獲得資金之前，收款在途項(xiàng)目使企業(yè)無(wú)法利用這些資金，也會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本。信息的質(zhì)量包括收款方得到的付款人的姓名，付款的內(nèi)容和付款時(shí)間。信息要求及時(shí)、準(zhǔn)確地到達(dá)收款人一方，以便收款人及時(shí)處理資金，作出發(fā)貨的安排。(2)收款浮動(dòng)期。收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是由紙基(或稱紙質(zhì))支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：①郵寄浮動(dòng)期：是指從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔。②處理浮動(dòng)期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間。③結(jié)算浮動(dòng)期：是指通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。2.收款方式的改善。電子支付方式對(duì)比紙基支付方式是一種改進(jìn)。電子支付方式提供了如下好處：(1)結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì)。(2)向任何一個(gè)賬戶或任何金融機(jī)構(gòu)的支付具有靈活性，不受人工干擾。(3)客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送，更容易更新應(yīng)收賬款。(4)客戶的匯款從紙基方式轉(zhuǎn)向電子方式，減少或消除了收款浮動(dòng)期，降低了收款成本，收款過(guò)程更容易控制，并且提高了預(yù)測(cè)精度。(三)付款管理現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的?？刂片F(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。1.使用現(xiàn)金浮游量?，F(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。2.推遲應(yīng)付款的支付。推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。3.匯票代替支票。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見(jiàn)票即付，因此可以推遲企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。這樣企業(yè)就只需在銀行中保持較少的現(xiàn)金余額。然而某些供應(yīng)商可能并不喜歡用匯票付款，銀行也不喜歡處理匯票，它們通常需要耗費(fèi)更多的人力。同支票相比，銀行會(huì)收取較高的手續(xù)費(fèi)。4.改進(jìn)員工工資支付模式。企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個(gè)工資賬戶，通過(guò)銀行向職工支付工資，為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業(yè)要合理預(yù)測(cè)開(kāi)出支付工資的支票到職工去銀行兌現(xiàn)的具體時(shí)間。5.透支。企業(yè)開(kāi)出支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定。6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步。企業(yè)應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。7.使用零余額賬戶。即企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬