MOOC 高級財(cái)務(wù)會計(jì)-南京財(cái)經(jīng)大學(xué) 中國大學(xué)慕課答案

MOOC高級財(cái)務(wù)會計(jì)-南京財(cái)經(jīng)大學(xué)中國大學(xué)慕課答案隨堂測驗(yàn)1、問題：所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其暫時(shí)性差異是指（）。選項(xiàng)：A、資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值及其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額B、資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值及其公允價(jià)值之間的差額C、會計(jì)利潤與稅法應(yīng)納稅所得額之間的差額D、僅僅是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額正確答案:【資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值及其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額】2、問題：按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，企業(yè)利潤表的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】3、問題：利潤表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會計(jì)和稅法對資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所產(chǎn)生的。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】2、問題：對于固定資產(chǎn)來說，當(dāng)會計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊時(shí)，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】3、問題：固定資產(chǎn)的折舊方法與稅法一致且不存在減值準(zhǔn)備的情況下，其賬面價(jià)值就與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：下列關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的是（?）。選項(xiàng)：A、開源公司應(yīng)收乙公司賬款100萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元，則該項(xiàng)應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為90萬元B、開源公司有一項(xiàng)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，賬面原值為100萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，已使用2年，則該項(xiàng)無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元C、開源公司擁有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)成本為100萬元，持有過程中公允價(jià)值增加20萬元，則該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元D、開源公司持有一批賬面余額為200萬元的存貨，期末可變現(xiàn)凈值為150萬元，則該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元正確答案:【開源公司擁有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)成本為100萬元，持有過程中公允價(jià)值增加20萬元，則該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元】2、問題：2020年1月1日，甲企業(yè)購買了某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為400萬元，2020年12月31日，該資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元，企業(yè)適用的所得稅率為25%。期末該資產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異是（）。選項(xiàng)：A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬B、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異25萬C、可抵扣暫時(shí)性差異100萬D、可抵扣暫時(shí)性差異25萬正確答案:【應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬】3、問題：以公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在公允價(jià)值變動的金額等于稅法確認(rèn)的折舊金額時(shí)，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】4、問題：存貨不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的情況下其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（?）。選項(xiàng)：A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金B(yǎng)、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金正確答案:【因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債】2、問題：下列各負(fù)債項(xiàng)目中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。選項(xiàng)：A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款滯納金B(yǎng)、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款C、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金D、應(yīng)確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債正確答案:【應(yīng)確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債】3、問題：下列資產(chǎn)中，期末賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能相等的有（?）。選項(xiàng)：A、以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、存貨D、預(yù)計(jì)負(fù)債正確答案:【以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)#固定資產(chǎn)#存貨】隨堂測驗(yàn)1、問題：下列項(xiàng)目中，關(guān)于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的描述不正確的是（）。選項(xiàng)：A、可能產(chǎn)生于資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B、可能產(chǎn)生于負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C、將導(dǎo)致未來期間應(yīng)納稅所得額的減少D、在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債正確答案:【將導(dǎo)致未來期間應(yīng)納稅所得額的減少】2、問題：下列項(xiàng)目中，不會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（?）。選項(xiàng)：A、企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額的虧損額B、會計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊C、會計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊D、交易性金融資產(chǎn)（股票）的公允價(jià)值上升正確答案:【會計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊#交易性金融資產(chǎn)（股票）的公允價(jià)值上升】3、問題：下列各項(xiàng)中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（?）。選項(xiàng)：A、資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)B、資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)C、負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)D、負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案:【資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)#負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)】隨堂測驗(yàn)1、問題：甲公司2019年12月1日購買了一項(xiàng)設(shè)備，原值為1000萬元，使用年限為10年，會計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為零。甲公司適用的所得稅率為25%。2020年年末，甲公司因該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)生的“遞延所得稅負(fù)債”余額是（）萬元。選項(xiàng)：A、5B、10C、15D、25正確答案:【25】2、問題：下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（）。選項(xiàng)：A、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C、未彌補(bǔ)虧損D、負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案:【投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)#負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)】3、問題：確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債可能影響所得稅費(fèi)用，也可能不影響所得稅費(fèi)用。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：下列事項(xiàng)中，在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)是（?）。選項(xiàng)：A、因投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量時(shí)確認(rèn)的公允價(jià)值變動產(chǎn)生的暫時(shí)性差異B、因固定資產(chǎn)折舊年限與稅法折舊年限的不一致產(chǎn)生的暫時(shí)性差異C、因其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動產(chǎn)生的暫時(shí)性差異D、因企業(yè)合并時(shí)購買方資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值不一致而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異正確答案:【因其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動產(chǎn)生的暫時(shí)性差異】2、問題：下列各項(xiàng)中，會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。選項(xiàng)：A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案:【資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)#負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)】3、問題：某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：依據(jù)新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（?）。選項(xiàng)：A、應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債B、應(yīng)當(dāng)足額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債C、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益D、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定正確答案:【應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債#與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益#資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定】2、問題：利潤表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)組成部分。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】3、問題：以利潤總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】專題作業(yè)：所得稅會計(jì)專題測驗(yàn)：所得稅會計(jì)1、問題：下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的是（?）。選項(xiàng)：A、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷額屬于暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)B、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷額屬于非暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債C、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷額屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D、內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷額屬于非暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)正確答案:【內(nèi)部研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的加計(jì)攤銷額屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)】2、問題：開源公司20×6年12月31日購入價(jià)值20萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值。采用直線法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。20×8年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照20×8年頒布的企業(yè)所得稅法，開源公司從20×9年起適用的所得稅稅率為25%。20×8年12月31日的遞延所得稅負(fù)債余額為（?）。選項(xiàng)：A、0.12萬元B、1.58萬元C、1.2萬元D、4萬元正確答案:【1.2萬元】3、問題：2019年1月1日，開源公司開始研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，研發(fā)期間為1年，累計(jì)發(fā)生支出合計(jì)1000萬元，其中符合資產(chǎn)化條件的支出為800萬元。至2020年1月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)并投入使用，開源公司對其按照直線法攤銷，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。假定不考慮其他因素，2020年末該項(xiàng)專利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（?）。選項(xiàng)：A、1260萬元B、680萬元C、720萬元D、1160萬元正確答案:【1260萬元】4、問題：開源公司2×17年12月31日購入價(jià)值600萬元的管理用設(shè)備一臺，預(yù)計(jì)使用年限6年，無殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定開源公司各年實(shí)現(xiàn)利潤總額均為1000萬元，適用所得稅稅率為25%，2×19年前未計(jì)提過減值。2×19年12月31日該設(shè)備的可收回金額為420萬元。2×19年因此設(shè)備影響當(dāng)期所得稅的金額為（?）。選項(xiàng)：A、33.33萬元B、36萬元C、51.6萬元D、31萬元正確答案:【33.33萬元】5、問題：下列負(fù)債項(xiàng)目中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一般會產(chǎn)生差異的是（?）。選項(xiàng)：A、短期借款B、應(yīng)付票據(jù)C、應(yīng)付賬款D、因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債正確答案:【因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債】6、問題：下列關(guān)于暫時(shí)性差異的說法中，正確的是（?）。選項(xiàng)：A、企業(yè)形成暫時(shí)性差異必然會確認(rèn)遞延所得稅B、非同一控制下企業(yè)合并中形成的商譽(yù)確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值C、除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，形成的暫時(shí)性差異不需要確認(rèn)遞延所得稅D、對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資一定會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異正確答案:【除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，形成的暫時(shí)性差異不需要確認(rèn)遞延所得稅】7、問題：開源公司成立于2019年，主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價(jià)值200萬元的設(shè)備，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值，企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法與會計(jì)折舊方法相同，稅法規(guī)定的折舊年限為10年。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入為2000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計(jì)350萬元。稅法規(guī)定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。2019年末企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（?）。選項(xiàng)：A、16.25萬元B、12.5萬元C、8.75萬元D、17.5萬元正確答案:【16.25萬元】8、問題：B股份有限公司（以下簡稱B公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)的處理。20×2年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，B公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，B公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元，當(dāng)年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。B公司20×2年的凈利潤金額為（?）。選項(xiàng)：A、160.05萬元B、378.75萬元C、330萬元D、235.8萬元正確答案:【378.75萬元】9、問題：開源公司2×19年1月取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年的期限攤銷。年末不存在減值跡象，2×19年12月31日產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（?）。選項(xiàng)：A、無暫時(shí)性差異B、可抵扣暫時(shí)性差異16萬元C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元D、可抵扣暫時(shí)性差異144萬元正確答案:【應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元】10、問題：按照準(zhǔn)則規(guī)定，下列各事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異中，不確認(rèn)遞延所得稅的是（）。選項(xiàng)：A、會計(jì)折舊與稅法折舊的差異B、期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)C、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)D、計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備正確答案:【因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)】11、問題：開源公司于2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損5000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3000萬元。開源公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則開源公司2×18年就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)確認(rèn)（）。選項(xiàng)：A、遞延所得稅資產(chǎn)1250萬元B、遞延所得稅負(fù)債1250萬元C、遞延所得稅資產(chǎn)750萬元D、遞延所得稅負(fù)債750萬元正確答案:【遞延所得稅資產(chǎn)750萬元】12、問題：開源公司自2×19年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2×19年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2×20年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。開源公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。開源公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。開源公司2×20年末因上述業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。選項(xiàng)：A、0B、75C、69.38D、150正確答案:【0】13、問題：下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。選項(xiàng)：A、因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金B(yǎng)、因購入存貨形成的應(yīng)付賬款C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D、為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金正確答案:【因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債】14、問題：開源公司于2×19年1月購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)A，入賬價(jià)值為150萬元，會計(jì)上采用直線法分10年進(jìn)行攤銷，假定稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法按5年進(jìn)行攤銷。會計(jì)與稅法上預(yù)計(jì)凈殘值均為0。2×19年末無形資產(chǎn)A的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。選項(xiàng)：A、135B、150C、100D、120正確答案:【100】15、問題：開源公司2×19年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2×19年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。選項(xiàng)：A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬元B、可抵扣暫時(shí)性差異700萬元C、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900萬元D、可抵扣暫時(shí)性差異100萬元正確答案:【可抵扣暫時(shí)性差異100萬元】16、問題：下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的是（）。選項(xiàng)：A、計(jì)提職工工資形成的應(yīng)付職工薪酬B、購買國債確認(rèn)的利息收入C、因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款正確答案:【因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債】17、問題：開源公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2×18年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為15%，已知自2×19年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：本期計(jì)提國債利息收入500萬元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬元；年末持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升100萬元。假定2×18年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則開源公司2×18年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬元。選項(xiàng)：A、660B、1060C、675D、627正確答案:【675】18、問題：開源公司2×19年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，稅前利潤為400萬元，所得稅率為25%，當(dāng)年罰沒支出為1萬元，當(dāng)年購入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則當(dāng)年的凈利潤為（）萬元。選項(xiàng)：A、299.75B、300C、301D、289.75正確答案:【299.75】19、問題：開源公司所得稅稅率為25%。2×19年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。2×19年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，2×19年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用300萬元。假設(shè)產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當(dāng)期遞延所得稅費(fèi)用為（）萬元。選項(xiàng)：A、50B、－50C、75D、25正確答案:【50】20、問題：開源公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末，開源公司預(yù)計(jì)其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬元。開源公司在2019年實(shí)際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末，開源公司預(yù)計(jì)其在未來4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬元。開源公司適用的所得稅稅率為25％。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則開源公司在2019年末應(yīng)做的會計(jì)處理是（）。選項(xiàng)：A、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬元B、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值1500萬元C、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬元D、調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬元正確答案:【調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬元】21、問題：某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（）萬元。選項(xiàng)：A、30B、46.2C、33D、32.5正確答案:【32.5】22、問題：按現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有（?）。選項(xiàng)：A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額B、負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額C、負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額D、遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額正確答案:【資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額#負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用的金額#遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額】23、問題：下列資產(chǎn)中，期末賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能相等的有（?）。選項(xiàng)：A、以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、存貨D、預(yù)計(jì)負(fù)債正確答案:【以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)#固定資產(chǎn)#存貨】24、問題：下列項(xiàng)目中，不會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（?）。選項(xiàng)：A、企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額的虧損額B、會計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊C、會計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊D、交易性金融資產(chǎn)（股票）的公允價(jià)值上升正確答案:【會計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊#交易性金融資產(chǎn)（股票）的公允價(jià)值上升】25、問題：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》計(jì)量的規(guī)定，下列表述正確的有（?）。選項(xiàng)：A、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)繳納（或返還）的所得稅金額計(jì)量B、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)量C、適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用D、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案:【資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)繳納（或返還）的所得稅金額計(jì)量#適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量，除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用#遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)】26、問題：下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說法，正確的有（?）。選項(xiàng)：A、遞延所得稅費(fèi)用應(yīng)在利潤表中單獨(dú)列示B、當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中列示C、當(dāng)期所得稅應(yīng)該作為所得稅費(fèi)用單獨(dú)在利潤表中列示D、合并報(bào)表范圍的企業(yè)，涉及的企業(yè)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算，則雙方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債可以予以抵銷正確答案:【當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中列示#合并報(bào)表范圍的企業(yè)，涉及的企業(yè)有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算，則雙方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債可以予以抵銷】27、問題：有關(guān)所得稅的列報(bào)，表述不正確的有（）。選項(xiàng)：A、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示B、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示C、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示正確答案:【遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示#遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示】28、問題：下列各事項(xiàng)中，不屬于產(chǎn)生暫時(shí)性差異的事項(xiàng)有（?）。選項(xiàng)：A、購買國債確認(rèn)的利息收入B、計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用C、支付的工資超過計(jì)稅工資的部分D、支付的違反稅收規(guī)定的罰款正確答案:【購買國債確認(rèn)的利息收入#支付的工資超過計(jì)稅工資的部分#支付的違反稅收規(guī)定的罰款】29、問題：下列有關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中，正確的有（?）。選項(xiàng)：A、某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元，會計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬元，會計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬元，稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元B、一項(xiàng)按照成本法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬元購入，購入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬元，假設(shè)未宣告分配股利，則當(dāng)期期末長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬元C、一項(xiàng)用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元D、企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(quán)，購買日被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬元，如果符合免稅合并的條件，則該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0正確答案:【某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元，會計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬元，會計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬元，稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元#一項(xiàng)按照成本法核算的長期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬元購入，購入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬元，假設(shè)未宣告分配股利，則當(dāng)期期末長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬元#一項(xiàng)用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元#企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(quán)，購買日被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬元，如果符合免稅合并的條件，則該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0】30、問題：下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（?）。選項(xiàng)：A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)以可取得的應(yīng)納稅所得額為限，確定相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)B、企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅C、企業(yè)應(yīng)以未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預(yù)計(jì)）為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)D、只要產(chǎn)生暫時(shí)性差異，就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債正確答案:【如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)以可取得的應(yīng)納稅所得額為限，確定相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)#企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的稅率計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅#企業(yè)應(yīng)以未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率（未來的適用稅率可以預(yù)計(jì)）為基礎(chǔ)計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)】31、問題：關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)確定，下列表述正確的有（）。選項(xiàng)：A、超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬支出，稅法規(guī)定不允許稅前扣除，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)不扣除超標(biāo)的部分B、超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定不允許稅前扣除，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)不扣除超標(biāo)部分C、超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定允許在未來期間稅前扣除，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)要扣除這部分D、辭退福利通常會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異正確答案:【超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬支出，稅法規(guī)定不允許稅前扣除，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)不扣除超標(biāo)的部分#超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定不允許稅前扣除，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)不扣除超標(biāo)部分#超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)，稅法規(guī)定允許在未來期間稅前扣除，計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)要扣除這部分#辭退福利通常會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異】32、問題：下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目金額的有（）。選項(xiàng)：A、當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅B、因?qū)Υ尕浻?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)C、其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債D、非同一控制下免稅合并中，被合并方資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值與賬面價(jià)值不等產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由此確認(rèn)的遞延所得稅正確答案:【當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅#因?qū)Υ尕浻?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)】33、問題：下列交易或事項(xiàng)中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（）。選項(xiàng)：A、企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同B、企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額C、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算D、企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額正確答案:【企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同#企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額#企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算】34、問題：下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。選項(xiàng)：A、支付的購貨合同違約金B(yǎng)、計(jì)提的國債利息C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債D、應(yīng)付的稅收滯納金正確答案:【支付的購貨合同違約金#計(jì)提的國債利息#應(yīng)付的稅收滯納金】35、問題：下列關(guān)于負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（）。選項(xiàng)：A、企業(yè)因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元，則預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0B、企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬元，則應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值均為200萬元C、企業(yè)因計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債為500萬元，則賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為500萬元D、企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款300萬元，此時(shí)已符合所得稅收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0正確答案:【企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬元，則應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值均為200萬元#企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款300萬元，此時(shí)已符合所得稅收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0】36、問題：遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)量。選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】37、問題：確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，若時(shí)間較長，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)考慮折現(xiàn)。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】38、問題：遞延所得稅資產(chǎn)與固定資產(chǎn)等資產(chǎn)不同，不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，從而也不涉及減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的問題。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】39、問題：資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會計(jì)和稅法對資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所產(chǎn)生的。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】40、問題：以利潤總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】41、問題：某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】42、問題：按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，企業(yè)利潤表的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】隨堂測驗(yàn)1、問題：以下有關(guān)企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是（?）。選項(xiàng)：A、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化B、企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化而變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用期初的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣C、企業(yè)的境外經(jīng)營也可以是國內(nèi)的經(jīng)營機(jī)構(gòu)D、企業(yè)的記賬本位幣發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露變更的理由正確答案:【企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化而變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用期初的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣】2、問題：下列關(guān)于境外經(jīng)營的說法中正確的有（?）。選項(xiàng)：A、境外經(jīng)營僅指企業(yè)在境外的子公司B、境外經(jīng)營通常是指企業(yè)在境外的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)C、某實(shí)體是否為企業(yè)的境外經(jīng)營應(yīng)以該實(shí)體是否在境外為標(biāo)準(zhǔn)D、某實(shí)體是否為企業(yè)的境外經(jīng)營應(yīng)考慮該實(shí)體與企業(yè)的關(guān)系正確答案:【境外經(jīng)營通常是指企業(yè)在境外的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)#某實(shí)體是否為企業(yè)的境外經(jīng)營應(yīng)考慮該實(shí)體與企業(yè)的關(guān)系】3、問題：某實(shí)體為企業(yè)的境外經(jīng)營，通常是指該企業(yè)在境外的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)，這些都是與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的實(shí)體，如果是與企業(yè)無關(guān)的實(shí)體，那么一定不會是企業(yè)的境外經(jīng)營。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。（?）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】2、問題：為了方便核算，會計(jì)準(zhǔn)則中企業(yè)用于記賬的即期匯率一般指當(dāng)日中國人民銀行公布的人民幣匯率的中間價(jià)。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】3、問題：接受外幣資本投資時(shí)不會產(chǎn)生折算差額。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：丁公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。6月20日對外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款300萬歐元，當(dāng)日的市場匯率為1歐元＝8.20元人民幣。6月30日的市場匯率為1歐元＝8.23元人民幣；7月1日的市場匯率為1歐元＝8.1元人民幣；7月30日的市場匯率為1歐元＝8.15元人民幣。8月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場匯率為1歐元＝8.09元人民幣。該應(yīng)收賬款7月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌收益為（?）萬元人民幣。選項(xiàng)：A、－24B、24C、－15D、－33正確答案:【－24】2、問題：買賣外匯時(shí)發(fā)生的折算差額和期末應(yīng)收賬款科目的折算差額可計(jì)入當(dāng)期損益。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】3、問題：預(yù)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)不屬于外幣貨幣性項(xiàng)目。因?yàn)槠渫ǔＪ且云髽I(yè)對外出售資產(chǎn)或者取得資產(chǎn)的方式進(jìn)行結(jié)算，不屬于企業(yè)持有的貨幣或者將以固定或可確定金額的貨幣收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：開源公司的記賬本位幣為人民幣，采用交易發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行折算，2×20年12月1日，以每件100美元的價(jià)格從國外購入10000件甲商品，開源公司當(dāng)日支付了貨款。由于該產(chǎn)品國內(nèi)市場暫無供應(yīng)，因此其可變現(xiàn)凈值以外幣確定，2×20年12月31日，國際市場上該商品的單價(jià)為95美元，該批商品在本期未出售。12月1日的即期匯率為1美元＝7.6元人民幣，12月31日的即期匯率為1美元＝7.8元人民幣，不考慮其他因素，則12月31日開源公司對該批商品應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為（?）元人民幣。選項(xiàng)：A、0B、50000C、190000D、100000正確答案:【190000】2、問題：以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，按交易發(fā)生日當(dāng)日即期匯率折算，不產(chǎn)生匯兌差額。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】3、問題：以外幣計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)，由于匯率變動引起的公允價(jià)值變動計(jì)入“公允價(jià)值變動損益”。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：下列各項(xiàng)中，在對境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)選用的有關(guān)匯率，符合會計(jì)準(zhǔn)則的有（?）。選項(xiàng)：A、其他綜合收益采用交易發(fā)生日的即期匯率折算B、固定資產(chǎn)項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算C、營業(yè)收入采用當(dāng)期平均匯率折算D、長期應(yīng)付款項(xiàng)目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算正確答案:【其他綜合收益采用交易發(fā)生日的即期匯率折算#固定資產(chǎn)項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算#營業(yè)收入采用當(dāng)期平均匯率折算】2、問題：企業(yè)進(jìn)行外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算時(shí)，利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】3、問題：企業(yè)進(jìn)行外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】專題作業(yè)：外幣折算專題測驗(yàn)：外幣折算1、問題：下列關(guān)于記賬本位幣的說法中正確的是（?）。選項(xiàng)：A、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化B、企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得變更C、企業(yè)的記賬本位幣一定是人民幣D、企業(yè)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的貨幣可以是人民幣以外的幣種正確答案:【企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化】2、問題：X公司為國內(nèi)工業(yè)企業(yè)，主要從事汽車零部件的銷售。該公司15%的銷售收入源自出口，出口貨物采用歐元計(jì)價(jià)和結(jié)算；從美國進(jìn)口所需原材料的20%，進(jìn)口原材料以美元計(jì)價(jià)和結(jié)算。不考慮其他因素，則X公司應(yīng)選擇的記賬本位幣是（?）。選項(xiàng)：A、人民幣B、美元C、歐元D、任一種都可以，企業(yè)可以自行確定和變更正確答案:【人民幣】3、問題：關(guān)于外幣報(bào)表折算差額的處理，下列說法中符合現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（?）。選項(xiàng)：A、計(jì)入當(dāng)期損益B、在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示C、作為資產(chǎn)反映D、作為負(fù)債反映正確答案:【在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示】4、問題：開源公司以人民幣為記賬本位幣，對外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。1月1日持有45000美元，1月15日將其中的30000美元出售給中國銀行，當(dāng)日中國銀行美元買入價(jià)為1美元＝6元人民幣，賣出價(jià)為1美元＝6.85元人民幣，當(dāng)日市場匯率為1美元＝6.5元人民幣。假設(shè)1月31日市場匯率為1美元＝6.32元人民幣。開源公司售出該筆美元時(shí)應(yīng)確認(rèn)的匯兌損失為（?）。選項(xiàng)：A、10500元人民幣B、15000元人民幣C、25500元人民幣D、15540元人民幣正確答案:【15000元人民幣】5、問題：下列各項(xiàng)外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額中，不計(jì)入當(dāng)期損益的是（?）。選項(xiàng)：A、應(yīng)收賬款B、交易性金融資產(chǎn)C、債權(quán)投資D、其他權(quán)益工具投資正確答案:【其他權(quán)益工具投資】6、問題：M公司以人民幣為記賬本位幣，采用交易發(fā)生當(dāng)月1日的即期匯率作為外幣業(yè)務(wù)的折算匯率。2×20年12月1日，銀行存款（美元）科目余額為500萬美元。當(dāng)月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：12月1日預(yù)付開源公司賬款100萬美元；12月8日購入原材料一批，價(jià)值80萬美元，款項(xiàng)未支付；12月26日將400萬美元兌換為人民幣，當(dāng)日美元買入價(jià)為1美元＝6.08元人民幣。12月1日、12月31日美元對人民幣匯率分別為1：6.05、1:6.06。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)因期末調(diào)整對2×20年12月營業(yè)利潤的影響為（?）萬元。選項(xiàng)：A、－13.2B、－12.2C、－0.8D、－10.2正確答案:【－0.8】7、問題：某外商投資企業(yè)收到外商作為實(shí)收資本投入的固定資產(chǎn)一臺，協(xié)議作價(jià)50萬美元，當(dāng)日市場匯率為1美元=6.24元人民幣。投資合同約定的匯率為1美元=6.20元人民幣。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅5萬元人民幣，安裝調(diào)試費(fèi)3萬元人民幣。該設(shè)備的入賬價(jià)值為（?）萬元人民幣。選項(xiàng)：A、321B、320C、323D、317正確答案:【323】8、問題：丁公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。6月20日對外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款300萬歐元，當(dāng)日的市場匯率為1歐元＝8.20元人民幣。6月30日的市場匯率為1歐元＝8.23元人民幣；7月1日的市場匯率為1歐元＝8.1元人民幣；7月30日的市場匯率為1歐元＝8.15元人民幣。8月10日收到該應(yīng)收賬款，當(dāng)日市場匯率為1歐元＝8.09元人民幣。該應(yīng)收賬款7月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌損益為（?）萬元人民幣。選項(xiàng)：A、－24B、24C、-15D、-33正確答案:【－24】9、問題：開源公司以人民幣為記賬本位幣，對外幣交易采用交易日的即期匯率折算，按月計(jì)算匯兌損益。2×19年6月1日，將100萬美元到銀行兌換為人民幣，銀行當(dāng)日的美元買入價(jià)為1美元=6.55元人民幣，中間價(jià)為1美元=6.60元人民幣，賣出價(jià)為1美元=6.65元人民幣。則計(jì)入當(dāng)日財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（?）萬元人民幣。選項(xiàng)：A、5B、10C、-5D、8正確答案:【5】10、問題：開源公司采用交易發(fā)生日即期匯率對外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行折算，并按月計(jì)算匯兌損益。1月10日，開源公司從銀行借入短期外幣借款100萬美元，以補(bǔ)充流動資金，當(dāng)日市場匯率為1美元＝7.2元人民幣。1月31日，市場匯率為1美元＝7.25元人民幣。2月15日，開源公司以人民幣償還該筆短期借款，當(dāng)日銀行的美元賣出價(jià)為1美元＝7.14元人民幣，市場匯率為1美元＝7.12元人民幣。不考慮其他因素，則該項(xiàng)借款業(yè)務(wù)對開源公司第1季度損益的影響金額為（?）萬元人民幣。選項(xiàng)：A、-8B、6C、-5D、-11正確答案:【6】11、問題：開源公司的記賬本位幣為人民幣，采用交易發(fā)生日的即期匯率進(jìn)行折算，2×20年12月1日，以每件100美元的價(jià)格從國外購入10000件甲商品，開源公司當(dāng)日支付了貨款。由于該產(chǎn)品國內(nèi)市場暫無供應(yīng)，因此其可變現(xiàn)凈值以外幣確定，2×20年12月31日，國際市場上該商品的單價(jià)為95美元，該批商品在本期未出售。12月1日的即期匯率為1美元＝7.6元人民幣，12月31日的即期匯率為1美元＝7.8元人民幣，不考慮其他因素，則12月31日開源公司對該批商品應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為（?）元人民幣。選項(xiàng)：A、0B、50000C、190000D、100000正確答案:【190000】12、問題：下列屬于外幣非貨幣性項(xiàng)目的有（?）。選項(xiàng)：A、無形資產(chǎn)B、長期股權(quán)投資C、實(shí)收資本D、長期應(yīng)付款正確答案:【無形資產(chǎn)#長期股權(quán)投資#實(shí)收資本】13、問題：在確定境外經(jīng)營的記賬本位幣時(shí)應(yīng)該考慮的因素有（?）。選項(xiàng)：A、一般企業(yè)確定記賬本位幣時(shí)考慮的因素B、境外經(jīng)營與企業(yè)的關(guān)系C、境外經(jīng)營的經(jīng)營自主性D、境外經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響正確答案:【一般企業(yè)確定記賬本位幣時(shí)考慮的因素#境外經(jīng)營與企業(yè)的關(guān)系#境外經(jīng)營的經(jīng)營自主性#境外經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響】14、問題：下列關(guān)于企業(yè)外幣業(yè)務(wù)匯率選擇的說法中，表述正確的有（?）。選項(xiàng)：A、企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，無論是否有合同約定匯率，都應(yīng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算B、資產(chǎn)負(fù)債表日，貨幣性項(xiàng)目應(yīng)按照當(dāng)日即期匯率進(jìn)行調(diào)整C、資產(chǎn)負(fù)債表日，以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日即期匯率折算的金額計(jì)量D、外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額，不得采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算正確答案:【企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，無論是否有合同約定匯率，都應(yīng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算#資產(chǎn)負(fù)債表日，貨幣性項(xiàng)目應(yīng)按照當(dāng)日即期匯率進(jìn)行調(diào)整#資產(chǎn)負(fù)債表日，以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日即期匯率折算的金額計(jì)量】15、問題：下列各項(xiàng)中，不屬于外幣貨幣性項(xiàng)目的有（?）。選項(xiàng)：A、預(yù)付款項(xiàng)B、債權(quán)投資C、長期應(yīng)收款D、預(yù)收款項(xiàng)正確答案:【預(yù)付款項(xiàng)#預(yù)收款項(xiàng)】16、問題：關(guān)于記賬本位幣，以下說法正確的有（?）。選項(xiàng)：A、企業(yè)不得變更記賬本位幣B、企業(yè)可以選用人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣C、企業(yè)的記賬本位幣，是指企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣D、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)變更記賬本位幣的，應(yīng)采用期末即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣正確答案:【企業(yè)可以選用人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣#企業(yè)的記賬本位幣，是指企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣】17、問題：下列關(guān)于記賬本位幣選擇和變更的說法中，正確的有（?）。選項(xiàng)：A、我國企業(yè)選擇以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)折算為人民幣B、記賬本位幣的選擇應(yīng)隨著企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變而改變C、只有當(dāng)企業(yè)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，企業(yè)才可以變更記賬本位幣D、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)變更記賬本位幣的，應(yīng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣正確答案:【我國企業(yè)選擇以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)折算為人民幣#只有當(dāng)企業(yè)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，企業(yè)才可以變更記賬本位幣#企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)變更記賬本位幣的，應(yīng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣】18、問題：下列關(guān)于母公司含有實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對子公司(境外經(jīng)營)凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額的會計(jì)處理，不正確的有（?）。選項(xiàng)：A、轉(zhuǎn)入合并利潤表的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目B、轉(zhuǎn)入合并利潤表的投資收益項(xiàng)目C、轉(zhuǎn)入合并資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤項(xiàng)目D、轉(zhuǎn)入合并資產(chǎn)負(fù)債表的其他綜合收益項(xiàng)目正確答案:【轉(zhuǎn)入合并利潤表的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目#轉(zhuǎn)入合并利潤表的投資收益項(xiàng)目#轉(zhuǎn)入合并資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤項(xiàng)目】19、問題：開源公司的記賬本位幣為人民幣，對外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2×17年12月5日，開源公司以每股1.5美元的價(jià)格購入開源公司B股股票100萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.58元人民幣，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)折成人民幣為10萬元，相關(guān)款項(xiàng)已支付。2×17年12月31日，由于市價(jià)變動，當(dāng)月購入的開源公司B股股票的每股市價(jià)為2美元，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.54元人民幣。2×18年2月27日，開源公司將所購開源公司B股股票按當(dāng)日市價(jià)每股2.2美元全部售出（即結(jié)算日），所得價(jià)款為220萬美元，當(dāng)日即期匯率為1美元＝6.46元人民幣。開源公司關(guān)于交易性金額資產(chǎn)的下列核算中，正確的有（?）。選項(xiàng)：A、2×18年因處置交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益113.2萬元B、2×18年因處置交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)公允價(jià)值變動損益－321萬元C、2×18年因處置交易性金融資產(chǎn)影響損益的金額為113.2萬元D、交易性金融資產(chǎn)購入到處置累計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動損益0正確答案:【2×18年因處置交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)投資收益113.2萬元#2×18年因處置交易性金融資產(chǎn)影響損益的金額為113.2萬元】20、問題：關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，下列說法中正確的有（?）。選項(xiàng)：A、企業(yè)在處置境外經(jīng)營時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣報(bào)表折算差額，自“其他綜合收益（外幣報(bào)表折算差額）”項(xiàng)目轉(zhuǎn)入“未分配利潤”項(xiàng)目B、企業(yè)在處置境外經(jīng)營時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益C、部分處置境外經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)按處置的比例計(jì)算處置部分的外幣報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益D、企業(yè)對境外經(jīng)營外幣報(bào)表進(jìn)行折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下（其他綜合收益）列示正確答案:【企業(yè)在處置境外經(jīng)營時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，自所有者權(quán)益項(xiàng)目轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益#部分處置境外經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)按處置的比例計(jì)算處置部分的外幣報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益#企業(yè)對境外經(jīng)營外幣報(bào)表進(jìn)行折算產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額，在編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下（其他綜合收益）列示】21、問題：開源公司的記賬本位幣是人民幣，按季計(jì)算匯兌損益，對外幣交易采用交易日即期匯率折算。2×11年7月1日，從中國銀行借入1000萬歐元，年利率為8%，期限為3年，借入的歐元專門用于大型設(shè)備的購建，購建期2年，當(dāng)日支付材料款100萬歐元并進(jìn)入施工。假設(shè)借款到期一次還本，按年付息。借入當(dāng)日的即期匯率為1歐元＝8.85元人民幣。9月30日即期匯率為1歐元＝8.73元人民幣。下列有關(guān)外幣業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，正確的有（?）。選項(xiàng)：A、7月1日取得借款時(shí)貸記“長期借款——?dú)W元”科目的金額為8850萬元B、9月30日長期借款產(chǎn)生匯兌收益為120萬元C、9月30日“長期借款——?dú)W元”科目的余額為8730萬元D、第三季度增加在建工程54.6萬元正確答案:【7月1日取得借款時(shí)貸記“長期借款——?dú)W元”科目的金額為8850萬元#9月30日長期借款產(chǎn)生匯兌收益為120萬元#9月30日“長期借款——?dú)W元”科目的余額為8730萬元#第三季度增加在建工程54.6萬元】22、問題：下列項(xiàng)目中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（?）。選項(xiàng)：A、外幣銀行存款賬戶發(fā)生的匯兌差額B、外幣應(yīng)收賬款賬戶期末折算差額C、外幣會計(jì)報(bào)表折算差額D、其他權(quán)益工具投資期末產(chǎn)生的匯兌差額正確答案:【外幣銀行存款賬戶發(fā)生的匯兌差額#外幣應(yīng)收賬款賬戶期末折算差額】23、問題：外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算中，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中允許采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的有（?）。選項(xiàng)：A、營業(yè)成本B、固定資產(chǎn)C、資本公積D、所得稅費(fèi)用正確答案:【營業(yè)成本#所得稅費(fèi)用】24、問題：下列項(xiàng)目中，可以作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益的有（?）。選項(xiàng)：A、接受投入的外幣資本折算差額B、買入外匯時(shí)發(fā)生的折算差額C、賣出外匯時(shí)發(fā)生的折算差額D、外幣會計(jì)報(bào)表折算的差額正確答案:【買入外匯時(shí)發(fā)生的折算差額#賣出外匯時(shí)發(fā)生的折算差額】25、問題：關(guān)于外幣借款在資本化期間的匯兌差額，下列處理中正確的有（?）。選項(xiàng)：A、外幣一般借款本金的匯兌差額應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本B、外幣一般借款利息的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益C、外幣專門借款本金的匯兌差額應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本D、外幣專門借款利息的匯兌差額應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用正確答案:【外幣一般借款利息的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益#外幣專門借款本金的匯兌差額應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本】26、問題：關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項(xiàng)目折算，下列表述中不正確的有（?）。選項(xiàng)：A、外幣貨幣性項(xiàng)目的期末匯兌差額均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B、以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，不會產(chǎn)生匯兌差額C、外幣非貨幣性項(xiàng)目均應(yīng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其初始入賬時(shí)的記賬本位幣金額D、以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，其公允價(jià)值變動金額不受匯率變動影響正確答案:【外幣貨幣性項(xiàng)目的期末匯兌差額均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益#外幣非貨幣性項(xiàng)目均應(yīng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其初始入賬時(shí)的記賬本位幣金額#以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，其公允價(jià)值變動金額不受匯率變動影響】27、問題：企業(yè)借入的外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額，不屬于借款費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（?）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】28、問題：企業(yè)部分處置境外經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)將全部的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。（?）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】29、問題：在境內(nèi)的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)，采用的記賬本位幣不同于企業(yè)的記賬本位幣的，不得認(rèn)定為境外經(jīng)營。（?）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】30、問題：企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目以母、子公司的記賬本位幣以外的貨幣反映，則應(yīng)將母、子公司此項(xiàng)外幣貨幣性項(xiàng)目產(chǎn)生的匯兌差額相互抵銷，差額反映在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目中。（?）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】31、問題：企業(yè)記賬本位幣發(fā)生變更的，其比較財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以變更當(dāng)日的即期匯率折算所有資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目。（?）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】隨堂測驗(yàn)1、問題：因業(yè)務(wù)模式改變，金融資產(chǎn)之間的重分類屬于會計(jì)政策變更。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】2、問題：長期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量時(shí)采用的成本法和權(quán)益法屬于會計(jì)政策。（?）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】3、問題：固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法屬于會計(jì)政策變更。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】隨堂測驗(yàn)1、問題：采用追溯調(diào)整法計(jì)算出會計(jì)政策變更的累積影響數(shù)后，一般應(yīng)當(dāng)（?）。選項(xiàng)：A、重新編制以前年度會計(jì)報(bào)表B、調(diào)整變更當(dāng)期期初留存收益，以及會計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)和上年數(shù)C、調(diào)整變更當(dāng)期期末及未來各期會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字D、只需在報(bào)表附注中說明其累積影響金額正確答案:【調(diào)整變更當(dāng)期期初留存收益，以及會計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)和上年數(shù)】2、問題：確定會計(jì)政策變更對列報(bào)前期影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來適用法處理。（?）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】3、問題：年末根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債調(diào)整所得稅費(fèi)用屬于會計(jì)政策變更。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】隨堂測驗(yàn)1、問題：下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)估計(jì)的是（?）。選項(xiàng)：A、固定資產(chǎn)的初始計(jì)量B、合同履約進(jìn)度的確定C、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值和折舊方法的確定D、預(yù)計(jì)負(fù)債最佳估計(jì)數(shù)的確定正確答案:【固定資產(chǎn)的初始計(jì)量】2、問題：固定資產(chǎn)改良后調(diào)整固定資產(chǎn)的后續(xù)折舊期限屬于會計(jì)估計(jì)變更。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】3、問題：因車流量不均衡，將高速公路收費(fèi)權(quán)的攤銷方法由年限平均法改為車流量法屬于會計(jì)估計(jì)變更。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】隨堂測驗(yàn)1、問題：如果企業(yè)前期作出會計(jì)估計(jì)時(shí)，未能合理使用報(bào)表編報(bào)時(shí)已經(jīng)存在且能夠取得可靠信息，導(dǎo)致前期會計(jì)估計(jì)結(jié)果未恰當(dāng)反映當(dāng)時(shí)情況，此時(shí)屬于前期差錯(cuò)。選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】2、問題：所有會計(jì)差錯(cuò)均應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【錯(cuò)誤】3、問題：不需要披露在以前期間的附注中已披露的前期差錯(cuò)更正的信息。（）選項(xiàng)：A、正確B、錯(cuò)誤正確答案:【正確】專題作業(yè)：會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正專題測驗(yàn)：會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正1、問題：下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)估計(jì)變更的是（?）。選項(xiàng)：A、投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量B、發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的變更C、因執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則將對子公司的長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算D、因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債根據(jù)最新證據(jù)進(jìn)行調(diào)整正確答案:【因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債根據(jù)最新證據(jù)進(jìn)行調(diào)整】2、問題：下列各項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的重要會計(jì)政策的是（?）。選項(xiàng)：A、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量B、固定資產(chǎn)的初始計(jì)量C、無形資產(chǎn)的確認(rèn)D、金融資產(chǎn)公允價(jià)值的確定正確答案:【金融資產(chǎn)公允價(jià)值的確定】3、問題：開源公司對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，2×20年10月以600萬元購入W上市公司的股票，作為短期投資，期末按成本法計(jì)價(jià)。開源公司從2×21年1月1日起執(zhí)行新企業(yè)準(zhǔn)則，并按照新企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定將該項(xiàng)股權(quán)投資劃分為交易性金融資產(chǎn)，期末按照公允價(jià)值計(jì)量，2×20年末該股票公允價(jià)值為450萬元，則該會計(jì)政策變更對開源公司2×21年的期初留存收益的影響金額為（?）萬元。選項(xiàng)：A、－145B、－150C、－112.5D、－108.75正確答案:【－112.5】4、問題：開源公司于2×18年1月15日取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，2×19年6月7日開源公司發(fā)現(xiàn)2×18年對該項(xiàng)無形資產(chǎn)僅攤銷了11個(gè)月。開源公司2×18年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告已于2×19年4月12日批準(zhǔn)報(bào)出。假定該事項(xiàng)涉及的金額較大，不考慮其他因素，則開源公司正確的做法是（?）。選項(xiàng)：A、按照會計(jì)政策變更處理，調(diào)整2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和2×18年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的上年數(shù)B、按照重要會計(jì)差錯(cuò)處理，調(diào)整2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)和2×19年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的本期數(shù)C、按照重要會計(jì)前期差錯(cuò)處理，調(diào)整2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和2×19年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的上年數(shù)D、按會計(jì)估計(jì)變更處理，不需追溯重述正確答案:【按照重要會計(jì)前期差錯(cuò)處理，調(diào)整2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和2×19年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的上年數(shù)】5、問題：下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會計(jì)處理的是（?）。選項(xiàng)：A、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動B、無形資產(chǎn)使用壽命由原來不確定變更為使用壽命有限C、建造合同核算方法的變更，且影響數(shù)切實(shí)可行的D、因管理業(yè)務(wù)模式變更導(dǎo)致由以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)正確答案:【建造合同核算方法的變更，且影響數(shù)切實(shí)可行的】6、問題：開源公司2×18年實(shí)現(xiàn)凈利潤8500萬元。假定2×17年財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，該公司2×18年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會影響其年初未分配利潤的是（?）。選項(xiàng)：A、發(fā)現(xiàn)2×16年少計(jì)管理費(fèi)用4500萬元B、發(fā)現(xiàn)2×17年少提財(cái)務(wù)費(fèi)用0.05萬元C、為2×17年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出550萬元D、因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由10%改為5%正確答案:【發(fā)現(xiàn)2×16年少計(jì)管理費(fèi)用4500萬元】7、問題：開源公司于2×16年1月1日起對一臺管理用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年（不考慮凈殘值因素），按直線法計(jì)提折舊。由于技術(shù)進(jìn)步的原因，從2×19年1月1日起，決定對原估計(jì)的使用年限改為7年，同時(shí)改按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。開源公司2×19年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（?）。選項(xiàng)：A、40萬元B、35萬元C、42萬元D、56萬元正確答案:【56萬元】8、問題：由于公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得，20×9年年初開源公司對某棟出租辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該辦公樓20×9年年初賬面余額為1500萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊200萬元，未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為2000萬元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值相同，已知開源公司適用的所得稅稅率為25%。開源公司出租辦公樓后續(xù)計(jì)量模式變更影響期初留存收益的金額為（）。選項(xiàng)：A、700萬元B、525萬元C、472.5萬元D、575萬元正確答案:【525萬元】9、問題：上市公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，屬于會計(jì)政策變更的是（?）。選項(xiàng)：A、交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)由成本與市價(jià)孰低法改為公允價(jià)值法B、長期股權(quán)投資因增加投資份額由權(quán)益法核算改為成本法核算C、年末根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債調(diào)整所得稅費(fèi)用。D、固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法正確答案:【交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)由成本與市價(jià)孰低法改為公允價(jià)值法】10、問題：下列關(guān)于會計(jì)差錯(cuò)的表述中，不正確的是（?）。選項(xiàng)：A、所有會計(jì)差錯(cuò)均應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露B、重要會計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露C、本期（非日后期間）發(fā)現(xiàn)的屬于以前期間的重要差錯(cuò)，應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益和會計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)D、本期（非日后期間）發(fā)現(xiàn)的屬于以前年度的非重要會計(jì)差錯(cuò)，不調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目正確答案:【所有會計(jì)差錯(cuò)均應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露】11、問題：下列關(guān)于前期差錯(cuò)更正的表述，不需要在附注中披露的是（?）。選項(xiàng)：A、前期差錯(cuò)的性質(zhì)B、各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額C、無法進(jìn)行追溯重述的，應(yīng)說明該事實(shí)和原因以及對前期差錯(cuò)開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況D、在以前期間的附注中已披露的前期差錯(cuò)更正的信息正確答案:【在以前期間的附注中已披露的前期差錯(cuò)更正的信息】12、問題：甲公司2×15年2月購置了一棟辦公樓，預(yù)計(jì)使用壽命40年，因此，該公司2×15年4月30日發(fā)布公告稱：經(jīng)公司董事會審議通過《關(guān)于公司固定資產(chǎn)折舊年限會計(jì)估計(jì)變更的議案》，決定調(diào)整公司房屋建筑物的預(yù)計(jì)使用壽命，從原定的20～30年調(diào)整為20～40年。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司對該公告所述折舊年限調(diào)整會計(jì)處理的表述中，正確的是（?）。選項(xiàng)：A、對房屋建筑物折舊年限的變更應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)政策變更并進(jìn)行追溯調(diào)整B、對房屋建筑物折舊年限變更作為會計(jì)估計(jì)變更并應(yīng)當(dāng)從2×15年1月1日起開始未來適用C、對2×15年2月新購置的辦公樓按照新的會計(jì)估計(jì)40年折舊不屬于會計(jì)估計(jì)變更D、對因2×15年2月新購置辦公樓折舊年限的確定導(dǎo)致對原有房屋建筑物折舊年限的變更應(yīng)當(dāng)作為重大會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯重述正確答案:【對2×15年2月新購置的辦公樓按照新的會計(jì)估計(jì)40年折舊不屬于會計(jì)估計(jì)變更】13、問題：甲公司20×8年6月購入境外乙公司60%股權(quán)，并能夠控制乙公司。甲公司在編制20×8年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為使乙公司的會計(jì)政策與甲公司保持一致，對乙公司的會計(jì)政策進(jìn)行了調(diào)整。下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)政策調(diào)整的是（?）。選項(xiàng)：A、將固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法調(diào)整為雙倍余額遞減法B、按照公歷年度統(tǒng)一會計(jì)年度C、將發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法由先進(jìn)先出法調(diào)整為移動加權(quán)平均法D、將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式調(diào)整為公允價(jià)值模式正確答案:【將固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法調(diào)整為雙倍余額遞減法】14、問題：下列關(guān)于會計(jì)政策變更的各項(xiàng)表述中，正確的是（?）。選項(xiàng)：A、會計(jì)政策變更一律采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理B、本期發(fā)生的交易或者事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差異而采用新的會計(jì)政策，不屬于會計(jì)政策變更C、對初次發(fā)生的或不重要的交易或者事項(xiàng)采用新的會計(jì)政策，屬于會計(jì)政策變更D、會計(jì)政策變更說明前期所采用的原會計(jì)政策有誤正確答案:【本期發(fā)生的交易或者事項(xiàng)與以前相比具有本質(zhì)差異而采用新的會計(jì)政策，不屬于會計(jì)政策變更】15、問題：下列有關(guān)會計(jì)估計(jì)變更的表述中，正確的有（?）。選項(xiàng)：A、會計(jì)估計(jì)變更，不改變以前期間的會計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果B、企業(yè)難以對某項(xiàng)變更區(qū)分為會計(jì)政策變更或會計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會計(jì)估計(jì)變更處理C、企業(yè)難以對某項(xiàng)變更區(qū)分為會計(jì)政策變更或會計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會計(jì)政策變更處理D、對于會計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會計(jì)處理正確答案:【會計(jì)估計(jì)變更，不改變以前期間的會計(jì)估計(jì)，也不調(diào)整以前期間的報(bào)告結(jié)果#企業(yè)難以對某項(xiàng)變更區(qū)分為會計(jì)政策變更或會計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)當(dāng)將其作為會計(jì)估計(jì)變更處理#對于會計(jì)估計(jì)變更，企業(yè)應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會計(jì)處理】16、問題：企業(yè)發(fā)生的如下情形中，一般屬于前期會計(jì)差錯(cuò)的有（?）。選項(xiàng)：A、固定資產(chǎn)盤虧B、以前期間會計(jì)舞弊C、以前期間漏提折舊D、固定資產(chǎn)盤盈正確答案:【以前期間會計(jì)舞弊#以前期間漏提折舊#固定資產(chǎn)盤盈】17、問題：下列交易或事項(xiàng)屬于會計(jì)政策變更且需要進(jìn)行追溯調(diào)整的有（?）。選項(xiàng)：A、投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，且保留資料完整B、企業(yè)將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由10年改為15年C、企業(yè)對發(fā)出存貨的計(jì)量由先進(jìn)先出法改為月末一次加權(quán)平均法D、企業(yè)由于首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，將原會計(jì)制度下采用權(quán)益法核算的子公司股權(quán)投資改為成本法核算正確答案:【投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，且保留資料完整#企業(yè)由于首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，將原會計(jì)制度下采用權(quán)益法核算的子公司股權(quán)投資改為成本法核算】18、問題：下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)政策變更的有（?）。選項(xiàng)：A、按新的控制定義調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍B、會計(jì)準(zhǔn)則修訂要求將不具有控制、共同控制和重大影響的權(quán)益性投資由長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為其他權(quán)益工具投資C、公允價(jià)值計(jì)量使用的估值技術(shù)由市場法變更為收益法D、因處置部分股權(quán)喪失了對子公司的控制導(dǎo)致長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量方法由成本法轉(zhuǎn)變?yōu)闄?quán)益法正確答案:【按新的控制定義調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍#會計(jì)準(zhǔn)則修訂要求將不具有控制、共同控制和重大影響的權(quán)益性投資由長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為其他權(quán)益工具投資】19、問題：下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)估計(jì)變更的有（?）。選項(xiàng)：A、固定資產(chǎn)改良后調(diào)整固定資產(chǎn)的后續(xù)折舊期限B、投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值模式C、發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法D、無形資產(chǎn)的攤銷年限由10年變更為7年正確答案:【固定資產(chǎn)改良后調(diào)整固定資產(chǎn)的后續(xù)折舊期限#投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值模式#發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法】20、問題：甲公司20×4年經(jīng)董事會決議作出的下列變更中，屬于會計(jì)估計(jì)變更的有（?）。選項(xiàng)：A、將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法B、改變離職后福利核算方法，按照新的會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)設(shè)定受益計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行追溯C、因車流量不均衡，將高速公路收費(fèi)權(quán)的攤銷方法由年限平均法改為車流量法D、因市場條件變化，將某項(xiàng)采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值確定方法由第一層級轉(zhuǎn)變?yōu)榈诙蛹壵_答案:【因車流量不均衡，將高速公路收費(fèi)權(quán)的攤銷方法由年限平均法改為車流量法#因市場條件變化，將某項(xiàng)采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值確定方法由第一層級轉(zhuǎn)變?yōu)榈诙蛹墶?1、問題：開源公司為國有大型企業(yè)，所得稅的處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為25%，按照10%的比例計(jì)提法定盈余公積。2×20年1月1日對某棟出租的辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式變?yōu)楣蕛r(jià)值模式。該辦公樓2×20年年初的賬面價(jià)值的金額為800萬元（原成本為1000萬元，已計(jì)提折舊200萬元），未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為9