企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計 第3版 教案 4 項目四 資金活動控制

教案案首（總第4號）授課時間授課地點授課學(xué)時6項目簡介項目項目四資金活動控制項目目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解各項資金活動的業(yè)務(wù)流程■掌握資金活動的主要風(fēng)險、關(guān)鍵控制點和控制措施■理解資金活動控制制度設(shè)計的目標(biāo)■能夠為中小企業(yè)設(shè)計資金活動控制制度■樹立企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心,財務(wù)管理以資金管理為中心的管理意識■能夠自覺樹立對資金活動的風(fēng)險管控意識項目分析本項目主要講述企業(yè)資金活動的內(nèi)部控制，包括資金活動業(yè)務(wù)流程、資金活動主要風(fēng)險與控制措施、資金活動控制制度設(shè)計等本項目的重點、難點是：資金活動主要風(fēng)險與控制措施、資金活動控制制度設(shè)計理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1資金活動控制概述任務(wù)2資金活動業(yè)務(wù)流程任務(wù)3資金活動主要風(fēng)險與控制措施任務(wù)4資金活動控制制度設(shè)計理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項目練習(xí)】，老師總結(jié)點評教學(xué)內(nèi)容與課時安排任務(wù)1資金活動控制概述1課時任務(wù)2資金活動業(yè)務(wù)流程1課時任務(wù)3資金活動主要風(fēng)險與控制措施2課時任務(wù)4資金活動控制制度設(shè)計2課時參考資料財政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（4-1）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是社會責(zé)任？其主要風(fēng)險有哪些？2.什么是企業(yè)文化？如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化？學(xué)生回答完畢，教師進行講評?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《資金是企業(yè)的命脈》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)1資金活動控制概述一、資金活動的含義（一）籌資活動、（二）投資活動、（三）資金營運二、資金活動內(nèi)部控制的總體要求（一）科學(xué)確定投融資目標(biāo)、（二）切實搞好制度建設(shè)（三）設(shè)計合理的資金業(yè)務(wù)控制流程、（四）有效控制關(guān)鍵風(fēng)險（五）實行資金集中管理、（六）嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度（七）充分發(fā)揮會計人員作用任務(wù)2資金活動業(yè)務(wù)流程一、籌資活動業(yè)務(wù)流程（一）提出籌資方案、（二）論證籌資方案（三）審批籌資方案、（四）編制與執(zhí)行籌資計劃（五）監(jiān)督、評價籌資活動與責(zé)任追究二、投資活動業(yè)務(wù)流程（一）擬訂投資方案、（二）論證投資方案（三）審批投資方案、（四）編制投資計劃（五）實施投資計劃、（六）投資項目的到期處置三、資金運營業(yè)務(wù)流程（一）授權(quán)控制、（二）制作或取得原始憑證、（三）審核批準(zhǔn)、（四）復(fù)核憑證、（五）收付資金、（六）登記賬簿、（七）核對賬目【布置作業(yè)】（2分鐘）1、【問題思考】您認(rèn)同“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”這個觀點嗎？為什么？2、回答老師隨機提問。教案紙（4-2）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（6分鐘）1.什么是資金活動？簡述資金活動內(nèi)部控制的總體要求？2.企業(yè)籌資活動業(yè)務(wù)流程是怎樣的？3.企業(yè)投資活動業(yè)務(wù)流程是怎樣的？學(xué)生回答完畢，教師進行講評?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，為了指導(dǎo)企業(yè)防范資金風(fēng)險、維護資金安全、提高資金效益，財政部會同有關(guān)部委制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第６號——資金活動》。資金活動指引的主要內(nèi)容有：制定指引的目的和總體要求，資金運動各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，各執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，資金管控模式及應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險等。【講授新課】（78分鐘）任務(wù)3資金活動主要風(fēng)險與控制措施一、籌資活動主要風(fēng)險與控制措施（一）籌資活動的主要風(fēng)險（二）籌資活動的關(guān)鍵控制點、控制目標(biāo)及控制措施（三）籌資活動的會計系統(tǒng)控制二、投資活動主要風(fēng)險與控制措施（一）投資活動的主要風(fēng)險（二）投資活動的關(guān)鍵控制點、控制目標(biāo)及控制措施（三）投資活動的會計系統(tǒng)控制三、資金營運主要風(fēng)險與控制措施（一）資金營運活動的主要風(fēng)險（二）資金營運活動的關(guān)鍵控制點、控制目標(biāo)及控制措施（三）資金營運活動的會計系統(tǒng)控制【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機提問。教案紙（4-3）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.企業(yè)籌資活動、投資活動和資金營運各有哪些關(guān)鍵控制點？2.資金營運會計系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進行講評?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）資金活動內(nèi)部控制制度設(shè)計既是資金活動內(nèi)部控制建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)資金活動內(nèi)部控制建設(shè)的落腳點。通過設(shè)計一整套企業(yè)資金活動控制制度，可以達(dá)到用制度規(guī)范企業(yè)資金活動、防范資金活動風(fēng)險的目的?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)4資金活動控制制度設(shè)計一、資金活動控制制度設(shè)計的方法與內(nèi)容（一）現(xiàn)狀調(diào)研（二）風(fēng)險評估（三）內(nèi)部控制測試（四）制度設(shè)計二、資金活動控制制度的設(shè)計目標(biāo)（一）籌資活動控