企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計 第3版 教案 5 項目五　銷售業(yè)務(wù)控制

教案案首（總第5號）授課時間授課地點授課學(xué)時5項目簡介項目項目五銷售業(yè)務(wù)控制項目目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解銷售業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程■掌握銷售業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險、關(guān)鍵控制點和控制措施■理解銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計的目標(biāo)■能夠為中小企業(yè)設(shè)計銷售業(yè)務(wù)控制制度■具有防范銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險的意識■初步掌握銷售業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計方法項目分析本項目主要講述企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，包括銷售業(yè)務(wù)流程、銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制措施、銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計等本項目的重點、難點是：銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制措施、銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1銷售業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)2銷售業(yè)務(wù)流程任務(wù)3銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制措施任務(wù)4銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項目練習(xí)】，老師總結(jié)點評教學(xué)內(nèi)容與課時安排任務(wù)1銷售業(yè)務(wù)控制概述1課時任務(wù)2銷售業(yè)務(wù)流程1課時任務(wù)3銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制措施2課時任務(wù)4銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計1課時參考資料財政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（1）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.籌資活動控制制度設(shè)計的目標(biāo)？2.投資活動控制制度設(shè)計的目標(biāo)？3.資金營運(yùn)活動控制制度設(shè)計的目標(biāo)？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《如何解決零庫存管理帶來的煩惱？》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)1銷售業(yè)務(wù)控制概述一、銷售業(yè)務(wù)的含義（一）銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有助于企業(yè)合理控制銷售風(fēng)險（二）銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可以保證企業(yè)銷售業(yè)務(wù)科學(xué)、有序、高效的開展（三）銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有利于實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)二、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求（一）保證銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性（二）確保銷售目標(biāo)的實現(xiàn)（三）防止銷售業(yè)務(wù)的舞弊行為（四）保證銷售貨物的安全性（五）保證銷售策略和政策的適當(dāng)性（六）保證貨款回收的及時性和完整性（七）保證會計信息的真實、及時和完整任務(wù)2銷售業(yè)務(wù)流程一、銷售業(yè)務(wù)流程概述二、銷售業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容（一）編制銷售計劃（二）審批銷售計劃（三）客戶開發(fā)與管理（四）銷售談判（五）簽訂銷售合同（六）組織發(fā)貨（七）回收貨款（八）售后服務(wù)（九）會計系統(tǒng)控制（十）管理銷售記錄（十一）評價銷售業(yè)績【布置作業(yè)】（2分鐘）1、【問題思考】采取哪些控制措施可以解決圣源機(jī)械遇到的涉稅風(fēng)險問題和賬目核對不起來的問題?2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（2）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（6分鐘）1.什么是銷售業(yè)務(wù)？企業(yè)銷售業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險？2.簡述銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求？3.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程有哪些？4.為什么說銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有利于實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）銷售業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié)，銷售業(yè)務(wù)直接決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。為了促進(jìn)銷售的穩(wěn)定增長，擴(kuò)大企業(yè)商品或勞務(wù)的市場份額，企業(yè)就必須規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險。2010年4月，財政部、證監(jiān)會聯(lián)合五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》，企業(yè)的相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合實際情況，全面梳理銷售業(yè)務(wù)流程，完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，制定關(guān)于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)3銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險與控制措施一、銷售業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險（一）銷售計劃安排不合理風(fēng)險（二）銷售政策和策略不當(dāng)風(fēng)險（三）客戶開發(fā)與管理不利風(fēng)險（四）銷售價格不當(dāng)風(fēng)險（五）合同訂立不當(dāng)風(fēng)險（六）銷售行為不當(dāng)風(fēng)險（七）產(chǎn)品發(fā)貨不當(dāng)風(fēng)險（八）貨款回收不力風(fēng)險（九）售后服務(wù)不當(dāng)風(fēng)險（十）銷售人員舞弊風(fēng)險（十一）會計系統(tǒng)失控風(fēng)險二、銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點、控制目標(biāo)及控制措施三、銷售業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制（一）準(zhǔn)確核算銷售業(yè)務(wù)（二）妥善保管銷售合同、憑證等資料（三）實行銷售資金預(yù)算管理制度（四）定期核對、清理應(yīng)收賬款和庫存產(chǎn)品賬目【案例分析】渤海公司為啥破產(chǎn)？分析要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理,對渤海公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行評價,指出其內(nèi)部控制的缺陷,并提出應(yīng)該采取的內(nèi)部控制措施。【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（3）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)有哪些關(guān)鍵控制點？2.銷售業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）企業(yè)無論是自行生產(chǎn)的產(chǎn)品還是外購的商品，都是只有通過銷售業(yè)務(wù)的完成才能獲得營業(yè)收入并賺取利潤。企業(yè)制定銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度時，要因地制宜，根據(jù)企業(yè)自身的實際情況制定銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的控制流程和方法，防止呆賬及舞弊，及時回收貨款。企業(yè)通過制定切實可行的銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度并得以落實，可提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)具有強(qiáng)盛的生命力，進(jìn)入良好和健康的發(fā)展軌道?！局v授新課】（33分鐘）任務(wù)4銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計一、銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計的方法與內(nèi)容（一）現(xiàn)狀調(diào)研（二）風(fēng)險評估（三）內(nèi)部控制測試（四）制度設(shè)計二、銷售業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計目標(biāo)（一）促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)（二）保證企業(yè)的銷售活動合法、有序進(jìn)行（三）建立客戶信用評估機(jī)制，有效控制信用風(fēng)險（四）建立價格定價、調(diào)整、審批制度，確保產(chǎn)品定價及調(diào)整的合理性（五）嚴(yán)格履行合同，確保銷售產(chǎn)品的安全、完整（六）保證銷售折扣、